2023年注冊會計師《審計》考試參考題庫含答案第I卷一.綜合考點題庫(共100題)1.單選題：【2014年真題】下列有關舞弊導致的重大錯報風險的說法中，錯誤的是（）。A.編制虛假財務報告導致的重大錯報風險，大于侵占資產導致的重大錯報風險B.舞弊導致的重大錯報未被發(fā)現(xiàn)的風險，大于錯誤導致的重大錯報未被發(fā)現(xiàn)的風險C.所有被審計單位都存在管理層凌駕于控制之上的風險D.收入確認存在舞弊風險的假定可能不適用于所有審計項目2.單選題：A注冊會計師負責審計甲公司2011年度財務報表，在確定業(yè)務約定條款和處理業(yè)務類型變更時，如果認為將審計業(yè)務變更為審閱業(yè)務具有合理理由，并且截至變更日已執(zhí)行的審計工作與變更后的審閱業(yè)務相關，在出具審閱報告時，A注冊會計師正確的做法是（）。A.在審閱報告中提及原審計業(yè)務中已執(zhí)行工作B.在審閱報告中提及原審計業(yè)務C.在審閱報告中說明業(yè)務變更的合理理由D.在審閱報告中不提及原審計業(yè)務的任何情況3.單選題：為獲取有關本期期初存貨余額的充分、適當的審計證據，A注冊會計師實施的下列審計程序中可靠性最差的是（）。A.查閱前任注冊會計師的工作底稿B.復核上期存貨盤點記錄及文件C.檢查上期存貨交易記錄D.運用毛利百分比法等進行分析4.單選題：注冊會計師在營銷專業(yè)服務時，以下行為沒有違反職業(yè)道德基本原則的是（）。A.夸大宣傳提供的服務、擁有的資質B.無根據地比較其他注冊會計師的工作C.利用媒體刊登名稱變更的信息D.暗示有能力影響有關主管部門或類似機構5.單選題：【2014年真題】注冊會計師應當在審計業(yè)務開始時開展初步業(yè)務活動.下列各項中,不屬于初步業(yè)務活動的是（）.A.針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質量控制程序B.評價遵守相關職業(yè)道德要求的情況C.在執(zhí)行首次審計業(yè)務時,查閱前任注冊會計師的審計工作底稿D.就審計業(yè)務約定條款與被審計單位達成一致意見6.單選題：【2016年真題】下列有關期初余額審計的說法中,正確的是（）.A.如果上期財務報表已經前任注冊會計師審計,或未經審計,注冊會計師可以在審計報告中增加其他事項段說明相關情況B.如果不能針對期初余額獲取充分,適當的審計證據,注冊會計師應當發(fā)表保留意見C.如果按照適用的財務報告編制基礎確定的與期初余額相關的會計政策未能在本期得到一貫運用,注冊會計師應當發(fā)表保留意見或否定意見D.如果期初余額存在對本期財務報表產生重大影響的錯報,且錯報的影響未能得到正確的會計處理和恰當的列報,注冊會計師應當發(fā)表保留意見7.單選題：在控制測試中運用審計抽樣，一般不影響樣本規(guī)模的因素是（）。A.可接受的信賴過度風險B.可容忍偏差率C.預計總體偏差率D.總體變異性8.單選題：下列關于審計前提條件的說法中，不正確的是（）。A.如果不存在可接受的財務報告編制基礎，管理層就不具有編制財務報表的恰當基礎，注冊會計師也不具有對財務報表進行審計的適當標準B.按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行審計的前提是管理層已認可并理解其承擔的責任C.如果管理層不認可其責任，或不同意提供書面聲明，通常情況下，也能夠承接此類審計業(yè)務D.注冊會計師需要就管理層認可并理解其與內部控制有關的責任與管理層達成共識9.單選題：針對評估的舞弊導致的財務報表層次重大錯報風險，下列各項中，不屬于注冊會計師應當確定的總體應對措施的是（）。A.評價被審計單位對會計政策的選擇和運用，是否可能表明管理層通過操縱利潤對財務信息作出虛假報告B.考慮人員的適當分派和督導C.在選擇進一步審計程序的性質、時間安排和范圍時，增加審計程序的不可預見性D.改變實質性程序的時間，在期末或者接近期末實施實質性程序10.多選題：審計準則中所指的其他信息包括（）。A.員工情況數據B.管理層或治理層的經營報告C.分析師報告中包含的信息D.被審計單位網站含有的信息11.單選題：下列關于違反法規(guī)行為對審計報告的影響的說法中，不正確的是（）。?A.如果認為違反法律法規(guī)行為對財務報表具有重大影響，注冊會計師應當要求被審計單位在財務報表中予以恰當反映?B.如果被審計單位在財務報表中對重大違反法規(guī)行為做出恰當反映，注冊會計師可能發(fā)表非無保留意見審計報告?C.如果被審計單位在財務報表中對重大違反法規(guī)行為做出恰當反映，注冊會計師應當出具無保留意見的審計報告?D.如果認為違反法規(guī)行為對財務報表有重大影響，且未能在財務報表中得到恰當反映，注冊會計師應當出具保留意見或否定意見的審計報告12.單選題：下列關于審計報告的表述中，正確的是（）。A.導致非無保留意見的事項段通常加在審計意見段之后B.審計報告應包括附件，即已審財務報表C.審計報告由會計師事務所和主任會計師簽字蓋章D.注冊會計師出具保留意見的審計報告時，可在意見段之后增加強調事項段13.單選題：注冊會計師實施下列審計程序時，通常耗費時間最少的是（）。A.監(jiān)盤B.控制測試C.重新計算D.函證14.單選題：下列關于不同方式發(fā)出詢證函時的控制措施的說法中，錯誤的是（）。A.對于通過郵寄方式發(fā)出詢證函，注冊會計師可以在核實由被審計單位提供的被詢證者的聯(lián)系方式后，直接使用被審計單位本身的郵寄設施B.如果注冊會計師認為跟函的方式能夠獲取可靠信息，可以采取該方式發(fā)送并收回詢證函C.如果注冊會計師跟函時需有被審計單位員工陪伴，注冊會計師應當特別對被審計單位和被詢證者之間串通舞弊的風險保持警覺D.如果注冊會計師根據具體情況選擇通過電子方式發(fā)送詢證函，在發(fā)函前可以基于對特定詢證方式所存在風險的評估，考慮相應的控制措施15.多選題：注冊會計師了解管理層作出會計估計的方法和依據包括（）。A.會計估計所依據假設B.管理層是否利用內部審計人員的工作C.作出會計估計的方法是否已經發(fā)生變化D.作出會計估計的相關控制16.多選題：如果被審計單位是上市公司，注冊會計師應當就其獨立性的問題，與治理層溝通的內容包括（）。A.就項目組成員、會計師事務所其他相關人員以及會計師事務所和網絡事務所按照相關職業(yè)道德要求保持了獨立性作出聲明B.根據職業(yè)判斷，注冊會計師認為可能存在的影響獨立性的所有關系和事項C.已經采取的相關防范措施D.網絡事務所在財務報表涵蓋期間為受被審計單位控制的組成部分提供非審計服務的收費總額17.單選題：在注冊會計師為提高函證程序的不可預見性而采取的下列措施中，正確的是（）。A.以跟函方式向境外客戶實施函證B.以積極的函證方式向小余額客戶函證C.將函證的截止日定為12月31日D.要求客戶直接向被審計單位回函18.多選題：以下關于注冊會計師對期后事項責任的表述中，正確的有()。A.注冊會計師應當實施必要的審計程序，獲取充分、適當的審計證據，以確定截至審計報告日發(fā)生的、需要在財務報表中調整或披露的事項是否均已得到識別B.在外勤審計工作完成后，注冊會計師沒有責任針對期后事項實施審計程序C.在審計報告日至財務報表公布日之間獲知可能影響財務報表的期后事項，注冊會計師應當及時與被審計單位討論，必要時實施適當的審計程序D.在財務報表公布后，注冊會計師沒有義務專門對財務報表進行查詢19.多選題：下列審計程序中，與應收賬款的存在認定相關的有（）。?A.向客戶函證?B.檢查銷售合同、銷售發(fā)票和發(fā)運憑證?C.檢查發(fā)運憑證編號的完整性?D.選取發(fā)運憑證，追查至發(fā)票和銀行日記賬、應收賬款明細賬20.單選題：在信息技術環(huán)境下，下列有關人工控制與自動控制的說法中，錯誤的是（）。A.如果被審計單位采用高度自動化的信息系統(tǒng)處理業(yè)務，則意味著不需要人工控制B.信息系統(tǒng)對控制的影響，取決于被審計單位對信息系統(tǒng)的依賴程度C.被審計單位的手工及自動控制的組合方式，取決于被審計單位信息技術的特點及復雜程度D.傳統(tǒng)的人工控制越來越多地被自動控制所替代21.多選題：內部控制存在固有局限性對審計的影響在于（）。A.不能將控制風險確定為零B.永遠不能信賴內部控制C.在信賴內部控制之前必須實施必要的控制測試D.內部控制只能對財務報告的可靠性提供合理保證22.多選題：下列各項中，屬于函證程序在發(fā)現(xiàn)應付賬款賬戶余額的低估方面遠不如其在發(fā)現(xiàn)高估方面有效的主要原因的有（）。A.函證是以賬戶記錄為依據的，如賬中無記錄，就很難向相應的客戶發(fā)函B.被審計單位登記入賬的業(yè)務中，人賬的余額可能小于實際的余額C.不僅被審計單位可從低估中獲益，其客戶亦然，所以不愿意配合函證D.被審計單位對賬戶余額的低估，常常采用不入賬的手法23.單選題：下列審計程序中，不能驗證應付賬款完整性認定的是（）。A.對本期發(fā)生的應付賬款增減變動，檢查至相關支持性文件，確認會計處理是否正確B.檢查資產負債表日后應付賬款明細賬貸發(fā)生額的相應憑證，關注其購貨發(fā)票的日期，確認其入賬時間是否合理C.從應付賬款明細賬，追查至相關原始憑證（如供應商發(fā)票、驗收報告或入庫單等）D.結合存貨監(jiān)盤程序，檢查被審計單位在資產負債表日前后的存貨入庫資料（驗收報告或入庫單），檢查是否有大額貨到單未到的情況，確認相關負債是否計入了正確的會計期間24.單選題：以下關于編制審計工作底稿目的的說法中，錯誤的是（）。A.可用于項目質量控制復核，但不適用于項目組內部復核B.監(jiān)督會計師事務所對審計準則的遵循情況以及用于第三方的檢查C.因執(zhí)業(yè)質量而涉及訴訟時提供審計證據D.保留對未來審計工作持續(xù)產生重大影響的事項的記錄25.單選題：下列有關對審計工作底稿復核的說法中，正確的是（）。A.注冊會計師需要在每一張審計工作底稿上記錄執(zhí)行人、復核人和項目質量控制復核人及他們各自完成工作的時間B.項目合伙人應當對項目組按照會計師事務所復核政策和程序實施的復核負責C.項目組內部復核是在出具審計報告前，對項目組作出的重大判斷和在準備審計報告時得出的結論進行客觀評價的過程D.項目組內部復核時要求不同人員交叉復核，并且做到客觀、公正26.單選題：注冊會計師從總體規(guī)模為1000個、賬面價值為300000元的存貨項目中選取200個項目（賬面價值50000元）進行檢查，確定其審定金額為50500元。如果采用比率估計抽樣，注冊會計師推斷的存貨總體錯報為（）元。A.3000B.2500C.3500D.450027.單選題：下列有關審計工作底稿基本要素的陳述中正確的是（）。A.審計工作底稿的編制者和復核者在完成相關工作后必須在每一張工作底稿上簽名B.初步判斷意見雖然是基于不完整資料和數據得出的，但由于體現(xiàn)了判斷的過程也應記錄C.對于大型、復雜的審計項目，注冊會計師應當編制重大事項概要D.審計工作底稿需要注明索引號或者進行順序編號28.多選題：注冊會計師在制定計劃的重要性時，下列（）因素可能表明存在一個或多個特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平，這些一個或多個重要性水平可能合理預期影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策。A.法律法規(guī)或適用的財務報告編制基礎是否影響財務報表使用者對諸如關聯(lián)方交易、管理層和治理層的薪酬等特定項目計量或披露的預期B.與被審計單位所處行業(yè)相關的關鍵性披露C.管理層對會計估計作出不合理的判斷D.財務報表使用者可能特別關注財務報表中單獨披露的業(yè)務的特定方面29.單選題：注冊會計師應當針對識別和評估的認定層次重大錯報風險設計和實施實質性程序。下列關于實質性程序獲取的審計證據與其實現(xiàn)的審計目的的說法中，不恰當的是（）。A.檢查賬面記錄，其目的是對財務報表所包含信息進行驗證B.檢查有形資產，其目的是證實有形資產是否存在及其狀態(tài)C.函證應收賬款，其目的是證實被審計單位賬面已記錄的應收賬款計價是否正確D.重新計算固定資產折舊，其目的是驗證被審計單位已經計算并確認的固定資產折舊金額是否正確30.單選題：【2013年真題】下列有關期后事項審計的說法中，錯誤的是()。A.在財務報表報出后，如果被審計單位管理層修改了財務報表，且注冊會計師提供了新的審計報告或修改了原審計報告，注冊會計師應當在新的或經修改的審計報告中增加強調事項段或其他事項段予以說明B.如果組成部分注冊會計師對某組成部分實施審閱，集團項目組可以不要求該組成部分注冊會計師實施審計程序以識別可能需要在集團財務報表中調整或披露的期后事項C.在設計用以識別期后事項的審計程序時，注冊會計師應當考慮風險評估的結果，但無需考慮對之前已實施審計程序并已得出滿意結論的事項執(zhí)行追加的審計程序D.注冊計師應當設計和實施審計程序，以確定所有在財務報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項均已得到識別31.多選題：關于細節(jié)測試中使用非統(tǒng)計抽樣方法的說法，正確的有（）。A.在定義總體時，需要識別單個重大項目和極不重要的項目B.抽樣單元可能是一個賬戶余額、一筆交易或交易中的一個記錄，不能是每個貨幣單元C.在細節(jié)測試中使用非統(tǒng)計抽樣方法時，注冊會計師主要關注誤受風險D.在細節(jié)測試中，誤拒風險主要跟審計效率相關32.多選題：在下列情況下，注冊會計師應當與被審計單位治理層溝通的有（）。A.管理層未能實施控制以恰當應對特別風險B.實施實質性程序發(fā)現(xiàn)被審計單位沒有識別出重大錯報C.懷疑被審計單位存在故意和重大的違反法律法規(guī)行為D.發(fā)現(xiàn)的與關聯(lián)方相關的重大事項33.單選題：如果由第三方保管或控制的存貨對財務報表是重要的，注冊會計師為了獲取有關該存貨存在和狀況的充分、適當的審計證據，應當首先考慮實施的審計程序是（）。A.直接利用其他注冊會計師的工作B.向持有被審計單位存貨的第三方函證存貨的數量和狀況C.檢查與第三方持有的存貨相關的文件記錄，如倉儲單等D.獲取其他注冊會計師或服務機構注冊會計師針對保證存貨得到恰當盤點和保管的內部控制的適當性而出具的報告34.單選題：以下關于采購與付款業(yè)務流程中，編制訂購單環(huán)節(jié)的控制活動與認定的說法中，錯誤的是（）。A.訂購單必須連續(xù)編號B.連續(xù)編號的訂購單與采購環(huán)節(jié)發(fā)生的管理費用、銷售費用的"完整性"認定有關C.訂購單與請購單從業(yè)務流程的角度分析具有對應關系D.追查存貨的采購至存貨永續(xù)盤存記錄與存貨的"完整性"認定有關35.多選題：下列有關與治理層溝通目的的說法中，正確的有（）。A.及時向治理層告知審計中發(fā)現(xiàn)的與治理層責任相關的事項B.就計劃審計的范圍和時間與治理層溝通C.就計劃審計程序的性質、時間和范圍與治理層溝通D.共享有助于注冊會計師獲取審計證據和治理層履行責任的其他信息36.多選題：下列有關統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣的表述中，恰當的有（）。A.統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更能有效獲取審計證據B.統(tǒng)計抽樣能夠準確計量抽樣風險C.統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣中所有抽樣單元都有被選取的機會D.統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣只要設計得當均能獲取有效審計證據37.單選題：注冊會計師首次接受委托對被審計單位財務報表進行審計時，下列說法中正確的是()。A.應當實施必要的審計程序，獲取充分、適當的審計證據，對本期財務報表中的對應數據發(fā)表審計意見B.可以不與前任注冊會計師溝通C.如果期初余額存在明顯微小的錯報，無須對此提出審計調整或披露建議D.如果前任注冊會計師對上期財務報表發(fā)表了無保留意見，即使上期運用的會計政策不恰當，也無須提請被審計單位調整上期財務報表38.多選題：如果注冊會計師在財務報表審計中發(fā)現(xiàn)被審計單位高級管理層舞弊，則應當采取的措施有（）。A.重新考慮此前獲取的審計證據的可靠性B.重新評估舞弊導致的重大錯報風險，并考慮重新評估的結果對審計程序的性質、時間安排和范圍的影響C.重新評估舞弊導致的檢查風險D.重新考慮錯報涉及的人員在被審計單位中的職位39.單選題：下列各項中，注冊會計師通常認為不適合運用實質性分析程序的是（）。A.營業(yè)外支出B.固定資產累計折舊C.借款利息支出D.房屋租金收入40.單選題：在確定是否需要利用專家的工作時，注冊會計師通常不需考慮的因素是（）。A.審計項目組成員對所涉及事項具有的知識和經驗B.根據所涉及事項的性質、復雜程度和重要性確定的重大錯報風險C.出具審計報告的時間要求D.預期獲取的其他審計證據的數量和質量41.單選題：針對評估的組成部分財務報表重大錯報風險，下列不屬于集團項目組做的是()。A.對于具有財務重大性的單個組成部分，集團項目組或代表集團項目組的組成部分注冊會計師應當運用該組成部分的重要性，對組成部分財務信息實施審計B.對于不重要的組成部分，集團項目組應當在集團層面實施分析程序C.已執(zhí)行的工作仍不能提供充分、適當審計證據時，集團項目組應當選擇某些不重要的組成部分，并對已選擇的組成部分財務信息親自執(zhí)行或由代表集團項目組的組成部分注冊會計師執(zhí)行部分工作D.如果組成部分注冊會計師對重要組成部分財務信息執(zhí)行審計，組成部分注冊會計師應當提供相關審計工作底稿，以識別導致集團財務報表發(fā)生重大錯報的特別風險42.單選題：注冊會計師對應收賬款的相關財務指標進行分析，無助于注冊會計師判斷分析的是（）。A.復核應收賬款借方累計發(fā)生額與主營業(yè)務收入是否配比B.復核應收賬款貸方累計發(fā)生額與管理費用是否配比C.將當期應收賬款借方發(fā)生額占銷售收入凈額的百分比與管理層考核指標比較D.計算應收賬款周轉率并與以前年度同期對比分析43.多選題：注冊會計師接受委托對A上市公司2011年度財務報表實施了審計，并出具了無保留意見的審計報告，2013年繼續(xù)接受委托對2012年度財務報表實施審計，2012年在出具的報告前，發(fā)現(xiàn)2011年報表中有重大錯報，注冊會計師建議修改2011年度報表，A公司修改了2011年的報表，并對2012年期初數據進行了修改，該事項對2012年期末的數據不產生重大影響，注冊會計師的處理恰當的有（）。A.對2011年的財務報表重新出具帶強調事項段的無保留意見報告B.在2012年的審計報告中提及2011年該錯報的影響C.對2012年的財務報表出具帶強調事項段的無保留意見報告D.對2012年的財務報表出具標準無保留意見報告44.單選題：在對固定資產入賬價值進行審計時，注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在以下情況，其中不正確的是(?)。A.購置的不需要經過建造過程即可使用的甲固定資產，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等，作為入賬價值B.盤盈的乙固定資產，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值C.投資者投入的丙固定資產，按投資方原賬面價值作為入賬價值D.接受捐贈的丁固定資產，以有關憑據上的金額加上相關稅費作為入賬價值45.多選題：確定財務報表重要性通常先選定一個基準，然后再乘以某一百分比。下列各項中，屬于確定基準時需要考慮的因素的有（）。A.財務報表要素B.基準的重大錯報風險C.基準的相對波動性D.被審計單位所處行業(yè)和經濟環(huán)境?46.單選題：下列關于注冊會計師評價審計證據的充分性和適當性的說法中，不正確的是（）。A.審計工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)危詴嫀熞膊皇氰b定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜遥珣斂紤]用作審計證據的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護相關的控制的有效性B.如果在實施審計程序時使用被審計單位生成的信息，注冊會計師應當就這些信息的準確性和完整性獲取審計證據C.如果從不同來源獲取的審計證據或獲取的不同性質的審計證據不一致，表明某項審計證據不可靠，注冊會計師應當追加必要的審計程序D.注冊會計師可以考慮獲取審計證據的成本與所獲取信息的有用性之間的關系，因此可以減少某些不可替代的審計程序47.單選題：下列情況中，最有可能從被審計單位生產負責人那里詢問到的是（）。A.固定資產的抵押情況B.固定資產的報廢或毀損情況C.固定資產的投保及其變動情況D.固定資產折舊的計提情況48.單選題：在審計抽樣中，注冊會計師選取的樣本占存貨總賬面金額的30%，同時在樣本中發(fā)現(xiàn)了90000元的錯報，則注冊會計師運用比率法得出的總體錯報最佳估計值是（）。A.320000元B.300000元C.280000元D.150000元49.多選題：以下屬于在經營方面存在重大疑慮而導致對持續(xù)經營假設產生重大影響的有（）。A.拖欠或停止發(fā)放股利B.失去主要供應商C.對發(fā)生的海嘯災難未購買保險D.出現(xiàn)非常成功的競爭者50.單選題：假設A注冊會計師負責審計甲公司2014年度財務報表。A注冊會計師了解到甲公司存貨采用實地盤存制，2015年1月2日在復核存貨監(jiān)盤備忘記錄及相關審計工作底稿時，注意到以下情況，其中做法正確的是（）。A.索取全部盤點表并按編號順序匯總后，進行賬賬、賬實核對B.監(jiān)盤前將抽盤范圍告知甲公司，以便其做好相關準備C.抽盤后將抽盤記錄交予甲公司，要求甲公司調整存貨盤點表D.由于未能監(jiān)盤期初存貨，擬定根據期末監(jiān)盤結果倒推存貨期初余額，并予以確認51.多選題：在確定被審計單位是否適用于集團審計相關規(guī)定時，應考慮的因素有（）。A.被審計單位與組成部分是否構成控制關系B.被審計單位是否擁有組成部分C.被審計單位及其組成部分經營業(yè)務是否獨立進行D.各組成部分是否有單獨的財務信息52.單選題：【2014年真題】下列認定中，與銷售信用批準控制相關的是（）。A.發(fā)生B.計價和分攤C.權利和義務D.完整性53.多選題：注冊會計師在審計被審計單位財務報表中的存貨項目時，能根據計價和分攤認定推論得出的審計目標有（）。A.確認存貨賬面數量與實物數量相符，金額的計算正確B.當存貨成本高于可變現(xiàn)凈值時，已依據可變現(xiàn)凈值調整C.確認年末存貨是否抵押D.年末發(fā)生存貨計價方法由個別認定法改為先進先出法，被審計單位已經確認方法變更對當期損益影響54.單選題：以下有關甲公司付款業(yè)務的控制活動中，存在設計缺陷的是（）。A.甲公司建立了退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定B.甲公司對已到期的應付款項由會計主管負責辦理付款的審批與支付C.甲公司財務部門在辦理付款業(yè)務時，對供應商發(fā)票、結算憑證、驗收單、訂購單等相關憑證進行核對D.甲公司定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項55.多選題：以下關于注冊會計師與治理層溝通時的溝通對象的說法中，不正確的有（）。A.在同時設有審計委員會和監(jiān)事會的公司，一般并不需要同時與這兩個組織進行溝通B.由于在監(jiān)督、檢查公司財務方面，審計委員會和監(jiān)事會都承擔了相應的職責，如果被審計單位設有審計委員會和監(jiān)事會，注冊會計師必須著重同時與審計委員會和監(jiān)事會溝通C.注冊會計師有必要就全部溝通事項與治理層整體進行溝通D.對于一些影響特別重大、性質十分特殊的溝通事項，或者在與治理層下設組織、人員進行溝通無法達到溝通目的的情況下，注冊會計師可能需要與管理層整體進行溝通56.多選題：A注冊會計師組織項目組討論的主要目的有(?)。A.強調遵守職業(yè)道德的必要性B.按照時間預算完成審計工作C.分享對甲公司及其環(huán)境了解所形成的見解D.考慮甲公司由于舞弊導致重大錯報的可能性57.多選題：下列與控制測試有關的表述中，恰當的有（）。A.如果控制設計不合理，則不必實施控制測試B.如果在評估認定層次重大錯報風險時預期控制的運行是有效的，則應當實施控制測試C.如果認為僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當的證據，則應當實施控制測試D.對特別風險，即使擬信賴的相關控制沒有發(fā)生變化，也應當在本次審計中實施控制測試58.單選題：下列有關注冊會計師發(fā)現(xiàn)舞弊責任的說法中，錯誤的是（）。A.注冊會計師按照審計準則執(zhí)行審計業(yè)務，應當對財務報表整體不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證B.無論對管理層凌駕于控制之上的風險評估結果如何，注冊會計師都應當復核會計估計是否存在偏向，并評價產生這種偏向的環(huán)境是否表明存在由于舞弊導致的重大錯報風險C.如果在出具審計報告后發(fā)現(xiàn)財務報表存在因舞弊導致的重大錯報，必然表明注冊會計師沒有遵守審計準則D.注冊會計師有責任在整個審計過程中保持職業(yè)懷疑，考慮管理層凌駕于控制之上的可能性，并認識到對發(fā)現(xiàn)錯誤有效的審計程序未必對發(fā)現(xiàn)舞弊有效59.多選題：如果具有某些特征，將會使得與非常規(guī)交易相關的特別風險導致更高的重大錯報風險，這些特征包括（）。A.復雜的計算或會計核算方法B.管理層更多的介入會計處理C.數據收集和處理涉入更多的人工成分D.對涉及會計估計、收入確認等會計原則存在不同的理解?60.多選題：下列屬于注冊會計師很可能評估為具有高度估計不確定性的特別風險的事項有（）。A.不能精確計量的會計估計B.未采用經認可的計量技術計算的會計估計C.在缺乏可觀察到的輸入數據的情況下作出的公允價值會計估計D.對上期財務報表中類似會計估計進行復核的結果表明最初會計估計與實際結果之間存在很大差異，在這種情況下管理層作出的會計估計61.多選題：對于識別出的超出正常經營過程的重大關聯(lián)方交易，注冊會計師采取的措施包括（）。A.檢查交易的記賬憑證，包括發(fā)票、出庫單等B.檢查相關合同或協(xié)議C.獲取交易已經恰當授權和批準的審計證據D.考慮對審計意見的影響62.單選題：為了在合理時間內以合理成本形成審計意見，注冊會計師的下列做法中，不正確的有()。A.將審計資源投向最可能存在重大錯報風險的領域，并相應地在其他領域減少審計資源B.計劃審計工作，以使審計工作以有效的方式得到執(zhí)行C.針對所有審計領域，減少審計程序的范圍D.運用測試和其他方法檢查總體中存在的錯報63.多選題：為了驗證應收賬款的真實性，注冊會計師通常應當選擇作為函證對象的有（）。A.交易頻繁但期末余額為零的項目B.關聯(lián)方項目C.與債務人發(fā)生糾紛的項目D.主要客戶項目及異常項目64.多選題：如果存在著已知的事項或情況，是超出管理層評估期間發(fā)生的，可能導致注冊會計師對管理層編制財務報表時運用持續(xù)經營假設的適當性產生懷疑。下列做法中，正確的有（）。A.注冊會計師需要對存在這些事項或情況的可能性保持警覺B.注冊會計師需要采取進一步措施審計這些事項C.注冊會計師可能需要提請管理層評價這些事項對于其評估被審計單位持續(xù)經營能力的潛在重要性D.除詢問管理層外，注冊會計師沒有責任實施其他任何審計程序65.單選題：【2014年真題】下列各項中，注冊會計師在評價內部審計的客觀性時需要考慮的是（）。A.內部審計的活動是否經過適當的監(jiān)督和復核B.被審計單位是否存在有關內部審計人員的任用和培訓政策C.內部審計是否具有與其履行職責相應的組織地位D.被審計單位是否存在適當的審計手冊66.多選題：下列有關注冊會計師應對被審計單位違反法律法規(guī)行為的措施中，恰當的有（）。A.實施相應的審計程序查出所有違反法律法規(guī)行為B.如果認為違反法律法規(guī)行為對財務報表具有重大影響，注冊會計師應當要求被審計單位在財務報表中予以恰當反映C.如果認為違反法律法規(guī)行為對財務報表具有重大影響，被審計單位在財務報表中對該違反法律法規(guī)行為做出恰當反映，注冊會計師應當出具無保留意見的審計報告D.如果認為違反法律法規(guī)行為對財務報表有重大影響，且未能在財務報表中得到恰當反映，注冊會計師應當出具保留意見或否定意見的審計報告67.單選題：在判斷注冊會計師是否按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行工作以應對舞弊風險時，下列各項中，不需要考慮的是（）。A.注冊會計師在審計過程中是否保持了職業(yè)懷疑B.注冊會計師是否識別出所有的舞弊導致的財務報表重大錯報C.注冊會計師是否根據審計證據評價結果出具了恰當的審計報告D.注冊會計師是否根據具體情況實施了審計程序，并獲取了充分、適當的審計證據68.單選題：乙注冊會計師負責審計A公司2013年度財務報表，乙注冊會計師在審查應收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄"借：應收賬款--B公司1500000，貸：主營業(yè)務收入1500000"，通過函證B公司檢查該筆銷貨記錄，證實B公司已于2013年12月30日歸還此筆款項。乙注冊會計師首先認為應收賬款賬戶存在問題的認定是（）。A.存在B.發(fā)生C.截止D.完整性69.單選題：下列實質性程序中，與營業(yè)收入完整性認定最相關的是（）。A.從銷售發(fā)票追查到發(fā)運憑證B.從銷售發(fā)票追查到營業(yè)收入明細賬C.從營業(yè)收入明細賬追到銷售發(fā)票、裝運憑證以及客戶簽收單D.從裝運憑證追查到銷售發(fā)票副本以及對應的營業(yè)收入明細賬70.單選題：【2016年真題】下列有關審計業(yè)務的說法中,正確的是（）.A.審計業(yè)務的最終產品是審計報告和后附財務報表B.如果不存在除責任方之外的其他預期使用者,則該項業(yè)務不屬于審計業(yè)務C.審計的目的是改善財務報表質量,因此,審計可以減輕被審計單位管理層對財務報表的責任D.執(zhí)行審計業(yè)務獲取的審計證據大多數是結論性而非說服性的71.單選題：細節(jié)測試和實質性分析程序的目的和技術手段存在一定差異，因此，各自有不同的適用領域。以下情況中，適合使用實質性分析程序的是（）。A.對存在或發(fā)生、計價認定的測試B.審計期間內偶發(fā)的金額較大的項目C.存在可預期關系的大量交易D.營業(yè)外收支72.單選題：如果前任注冊會計師對上期財務報表出具了非無保留意見審計報告，且該事項對本期財務報表仍然相關和重大，則注冊會計師應當對本期財務報表出具（）。A.保留意見審計報告B.非無保留意見審計報告C.無法表示意見審計報告D.否定意見審計報告73.單選題：M公司是一家上市公司，A注冊會計師曾任2007～2011年財務報表審計的項目合伙人，會計師事務所決定對2012年財務報表審計輪換項目合伙人，其后A注冊會計師的工作安排恰當的是（）。A.成為項目組普通成員，不擔任任何與該項目有關的管理工作B.由于對M公司有一定程度的了解和審計經驗，事務所安排A注冊會計師為項目組提供技術支持，但不作為固定的項目組成員C.由于A注冊會計師對審計準則熟悉且有一定的經驗，事務所安排其在審計業(yè)務質量控制部門工作，隨后參與包括對M公司在內的項目組外部的質量控制復核工作D.由于對M公司所在的行業(yè)非常熟悉，事務所安排A注冊會計師負責N公司的審計工作，N公司與M公司生產的主要產品類似，該審計業(yè)務得到了M公司和N公司的同意74.單選題：下列與關審計證據的陳述中，正確的是（）。A.勾達到適當性，審計證據必須既要具有說服力又要具有相關性，但是并不需要可靠對審計證據數量和質量的衡量取決于注冊會計師的判斷B.對審計證據數量和質量的衡量取決于注冊會計師的判斷C.收集與賬戶余額相關審計證據的困難和費用是省略該項測試的正當基礎D.客戶的會計記錄是支持財務報表的充分的審計證據75.多選題：在實質性程序中運用審計抽樣時，下列因素中，注冊會計師在確定可接受的誤受風險水平時應考慮的有（）。A.注冊會計師愿意接受的審計風險水平B.評估的重大錯報風險水平C.針對同一審計目標(財務報表認定)的分析程序的檢查風險D.可接受的誤拒風險水平76.單選題：注冊會計師在制定固定資產的審計計劃時，項目合伙人考慮下列審計程序中，能夠確定當年新購置固定資產的計價是否正確的是（）。A.計算固定資產原值與產品產量的比率，并進行分析B.檢查購置固定資產的授權批準文件C.核對購貨合同、發(fā)票、保險單及發(fā)運憑證等文件D.檢查與在建工程相關的記錄，并檢查竣工決算、驗收報告是否正確77.單選題：以下關于注冊會計師進行會計分錄測試的說法中，錯誤的是（）。A.在實施會計分錄測試時，如果注冊會計師需要分析大量的會計分錄，可以采用計算機輔助審計技術B.在實施會計分錄測試時，如果注冊會計師需要分析大量的會計分錄，可以采用電子表格（如Excel）C.會計分錄測試步驟中，首先需要了解被審計單位的財務報告流程以及針對會計分錄和其他調整已實施的控制，在這個過程中無需測試相關控制運行的有效性D.會計分錄測試步驟中，最終要測試選取的會計分錄及其他調整，并記錄測試結果78.多選題：會計師事務所為審計客戶提供人員招聘服務，可能因自身利益、密切關系或外在壓力產生不利影響。會計師事務所不得為其公眾利益實體的審計客戶提供的招聘服務有（）。A.尋找擬招聘董事的候選人B.從候選人中挑選出適合高級管理人員相應職位的人員C.從候選人中挑選出所處職位能夠對客戶會計記錄或被審計財務報表的編制施加重大影響的高級管理人員D.對可能錄用的候選人的證明文件進行核查79.多選題：當已識別出違反職業(yè)道德基本原則的不利影響超出可接受的水平時，注冊會計師可能（）。A.采取防范措施消除不利影響B(tài).采取防范措施將不利影響降低至可接受水平C.終止業(yè)務約定D.拒絕接受業(yè)務委托80.多選題：注冊會計師評價專家工作是否足以實現(xiàn)審計目的所實施的特定程序可能包括（）。A.詢問專家B.復核專家的工作底稿和報告C.必要時與具有相關專長的其他專家討論D.與管理層討論注冊會計師的報告81.多選題：審計后的財務報表存在重大錯報，在下列情況下，可以認定為注冊會計師在審計中受到了固有限制的有（）。A.管理層作出的會計估計無公認的會計估計模型B.注冊會計師為降低審計成本縮小監(jiān)盤的范圍C.銀行和管理層串通舞弊D.注冊會計師未能獲取與財務報表編制相關的全部信息82.多選題：基于集團審計目的，注冊會計師在風險評估階段，應當了解的事項包括（）。?A.集團層面控制?B.組成部分及其環(huán)境?C.組成部分財務報表的合并過程?D.集團管理層向組成部分下達的指令83.單選題：下列與注冊會計師向相應層級的管理層通報內部控制缺陷的說法中，不正確的是（）。A.已向或擬向治理層通報的值得關注的內部控制缺陷，除非在具體情況下不適宜直接向管理理層通報的事項應當向相應層級的管理層通報B.通報內部控制其他缺陷可以采用口頭形式C.如果注冊會計師已在上期向管理層通報了值得關注的內部控制缺陷以外的其他內部控制缺陷，并且管理層出于成本或其他方面的原因而選擇不糾正這些缺陷，注冊會計師應當在本期重復通報D.在審計過程中識別出的、其他方尚未向管理層通報而注冊會計師根據職業(yè)判斷認為足夠重要從而值得管理層關注的內部控制的其他缺陷應當向相應層級的管理層通報84.多選題：如果識別出可能導致對持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項或情況，注冊會計師應當實施追加的審計程序，以獲取充分、適當的審計證據，這些程序包括（）。A.如果管理層尚未對持續(xù)經營能力作出評估，代替其進行評估B.評價管理層與持續(xù)經營能力評估相關的未來應對計劃C.考慮自管理層作出評估后是否存在其他可獲得的事實或信息D.要求管理層和治理層（如適用）提供有關未來應對計劃及其可行性的書面聲明85.單選題：如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師應對擬實施審計程序的性質、時間安排和范圍作出總體修改，下列做法不正確的是（）。A.在期末實施更多的審計程序??B.主要依賴實質性程序獲取審計證據??C.增加擬納入審計范圍的經營地點的數量??D.對全部項目采用詳細審計的方法???86.單選題：通常情況下，針對期后事項的專門審計程序其實施的最佳時間為（）。A.接近資產負債表日B.接近審計報告日C.接近財務報表日D.接近財務報表報出日87.單選題：下列有關固定資產審計程序的表述中，注冊會計師認為不恰當的是（）。A.對已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產，注冊會計師應檢查其是否已暫估入賬并計提折舊B.實施實地觀察審計程序時，注冊會計師可以固定資產明細賬為起點進行追查C.注冊會計師實地觀察固定資產的重點應放在當期增加和減少的固定資產上D.審計固定資產減少的目的在于查明已減少的固定資產是否已作相應的會計處理88.單選題：針對被審計單位生產與存貨循環(huán)中“發(fā)出產成品”該業(yè)務活動，通常可能設計的內部控制要求的說法中不恰當的是（）。A.產成品出庫時，由倉庫管理員填寫預先順序編號的出庫單，并將產成品出庫單信息輸入計算機系統(tǒng)，然后計算機系統(tǒng)直接自動更新產成品明細臺賬并與發(fā)運通知單編號核對B.產成品裝運發(fā)出前，由運輸經理獨立檢查出庫單、銷售訂購單和發(fā)運通知單，確定從倉庫提取的商品附有經批準的銷售訂購單，并且，所提取商品的內容與銷售訂購單一致C.每月末，生產成本記賬員根據計算機系統(tǒng)內狀態(tài)為“已處理”的訂購單數量，編制銷售成本結轉憑證，結轉相應的銷售成本，經會計主管審核批準后進行賬務處理D.產成品出庫時，由倉庫管理員填寫預先順序編號的出庫單，并將產成品出庫單信息輸入計算機系統(tǒng)，經倉儲經理復核并以電子簽名方式確認后，計算機系統(tǒng)自動更新產成品明細臺賬并與發(fā)運通知單編號核對89.單選題：下列關于注冊會計師實施初步業(yè)務活動的目的說法中，錯誤的是（）。A.不存在因管理層誠信問題而可能影響保持該項業(yè)務的意愿的事項B.注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力C.設計了合理的風險評估程序D.關于審計業(yè)務約定條款，注冊會計師與被審計單位之間不存在誤解90.多選題：下列控制活動中，屬于預防性控制的有（）。A.每季度復核應收賬款貸方余額并找出原因B.信用部根據人事部提供的員工崗位職責表在系統(tǒng)中設定權限C.定期編制銀行存款余額調節(jié)表，跟蹤調查掛賬的項目D.計算機程序自動生成收貨報告，同時也更新采購檔案91.多選題：【2015年真題】下列有關審計程序不可預見性的說法中,正確的有（）。A.注冊會計師應當在簽訂審計業(yè)務約定書時明確提出擬在審計過程中實施具有不可預見性的審計程序,但不能明確其具體內容B.注冊會計師采取不同的抽樣方法使當年抽取的測試樣本與以前有所不同,可以增加審計程序的不可預見性C.注冊會計師通過調整實施審計程序的時間,可以增加審計程序的不可預見性D.注冊會計師需要與被審計單位管理層事先溝通擬實施具有不可預見性的審計程序的要求,但不能告知其具體內容92.單選題：在評價內部審計人員的特定工作是否足以實現(xiàn)審計目的時，注冊會計師無需評價的因素是（）。A.內部審計人員的工作是否得到適當的監(jiān)督、復核和記錄B.內部審計人員得出的結論是否恰當，編制的報告是否與已執(zhí)行工作的結果一致C.內部審計人員得出的結論是否恰當，是否與注冊會計師得出的結論一致D.內部審計工作是否由經過充分技術培訓且精通業(yè)務的人員執(zhí)行93.單選題：下列有關審計證據定義的說法中，錯誤的是（）。A.注冊會計師對財務報表發(fā)表審計意見的基礎是構成財務報表基礎的會計記錄所含有的信息B.如果會計記錄是電子數據，注冊會計師應當對生成這些信息所依賴的內部控制予以充分關注C.注冊會計師僅僅依靠會計記錄形式的審計證據不能有效形成結論，還應當獲取其他信息的審計證據D.注冊會計師將構成財務報表基礎的會計記錄所含有的信息和其他信息兩者結合在一起，才能將審計風險降至可接受的低水平，為發(fā)表審計意見提供合理基礎94.單選題：在信息技術環(huán)境下，信息技術的審計范圍的主要決定因素是（）。A.業(yè)務流程及系統(tǒng)的復雜程度B.注冊會計師信息技術的專業(yè)程度C.審計業(yè)務約定書中的約定D.內部控制的優(yōu)劣95.多選題：以下各項中，可能表明被審計單位甲公司從事重大非常規(guī)交易的有（）?A.甲公司2015年末，完成了對乙公司的收購?B.甲公司2015年度進行的多筆交易涉及集團內部多個實體?C.甲公司將一棟廠房按市場價格租賃給其控股子公司丙公司?D.甲公司管理層針對某些特殊交易，更強調考慮交易的經濟實質96.多選題：下列關于風險評估的說法中，正確的有（）。A.了解被審計單位及其環(huán)境是一個連續(xù)和動態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個審計過程的始終B.注冊會計師應當運用職業(yè)判斷確定需要了解被審計單位及其環(huán)境的程度C.注冊會計師應當了解被審計單位及其環(huán)境，以充分識別和評估財務報表重大錯報風險，設計和實施進一步審計程序D.風險評估程序并不是必須實施的，注冊會計師可以根據職業(yè)判斷作出選擇?97.多選題：注冊會計師希望從4000張編號為0001至4000的支票中抽取80張進行審計，隨機確定的抽樣起點為180，采用系統(tǒng)抽樣法下，確定的樣本號有（）。A.0080B.0370C.0050D.388098.單選題：如果注冊會計師識別出管理層以前未識別出的重大關聯(lián)方交易，則應當立即實施的審計程序是（）。A.對新識別出的關聯(lián)方或重大關聯(lián)方交易實施恰當的實質性程序B.重新考慮可能存在管理層以前未識別出或未向注冊會計師披露的其他關聯(lián)方或重大關聯(lián)方交易的風險，如有必要，實施追加的審計程序C.將相關信息向項目組其他成員通報D.要求管理層識別與新識別出的關聯(lián)方之間發(fā)生的所有交易99.多選題：在接替其他注冊會計師提供專業(yè)服務時，注冊會計師應采取措施以消除不利影響或將其降至可接受的低水平，這些措施恰當的有（）。A.在接替其他注冊會計師提供專業(yè)服務時，了解是否存在任何不應接受委托的專業(yè)或其他理由B.應客戶要求在前任注冊會計師工作的基礎上提供進一步的服務時，注冊會計師應將擬承擔的工作告知前任注冊會計師，并直接要求前任注冊會計師提供相關信息C.注冊會計師可以從第三方調查來獲取任何可能存在不利影響的信息D.在投標書中明確表明承接業(yè)務前與前任注冊會計師溝通的要求100.多選題：下列有關記錄負債環(huán)節(jié)控制活動的說法中，正確的有（）。A.定期獨立檢查應付賬款總賬余額與應付憑單部門未付款憑單檔案中的總金額是否一致B.定期核對編制付款記賬憑證的日期與付款憑單副聯(lián)的日期，監(jiān)督付款入賬的及時性C.記錄現(xiàn)金支出的人員不得經手現(xiàn)金，其他有價證券除外D.應付賬款部門在收到供應商發(fā)票時應將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、價格、數量、條件及運費與訂貨單上的有關資料核對，如有可能，還應與驗收單上的資料進行比較第II卷一.綜合考點題庫(共100題)1.多選題：在確定管理層評估持續(xù)經營能力的適當性時，下列判斷中不正確的有（）。A.管理層評估持續(xù)經營能力的期間不得少于自財務報表日起的6個月B.如果甲公司具有良好的盈利能力和外部資金支持，管理層無須針對持續(xù)經營能力做出評估C.如果存在超出評估期間但可能對持續(xù)經營能力產生疑慮的事項，管理層沒有義務確定其潛在的影響D.管理層對持續(xù)經營能力做出評估時考慮的信息，應當包括注冊會計師實施審計程序獲取的信息2.單選題：下列事項若發(fā)生在2014年資產負債表日之后，則被審計單位應調整報告年度（2014年）財務報表金額的是（）。A.經批準向社會發(fā)行可轉換債券B.接到上年被訴侵權的終審判決被責令賠償C.所持有價證券市價嚴重下跌D.2015年初售出的商品在2014年財務報表公布日前被退回3.單選題：【2015年真題】下列各項中,注冊會計師評價內部審計的客觀性時通常不需要考慮的是（）。A.被審計單位是否存在有關內部審計人員培訓的既定政策B.治理層是否監(jiān)督與內部審計相關的人事決策C.管理層是否根據內部審計的建議采取行動D.內部審計人員是否不承擔任何相互沖突的責任4.單選題：下列有關審計工作底稿存在形式的表述中，正確的是（）。A.不能以紙質和電子形式以外的形式存在B.應當以紙質或電子形式存在C.可以以紙質、電子或其他介質形式存在D.僅以紙質形式存在5.單選題：甲公司由于市場競爭對手推出新產品，現(xiàn)有產品因滯銷而導致大量積壓，據此，注冊會計師應當關注甲公司（）的重大錯報風險。A.存貨項目的計價和分攤認定B.營業(yè)成本項目的準確性認定C.營業(yè)收入項目的發(fā)生認定D.應收賬款的完整性認定6.多選題：下列有關比較信息和其他信息的說法不正確的有（）。A.如果上期財務報表已由前任注冊會計師審計，注冊會計師可以在審計報告的引言段中提及前任注冊會計師對對應數據出具的審計報告B.如果上期財務報表未經審計，注冊會計師應當在審計報告的其他事項段中說明對應數據未經審計C.如果在審計報告日前獲取的其他信息中識別出重大不一致，需要修改其他信息并且管理層拒絕作出修改，注冊會計師應當就該事項與治理層進行溝通，擬拒絕提交審計報告并說明理由D.如果認為存在影響上期財務報表的重大錯報，而前任注冊會計師以前出具了無保留意見審計報告，并且不愿對上期財務報表重新出具審計報告。注冊會計師可以在審計報告中增加其他報告責任段，指出前任注冊會計師對更正前的上期財務報表出具了報告7.單選題：在ABC會計師事務所為B公司（上市公司）執(zhí)行審計業(yè)務的同時，W公司也提出委托要求，因此ABC會計師事務所正在考慮發(fā)展W公司為審計客戶。假定ABC會計師事務所與EFG會計師事務所存在下列關系，其中即使EFG會計師事務所與W公司之間存在金額重大的借貸關系，也不影響ABC會計師事務所接受W公司審計業(yè)務的關系是（）。A.使用共同的名字、字號和標識B.定期交流客戶資料、收費等信息C.擁有共同的經營戰(zhàn)略和質量控制政策D.共同分擔開發(fā)審計方法的成本8.單選題：會計師事務所承接業(yè)務后發(fā)現(xiàn)下列情形，則應考慮終止該項審計業(yè)務的是（）。A.審計項目組不能在審計業(yè)務約定條款要求的時間內完成業(yè)務，必須推遲出具審計報告B.審計項目組關鍵成員出現(xiàn)個人貸款無力償還而遭受訴訟糾紛C.管理層嚴重不誠信D.審計項目組對于確定存貨資廣：的存在認定缺乏勝任能力，必須利用專家的工作9.單選題：甲會計師事務所于2014年5月5日完成了A公司2013年度財務報表審計業(yè)務的所有審計工作底稿的歸檔。下列事項中，不會導致注冊會計師變動審計工作底稿的是（）。A.注冊會計師對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，但歸檔后發(fā)現(xiàn)對盤點的結果記錄不充分B.注冊會計師對應收賬款實施了函證程序，但歸檔后發(fā)現(xiàn)對函證的結果記錄不充分C.注冊會計師在審計報告日后獲知2013年度接受捐贈的一項大額固定資產沒有入賬D.2014年5月10日得知被審計單位于2014年2月15日銷售的部分貨物被退回10.單選題：注冊會計師為了證明以下財務報表項目的相關認定，如果采用函證程序，則獲取的審計證據最相關的是（）。A.應付賬款的完整性B.應收賬款的存在C.固定資產的存在D.營業(yè)成本的準確性11.多選題：對于不同的被審計單位，注冊會計師對財務報表所執(zhí)行的程序可能是不同的，但是注冊會計師所記錄的具體審計計劃具有共同點。下列各項中，不同審計單位所記錄的具體審計計劃均應包括的有（）。A.風險評估程序B.控制測試程序C.針對應付賬款實施的函證程序D.實質性程序12.單選題：A注冊會計師負責審計甲公司2011年度財務報表，在確定業(yè)務約定條款和處理業(yè)務類型變更時，如果是連續(xù)審計業(yè)務，在下列情況下，需要A注冊會計師提醒甲公司管理層關注或修改現(xiàn)有業(yè)務的約定條款的有（）。A.注冊會計師對上期財務報表出具了非標準審計報告B.注冊會計師更換兩名審計助理人員C.甲公司對上期財務報表作出重述D.甲公司高級管理人員近期發(fā)生變動13.單選題：【2013年真題】下列有關選取測試項目的方法的說法中，正確的是()。A.從某類交易中選取特定項目進行檢查構成審計抽樣B.從總體中選取特定項目進行測試時，應當使總體中每個項目都有被選取的機會C.對全部項目進行檢查，通常更適用于細節(jié)測試D.審計抽樣更適用于控制測試14.多選題：在滿足一定條件時，內部審計人員和注冊會計師之間的溝通可能是有效的，這些條件包括（）。A.雙方在審計期間內每隔一段適當的時間舉行會談B.內部審計人員可以通過相關內部審計報告向注冊會計師提供建議，并允許其接觸相關內部審計報告C.注冊會計師可以評價相關內部控制并向內部審計提供改進建議，并允許其接觸相關工作底稿D.注冊會計師告知內部審計人員可能影響內部審計的所有重大事項15.單選題：下列有關審計業(yè)務三方關系的說法中，錯誤的是（）。A.預期使用者可能主要是指與財務報表有重要和共同利益的主要利益相關者B.在審計業(yè)務的三方關系中，管理層不屬于預期使用者C.責任方可能是預期使用者之一，但不是唯一的預期使用者D.審計業(yè)務三方關系人的關系是注冊會計師對由責任方負責的財務報表提出結論，以增強除管理層之外的預期使用者對財務報表的信賴程度16.單選題：下列各項中屬于信息系統(tǒng)應用控制的是（）。A.程序開發(fā)控制B.處理控制C.數據訪問控制D.程序變更控制17.單選題：A注冊會計師在考慮對銀行存款實施的函證程序時，下列考慮中不恰當的是（）。A.函證銀行存款在證實所列銀行存款是否存在的同時，還可以了解企業(yè)欠銀行的債務及未披露的或有負債情況B.函證范圍包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶C.如果有充分證據表明某一銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息對財務報表不重要且與之相關的重大錯報風險很低，則可以不對該銀行賬戶實施函證，但需要在審計工作底稿中說明理由D.采用消極式函證方式對銀行存款進行函證18.多選題：關于注冊會計師利用內部審計工作不能減輕其審計責任的以下表述中，恰當的有（）。A.注冊會計師應當對發(fā)表的審計意見獨立承擔全部責任B.內部審計的自主程度和客觀性無法達到注冊會計師審計所要求的水平C.對財務報表重要性水平的確定可以利用內部審計人員評估的結果D.內部審計人員工作的自主程度和客觀性是有限的19.單選題：如果存貨盤點日不是資產負債表日，因不可預見的情況導致無法在存貨盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤。下列針對存貨監(jiān)盤特殊情況的做法中，錯誤的是（）。A.在評估存貨內部控制的有效性后，提請被審計單位另擇日期重新盤點，并測試期末至重新盤點日發(fā)生的存貨交易B.在評估存貨內部控制的有效性后，對存貨進行適當抽查，并測試期末至抽查日發(fā)生的存貨交易C.由于存貨內部控制存在重大缺陷，直接確認為審計范圍受到限制D.由于存貨內部控制存在重大缺陷，提請被審計單位另擇日期重新盤點，并進行適當抽盤20.單選題：【2013年真題】下列有關注冊會計師是否實施應收賬款函證程序的說法中，正確的是()。A.對上市公司財務報表執(zhí)行審計時，注冊會計師應當實施應收賬款函證程序B.對小型企業(yè)財務報表執(zhí)行審計時，注冊會計師可以不實施應收賬款函證程序C.如果有充分證據表明函證很可能無效，注冊會計師可以不實施應收賬款函證程序D.如果在收入確認方面不存在由于舞弊導致的重大錯報風險，注冊會計師可以不實施應收賬款函證程序21.多選題：在確定被審計單位購貨與付款循環(huán)交易的認定，通常可以劃分為()種類。A.記錄的購貨與付款交易和事項已發(fā)生且與被審計單位有關B.所有應當記錄的購貨與付款交易和事項均已記錄C.與購貨與付款交易和事項有關的金額及其他數據已恰當記錄D.購貨與付款交易和事項已記錄于正確的會計期間．22.多選題：注冊會計師在評價專家工作的恰當性工作時，應當從以下（）方面評價專家的工作是否足以實現(xiàn)審計目的。A.專家的工作結果與注冊會計師獲取的其他審計證據的一致性B.如果專家的工作涉及使用重要的假設和方法，這些假設和方法在具體情況下的相關性C.如果專家的工作涉及使用重要的假設和方法，這些假設和方法在具體情況下的合理性D.如果專家的工作涉及使用重要的原始數據，這些原始數據的相關性、完整性和準確性23.單選題：如果注冊會計師在審計被審計單位過程中發(fā)現(xiàn)收入增長是由于銷售量增加所致，注冊會計師采用的下列調查方法中最適當的是（）。?A.比較本期和上期的毛利率?B.詢問銷售經理?C.調查與市場需求相關的情況?D.分析本期和上期存貨的單位成本24.多選題：注冊會計師在審計工作中遇到下列重大困難，需要與治理層進行溝通的有（）。A.管理層不愿意按照要求對被審計單位持續(xù)經營能力進行評估B.注冊會計師對應收賬款進行函證樣本的數量有限而管理層不愿意承擔注冊會計師未實施足夠審計程序的責任C.為獲取充分、適當的審計證據需要付出的努力遠遠超過預期D.管理層過分縮短審計工作時間25.單選題：甲公司應收賬款期末余額為5000萬元，甲公司按照應收賬款余額的5‰計提壞賬。A注冊會計師在審計應收賬款發(fā)生額時發(fā)現(xiàn)一筆貸方發(fā)生額100萬元為預收乙公司貨款，A注冊會計師建議甲公司的壞賬準備調整金額是()元。A.05B.5000C.245D.526.單選題：【2014年真題】下列有關函證的說法中，正確的是（）。A.如果注冊會計師認為取得積極式函證回函是獲取充分、適當的審計證據的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據B.如果被審計單位與銀行存款存在認定有關的內部控制設計良好并有效運行，注冊會計師可適當減少函證的樣本量C.注冊會計師應當對應收賬款實施函證程序，除非應收賬款對財務報表不重要且評估的重大錯報風險低D.如果注冊會計師將重大錯報風險評估為低水平，且預期不符事項的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為唯一的實質性程序27.多選題：下列有關舞弊的表述中，正確的有（）。A.注冊會計師應當在整個審計過程中對舞弊導致的重大錯報風險保持警惕B.如果發(fā)現(xiàn)某項錯報，注冊會計師應當考慮該項錯報是否存在舞弊C.注冊會計師不應對外報告管理層和治理層的舞弊行為D.分析程序表明存在異常關系或偏離預期關系的情形，則表明存在導致重大錯報的舞弊28.單選題：甲公司將存貨周轉率作為評估存貨管理業(yè)績指標，2013年度甲公司的存貨周轉率為2．7，與2012年度相比有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解釋存貨周轉率變動趨勢的是（）。A.由于主要原材料價格比2012年度下降了10％，甲公司從2013年1月開始將主要原材料的日常儲備量增加了20％B.甲公司主要產品在2013年度市場需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售價格與2012年度相比有所下降，并且甲公司預期銷售價格將繼續(xù)下降C.甲公司在2013年第4季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數量相當于甲公司月產量的120％，交貨日期為2014年1月1日D.從2013年初開始，物價一直上漲，甲公司將發(fā)出商品的方法由加權平均法改為先進先出法核算29.多選題：以下屬于對于被審計單位銷售退回、折讓、折扣的控制測試的程序的有（）。?A.檢查銷售退回和折讓是否附有按順序編號并經主管人員核準的貸項通知單?B.檢查所退回的商品是否及時入庫?C.獲取或編制折扣折讓明細表，復核加計是否正確，并與明細賬合計數核對?D.銷售折讓與折扣是否及時足額提交對方，有無虛設中介、轉移收入等情況30.多選題：以下與回函結果相關的審計建議中，恰當的有（）。A.對由于地址不詳導致詢證函退回的應收賬款，應當保持足夠的職業(yè)懷疑，對函證地址信息進行調查B.對函證結果相符的應收賬款確定是否需按個別認定法計提壞賬準備C.對回函金額與函證金額不一致的應收款項，根據回函金額調整應收賬款D.對已經審計確認，但在審計報告日后回函不符，且影響重大的應收賬款，提請修正報告期財務報表31.單選題：下列有關因舞弊事項與管理層、治理層和監(jiān)管機構溝通的說法中，錯誤的是（）。A.如果注冊會計師注意到可能表明管理層對財務信息做出虛假報告的行為，應當盡早告知適當層次的治理層B.如果認為被審計單位的風險評估過程存在重大缺陷，注冊會計師應當就此類內部控制缺陷與治理層溝通C.如果發(fā)現(xiàn)舞弊涉及在內部控制中承擔重要職責的員工以及其舞弊行為可能對財務報表產生重大影響的其他人員，注冊會計師應當盡早將此類事項與治理層溝通D.通常情況下，擬溝通的管理層應當比涉嫌舞弊人員的級別要低32.多選題：下列控制測試程序中，與營業(yè)收入完整性認定相關的有（）。A.檢查賒銷業(yè)務是否經過授權批準B.觀察已經寄出的對賬單的完整性C.檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性D.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性33.單選題：下列事項中，屬于財務報表日后調整事項的是（）。A.財務報表日后發(fā)生重大訴訟、仲裁、承諾B.財務報表日后資產價格、稅收政策、外匯匯率發(fā)生重大變化C.財務報表日后因自然災害導致資產發(fā)生重大損失D.財務報表日后期間，因質量問題收到報告年度銷售的一批退回的貨物34.單選題：下列與關聯(lián)方審計有關的表述中，正確的是（）。A.任何關聯(lián)方交易與類似的非關聯(lián)方交易相比均具有更高的重大錯報風險B.無論適用的財務報告編制基礎是否作出規(guī)定，注冊會計師均有責任實施審計程序，以識別、評估和應對關聯(lián)方關系及其交易未能進行恰當處理或披露導致的重大錯報風險C.在適用的財務報告編制基礎未作出規(guī)定的情況下，注冊會計師需要了解關聯(lián)方關系及其交易，以足以確定財務報表是否實現(xiàn)公允反映D.管理層可以選擇是否披露關聯(lián)方交易所必須的關鍵條款、條件或其他要素35.多選題：下列影響獨立性的因素中，屬于外在壓力對獨立性產生不利影響的有（）。A.鑒證業(yè)務項目組成員在鑒證客戶中擁有直接經濟利益B.在重大會計、審計等問題上與鑒證客戶存在意見分歧而受到解聘威脅C.受到有關單位或個人不恰當的干預D.受到鑒證客戶降低收費壓力而不恰當的縮小工作范圍36.多選題：下列各項中，與控制測試樣本規(guī)模呈反向變動關系的有（）。A.可接受的信賴過度風險B.可容忍偏差率C.預計總體偏差率D.總體規(guī)模37.多選題：以下因素中，很可能導致注冊會計師實施較小控制測試范圍的有（）。A.控制執(zhí)行的頻率較低B.控制的預期偏差率較低C.對審計證據的相關性和可靠性的要求較高D.擬信賴控制運行有效性的期間較長38.單選題：()對質量控制制度承擔最終責任。A.項目質量控制復核人B.項目經理C.項目合伙人D.主任會計師39.多選題：下列對前任注冊會計師界定的說法中，正確的有（）。A.為被審計單位出具過審計報告的所有注冊會計師B.已對最近一期財務報表發(fā)表了審計意見的其他會計師事務所的注冊會計師C.接受本期財務報表審計委托，但未完成審計工作的其他會計師事務所的注冊會計師D.現(xiàn)任注冊會計師接替的本會計師事務所的其他注冊會計師40.單選題：注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶當期的應收賬款周轉率明顯低于以前年度。這一趨勢可能意味著（）。A.在當年記錄了虛假的賒銷收入B.雇員在年終結束前盜竊了存貨C.客戶最近收緊了其信用政策D.雇員在兩年中對應收賬款進行了騰挪41.多選題：下列關于進一步審計程序的范圍的說法中，正確的有（）。A.進一步審計程序的范圍是指實施進一步審計程序的數量B.進一步審計程序的范圍包括抽取的樣本量C.進一步審計程序的范圍包括對某項控制活動的觀察次數D.進一步審計程序范圍是指注冊會計師何時實施進一步審計程序42.單選題：下列各項中，不會導致非抽樣風險的是（）。A.注冊會計師在測試銷售收入的完整性認定時將主營業(yè)務收入日記賬界定為總體B.注冊會計師未對總體中的所有項目進行測試C.注冊會計師在測試現(xiàn)金支付授權控制的有效性時，未將簽字人未得到適當授權的情況界定為控制偏差D.注冊會計師依賴應收賬款函證來揭露未入賬的應收賬款43.多選題：下列情形中，注冊會計師認為能常適合采用自動技術控制的有（）。A.存在大量、重復發(fā)生的交易B.存在大額、異常的交易C.存在難以定義、防范的錯誤D.存在事先確定并一貫運用的業(yè)務規(guī)則44.單選題：在實施進一步審計程序后，如果注冊會計師認為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報，這種風險是（）。A.抽樣風險B.非抽樣風險C.檢查風險D.重大錯報風險45.多選題：【2012年真題】下列做法中，可以提高審計程序的不可預見性的有()。A.針對銷售收入和銷售退回延長截止測試期間B.向以前沒有詢問過的被審計單位員工詢問C.對以前通常不測試的金額較小的項目實施實質性程序D.對被審計單位銀行存款年末余額實施函證46.單選題：下列審計證據中證明力最弱的是()。A.債務人詢證函的回函B.被審計單位提供的領料單C.注冊會計師監(jiān)盤存貨的監(jiān)盤表D.銀行對賬單47.單選題：【2012年真題】對利害關系人提起的民事侵權賠償訴訟，會計師事務所擬提出抗辯。下列各項中，不能免除會計師事務所民事責任的是()。A.已經遵守執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計資料錯誤B.審計業(yè)務所必須依賴的金融機構等單位提供虛假或不實的證明文件，會計師事務所在保持必要的職業(yè)謹慎下仍未能發(fā)現(xiàn)虛假和不實C.已對被審計單位的舞弊跡象提出警告并在審計報告中予以指明D.已在審計報告中注明“本報告僅供辦理工商年檢時使用”48.單選題：【2014年真題】下列有關控制環(huán)境的說法中，錯誤的是（）。A.控制環(huán)境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響B(tài).有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報C.有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風險D.財務報表層次重大錯報風險很可能源于控制環(huán)境存在缺陷49.單選題：如果會計師事務所相關人員兼任審計客戶某些職務，則應當采取有效的防范措施維護獨立性。以下情形中，不恰當的是（）。A.如果會計師事務所的合伙人兼任審計客戶董事或高級管理人員，則沒有防范措施B.如果會計師事務所的合伙人兼任審計客戶公司秘書，則沒有防范措施C.如果會計師事務所的合伙人兼任審計客戶董事或高級管理人員，則應當將其調離審計項目組D.如果會計師事務所的員工兼任審計客戶的某一行政事務性工作，該項工作職責僅僅是為了支持公司秘書職責，則無需考慮對獨立性的不利影響50.單選題：當懷疑被審計單位存在違反法律法規(guī)行為，且管理層不能提供充分的信息時，注冊會計師首先應當采取的措施是（）。A.先向管理層詢問對經營活動可能產生重要影響的法律法規(guī)B.先向被審計單位的律師詢問C.先向會計師事務所的律師詢問D.出具保留或否定意見的審計報告51.多選題：根據會計估計不確定性的性質、重要性和程度，有關財務報表中確認或披露的會計估計的書面聲明可能包括下列（）內容。A.計量流程的恰當性，以及流程的一貫運用B.假設恰當地反映了管理層代表被審計單位執(zhí)行特定措施的意圖和能力C.在適用的財務報告編制基礎下與會計估計相關的披露的完整性和適當性D.對于需要對財務報表中會計估計和披露作出調整的期后事項均已披露52.單選題：【2012年真題】下列關于了解內部控制的說法中，錯誤的是()。A.如果認為僅通過實質性程序無法將認定層次的檢查風險降至可接受的低水平，應當了解相關的內部控制B.針對特別風險，應當了解與該風險相關的控制C.當某重要業(yè)務流程有顯著變化時，應當根據變化的性質及其對相關賬戶發(fā)生重大錯報的影響程度，考慮是否需要對變化前后的業(yè)務都執(zhí)行穿行測試D.應當了解所有與財務報告相關的控制53.單選題：在應對舞弊導致的重大錯報風險時，注冊會計師需要與被審計單位溝通。以下有關此類溝通的說法中，正確的是（）。A.如果確定或懷疑舞弊涉及在內部控制中承擔重要職責的員工以及其舞弊行為可能對財務報表產生重大影響的其他人員，注冊會計師應當盡早將此類事項與管理層溝通B.如果注意到旨在防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的內部控制在設計或執(zhí)行方面存在重大缺陷，注冊會計師應當盡早告知適當層次的管理層C.如果認為被審計單位的風險評估過程存在重大缺陷，注冊會計師應當就此類內部控制缺陷與管理層溝通D.通常情況下，擬溝通的管理層應當比涉嫌舞弊人員至少高出一個級別54.單選題：下列情況中，最有可能從被審計單位生產負責人那里詢問得到的是（）。A.固定資產的抵押情況B.固定資產的報廢或毀損情況C.固定資產的投保及其變動情況D.固定資產折舊的計提情況55.單選題：注冊會計師接受委托審計甲公司2014年度財務報表，在對關聯(lián)方及其交易的審查過程中，如果合理預期不存在其他充分、適當的審計證據，注冊會計師應當（）。A.直接視為審計范圍受到限制，發(fā)表保留意見的審計報告B.對財務報表具有重大影響的事項向管理層獲取書面聲明C.直接視為審計范圍受到限制，發(fā)表無法表示意見的審計報告D.直接視為審計范圍受到限制，發(fā)表否定意見的審計報告56.單選題：在合理保證的直接報告業(yè)務中，A注冊會計師認為提出鑒證結論的正確方式是（）。A.明確提及責任方和標準，如“我們認為，責任方做出的‘根據×標準，內部控制在所有重大方面是有效的’這一認定是公允的”B.明確提及責任方，如“我們認為，責任方做出的‘內部控制在所有重大方面是有效的’這一認定是公允的”C.明確提及鑒證對象，如“我們認為，內部控制在所有重大方面是有效的”D.明確提及鑒證對象和標準，如“我們認為，根據×標準，內部控制在所有重大方面是有效的”57.單選題：下列關于貨幣資金內部控制的說法中，錯誤的是（）。A.貨幣資金收支與記賬的崗位分離B.貨幣資金收支要有合理、合法的憑據C.全部收支及時準確入賬，并且支出要有核準手續(xù)D.規(guī)定每年末盤點現(xiàn)金一次，編制銀行存款余額調節(jié)表58.多選題：在存貨盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤時，注冊會計師應當實施的審計程序包括（）。A.檢?存貨B.評價管理層用以記錄和控制存貨盤點結果的指令和程序C.執(zhí)行抽盤D.觀察管理層制定的盤點程序的執(zhí)行情況59.多選題：判斷內部審計人員與注冊會計師之前的溝通是否有效的標準包括（）。A.內部審計人員是否告知注冊會計師可能影響內部審計工作的所有重大事項B.雙方在審計期間內舉行會談的時間間隔C.注冊會計師是否可以接觸相關內部審計報告D.注冊會計師是否告知內部審計人員可能影響內部審計的所有重大事項60.單選題：下列關于影響函證決策因素的說法中，錯誤的是（）。A.函證程序針對不同的認定，所獲取審計證據的證明力是不同的B.對應收賬款實施函證程序，能夠為應收賬款的存在認定、權利和義務認定提供相關可靠的審計證據C.向被審計單位主要供應商函證，即使記錄顯示應付金額為零，相對于選擇大金額的應付賬款進行函證，這在檢查未記錄負債方面通常更有效D.如果被詢證者是被審計單位的關聯(lián)方，則更適宜采用函證程序61.多選題：注冊會計師不可以對所有金額低于實際執(zhí)行的重要性的財務報表項目不實施進一步審計程序的原因有()。A.單個金額低于實際執(zhí)行的重要性的財務報表項目匯總起來可能金額重大(可能遠遠超過財務報表整體的重要性)，注冊會計師需要考慮匯總后的潛在錯報風險B.對于存在低估風險的財務報表項目，不能僅僅因為其金額低于實際執(zhí)行的重要性而不實施進一步審計程序C.對于識別出存在舞弊風險的財務報表項目，不能因為其金額低于實際執(zhí)行的重要性而不實施進一步審計程序D.低于實際執(zhí)行的重要性的財務報表項目更可能產生重大錯報62.多選題：對編制虛假財務報告導致的錯報通常與管理層凌駕于內部控制之上的風險有關，下列可能存在管理層凌駕于內部控制之上的風險有（）。A.對于某重大供應商的欠款延遲入賬B.會計政策濫用或隨意變更C.接近期末，銷售收入暴增D