稅務師之稅法一押題練習備考B卷附答案

單選題（共100題）1、根據稅法規定，納稅人委托加工的應稅消費品，其消費稅納稅義務的發生時間為（）。A.納稅人提貨的當天B.移送使用的當天C.發出應稅消費品的當天D.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天【答案】A2、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C3、下列關于稅收執法的特征，表述不正確的是（）。A.稅收執法是具體行政行為B.稅收執法具有效力先定性C.稅收執法具有單方意志性和法律強制力D.稅收執法具有被動性【答案】D4、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C5、某卷煙生產企業的A牌卷煙出廠價格為每標準條55元（不含增值稅，下同），稅務機關采集A牌卷煙批發環節價格為每標準條90元，國家稅務總局核定的同類卷煙的批發環節毛利率為30%。該企業當期出廠銷售A牌卷煙100標準箱（每標準箱250條），則該企業當期應納的消費稅為（）元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】A6、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的A.420B.0C.559.35D.495【答案】D7、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發企業均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發生下列業務:A.1.16B.1.88C.1.76D.2.41【答案】D8、某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2018年7月發生以下業務:A.0.14B.0.15C.0.17D.0.13【答案】D9、根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實質課稅原則【答案】D10、2018年7月，王某出租一處住房，預收半年租金48000元。王某收取租金應繳納增值稅()元。A.685.71B.720.00C.2285.71D.0【答案】D11、下列關于土地增值稅清算時相關問題的處理正確的是（）。A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發票的，按照交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入B.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業就質量保證金對房地產開發企業未開具發票的，扣留的質量保證金不得計算扣除C.房地產開發企業全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產開發費用按照“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產開發成本”金額之和的5%以內計算扣除D.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費可按照10%扣除【答案】B12、根據城市維護建設稅法的規定，代扣代繳“兩稅”的納稅人未代扣代繳城市維護建設稅的，城市維護建設稅的納稅地點是()。A.納稅人應稅行為發生地B.扣繳義務人所在地C.扣繳義務人應稅行為發生地D.納稅人所在地【答案】D13、2011年10月，某鹽場以自產液體鹽60萬噸和外購已稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當月應納資源稅()萬元。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額為25元/噸）A.80B.260C.500D.920【答案】B14、（2020年真題）根據增值稅農產品進項稅額核定辦法的規定，下列說法正確的是（）。A.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍B.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣C.扣除率為購進貨物的適用稅率D.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定【答案】D15、某房地產開發公司開發一住宅項目，取得該土地使用權所支付的金額3000萬元，房地產開發成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機構貸款證明），所在省人民政府規定，能提供金融機構貸款證明的，其他房地產開發費用扣除比例為4%。該公司計算土地增值稅時允許扣除開發費用為（）萬元。A.780.00B.700.00C.850.00D.500.00【答案】A16、根據現行車輛購置稅的有關規定，下列表述中正確的是（）。A.車輛購置稅實行統一比例稅率B.車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地C.車輛購置稅是對所有新購置車輛的行為征稅D.車輛購置稅的征稅環節為車輛的出廠環節【答案】A17、下列各項產品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.小汽車C.成套化妝品D.電動汽車【答案】D18、某咨詢公司是增值稅一般納稅人（不符合加計抵減政策），2021年1月，提供咨詢服務取得收入68萬元，將公司一臺商務車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業務培訓取得收入6萬元，公司的上述應稅銷售行為均向對方開具增值稅普通發票。當月可以抵扣的進項稅額為2萬元。該公司選擇享受國家出臺的疫情防控等稅收優惠政策，2021年1月應當繳納的增值稅是（）萬元。A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】A19、某市房地產開發公司2020年3月對其開發的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：A.10500B.10700C.8400D.8560【答案】A20、某白酒生產企業2021年2月購進玉米一批用于生產白酒。當月銷售1000噸白酒，主營業務成本為1500萬元，農產品耗用率為70%，玉米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農產品進項稅額為（）萬元。A.195B.172.57C.120.80D.120【答案】C21、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發生如下業務：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】D22、某石化企業為增值稅一般納稅人，該企業2020年9月發生業務如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關聯企業，價格明顯偏低并且無正當理由，當地無同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產資料。（4）購入一臺采油設備，取得增值稅專用發票，標明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發票，標明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務機關確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】C23、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務，2020年3月主要經營業務如下：A.18.29B.1558.29C.348.29D.23.49【答案】C24、下列小汽車，同時繳納車輛購置稅和消費稅的是（）。A.進口后自用的小汽車B.生產后銷售的小汽車C.受贈并自用的小汽車D.購置后對外投資的小汽車【答案】A25、下列各項中，符合城市維護建設稅征收管理規定的是（）。A.縣以上各級銀行直接經營業務取得的收入，一律到銀行總行所在地繳納城建稅B.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城建稅C.無固定納稅地點的個人，城建稅的納稅地點為戶籍所在地D.納稅人跨地區提供建筑服務的，應在納稅人機構所在地繳納城建稅【答案】B26、某油田企業（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯企業，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據上述資料，回答下列問題。（1）業務（1）應納資源稅（）萬元。A.180B.243C.270D.189【答案】B27、下列關于特殊進口貨物關稅完稅價格的確定，不正確的是（）。A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境的，應當以境外修理費和料件費為基礎審查確定完稅價格B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為完稅價格，利息不予計入C.經海關批準留購的暫時進境貨物，以海關審查確定的留購價格作為完稅價格D.減稅或者免稅進口的貨物需補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格【答案】B28、（2012年）在關稅稅則中，預先按產品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅是（）。A.選擇稅B.滑動稅C.復合稅D.差別稅【答案】B29、以下選項中不屬于現代服務—租賃服務的是（）。A.融資性售后回租B.車輛停放C.道路通行D.廣告位出租【答案】A30、下列有關土地增值稅的表述中，不正確的是（）。A.對納稅人既建造普通標準住宅，又建造其他房地產的，應分別核算增值額；不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不適用免稅規定B.房地產企業銷售存量房，在計算土地增值稅扣除項目時，其繳納的印花稅準予作為與轉讓房地產有關的稅金扣除C.出讓國有土地使用權的行為屬于土地增值稅征收范圍D.土地增值稅的納稅義務人包括外國企業【答案】C31、某生產企業為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業的有關生產經營業務如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產企業按原價9折優惠銷售，開具了增值稅專用發票，銷售額和折扣額均在同一張發票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產的一批新產品用于本企業集體福利項目，成本價為60萬元，該新產品無同類產品市場銷售價格，國家稅務總局確定該產品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產一批，取得含稅銷售額10萬元，企業未就該業務開具增值稅專用發票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經海關核定的關稅完稅價格合計60萬元，進口環節繳納關稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應稅項目）。已知：相關票據均符合稅法的規定，且已通過發票綜合服務平臺確認于當期抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題：A.26.00B.28.56C.38.52D.34.58【答案】D32、下列情形中，可以開具增值稅專用發票的是（）。A.一般納稅人銷售舊貨B.小規模納稅人提供住宿服務C.向消費者個人銷售貨物D.商業企業一般納稅人零售服裝【答案】B33、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額120萬元；銷售普通護膚品，取得含稅銷售額56.5萬元；將高檔化妝品與普通護膚品組成成套化妝品銷售，每套零售價為800元（其中高檔化妝品價值500元，普通護膚品價值300元），當月銷售100套。已知，高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.19.06B.19.2C.53.05D.53.40【答案】A34、納稅人應自簽訂房地產轉讓合同之日起（）內，向房地產所在地的主管稅務機關辦理土地增值稅的納稅申報。A.7日B.10日C.15日D.30日【答案】A35、某能源公司2020年10月開采地熱10萬立方米，當月銷售8萬立方米，合同約定10月收取總價款的50%，11月收取總價款的50%。該能源公司10月應納資源稅（）萬元。（地熱資源稅稅率為每立方米25元）A.100B.125C.250D.200【答案】A36、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2021年3月將自產10輛乘用車（排量為1.8升）無償劃轉給全資子公司用于提供專車服務，另5輛本公司自用。該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具發票注明金額為19.6萬元/輛（不含增值稅）。國家稅務總局對同類轎車核定的最低計稅價格為20萬元/輛（不含增值稅）。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）萬元。A.9.8B.10.00C.29.40D.30.00【答案】B37、以下關于資源稅納稅環節的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產品的，在原礦移送環節計算繳納資源稅B.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環節計算繳納資源稅C.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環節計算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續生產非應稅產品的，在選礦移送環節計算繳納資源稅【答案】C38、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅款專款專用B.征收范圍較廣C.有獨立的征稅對象D.根據城鎮規模設計稅率【答案】C39、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據的是（）。A.立法解釋B.行政解釋C.擴充解釋D.司法解釋【答案】B40、下列年應稅銷售額為600萬元的納稅人中，應當登記為增值稅一般納稅人的是（）。A.自然人張某B.不經常發生應稅行為的甲事業單位C.會計核算健全的乙工業企業D.不經常發生應稅行為的丙個體工商戶【答案】C41、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：A.30B.31.59C.60D.61.59【答案】B42、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2018年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收人20000元，另收取包裝物押金1170元，品牌使用費2340元，該白酒生產企業當月應納消費稅()元。(白酒適用稅率:20%比例稅率+1元千克)A.6200.56B.6600.19C.6605.17D.6400.89【答案】C43、某貨運企業為增值稅一般納稅人，增值稅業務均選用按照一般計稅方法計算繳納增值稅，2018年7月提供運輸服務，取得不含稅收入70萬元，提供倉儲服務，取得不含稅收入15萬元，出租停車場取得租金16萬元。當月購進管理用備件和辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額為12萬元，支付運輸工具.修理費，取得增值稅專用發票，注明金額為20萬元，假定當月取得的票據均符合稅法規定并在當月抵扣進項稅，該貨運企業當月應繳納增值稅()萬元。A.5.01B.3.16C.4.38D.3.95【答案】C44、環境保護稅的申報繳納期限是（）。A.15日B.一個月C.一個季度D.一年【答案】C45、（2016年）2019年10月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，取得機動車銷售統一發票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元取得增值稅普通發票；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據。李某應繳納車輛購置稅（）元。車輛購置稅稅率10%）A.41836.28B.42115.04C.42101.77D.41415.93【答案】D46、位于某鎮的甲企業2020年7月繳納增值稅50萬元，其中含進口環節增值稅10萬元；繳納消費稅30萬元，其中含進口環節消費稅10萬元。甲企業當月應繳納的城市維護建設稅是（）。A.1萬元B.2萬元C.3萬元D.4萬元【答案】C47、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2019年6月發生如下業務：A.0.49B.0.65C.0D.0.85【答案】A48、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B49、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年4月發生下列業務：A.10776.32B.14368.42C.12019.74D.15000【答案】B50、下列各項中不屬于稅法的經濟作用的是（）。A.稅法的預測作用B.稅法是稅收根本職能得以實現的法律保障C.稅法是國家宏觀調控經濟的重要手段D.稅法是維護國家權益的重要手段【答案】A51、某生產噴霧器的農機廠為增值稅一般納稅人，2019年3月生產銷售農用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農民修理噴霧器取得的修理費現金收入10萬元。當月購人零配件增值稅專用發票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已人庫。則該廠3月份應納增值稅為()。A.4.25萬元B.4.4萬元C.4.55萬元D.2.98萬元【答案】D52、下列有關城建稅計稅依據說法錯誤的是（）。A.個體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金不屬于城建稅計稅依據B.中外合作油氣田繳納的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據C.實行增值稅期末留抵退稅政策的企業，其退還的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據D.個人獨資企業偷漏增值稅被處的罰款不屬于城建稅計稅依據【答案】C53、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D54、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D55、下列納稅人中需要繳納城市維護建設稅的是（）。A.按月繳納個人所得稅的員工B.僅在境內繳納車輛購置稅的外籍個人C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位D.銷售高檔化妝品而繳納消費稅的企業【答案】D56、下列經營行為中，屬于營業稅征收范圍的是()。A.紀念品商店銷售集郵商品B.企業轉讓境內土地使用權C.酒店獨立核算的商品部銷售商品D.汽車修配廠提供修理修配勞務【答案】B57、（2019年）下列費用中，不計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。A.包裝材料費用B.境外技術培訓費用C.由買方負擔的經紀費D.與貨物為一體的容器費用【答案】B58、下列關于轉讓房地產有關的稅金，表述錯誤的是（）。A.教育費附加也可視同稅金扣除B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”包括增值稅C.房地產開發企業以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環節繳納的印花稅D.房地產開發企業與轉讓房地產有關的稅金＝營改增前實際繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加＋營改增后允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加【答案】B59、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部門專用指揮車B.依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林消防部門專用指揮車【答案】C60、甲實木地板生產企業為增值稅一般納稅人。2019年12月發生的相關業務如下：A.19.39B.19.11C.21.51D.19.21【答案】D61、下列關于一般計稅方法下預繳增值稅的說法中，錯誤的是()。A.出租2016年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣(市)的不動產，應按照3%的預征率在不動產所在地預繳稅款B.銷售2016年5月1日后取得的不動產，應以取得的全部價款和價外費用減除該項不動產購置原價后的余額，按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款C.房地產開發企業銷售其2016年4月30日前開工的老項目,應以取得的全部價款和價外費用按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款D.跨縣(市)提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率在建筑服務發生地預繳稅款【答案】C62、2021年5月份，位于某市區的甲資源開采企業發生如下業務：A.29.9B.23.4C.43.4D.36.9【答案】C63、關于進口貨物（非應稅消費品）增值稅計稅依據的規定，下列說法正確的是（）。A.以到岸價格為計稅依據B.以海關審定的成交價格為計稅依據C.以關稅完稅價格與關稅稅額之和為計稅依據D.以海關審定的成交價格與關稅稅額之和為計稅依據【答案】C64、2020年3月，某生產企業出口自產貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產貨物購進材料取得增值稅專用發票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅（）萬元。A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】D65、某房地產開發公司于2017年1月~2019年5月開發一個住宅項目，發生相關業務如下：A.378.00B.428.00C.391.50D.425.50【答案】C66、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A67、納稅人將自產實木地板用于下列情形的，以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅和增值稅的是（）。A.將自產實木地板用于換取生產資料、消費資料B.將自產實木地板用于抵償債務C.將自產實木地板用于投資入股D.將自產實木地板用于對外捐贈【答案】D68、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發生下列經營業務：A.67850.00B.68606.00C.68650.00D.68252.67【答案】A69、根據稅法規定，一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率減按1.5%【答案】C70、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產A型汽車5輛轉作固定資產，5輛對外抵償債務，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元/輛，市場最高不含稅售價為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B71、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經營業務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產經營業務如下：A.0B.288C.306D.300【答案】B72、某卷煙廠（一般納稅人）生產銷售A級卷煙和煙絲，同時經營進口卷煙。2020年10月發生如下經濟業務：A.335.40B.330.00C.332.40D.336.00【答案】A73、某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產老項目繼續開發，5月開發完工后以自己名義立項銷售不動產，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業選擇簡易計稅方法計稅，該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B74、下列有關車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。A.納稅人以自產、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅【答案】A75、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。A.在納稅義務人與海關發生納稅爭議時，可以向海關申請復議B.納稅義務人自海關填發稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議C.海關應當自收到復議申請之日起30日內作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內，向人民法院提起訴訟【答案】C76、征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由（）決定并公布。A.國務院關稅稅則委員會B.海關總署C.國家稅務總局D.出入境管理局【答案】A77、甲公司2020年1月從經銷商（增值稅小規模納稅人）購買4輛排氣量200毫升的摩托車和5輛電動摩托車自用。摩托車每輛零售價10000元，電動摩托車每輛零售價3000元。另購入1輛掛車用于貨物運輸，支付不含增值稅車價款190000元。則甲公司1月應繳納的車輛購置稅是（）元。A.13383.50B.14839.81C.19000D.22883.50【答案】A78、某礦山企業2021年2月外購金原礦一批，取得增值稅專用發票，注明不含稅價款3000萬元。將外購金原礦和自采金原礦混合加工為金選礦銷售，開具增值稅專用發票，注明不含增值稅價款6800萬元；當地省人民政府規定，金原礦資源稅稅率為6%，金選礦資源稅稅率為3%。該企業當月應繳納的資源稅稅額為（）萬元。A.0B.24C.48D.114【答案】B79、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業搬遷將原廠房出售，相關資料如下：A.7.33B.1.39C.7.70D.54.13【答案】A80、下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業噪聲污染C.固體廢物D.光污染【答案】D81、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。A.755.65B.455.55C.845.55D.760.55【答案】C82、2021年某企業轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉讓收入2000萬元，可扣除的相關稅費共計25萬元。該倉庫原造價1000萬元，房地產重置成本為1500萬元。該企業轉讓倉庫應繳納土地增值稅（）萬元。A.415B.296C.398.75D.476.25【答案】C83、某汽車貿易公司2021年5月進口20輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬元；2輛企業自用；2輛贈送給合作單位。合同約定的含稅價格為30萬元。小轎車關稅稅率28%，消費稅稅率9%，該公司應納車輛購置稅（）萬元。A.7.03B.5.00C.7.50D.10.55【答案】A84、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A85、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2020年3月發生如下業務：A.0.65B.0.49C.0.80D.0【答案】B86、下列關于消費稅納稅人的說法，正確的是（）。A.零售金銀首飾的納稅人是消費者B.超豪華小轎車零售環節的納稅人是消費者C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者D.卷煙批發單位之間批發卷煙的納稅人是上級批發企業【答案】C87、某家企業2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當量。該企業當月應繳納環境保護稅（）萬元。A.800B.40C.400D.200【答案】C88、王某2021年5月購買一輛1.4排量的小汽車自用，取得《機動車銷售統一發票》，注明含增值稅價款99800元。另支付車輛裝飾費1500元，并取得增值稅普通發票。王某應納車輛購置稅（）元。A.9185.84B.8947.22C.9230.09D.8831.86【答案】D89、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的A.174.24B.0C.168D.168.24【答案】C90、2018年3月，某化工生產企業以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）A.12B.39C.42D.22【答案】D91、某生產企業（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業2021年7月上述業務計稅銷售額為（）萬元。A.703.15B.691C.692.11D.794.56【答案】A92、關于教育費附加的說法，正確的是()。A.某公司應繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以30萬元為計稅依據繳納教育費附加B.張某下崗失業后開小吃店，2009年10月8日領取稅務登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加C.某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應同時按3%繳納教育費附加D.某公司出口電視機已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】D93、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的A.326.70B.304.92C.316.80D.118.80【答案】C94、下列關于包裝物押金的說法，不正確的是（）。A.酒類產品（啤酒、黃酒除外）包裝物押金不管是否逾期，收取時征收增值稅和消費稅B.啤酒、黃酒包裝物押金逾期，征收增值稅，不征收消費稅C.啤酒、黃酒包裝物押金逾期，不征收增值稅，也不征收消費稅D.一般應稅消費品的包裝物押金，沒有逾期，不征收增值稅和消費稅【答案】C95、2021年5月，某設計公司（小規模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入5萬元；銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業務應納增值稅（）萬元。A.0.17B.0.16C.0.14D.0【答案】D96、下列關于關稅稅率適用的說法中，正確的是（）。A.進出口貨物，應當按照納稅義務人簽訂購買合同或者銷售合同的當天實施的稅率征收B.協定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物C.因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用海關追征之日實施的稅率D.出口轉關運輸貨物，應當適用啟運地海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率【答案】D97、某服裝廠為增值稅小規模納稅人，2020年2月銷售自己使用過3年的一臺設備，取得含稅銷售額120000元，未放棄享受減稅優惠；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2020年2月該服裝廠上述業務應納增值稅（）元。A.3517.99B.3495.15C.3125.83D.3106.80【答案】B98、A市某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，其開發建造精裝修商品房的相關資料如下：A.165.14B.180C.208.24D.161.17【答案】B99、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2020年6月該廠的生產銷售情況如下：A.7.6B.7.8C.7D.8.2【答案】B100、根據關稅的規定，下列關于關稅完稅價格的說法正確的是（）。A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格B.出口貨物完稅價格包含在貨物價款中單獨列明的貨物運至境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費C.進口貨物完稅價格包括經紀費D.進口貨物完稅價格包括進口關稅【答案】C多選題（共40題）1、某煤礦企業（增值稅一般納稅人），2020年6月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優質原煤2000噸，每噸不含稅單價300元，合同規定，本月收取四分之一的價款，但是實際取得不含稅收入100000元。已知原煤適用的資源稅稅率5%，當月沒有可以抵扣的進項稅。該煤礦企業當月應納稅額正確的有（）。A.增值稅額為19500元B.增值稅額為13500元C.資源稅為7500元D.資源稅為1333.33元E.資源稅為零【答案】AC2、（2018年真題）下列銷售額應計入增值稅納稅人判定標準的有（）。A.納稅評估調整的銷售額B.稽查查補的銷售額C.稅務機關代開發票銷售額D.偶爾發生的銷售無形資產銷售額E.免稅銷售額【答案】ABC3、在計算土地增值稅時，屬于允許扣除的利息支出的有（）。A.超過貸款期限的利息部分B.加罰的利息C.向金融機構借款可按項目分攤的利息部分D.超過國家規定上浮幅度的利息部分E.計入開發成本中的利息【答案】C4、2017年12月，第十二屆全國人大常委會第三十一次會議表決通過的在2018年7月1日實施的稅法有（）。A.《中華人民共和國環境保護稅法》B.《中華人民共和國船舶噸稅法》C.《中華人民共和國城市維護建設稅法》D.《中華人民共和國煙葉稅法》E.《中華人民共和國契稅法》【答案】BD5、（2019年真題）下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有（）。A.丙公司開發的住宅項目已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用面積占可售面積的5%B.甲公司開發的住宅項目已全部銷售C.乙公司將未竣工決算的開發項目整體轉讓D.丁公司于2017年6月取得住宅項目銷售（預售）許可證，截止2019年6月底仍未銷售完畢E.戊公司開發的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC6、下列說法符合消費稅規定的有（）。A.以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油不屬于消費稅征收范圍B.以汽油、汽油組分調和生產的乙醇汽油按照“成品油——汽油”稅目征稅C.以汽油、汽油組分調和生產的甲醇汽油按照“成品油——汽油”稅目征稅D.生產原料中廢棄的動物油和植物油用量所占比重不低于50%的純生物柴油免征消費稅E.成品油生產企業在生產成品油過程中，作為燃料、動力及原料消耗的自產成品油免征消費稅【答案】C7、我國現行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有（）。A.超率累進稅率B.定額稅率C.超倍累進稅率D.全額累進稅率E.超額累進稅率【答案】CD8、根據稅法規定，應交消費稅的產品銷售數量確定的原則有（）。A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量C.委托加工應稅消費品的，為納稅人發出的應稅消費品數量D.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量E.進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量【答案】ABD9、下列情形之一的應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有（）。A.用于抵債的應稅消費品B.用于饋贈的應稅消費品C.用于換取生產資料的應稅消費品D.用于換取消費資料的應稅消費品E.對外投資入股的應稅消費品【答案】ACD10、下列資源稅優惠政策，僅適用新疆地區的有()。A.稠油減征40%B.三次采油減征30%C.鐵礦石減征60%D.高凝油減征30%E.高含硫天然氣免征【答案】AB11、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有（）。A.丙公司開發的住宅已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用的面積占可售面積的5%B.乙公司將未竣工決算的開發項目整體轉讓C.甲公司開發的住宅項目已銷售完畢D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢E.戊公司開發的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC12、（2019年真題）下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）。A.某醫院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫療服務B.某汽車廠將自產小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務D.某物流企業接受汽車生產商投資的運輸車輛自用E.某輪胎制造企業接受汽車生產商抵債的小汽車自用【答案】ABD13、下列業務應征收增值稅的有（）。A.殘疾人本人為社會提供的服務B.殘疾人福利企業銷售自產產品C.社會團體收取的會費D.個人出租住房E.軍隊出租空余房產【答案】BD14、下列車輛中，可以享受車輛購置稅減免稅政策的有（）。A.林業部門購買的森林消防專用車B.農民購買的農用三輪運輸車C.回國服務的在外留學人員用現匯購買1輛自用進口小汽車D.個人購置的屬于《新能源汽車車型目錄》中的新能源汽車E.國際駐華機構自用車輛【答案】ABD15、下列關于稅收法律關系特點的說法中，正確的有（）。A.主體的一方只能是國家B.體現征納雙方的意志C.權利義務關系具有不對等性D.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質E.權利義務關系具有對等性【答案】ACD16、根據現行增值稅的規定，下列屬于混合銷售行為的有（）。A.移動公司銷售移動電話并為客戶提供電信增值服務B.飯店提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料C.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務D.建材城銷售建材并送貨上門E.網校銷售輔導書籍，同時對購書的客戶以優惠價格提供輔導書籍的后續服務【答案】ABD17、消費稅稅率設計的主要原則包括（）。A.適當考慮消費品的原有負擔水平B.適應消費者的貨幣支付能力和心理承受能力C.體現國家產業政策和消費政策D.適當借鑒國外征收消費稅的成功經驗和國際通行做法E.正確引導消費方向，有效地抑制超前消費傾向，調節供求關系【答案】ABC18、納稅人購進農產品，除特殊規定外，按下列（）規定抵扣進項稅額。A.取得一般納稅人開具的增值稅專用發票，以增值稅專用發票上注明的增值稅額為進項稅額B.從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額C.取得農產品銷售發票的，以農產品銷售發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額D.取得海關進口增值稅專用繳款書的，以海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額E.從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和3%計算進項稅額【答案】ABCD19、下列各項中，屬于房地產開發企業應進行土地增值稅清算的有（）。A.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的B.房地產開發項目全部竣工.完成銷售的C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的E.直接轉讓土地使用權的【答案】BC20、下列關于煙葉稅的表述中錯誤的有（）。A.其他個人可以成為煙葉稅的納稅人B.煙葉包括烤煙葉、晾曬煙葉、烤煙絲C.煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅E.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當日【答案】AB21、關于資源稅申報與繳納的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售自采原礦或者自采原礦加工的金精礦、粗金，在原礦或者金精礦、粗金銷售時繳納資源稅，在移送使用時不繳納資源稅B.納稅人以自采原礦加工精礦產品的，在原礦移送使用時不繳納資源稅，在精礦銷售或自用時繳納資源稅C.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅E.納稅人應當向應稅產品銷售地的稅務機關申報繳納資源稅【答案】ABCD22、關于車輛購置稅的申報和繳納說法，正確的有()。A.車輛購置稅按年計征，首次繳納由汽車銷售公司代收代繳，之后由納稅人自行繳納B.進口舊機動車自用應繳納車輛購置稅C.車輛購置稅申報繳納時可能需要提供車輛彩色照片D.符合車輛購置稅條例規定免稅的車輛，需要辦理車輛購置稅免稅手續E.車輛購置稅實行--車一申報繳納制度【答案】BCD23、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金B.對該項目的清算進行審核鑒證的稅務中介機構只能由主管稅務機關指定C.該公司應在收到清算通知書之日起90日內辦理清算手續D.該公司可以委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》E.對于該公司委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務機關必須采信鑒證報告的全部內容【答案】ACD24、根據增值稅的有關規定，下列出口貨物勞務中，適用增值稅免稅不退稅政策的有（）。A.增值稅小規模納稅人出口的貨物B.國家計劃外出口的卷煙C.非出口企業委托出口的貨物D.非列名生產企業出口的非視同自產貨物E.來料加工復出口的貨物【答案】ACD25、根據現行增值稅的規定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅【答案】AB26、位于縣城的某林場（增值稅一般納稅人）2019年4月銷售自產原木取得銷售收入800萬元，將原木加工成鋸材后銷售，開具的增值稅專用發票上注明價款1200萬元。當月外購一臺機器設備既用于生產原木又用于生產鋸材，取得的增值稅專用發票上注明價款200萬元，外購一批材料既用于生產原木又用于生產鋸材，取得的增值稅專用發票上注明價款500萬元。關于該林場的稅務處理，下列說法正確的有（）。A.該林場當月可抵扣的進項稅額為91萬元B.該林場當月應繳納增值稅65萬元C.該林場當月應繳納增值稅91萬元D.該林場當月應繳納城市維護建設稅3.25萬元E.該林場當月應繳納教育費附加2.73萬元【答案】C27、下列情形中，計算土地增值稅時，按照房地產評估價格計算征收的有（）。A.出售新建房B.出售舊房C.隱瞞房地產成交價格D.提供扣除項目金額不真實E.以房地產進行投資【答案】CD28、下列納稅人中可以選擇按小規模納稅人繳納增值稅的有（）。A.非企業性單位B.年應稅銷售額超過500萬元的建筑企業C.不經常發生應稅行為的企業D.2020年年應稅銷售額600萬元的商業零售企業E.從事貨物生產的某