子企業(yè)財(cái)務(wù)檢驗(yàn)工作指南為指導(dǎo)和規(guī)范財(cái)務(wù)檢驗(yàn)人員實(shí)施財(cái)務(wù)檢驗(yàn)，明確財(cái)務(wù)檢驗(yàn)相關(guān)內(nèi)容、程序和方法，特制訂本指南。本指南適適用于財(cái)務(wù)部、各子企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人等財(cái)務(wù)檢驗(yàn)人員開展財(cái)務(wù)檢驗(yàn)和子企業(yè)對(duì)照自查。第一部分財(cái)務(wù)檢驗(yàn)工作程序一、準(zhǔn)備階段1、明確檢驗(yàn)?zāi)繕?biāo)除了學(xué)習(xí)和交流之外，財(cái)務(wù)檢驗(yàn)?zāi)繕?biāo)主要包含但不限于對(duì)以下方面評(píng)價(jià)：1.1制度和流程健全性和有效性1.2制度和流程執(zhí)行情況1.3會(huì)計(jì)計(jì)核實(shí)規(guī)范性1.4財(cái)務(wù)管理水平（財(cái)務(wù)參加業(yè)務(wù)能力和程度）1.5系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)揭示1.6先進(jìn)性實(shí)踐總結(jié)和提煉1.7財(cái)務(wù)部正推和將推項(xiàng)目調(diào)研、檢驗(yàn)反饋2、制訂檢驗(yàn)工作計(jì)劃2.1每一輪財(cái)務(wù)檢驗(yàn)前由財(cái)務(wù)部制訂本輪財(cái)務(wù)檢驗(yàn)計(jì)劃，內(nèi)容包含:被檢驗(yàn)子企業(yè)、檢驗(yàn)小組組員、檢驗(yàn)時(shí)間、專題課題等內(nèi)容，報(bào)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審核。2.2檢驗(yàn)小組依照檢驗(yàn)時(shí)間、內(nèi)容等要求進(jìn)行日程安排、組織分工。3、熟悉相關(guān)財(cái)務(wù)制度和搜集相關(guān)財(cái)務(wù)資料3.1檢驗(yàn)人員在財(cái)務(wù)檢驗(yàn)工作開始之前，必須要先熟悉關(guān)于財(cái)務(wù)制度，了解對(duì)關(guān)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理要求。3.2檢驗(yàn)小組在檢驗(yàn)前做好被檢驗(yàn)子企業(yè)資料搜集，包含審計(jì)匯報(bào)、上次財(cái)務(wù)檢驗(yàn)匯報(bào)、總部及子企業(yè)反應(yīng)相關(guān)問題和資料等。二、實(shí)施檢驗(yàn)階段可采取高層訪談、員工交流、實(shí)地盤點(diǎn)、抽查憑證和帳務(wù)檢驗(yàn)等方式。1、交流1.1檢驗(yàn)小組抵達(dá)被檢驗(yàn)子企業(yè)后，由子企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人組織相關(guān)人員召開座談會(huì)，由檢驗(yàn)組組長(zhǎng)向子企業(yè)說明檢驗(yàn)?zāi)繕?biāo)、要求、需要子企業(yè)配合提供相關(guān)資料等，進(jìn)行首次信息交流和溝通。1.2在與子企業(yè)高層、財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門交流中對(duì)子企業(yè)財(cái)務(wù)情況、管理理念、內(nèi)部控制環(huán)境以及財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)配合情況等進(jìn)行深入了解。1.3在交流中注意方式和言詞，重在檢驗(yàn)和溝通，相互學(xué)習(xí)，取長(zhǎng)補(bǔ)短。2、檢驗(yàn)2.1檢驗(yàn)子企業(yè)某個(gè)時(shí)間段詳細(xì)財(cái)務(wù)工作，檢驗(yàn)相關(guān)會(huì)計(jì)資料，評(píng)價(jià)子企業(yè)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，制度執(zhí)行情況。2.2做好檢驗(yàn)過程中資料搜集。2.3在檢驗(yàn)過程中對(duì)各種問題做好統(tǒng)計(jì)，可問詢當(dāng)事人，對(duì)重大事項(xiàng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。3、小結(jié)匯報(bào)檢驗(yàn)小組天天要對(duì)當(dāng)日檢驗(yàn)情況進(jìn)行簡(jiǎn)單工作總結(jié)和計(jì)劃，并發(fā)郵件到上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)郵箱。三、終止階段1、撰寫檢驗(yàn)匯報(bào)1.1整理檢驗(yàn)工作統(tǒng)計(jì)，依照檢驗(yàn)情況，撰寫《財(cái)務(wù)檢驗(yàn)匯報(bào)》（模板見第三部分）。1.2檢驗(yàn)小組就檢驗(yàn)匯報(bào)內(nèi)容與被檢驗(yàn)單位進(jìn)行坦誠(chéng)溝通和交流，并依照溝通結(jié)果對(duì)檢驗(yàn)匯報(bào)深入核實(shí)后適當(dāng)進(jìn)行處理。1.3檢驗(yàn)匯報(bào)發(fā)上級(jí)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)郵箱，由負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)提出修改意見和提議。1.4依照領(lǐng)導(dǎo)提出意見和提議對(duì)檢驗(yàn)匯報(bào)進(jìn)行補(bǔ)充和完善。1.5撰寫《財(cái)務(wù)檢驗(yàn)整改意見》（模板見第三部分）。1.6檢驗(yàn)小組和被檢驗(yàn)單位對(duì)《財(cái)務(wù)檢驗(yàn)匯報(bào)》、《財(cái)務(wù)檢驗(yàn)整改意見》簽字確認(rèn)。1.7被檢驗(yàn)單位針對(duì)《財(cái)務(wù)檢驗(yàn)整改意見》確定《財(cái)務(wù)檢驗(yàn)整改匯報(bào)》報(bào)檢驗(yàn)小組，對(duì)整改計(jì)劃及整改效果作出承諾，經(jīng)檢驗(yàn)小組簽字認(rèn)可其針對(duì)性和可行性后報(bào)備財(cái)務(wù)部。2、檢驗(yàn)工作反饋2.1資料歸檔《財(cái)務(wù)檢驗(yàn)匯報(bào)》、《財(cái)務(wù)檢驗(yàn)整改意見》、《財(cái)務(wù)檢驗(yàn)整改匯報(bào)》報(bào)財(cái)務(wù)部立案，納入檔案管理，加以分類而且妥善保留。在對(duì)該被檢驗(yàn)對(duì)象進(jìn)行再次財(cái)務(wù)檢驗(yàn)時(shí)提供給檢驗(yàn)小組作為參考。2.2檢驗(yàn)通報(bào)財(cái)務(wù)部組織人員負(fù)責(zé)將本輪全部子企業(yè)財(cái)務(wù)檢驗(yàn)匯報(bào)進(jìn)行匯總分析，撰寫《子企業(yè)財(cái)務(wù)檢驗(yàn)通報(bào)》經(jīng)林總審批后下發(fā)。2.3督促整改2.3.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督促子企業(yè)在檢驗(yàn)整改意見書中要求整改期限內(nèi)進(jìn)行整改并提交整改匯報(bào)。2.3.2子企業(yè)整改匯報(bào)須由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)責(zé)任人簽字確認(rèn)。2.3.3財(cái)務(wù)部在后期工作中對(duì)整改意見中相關(guān)問題進(jìn)行跟蹤、調(diào)查整改情況。第二部分財(cái)務(wù)檢驗(yàn)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)因?yàn)樽悠髽I(yè)是獨(dú)立法人單位，不一樣行業(yè)、發(fā)展階段子企業(yè)差異較大，所以財(cái)務(wù)檢驗(yàn)重點(diǎn)也會(huì)有所不一樣，本指南僅就各業(yè)務(wù)循環(huán)中關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行檢驗(yàn)，詳細(xì)檢驗(yàn)內(nèi)容還應(yīng)依照現(xiàn)場(chǎng)檢驗(yàn)情況和檢驗(yàn)?zāi)繕?biāo)有所調(diào)整，但最少應(yīng)該包含以下內(nèi)容：一、內(nèi)部控制環(huán)境1、與子企業(yè)經(jīng)理及相關(guān)業(yè)務(wù)流程責(zé)任人座談，了解子企業(yè)內(nèi)部控制總體情況和財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)配合情況；2、檢驗(yàn)子企業(yè)財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度是否健全與規(guī)范；3、獲取相關(guān)管理會(huì)議紀(jì)要資料，了解對(duì)日常控制管理及處理情況；4、了解子企業(yè)財(cái)務(wù)崗位配置情況及是否恪守崗位不相容標(biāo)準(zhǔn)。二、詳細(xì)業(yè)務(wù)循環(huán)1、貨幣資金子企業(yè)在貨幣資金方面相關(guān)制度、管理方法、業(yè)務(wù)流程等。1.1貨幣資金支付審批與執(zhí)行；貨幣資金保管與盤點(diǎn)清查；1.2貨幣資金授權(quán)制度和審核同意制度，并按照要求權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)；1.3是否有坐支行為；1.4是否有帳外資金；1.5部分現(xiàn)金使用是否受限制；1.6是否存在現(xiàn)金大幅降低；1.7是否存在出租、出借銀行賬戶情況；1.8會(huì)計(jì)是否每個(gè)月編制銀行存款余額調(diào)整表，并有專員審核；1.9長(zhǎng)久未達(dá)帳項(xiàng)是否追查原因并及時(shí)處理；1.10作廢法定票據(jù)，是否給予保留；1.11能夠銷毀票據(jù)是否推行審核同意手續(xù)建立銷毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷；1.12票據(jù)交接是否辦理交接手續(xù)；1.13財(cái)務(wù)專用章、個(gè)人名章是否由一個(gè)人保管；1.14是否各種票據(jù)購(gòu)置、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等步驟職責(zé)權(quán)限和程序明確，并專設(shè)登記簿進(jìn)行統(tǒng)計(jì)；1.15是否一人保管支付款項(xiàng)所需全部印章；1.16有沒有嚴(yán)格執(zhí)行資金收支計(jì)劃；款項(xiàng)支付是否按計(jì)劃支付；對(duì)超計(jì)劃款項(xiàng)支付，是否推行審批程序；對(duì)當(dāng)月資金需求大于當(dāng)月資金起源時(shí)，采取什么有效伎倆躲避；1.17針對(duì)美元大幅貶值，是否有主動(dòng)開展應(yīng)對(duì)方法。2、收入與回款子企業(yè)在銷售和回款方面相關(guān)制度、管理方法、業(yè)務(wù)流程等。2.1是否建立銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)制度和審核同意制度；2.2發(fā)貨流程是否規(guī)范，是否建立信用控制制度和授權(quán)審批；2.3信用部門是否和銷售部門獨(dú)立；2.4銷售收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，是否及時(shí)；2.5是否有對(duì)應(yīng)方法防止銷售人員接觸銷售現(xiàn)款；2.6是否存在巨額逾期應(yīng)收賬款，是否建立催收制度；2.7應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率是否合理，是否越來越慢；2.8關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)收賬款是否過高；2.9是否按要求計(jì)提壞帳準(zhǔn)備；2.10是否過份依賴于一、二位大客戶；2.11是否定時(shí)與客戶查對(duì)應(yīng)收帳款。3、采購(gòu)與付款子企業(yè)在采購(gòu)與付款方面相關(guān)制度、管理方法、業(yè)務(wù)流程等。3.1是否建立采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)授權(quán)制度和審核同意制度，并按照要求權(quán)限和程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)；3.2是否建立采購(gòu)驗(yàn)收步驟管理制度，確保采購(gòu)步驟透明；3.3是否建立預(yù)付賬款和定金授權(quán)同意制度；3.4對(duì)供給商付款方式、付款日期是否有對(duì)應(yīng)控制方法；3.5是否定時(shí)與供給商對(duì)帳；4、成本費(fèi)用子企業(yè)在成本費(fèi)用方面相關(guān)制度、管理方法、業(yè)務(wù)流程等。4.1對(duì)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)是否建立嚴(yán)格授權(quán)同意制度；4.2是否建立成本費(fèi)用預(yù)算、分析、匯報(bào)和考評(píng)制度；4.3成本開支范圍是否符合關(guān)于要求；4.4各成本項(xiàng)目標(biāo)核實(shí)、制造費(fèi)用歸集與分配、產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)是否嚴(yán)格按要求辦理，前后期是否一致；4.5是否定時(shí)盤點(diǎn)在產(chǎn)品，并作為在產(chǎn)品成本分配依據(jù)；4.6與過去財(cái)務(wù)報(bào)表相比，一些費(fèi)用科目產(chǎn)生異常改變；4.7將應(yīng)資本化創(chuàng)辦費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用等費(fèi)用在當(dāng)期一次認(rèn)列為費(fèi)用；4.8費(fèi)用核實(shí)是否嚴(yán)格按照制度要求標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；4.9工資、獎(jiǎng)金發(fā)放是否嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。5、存貨子企業(yè)在存貨方面相關(guān)制度、管理方法、業(yè)務(wù)流程等。5.1庫(kù)存商品收、發(fā)、存是否嚴(yán)格按企業(yè)關(guān)于要求進(jìn)行管理；5.2是否突然改用存貨計(jì)價(jià)政策；5.3存貨與收入改變百分比是否顯著不相當(dāng)；5.4存貨周轉(zhuǎn)率是否合理，是否越來越慢；5.5存貨呆滯評(píng)價(jià)是否合理或有大幅改變；5.6存貨盤盈、盤虧、報(bào)廢是否及時(shí)處理；5.7是否形成跌價(jià)損失；5.8是否有系統(tǒng)外存貨。6、固定資產(chǎn)子企業(yè)在固定資產(chǎn)方面相關(guān)制度、管理方法、業(yè)務(wù)流程等。6.1固定資產(chǎn)購(gòu)置審批程序（手續(xù)）是否齊全；6.2計(jì)提折舊范圍、方法是否及時(shí)、準(zhǔn)確，折舊計(jì)提方式有否突然改變；6.3固定資產(chǎn)大幅增加或沖銷；6.4固定資產(chǎn)增減與產(chǎn)量增減是否有顯著不相當(dāng)；6.5不適當(dāng)?shù)貙⒕S護(hù)與修繕費(fèi)用或利息資本化。6.6固定資產(chǎn)是否有一套嚴(yán)格管理程序，有沒有帳務(wù)、實(shí)物管理混亂及隨意處理變賣資產(chǎn)現(xiàn)象存在；6.7盤盈、盤虧、報(bào)廢手續(xù)是否符合要求。7、納稅管理子企業(yè)在納稅管理方面相關(guān)制度、管理方法、業(yè)務(wù)流程等。7.1兼營(yíng)業(yè)務(wù)是否存在高稅率貨物按低稅率貨物申報(bào)納稅；7.2視同銷售行為業(yè)務(wù)處理是否符合相關(guān)要求；7.3混合銷售行為適用稅率是否正確；7.4是否有銷售收入入賬時(shí)間不正確，未計(jì)提銷項(xiàng)稅額情況；7.5是否有隱匿銷售收入或入賬金額不實(shí)施為；7.6已銷貨物退貨和銷售折讓、返利處理是否符合相關(guān)要求；7.7海關(guān)完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票是否真實(shí)、抵扣范圍是否正確；7.8記賬系統(tǒng)與納稅申報(bào)表是否進(jìn)行查對(duì)，對(duì)差異是否能夠進(jìn)行合了解釋；7.9是否存在多計(jì)進(jìn)項(xiàng)，少計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；是否存在多列成本、費(fèi)用；7.10是否按增值稅發(fā)票管理要求保管發(fā)票，是否存在虛開、代開發(fā)票；7.11各項(xiàng)稅前扣除支付憑證是否正當(dāng)、真實(shí)、有效；7.12是否按要求享受稅收優(yōu)惠政策；7.13是否對(duì)價(jià)外費(fèi)用（如違約金、延期付款利息等）、加工費(fèi)等期間費(fèi)用計(jì)提了銷項(xiàng)稅；7.14固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)處理是否正確；7.15是否有稅務(wù)謀劃行為。8、會(huì)計(jì)檔案管理情況子企業(yè)是否有《會(huì)計(jì)檔案管理方法》，是否按照《會(huì)計(jì)檔案管理方法》及時(shí)進(jìn)行整理、裝訂、歸檔管理。9、上次財(cái)務(wù)檢驗(yàn)和審計(jì)整改情況10、其余事項(xiàng)（未包含在上述檢驗(yàn)事項(xiàng)中其余財(cái)務(wù)事項(xiàng)）第三部分財(cái)務(wù)檢驗(yàn)結(jié)果輸出財(cái)務(wù)檢驗(yàn)最終一個(gè)步驟是做出檢驗(yàn)總結(jié)和提出整改意見，結(jié)果表現(xiàn)為《財(cái)務(wù)檢驗(yàn)匯報(bào)》和《財(cái)務(wù)檢驗(yàn)整改意見》，其中《財(cái)務(wù)檢驗(yàn)整改意見》是在《財(cái)務(wù)檢驗(yàn)匯報(bào)》基礎(chǔ)上完成，是對(duì)詳細(xì)問題整改提議。一、財(cái)務(wù)檢驗(yàn)匯報(bào)要求(一)檢驗(yàn)匯報(bào)內(nèi)容要求1、檢驗(yàn)匯報(bào)通常包含正文和附件，正文包含：(1)檢驗(yàn)概況：對(duì)檢驗(yàn)?zāi)繕?biāo)、時(shí)間范圍、檢驗(yàn)重點(diǎn)等情況概述，包含被檢驗(yàn)單位規(guī)模、組織機(jī)構(gòu)等基本情況和對(duì)檢驗(yàn)產(chǎn)生影響各種內(nèi)外部環(huán)境介紹。(2)整改情況：如有必要，需要對(duì)上次財(cái)務(wù)檢驗(yàn)整改情況加以說明。(3)檢驗(yàn)發(fā)覺：檢驗(yàn)人員在對(duì)被檢驗(yàn)單位財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制等檢驗(yàn)過程中所得到主動(dòng)或消極事實(shí)。通常應(yīng)包含以下內(nèi)容：檢驗(yàn)發(fā)覺詳細(xì)情況；所發(fā)覺事實(shí)應(yīng)遵照標(biāo)準(zhǔn)，如政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)；所發(fā)覺事實(shí)與預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)差異；所發(fā)覺事實(shí)已經(jīng)或可能造成影響；所發(fā)覺事實(shí)在現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)狀況下產(chǎn)生原因（包含內(nèi)在原因與環(huán)境原因）等。(4)檢驗(yàn)結(jié)論：檢驗(yàn)人員對(duì)檢驗(yàn)發(fā)覺所做出職業(yè)判斷和評(píng)價(jià)結(jié)果，表明檢驗(yàn)人員對(duì)被檢驗(yàn)單位財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制等所持有態(tài)度和看法。在做出檢驗(yàn)結(jié)論時(shí)，檢驗(yàn)人員應(yīng)針對(duì)此次檢驗(yàn)?zāi)繕?biāo)和要求，依照已掌握證據(jù)和已查明事實(shí)，對(duì)被檢驗(yàn)單位財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制等做出評(píng)價(jià)。假如必要，檢驗(yàn)結(jié)論還應(yīng)包含對(duì)財(cái)務(wù)出眾業(yè)績(jī)必定。(5)檢驗(yàn)提議：檢驗(yàn)人員針對(duì)檢驗(yàn)發(fā)覺提出方案、方法和方法。檢驗(yàn)提議能夠是對(duì)被檢驗(yàn)單位財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制等存在缺點(diǎn)和問題提出改進(jìn)和糾正提議；也能夠是對(duì)顯著財(cái)務(wù)管理和有效內(nèi)部控制提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)提議。(6)其余2、檢驗(yàn)匯報(bào)必要時(shí)需要附件，主要是對(duì)檢驗(yàn)匯報(bào)正文進(jìn)行補(bǔ)充說明文字和數(shù)字材料。通常應(yīng)該包含：(1)相關(guān)問題計(jì)算及分析性復(fù)核檢驗(yàn)過程；(2)檢驗(yàn)發(fā)覺問題詳細(xì)說明；(3)被檢驗(yàn)單位反饋意見；(4)需要提供解釋和說明其它內(nèi)容。(二)檢驗(yàn)匯報(bào)程序要求1、檢驗(yàn)匯報(bào)初稿由檢驗(yàn)小組組長(zhǎng)或者由其授權(quán)小組其余組員起草。如由其余人員起草時(shí)，應(yīng)該由組長(zhǎng)進(jìn)行復(fù)核。檢驗(yàn)匯報(bào)初稿應(yīng)該由檢驗(yàn)小組進(jìn)行討論，并依照討論結(jié)果進(jìn)行適當(dāng)修訂。2、在檢驗(yàn)匯報(bào)正式提交之前，檢驗(yàn)小組應(yīng)與被檢驗(yàn)單位及其相關(guān)人員進(jìn)行及時(shí)、充分溝通，并依照溝通結(jié)果對(duì)檢驗(yàn)匯報(bào)適當(dāng)進(jìn)行處理。3、檢驗(yàn)匯報(bào)正本應(yīng)該由檢驗(yàn)者和被檢驗(yàn)者簽字確認(rèn)；4、財(cái)務(wù)部保留檢驗(yàn)匯報(bào)正本，并納入檔案管理，加以編號(hào)、分類而且妥善保留。二、《財(cái)務(wù)檢驗(yàn)匯報(bào)》和《財(cái)務(wù)檢驗(yàn)整改意見》模板1、《財(cái)務(wù)檢驗(yàn)匯報(bào)》模板Xx子企業(yè)財(cái)務(wù)檢驗(yàn)匯報(bào)Xxxx年x月x日至xxxx年x月x日，財(cái)務(wù)部組織對(duì)xx子企業(yè)進(jìn)行了財(cái)務(wù)檢驗(yàn)，檢驗(yàn)期間為Xxxx年x月x日至xxxx年x月x日。主要是經(jīng)過溝通交流、現(xiàn)場(chǎng)抽查等方法進(jìn)行，現(xiàn)將檢驗(yàn)情況匯報(bào)以下：一、背景介紹（即檢驗(yàn)概況）二、整改情況（假如有上次財(cái)務(wù)檢驗(yàn)整改意見）三、財(cái)務(wù)管理方面（即檢驗(yàn)發(fā)覺）1、制度建設(shè)情況2、財(cái)務(wù)管理水平四、會(huì)計(jì)核實(shí)方面（即檢驗(yàn)發(fā)覺）1、總體評(píng)價(jià)2、詳細(xì)業(yè)務(wù)方面五、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)揭示（即檢驗(yàn)發(fā)覺）六、先進(jìn)性實(shí)踐（即檢驗(yàn)發(fā)覺）七、檢驗(yàn)結(jié)論八、檢驗(yàn)提議九、其余比如對(duì)財(cái)務(wù)部正推和將推項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研、檢驗(yàn)反饋等。附：財(cái)務(wù)檢驗(yàn)附件Xx子企業(yè)財(cái)務(wù)檢驗(yàn)小組：xx、xx、xxXx子企業(yè)總經(jīng)理：Xx子企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人：xxxx年x月x日2、《財(cái)務(wù)檢驗(yàn)整改意見》模板Xx子企業(yè)財(cái)務(wù)檢驗(yàn)