2022-2023年江西省九江市中級會計職稱經濟法重點匯總（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.

第

22

題

中國公民王某2003年12月取得當月工資收入2400元和1－12月份的獎金3600元。王某12月應納個人所得稅（）。

A.430元B.550元C.665元D.825元

2.債權人甲下落不明，致使債務人乙難以履行債務，乙依法將標的物提存。提存期間，該標的物發生意外毀損。根據《合同法》的規定，下列關于對該標的物損失承擔的表述中，正確的是()。A.A.應由甲承擔B.應由乙承擔C.應由甲、乙共同承擔D.應由提存機關承擔

3.2013年5月1日，銀河家電商城進行附獎贈促銷，設三個等次的現金獎，其中－等獎10000元。5月3日，被縣工商局發現，以其違反《反不正當競爭法》所設定的獎勵的最高限額，責令停止違法行為，并處罰款。根據規定，《反不正當競爭法》所規定的獎勵的最高限額是（）元。

A.9000B.8000C.5000D.4000

4.北京市甲工程機器租賃公司2014年1月1日已認定為增值稅一般納稅人，2014年1月，向本市某建筑公司出租工程用設備1臺（經營性租賃），取得不含稅租金收入100萬元，并按規定開具增值稅專用發票，當月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發票1份注明不含稅價款80萬元，經過主管稅務機關認證，甲公司當月應繳納的增值稅是（）。

A.17萬元B.3.4萬元C.0萬元D.6萬元

5.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，不符合規定的是（）。

A.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入

B.宣傳媒介的收費，應當按照完工進度確認收入

C.屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入

D.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入

6.對初步審定公告的商標，自公告之日起一定期間內，在先權利人、利害關系人或者任何人認為違反《商標法》相關規定的，可以向商標局提出異議。公告期滿無異議的，予以核準注冊，發給商標注冊證，并予公告。根據商標法律制度的規定，該期間是（）A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月

7.

第

3

題

下列選項中，屬于我國《公司法》中涉及的高級管理人員的是（）。

8.根據擔保法律制度的規定，下列各項中，可以為合同債務人的債務履行作保證人的是（）。

A.稅務局B.公司市場部C.國有企業D.中國紅十字會

9.

第

2

題

2002年2月10日，A公司銷售一批材料給B公司，同時收到B公司簽發并承兌的一張面值100000元、年利率為7%、6個月期限、到期還本付息的票據。8月10日，B公司發生財務困難，無法兌現票據，經雙方協議，A公司同意B公司用一臺設備抵償該應收票據。這臺設備的歷史成本為120000元，累計折舊為30000元，評估確認的原價為120000元，評估確認的凈價為95000元。假定設備于8月15日運往A公司，不考慮有關稅費。在上述條件下，債務人應確認的資本公積為（）元。

A.5000B.9500C.5500D.13500

10.

第

11

題

甲公司為依公司法設立的有限責任公司，乙公司為依中外合資經營企業法設立的有限責任公司。下列有關甲、乙兩公司區別的表述中，正確的是（）。

11.股份有限公司的權力機構是()。

A.股東會B.股東大會C.董事會D.監事會

12.甲私刻乙公司的財務專用章，假冒乙公司名義簽發一張轉賬支票交給收款人丙，丙將該支票背書轉讓給丁，丁又背書轉讓給戊。當戊主張票據權利時，下列表述中正確的是（）。A.甲不承擔票據責任B.乙公司承擔票據責任C.丙不承擔票據責任D.丁不承擔票據責任

13.甲普通合伙企業的合伙協議未約定或約定不明確時，其發生的下列事項中，應當經全體合伙人過半數通過的是()。

A.聘任合伙人以外的人王某擔任合伙企業的經營管理人員

B.決定撤銷普通合伙人劉某的事務執行權

C.決定委托普通合伙人張某擔任清算人

D.決定將普通合伙人陳某除名

14.

第

21

題

某企業編制“現金預算”，預計6月初短期借款為100萬元，月利率為1%，該企業不存在長期負債，預計6月現金余缺為一55萬元。現金不足時，通過銀行借款解決(利率不變)，借款額為1萬元的倍數，6月末現金余額要求不低于20萬元。假設企業每月支付一次利息，借款在期初，還款在期末，則應向銀行借款的最低金額為（）萬元。

A.77B.76C.55D.75

15.下列不屬于證券投資基金上市的條件是（）。

A.基金合同期限為5年以上

B.基金募集金額不低于2億元人民幣

C.基金持有人不少于，500人

D.基金的募集符合《證券投資基金法》的規定

16.某企業為增值稅小規模納稅人，2018年8月對外轉讓其使用過的2004年購進的作為固定資產的核算的機床一臺，含稅價格為10.3萬元。甲企業該筆業務應繳納的增值稅稅額為（）元A.3000B.2000C.3090D.2060

17.某連鎖店位于北京市。有甲．乙兩店。關于甲店的下列經營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是（）。

A.將貨物交付給位于上海市的某商場代銷

B.銷售天津市某商場的代銷貨物

C.將貨物移送乙店銷售

D.為促銷將本店貨物無償贈送消費者

18.根據合同法的規定，租賃合同必須附期限，其最長期限是()。

A.10年B.20年C.40年D.50年

19.某小型微利企業經主管稅務機關核定，2016年度虧損2萬元，2017年度盈利10萬元。該企業2017年度應繳納的企業所得稅稅額為（）萬元A.0.8B.1.6C.2D.2.5

20.甲向乙借款，為擔保債務履行，將一輛小轎車出質給乙。乙不慎將小轎車損壞。根據物權法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）

A.甲有權要求延期還款

B.甲有權要求解除質押合同

C.甲有權要求乙立即賠償損失，或在借款到期時在損失賠償范圍內相應抵銷其對乙所負的債務

D.甲有權拒絕歸還借款并要求乙賠償損失

二、多選題(15題)21.A上市公司已發行股份100萬股。以下是2013年某證券交易所發生的四起買賣A上市公司股票的事件，其中違反了《證券法》規定的有()。

A.甲在持有該公司股票3萬股的情況下，于6月8日購進1萬股；同日，再次購進5000股

B.乙在持有該公司股票3．5萬股的情況下，于6月8日購進1．5萬股；次日，賣出l萬股

C.丙在持有該公司股票4萬股的情況下，于6月8日購進1萬股；6月10日，購進5000股

D.丁在持有該公司股票2．5萬股的情況下，于6月8日購進1．5萬股；次日，賣出l萬股

22.

第

36

題

依據法律主體的標準，根據違法主體的不同，可以將經濟法責任分為（）。

23.根據我國有關法律、行政法規的規定，()不能作為個人獨資企業的投資人。

A．國家機關

B．外商獨資企業

C．國家授權投資的機構

D，國家授權投資的部門、企業、事業單位

24.根據企業國有資產法律制度的規定，某重要的國有獨資公司的下列事項中，履行出資人職責的機構作出決定之前，應當報請本級人民政府批準的有（）。

A.公司改制B.增加或者減少注冊資本C.合并、分立、解散D.分配利潤

25.根據《企業所得稅法》的規定，企業的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有（）。

A.企業營業機構之間支付的租金B.轉讓固定資產發生的費用C.非居民企業向總機構支付的合理費用D.固定資產減值準備

26.甲、乙、丙三人共同出資80萬元設立了一個有限責任公司，其中甲出資40萬元，乙出資25萬元，丙出資15萬元。2011年4月公司成立后，召開了第一次股東會會議。有關這次會議的下列情況中，符合公司法律制度規定的有（）。

A.會議由甲召集和主持

B.會議決定不設董事會，由甲擔任執行董事，甲為公司的法定代表人

C.會議決定設1名監事，由乙擔任，任期2年

D.會議決定了公司的經營方針和投資計劃

27.甲公司與乙公司簽訂了貨物買賣合同，約定由甲公司先向乙公司交付300臺生產機器。乙公司在收到機器后10天內付款。甲公司在交付機器前掌握確切證據證明乙公司近日因生產設備受大水浸泡生產狀況嚴重惡化，且已負債累累。對此，下列說法不正確的有()。

A.甲公司可以行使同時履行抗辯權，要求乙公司在收到貨物的同時付款

B.甲公司可以行使不安抗辯權，同時中止自己的履行行為

C.甲公司可以行使先履行抗辯權，要求乙公司先履行付款義務

D.甲公司只能先按照合同約定交付機器，后催告乙公司及時付款

28.

第

31

題

下列情形中，屬于我國《反壟斷法》中所禁止的縱向壟斷協議的是（）。

29.

第

26

題

根據消費稅法律制度的有關規定，納稅人外購和委托加工的特定應稅消費品，用于繼續生產應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣，下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有（）。

30.某卷煙批發企業（增值稅一般納稅人），2009年10月將生產的卷煙對外批發150箱，開具增值稅普通發票，金額為29250元，下列說法正確的有()。

A．卷煙批發企業應納增值稅為4250元

B．卷煙批發企業應納增值稅為4972.5元

C．卷煙批發企業應納消費稅為l250元

D．卷煙批發企業應納消費稅為0元

31.某些中外合資經營企業可以在合同中約定合營期限也可以不約定合營期限，有的中外合資經營企業應當在合同中約定合營期限。根據規定，下列中外合資經營企業應在合營合同中約定合營期限的有（）。

A.財務咨詢公司B.計算機制造公司C.房地產開發公司D.出租汽車公司

32.第

42

題

根據《行政復議法》的規定，行政復議機關應當決定撤銷、變更或確認具體行政行為違法的情形有（）。

A.主要事實不清B.適用依據錯誤C.違反法定程序D.超越或濫用職權

33.

第

27

題

并購一方當事人可以向商務部和國家工商行政管理總局申請審查豁免的有（）。

34.

第

42

題

下列關于居民納稅人繳納企業所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（）。

35.根據行政事業性國有資產管理法律制度的規定，各部門及其所屬單位有下列情形的，應對行政事業性國有資產進行清查的有（）。

A.會計信息嚴重失真B.因嚴重自然災害造成資產毀損C.單位分立D.發生重大資產調撥、劃轉

三、判斷題(15題)36.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務，不征收增值稅。（）

A.是B.否

37.

A.是B.否

38.境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務，屬于在境內提供應稅服務。（）

A.是B.否

39.

A.是B.否

40.企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。()

A.是B.否

41.甲商業銀行信貸部經過嚴格審查，認為該銀行董事長的配偶所開辦的個人獨資企業信用佳、經營狀況好，完全符合信用貸款的發放條件；于是，向該個人獨資企業發放了200萬元的信用貸款。甲商業銀行的做法符合規定。（）

A.是B.否

42.董事、監事、高級管理人員不得同本公司訂立合同或者進行交易，但公司章程規定或者董事會同意的除外。（）

A.是B.否

43.應稅服務年銷售額超過規定標準但不經常提供應稅服務的個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。（）

A.是B.否

44.企業取得的各項免稅收入對應的各項成本費用，除另有規定者外，可以在計算企業應納稅所得額時扣除。()

A.是B.否

45.持票人未按照規定期限發出追索通知的，仍可以行使追索權。()

A.是B.否

46.企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。()

A.是B.否

47.

A.是B.否

48.合同約定由債務人甲向第三人乙履行交貨義務，甲在所交貨物的質量不符合合同約定時，應當向乙承擔違約責任。()

A.是B.否

49.在政府采購中，采購文件的保存期限自采購結束之日起至少保存10年。()

A.是B.否

50.

第

38

題

金額較大的會計信息是重要的，而金額較小的會計信息是不重要的。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.

合伙協議可否約定Ａ企業的利潤全部分配給甲和乙？簡要說明理由。

52.甲投資設立一家個人獨資企業，聘用乙負責該個人獨資企業的事務管理，并約定乙代表企業對外簽訂合同的金額超過10000元需要經甲的書面同意。后乙在某次商品交易會上以該個人獨資企業的名義與丙簽訂了一份價值15000元的買賣合同，且未告知丙甲對其的職權限制。甲得知后，以乙超越其職權限制為由，拒絕履行合同，并拒絕承擔丙由此而遭受的2000元經濟損失。要求：根據上述事實及有關規定，回答下列問題：

(1)甲拒絕履行合同的理由是否成立?為什么?

(2)丙的經濟損失應由誰承擔?

53.

第

58

題

北京的甲公司和上海的乙公司于2002年4月1日在天津簽訂了一份100萬元的買賣合同。根據合同約定，甲公司應當在2002年5月1日之前在天津向乙公司交貨，乙公司在5月10日前付款。4月30日，甲公司按照合同約定交貨，但乙公司拒絕支付貨款。經交涉無效后，甲公司準備對乙公司提起訴訟。

要求：根據《民事訴訟法》的規定，分別回答以下問題：

（1）甲公司應當在什么時間之前提起訴訟？并說明理由。

（2）甲公司可以在何地的人民法院提起訴訟？并說明理由。

（3）如果乙公司對人民法院的二審判決拒絕執行的，甲公司申請強制執行的期限有多長？并說明理由。

54.【案例3】甲企業為增值稅一般納稅人，2014年6月發生以下業務：(1)銷售A產品，取得不含增值稅銷售價款160萬元，因對方延遲付款另外收取了違約金16萬元。(2)以商業折扣方式銷售B產品，不含增值稅銷售原價為200萬元，給予購買方折扣額20萬元，將折扣額另行開具發票。(3)因質量問題，A產品發生退貨30萬元(不含增值稅)，但尚未收到應退還的增值稅專用發票。(4)將自產的C產品一批用于集體福利，該批產品同類不含稅市場價為15萬元。(5)當月購進生產用原材料100萬元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅為17萬元。(6)當月購進建筑材料20萬元用于裝修辦公大樓，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅為3．4萬元。已知，甲企業購銷產品適用的增值稅稅率均為17％，本月取得的相關票據符合稅法規定并在本月認證抵扣。甲企業財務人員在申報繳納增值稅時計算過程如下：當期銷項稅額=(160+200—20—30)X17％=52．7(萬元)；準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=17+3．4=20．4(萬元)；當期應納增值稅額=52．7—20．4=32．3(萬元)。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，分析指出甲企業財務人員申報繳納增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。(計算結果保留到小數點后兩位)

55.2.甲企業因不能清償到期債務，向法院申請破產，法院受理了該破產案件。甲企業是乙企業向銀行借款的保證人，銀行在得知甲企業破產情況后。決定將其債權作為破產債權申報受償。丙企業是甲企業的債權人，丙企業由于擔心自己的債權得不到全額清償，一再要求甲企業以部分財產償還所欠丙企業的未到期債務，甲企業同意了丙企業的要求，并進行了清償。要求：根據上述情況和企業破產法律制度的有關規定，回答下列問題（1）銀行能否將其擔保債權作為破產債權申請受償？為什么？

五、綜合題(3題)56.A股份有限公司(以下簡稱A公司)于2001年發起設立，2006年在上海證券交易所上市，注冊資本為1億元人民幣。截至2008年底，A公司資產總額為2億元人民幣。

(1)2008年2月1日，A公司董事長黃某主持與某世界知名企業談判W合作項目。3月17日，雙方簽訂合作協議。當晚黃某建議其親屬陳某買人本公司股票。3月19日，A公司就該重大事項向中國證監會和上海證券交易所報告，并在《中國證券報》上予以公告。此后，A公司股票持續上漲。3月28日，黃某將其持有的20萬股A公司股票全部出售，獲利50萬元。

(2)2008年4月，A公司為籌集W合作項目資金，向B銀行借款3000萬元，期限為2年。雙方為此簽訂了抵押合同。抵押合同規定：A公司以其擁有的價值3000萬元的生產設備為其借款提供擔保：若A公司到期不能償還借款，該生產設備歸B銀行所有。該抵押未辦理登記。

(3)2009年1月，A公司召開股東大會。出席該次股東大會的股東所持的股份占A公司股份總數的40％，另有持有10％股份的股東書面委托代理人出席了會議。該次股東大會對所議事項的決議形成了會議記錄。其中部分通過事項的表決情況如下：①在審議公司為籌集W合作項目所需資金，董事會提出的向原股東配售5000萬元的配股方案時，持有10％股份的股東在表決時棄權；持有9％股份的股東在表決時投了反對票；持有10％股份的代理人在表決時根據授權投了贊成票；其余持有21％股份的股東在表決時均投了贊成票。②在審議公司2009年為購買w合作項目所需要的重要生產設備，計劃投資7000萬元的事項時，持有15％股份的股東在表決時投了反對票；持有10％股份的股東在表決時棄權；持有10％股份的代理人在表決時根據授權投了反對票；其余持有15％股份的股東在表決時均投了贊成票。’③在審議公司解聘某會計師事務所的事項時，持有5％股份的股東在表決時棄權；持有5％股份的股東在表決時投了反對票；持有10％股份的代理人在表決時根據授權投了贊成票；其余持有30％股份的股東在表決時均投了贊成票。

要求：

根據上述內容，分析并指出上述(1)、(2)、(3)事項中有哪些違法之處?并分別說明理由。57.甲、乙、丙三個公司在S市設立A燈具有限責任公司(以下簡稱“A公司”)，擬定的注冊資本為100萬元，甲公司以商譽作價出資20萬元，乙公司以貨幣出資10萬元，以勞務作價出資35萬元，丙公司以廠房作價出資35萬元，但在公司登記時，工作人員指出股東出資不符合法律規定，經過更正后公司得以成立。該公司2020年發生如下事項：(1)公司董事會通過如下決議：①根據公司產品市場營銷業務發展的需要，決定增設市場開發部，并根據總經理A的提名聘任B為市場開發部經理；②根據總經理A的提名，解聘財務負責人C的職務，聘任監事D兼任財務負責人。(2)王某為公司董事會的董事，A公司生產的燈具物美價廉，暢銷市場，在S市的燈具市場占有半壁江山。2020年A公司的燈具產品發生嚴重滯銷，銷售額持續下降。經調查，發現王某于2020年與幾個朋友合資投資設立B照明器具有限責任公司(以下簡稱“B公司”)，王某在B公司任常務副總經理，具體負責B公司的生產經營。由于B公司生產的燈具在用料、款式、功能方面與A公司生產的燈具相差無幾，擠占A公司的一部分市場份額。于是，A公司董事會作出如下決議：①要求王某將從B公司所得收入歸A公司所有：②撤銷王某A公司董事的職務，增補張某為A公司的董事。(3)2020年5月，經檢查，發現A公司出資時甲公司出資的機器設備價值顯著低于公司章程所定價額。要求：根據公司法律制度的規定，分析回答下列問題。(1)股東的出資方式是否符合法律規定?并說明理由。(2)公司董事會決定增設市場開發部和聘任開發部經理的決議是否符合法律規定?并說明理由。(3)董事會聘任監事D為財務負責人是否符合法律規定?并說明理由。(4)王某任B公司常務副總經理，負責B公司生產經營活動的行為是否符合規定?并說明理由。(5)A公司董事會針對王某作出的兩項決議是否符合法律規定?并說明理由。(6)甲企業是否應該補足出資?乙和丙是否對甲出資不實承擔責任?分別說明理由。

58.中國證監會于2011年7月在在對甲上市公司(以下簡稱“甲公司”)進行例行檢查時，發現該公司存在以下事實：

(1)甲公司報送的2010年度財務會計報告顯示：截至2010年12月31日，該公司經審計的凈資產額為40000萬元。2011年1月，未經股東大會批準，甲公司為A企業(非股東)5000萬元的銀行貸款提供了擔保。

(2)2011年2月，未經股東大會批準，甲公司為B公司(非股東)3000萬元的銀行貸款提供了擔保。已知，B公司的資產負債率為75％。

(3)2011年3月，甲公司擬為股東C公司8000萬元的銀行貸款提供擔保。甲公司召開股東大會對該項擔保議案進行審議時，出席股東大會的股東所持的表決權為15000萬股(含C公司所持的3000萬股)，在表決時，C公司未參與該項表決，贊成票為7000萬股，反對票為5000萬股。

(4)2011年5月，甲公司擬為E公司(非股東)7000萬元的銀行貸款提供擔保。已知，甲公司1年內對外擔保額已達到資產總額的35％。甲公司召開股東大會對該項擔保議案進行審議時，出席股東大會的股東所持的表決權為12000萬股，在表決時，贊成票為7000萬股，反對票為5000萬股。

(5)2011年6月，甲公司董事會根據經理的提議，解聘了公司副經理王某的職務，該信息未以臨時報告的方式披露。

要求：

根據上述內容，分別回答以下問題：

(1)根據本題要點(1)所提示的內容，甲公司為A企業的擔保是否符合有關規定?并說明理由。

(2)根據本題要點(2)所提示的內容，甲公司為B公司的擔保是否符合有關規定?并說明理由。

(3)根據本題要點(3)所提示的內容，甲公司股東大會能否通過為C公司的擔保?并說明理由。

(4)根據本題要點(4)所提示的內容。甲公司股東大會能否通過為E公司的擔保?并說明理由。

(5)根據本題要點(5)所提示的內容，甲公司是否應當以臨時報告的方式披露解聘王某的信息?并說明理由。

參考答案

1.B（1）個人一次取得數月獎金，應單獨作為1個月的工資、薪金所得，在取得的“當月”計算繳納；

（2）不再減除費用，“全額”作為應納稅所得額直接按適用稅率計算；

（3）應納稅額＝[（2400－800）×10％－25]＋（3600×15％－125）＝550元。

2.A解析：本題主要考核標的物提存的規定。標的物提存后，毀損、滅失的風險由債權人承擔。題目中，甲是債權人，債務人乙將標的物提存后，風險是甲承擔。

3.C本題考核不當附獎贈促銷。根據《反不正當競爭法》的規定，附獎贈促銷最高獎的金額不得超過5000元。

4.B應繳納增值稅＝100×17％－80×17％＝3.4（萬元）（P335）

【該題針對“（2015年）試點的應納稅額計算，“營改增”試點的應納稅額計算”知識點進行考核】

5.B宣傳媒介的收費，應在相關的廣告或商業行為出現于公眾面前時確認收入；廣告的制作費，應根據制作廣告的完工進度確認收入。

6.A對初步審定公告的商標，自公告之日起3個月內，在先權利人、利害關系人或者任何人認為違反《商標法》相關規定的，可以向商標局提出異議。公告期滿無異議的，予以核準注冊，發給商標注冊證，并予公告。

綜上，本題應選A。

7.B本題考核公司高級管理人員的范圍。高級管理人員，是指公司的經理、副經理、財務負責人，上市公司董事會秘書和公司章程規定的其他人員。

8.C解析：本題考核保證人資格。按照《擔保法》規定，具有代為清償債務能力的法人、其他組織或者公民，可以作為保證人。國家機關、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體以及企業法人分支機構、職能部門，不得作為保證人。

9.D債務人應確認的資本公積＝100000×（1+7%÷2）－（120000－30000）＝13500元

10.B本題考核合營企業的有關規定。合營企業的有限責任公司是按照出資比例分配利潤和分擔虧損的，因此選項A錯誤。合營企業的注冊資本應符合《公司法》規定的最低限額。因此選項c錯誤。除一人有限公司外，所有的有限責任公司都可以分期繳付出資。因此選項D錯誤。

11.B解析：本題考核股份有限公司的權力機構。有限責任公司的權力機構是股東會，股份有限公司的權力機構是股東大會。

12.A（１）選項Ａ：偽造人甲在票據上根本沒有以自己名義簽章，不承擔票據責任；（２）選項Ｂ：被偽造人乙公司在票據上沒有真實簽章，不承擔票據責任；（３）選項ＣＤ：丙和丁屬于在票據上真實簽章的人，仍應承擔票據責任。

13.B(1)選項A：聘任合伙人以外的人擔任合伙企業經營管理人員，屬于除合伙協議另有約定外，應當經全體合伙人一致同意的事項;(2)選項C：合伙企業解散時如指定一個或者數個合伙人，或者委托第三人擔任清算人的，應當經全體合伙人過半數同意(無須先看合伙協議的約定);(3)選項D：將合伙人除名必須經其他合伙人一致同意。

14.A假設借入X萬元，則6月份支付的利息＝(100+X)×1%，X－55－(100+X)×1%≥20，解得：X≥76.77(萬元)，根據X為1萬元的倍數可得，X最小值為77萬元，即應向銀行借款的最低金額為77萬元。

15.C解析：本題考核證券投資基金上市的條件。根據規定，證券投資基金上市的，基金持有人應不少于1000人，因此選項C是錯誤的，應該選C。

16.B小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。應納增值稅稅額＝售價（含稅）÷（1＋3%）×2%＝103000÷（1＋3%）×2%＝2000（元）。

綜上，本題應選B。

17.C此題暫無解析

18.B解析：合同法規定，租賃期限不得超過20年。超過20年的，超過部分無效。

19.A企業如果上一年度發生虧損，可用當年應納稅所得額進行彌補，一年彌補不完的，可連續彌補5年，并按彌補虧損后的應納稅所得額和適用稅率計算應納稅額；

自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

2017年度應納企業所得稅稅額＝（10－2）×50%×20%＝0.8（萬元）。

綜上，本題應選A。

自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

享受優惠稅率的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

（1）工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（2）其他企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

20.C選項ABD錯誤，選項C正確，根據規定，質權人負有妥善保管質押財產的義務，因保管不善致使質押財產毀損、滅失的，應當承擔賠償責任。質權人的行為可能使質押財產毀損、滅失的，出質人可以要求質權人將質押財產提存，或者要求提前清償債務并返還質押財產。

綜上，本題應選C。

21.BC本題考核上市公司收購。通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到一個上市公司已發行股份的5％時，應當在該事實發生之日起3日內公告；在上述期限內，不得再行買賣該上市公司的股票。

22.AD

23.ABCD

24.AC【答案】AC

【解析】重要的國有獨資企業、國有獨資公司的“合并、分立、解散、改制、申請破產”，履行出資人職責的機構作出決定之前，應當報請本級人民政府批準。

25.BC解析：本題考核企業所得稅允許扣除項目。減值準備不得在稅前扣除，企業營業機構之間支付的租金、特許權使用費所得不得在稅前扣除。

26.ABD（1）選項A:有限責任公司首次股東會由出資最多的股東召集和主持；（2）選項B:股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以不設董事會，只設1名執行董事，公司法定代表人依照公司章程的規定，由董事長、執行董事或者經理擔任；（3）選項C:股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以不設監事會，只設1~2名監事，監事的任期為法定制3年；（4）選項D:決定公司的經營方針和投資計劃屬于股東會的職權。

27.AD應當先履行債務的當事人，有確切證據證明對方經營狀況嚴重惡化的，可以行使不安抗辯權。

28.AD本題考核我國《反壟斷法》所禁止的縱向壟斷協議。我國《反壟斷法》規定的縱向壟斷協議包括：(1)固定向第三人轉售商品的價格；(2)限定向第三人轉售商品的最低價格。本題中，選項B和C屬于“橫向”壟斷協議中禁止的情形。

29.ABD本題考核消費稅的扣稅范圍。消費稅的扣稅范圍不包括“外購已稅汽車用于改裝其他車”。

30.AC

31.ACD本題考核中外合資經營企業的經營期限。根據規定，應當在合營合同中約定合營企業合營期限的行業是：（1）服務性行業（財務咨詢公司和出租汽車公司都屬于服務性行業）；（2）從事土地開發及經營房地產的；（3）從事資源勘查開發的；（4）國家規定限制投資項目的；（5）國家其他法律、法規規定需要約定合營期限的。

32.ABCD

33.ABCD本題考核反壟斷審查的豁免。有下列情形之一的并購，并購一方當事人可以向商務部和國家工商行政管理總局申請審查豁免：(1)可以改善市場公平競爭條件的；(2)重組虧損企業并保障就業的；(3)引進先進技術和管理人才并能提高企業國際競爭力的；(4)可以改善環境的。

34.BDE除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

35.ABCD有下列情形之一的，各部門及其所屬單位應當對行政事業性國有資產進行清查：①根據本級政府部署要求；②發生重大資產調撥、劃轉以及單位分立、合并、改制、撤銷、隸屬關系改變等情形(選項C、D)；③因自然災害等不可抗力造成資產毀損、滅失(選項B)；④會計信息嚴重失真(選項A)；⑤國家統一的會計制度發生重大變更，涉及資產核算方法發生重要變化；⑥其他應當進行資產清查的情形。綜上，本題應選ABCD。

36.Y單位員工為本單位提供的職務性服務（即取得工資的服務），不征收增值稅。

因此，本題表述正確。

37.N

38.N。境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務，不屬于在境內提供應稅服務。

39.Y本題考核點是格式條款的規定。《合同法》規定，對格式條款的理解發生爭議的，應當按照通常理解予以解釋。對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋。格式條款和非格式條款不一致的，應當采用非格式條款。

40.Y

41.N商業銀行不得向關系人發放信用貸款。

42.N本題考核董事、監事、高級管理人員的職責。根據規定，董事、監事、高級管理人員不得違反公司章程的規定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易。題目表述中提及“董事會同意的除外”，意思是董事會同意了，董事、監事和高級管理人員就可以與本公司進行交易，這是不正確的。

43.Y本題考核營改增納稅人的認定。應稅服務年銷售額超過規定標準但不經常提供應稅服務的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。

44.Y

45.Y

46.Y

47.N

48.N當事人約定由債務人向第三人履行債務的，債務人未向第三人履行債務或者履行債務不符合約定，應當由債務人向“債權人”(而非第三人)承擔違約責任。

49.N采購文件的保存期限自采購結束之日起至少保存15年。

50.N重要性的應用需要依賴職業判斷，企業應當根據所處環境和實際情況，從項目的性質和金額大小兩方面來判斷其重要性。

【該題針對“重要性”知識點進行考核】

51.合伙協議可以約定A企業的利潤全部分配給甲和乙。根據規定有限合伙企業不得將全部利潤分配給部分合伙人；但是合伙協議另有約定的除外。合伙協議可以約定A企業的利潤全部分配給甲和乙。根據規定，有限合伙企業不得將全部利潤分配給部分合伙人；但是，合伙協議另有約定的除外。

52.(1)甲拒絕履行合同的理由不成立。根據規定個人獨資企業投資人對受托人或者被聘用的人員職權的限制不得對抗善意第三人。個人獨資企業的投資人與受托人或者被聘用的人員之間有關權利的限制只對受托人或者被聘用的人員有效對第三人并無約束力受托人或者被聘用的人員超出投資人的限制與善意第三人的有關業務交往應當有效。本題甲對乙的職權限制僅對乙本人有效由于丙是不知情的善意第三人因此該合同應認定有效甲不得拒絕履行合同。(2)應先由個人獨資企業向丙承擔經濟損失然后由乙向甲承擔民事賠償責任。(1)甲拒絕履行合同的理由不成立。根據規定，個人獨資企業投資人對受托人或者被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人。個人獨資企業的投資人與受托人或者被聘用的人員之間有關權利的限制只對受托人或者被聘用的人員有效，對第三人并無約束力，受托人或者被聘用的人員超出投資人的限制與善意第三人的有關業務交往應當有效。本題甲對乙的職權限制，僅對乙本人有效，由于丙是不知情的善意第三人，因此，該合同應認定有效，甲不得拒絕履行合同。(2)應先由個人獨資企業向丙承擔經濟損失，然后由乙向甲承擔民事賠償責任。

53.（1）甲公司應當在2004年的5月10日前提起訴訟。根據《民事訴訟法》的規定，因買賣合同糾紛提起的訴訟，適用2年的普通訴訟時效期間，從當事人知道或者應當知道自己的權利被侵害之日起開始計算。

（2）甲公司可以向上海或者天津的人民法院提起訴訟。根據《民事訴訟法》的規定，因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。

（3）申請執行的期限為6個月。根據《民事訴訟法》的規定，對于發生法律效力的判決、裁定，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執行，雙方均是法人的，申請執行的期限為6個月。

54.【案例3答案】(1)因A產品購買方延遲付款收取的違約金16萬元應當作為價外費用，價稅分離后并入銷售額，征收增值稅。(2)另行開具發票的折扣額20萬元不得沖減銷售額。根據規定，發生商業折扣，將折扣額另開發票的，不論會計上如何處理，在征收增值稅時，折扣額不得沖減銷售額。(3)A產品退貨30萬元不得扣減銷項稅額。根據規定，在未收到購買方退還的增值稅專用發票或開具紅字專用發票前，銷售方不能以退貨扣減當期銷項稅額。(4)將自產的C產品用于集體福利應當視同銷售處理。(5)購迸建筑材料用于裝修辦公大樓不得抵扣進項稅額。根據規定，用于非增值稅應稅項目的購進貨物或者應稅勞務不得抵扣進項稅額。綜上所述：(1)甲企業當期銷項稅額=(160+16÷1．17+200+15)×17％=66．07(萬元)；(2)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=17(萬元)；(3)當期應納增值稅額=66．07—17=49．07(萬元)。

55.（1）銀行可以將其擔保債權作為破產債權申請受償。依據規定，被申請破產的債務人為他人擔任保證人的，保證責任不因保證人被宣告破產而免除。債權人在得知保證人破產的情況后，享有是否將其擔保債權作為破產債權申報受償的選擇權。56.(1)黃某建議陳某買人本公司股票的行為違法，屬于內幕交易行為。根據規定，證券交易內幕信息的知情人員和非法獲取內幕信息的人員，在內幕信息公開前，不得買賣該公司的證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券。在本案中，W合作項目是A公司的重大投資行為，屬于內幕信息，黃某作為內幕信息的知情人員建議他人買人股份的行為違法。

(2)黃某將其持有的A公司股票全部售出的行為違法。根據規定，公司董事、監事、高級管理人員在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25％。在本案中，黃某作為A公司的董事長將其持有的A公司股票“全部”售出的行為違法。

(3)抵押合同中有關“若A公司到期不能償還借款，該生產設備歸B銀行所有”的約定無效。根據規定，訂立抵押合同時，抵押權人和抵押人不得約定在債務履行期限屆滿抵押權人未受清償時，抵押物的所有權直接歸債權人所有。但是，該條款的無效不影響抵押合同其他條款的效力。

(4)向原股東配售5000萬元的數額違法。根據規定，上市公司配股的，擬配售股份的數量不超過本次配售股份前股本總額的30％。在本案中，擬配售5000萬元超過了配售股份前股本總額(股本總額=注冊資本1億元的30％。

(5)股東大會通過配股方案的決議違法。根據規定，上市公司配股屬于增資事項，應當經出席股東大會的股東所持表決權2／3以上通過。在本案中，A公司股東大會贊成該事項的表決權僅為出席會議的股東所持表決權的62％(31％÷50％)。

(6)股東大會通過購買重要生產設備的決議違法。根據規定，上市公司一年內出售、購買重大資產，或者對外提供擔保金額超過資產總額30％的，應當經出席股東大會的股東所持表決權2／3以上通過。在本案中，該重要生產設備投資額為7000萬元，已經超過資產總額2億元的30％，而A公司股東大會贊成該事項的表決權僅占出席會議的股東所持表決權的30％(15％÷50％)。

57.(1)股東的出資方式不符合法律規定。根據規定，股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。而本題中，股東以商譽與勞務出資，不符合規定。(2)公司董事會通過增設市場開發部的決議符合法律規定，但聘任B為市場開發部經理是不符合規定的。根據規定，決定公司內部管理機構的沒置，屬于董事會的職權；但聘任市場開發部經理則是公司（總）經理的職權。(3)董事會聘任監事D為財務負責人不符合法律規定。根據規定，董事會應根據經理的提名決定聘任和解聘公司的財務負責人，但董事、高級管理人員不得兼任本公司的監事，高級管理人員包括財務負責人，因此，董事會聘任監事D為財務負責人不符合法律規定。(4)王某在B公司的任職行為不符合法律規定。根據規定，董事、監事、高級管理人員未經股東會或者股東大會同意，不得利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業務；本題王某是A公司的董事，又是B公司的常務副總經理，而A公司與B公司所經營