核銷改革后的貨物貿易外匯管理

（企業版）

Xx公司2012年09月1目前一頁\總數三十五頁\編于點一、貿易外匯管理改革的思路與制度框架;二、外匯報告的基本操作;三、瑞亞的工作總結與提高。2企業內訓，隨時提問!目前二頁\總數三十五頁\編于點資本貨物貿易服務貿易資本貨物貿易服務貿易 * FootnoteSource: Source個人個人一、貿易外匯管理改革的思路與制度框架目前三頁\總數三十五頁\編于點一、貿易外匯管理改革的思路與制度框架

1.總體目標便利貿易活動，全面降低社會成本轉變管理方式、提升管理手段、提高管理效率.

-逐筆核銷向總量核查、

-非現場監測及現場核查

-企業動態分類管理,分為A、B、C三類。4目前四頁\總數三十五頁\編于點一、貿易外匯管理改革的思路與制度框架

2.基本思路取消核銷；依托信息系統全面準確采集業務數據；以貿易主體為中心，對進出口貨物流與貿易收付資金流進行非現場總量比對，篩選異常主體；通過動態監測，鎖定排查范圍；開展現場核查，核實可疑情況；確定企業分類，實行分類監管。5目前五頁\總數三十五頁\編于點將出口收匯企業、特殊監管區域企業納入名錄對名錄企業貿易外匯收支進行分類管理

-簡化A類企業進口付匯真實性審核

-取消出口收結匯聯網核查，對B類企業貿易外匯收支實施電子數據核查調整貿易信貸管理，由全流程登記改變為企業報告取消“出口收匯核銷專用聯”。6一、貿易外匯管理改革的思路與制度框架

3.主要變化目前六頁\總數三十五頁\編于點一、貿易外匯管理改革的思路與制度框架

4.政策法規體系7目前七頁\總數三十五頁\編于點一、貿易外匯管理改革的思路與制度框架

5.監測管理系統——系統整合嵌入外匯局應用服務平臺：一個大門、不同應用8目前八頁\總數三十五頁\編于點9進口企業二、外匯報告的基本操作

1.企業分類目前九頁\總數三十五頁\編于點（一）企業名錄管理（二）錯誤數據的處理（三）待核查帳戶的管理（四）企業報告管理(五)貨物貿易登記表管理（六）現場核查（七）企業分類管理（八）外匯檢查與處罰10二、外匯報告的基本操作

2.要點簡介目前十頁\總數三十五頁\編于點按業務性質分

貿易信貸

遠期信用證轉口貿易

差額

主體不一致

輔導期出口收入存放境外11二、外匯報告的基本操作

3.報告分類目前十一頁\總數三十五頁\編于點報告類型按法規約束力分義務性主動性按報告方式分網上報告現場報告12二、外匯報告的基本操作

3.報告分類目前十二頁\總數三十五頁\編于點目前十三頁\總數三十五頁\編于點14二、外匯報告的基本操作

A類企業付匯規則結算方式審核材料1、進口付匯單證簡化，可憑進口報關單、合同或發票等任何一種能夠證明交易真實性的單證在銀行直接辦理付匯；

2、出口項下退匯的境內付款人應當為原收款人、境外收款人應當為原付款人;對于退匯日期與原收、付款日期間隔在180天（不含）以上或由于特殊情況無法按照本條規定辦理退匯的，企業應當先到外匯局辦理貿易外匯業務登記手續（B類企業適用、下同）;

信用證、托收1、支出申報單證；

2、按國際結算慣例審核商業單據貨到付款進口報關單或合同或發票預付貨款進口合同或發票退匯1、對于因錯誤匯入產生的退匯，應當審核原收匯憑證；

2、對于其他原因產生的退匯，應當審核原收入申報單證、原出口合同；

3、登記表（如需）。目前十四頁\總數三十五頁\編于點15二、外匯報告的基本操作

A類企業收結匯規則結算方式審核材料1、出口收匯無需聯網核查；

2、進口項下退匯的境外付款人應當為原收款人、境內收款人應當為原付款人。對于退匯日期與原收、付款日期間隔在180天（不含）以上或由于特殊情況無法按照本條規定辦理退匯的，企業應當先到外匯局辦理貿易外匯業務登記手續（B類企業適用）;

3、同一合同項下轉口貿易收入結匯或劃出金額超過相應支出金額20%（不含）的憑《登記表》辦理待核查賬戶的結匯或劃出（B類企業適用）。待核查賬戶結匯劃出收入申報單證退匯1、貿易付匯的退匯結匯或劃轉時，對于因錯誤匯出產生的退匯，應審原支出申報單證；

2、對于其他原因產生的退匯，應當審核原支出申報單證、原進口合同；

3、登記表（超期限或無法原路退回的）。轉口貿易1、進口合同、出口合同；

2、轉口貿易收入支出申報單證；

3、登記表（超比例的）。出口貿易融資按國際結算慣例審核商業單據現鈔結匯出口合同、出口報關單、攜帶外幣現鈔入境申報單（超額）目前十五頁\總數三十五頁\編于點B類企業收付匯規則結算方式審核材料1、在辦理貿易付匯、開證、出口貿易融資放款或待核查賬戶資金結匯或劃出手續時，應當進行電子數據核查，通過監測系統扣減其對應的可收付匯額度

2、超過可收、付匯額度的貿易外匯收支業務，金融機構應當憑《登記表》辦理；

3、不得辦理90天以上（不含）的延期付款業務、不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同；

4、企業代理其他企業進出口對應的外匯收支納入電子數據核查范圍；5、預付貨款退匯收入、錯匯款退匯收入、預收貨款退匯支出、錯匯款退匯支出，金融機構應憑外匯局出具的《登記表》辦理相關手續（規程）。匯款方式（預付貨款、預收貨款）1、進出口貨物報關單；

2、進、出口合同；

3、登記表（超可收付匯額度、超期限退匯或者無法原路退回的、轉口貿易超比例的，下同）。信用證、托收1、按國際結算慣例審核有關商業單據；

2、進、出口合同；

3、登記表（如需）。預付貨款、預收1、進、出口合同；

2、發票（形式發票）；

3、登記表（如需）。目前十六頁\總數三十五頁\編于點C類企業收付匯規則結算方式審核材料1、貿易外匯收支須經外匯局逐筆登記后辦理。金融機構憑外匯局出具的登記證明為企業辦理相關手續。

2、不得辦理90天以上（不含）遠期信用證（含展期）業務；不得辦理90天以上（不含）的延期付款、托收業務；不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同；

3、不得辦理轉口貿易外匯收支；

4、為跨國集團集中收付匯成員公司的，該企業不得繼續辦理集中收付匯業務；企業為跨國集團集中收付匯主辦企業的，停止整個集團的集中收付匯業務；各種結算方式1、憑登記證明為企業辦理貿易外匯收支；

2、對于單筆預付貨款金額超過等值5萬美元的，應向外匯管理部門提供經銀行核對密押的外方金融機構出具的預付貨款保函。目前十七頁\總數三十五頁\編于點貿易信貸報告內容（義務性報告）1.A類企業30天以上（不含）的預收貨款或預付貨款、B類和C類企業在監管期內發生的預收貨款或預付貨款，企業應當在收款或付款之日起30天內，通過監測系統企業端向外匯局報告相應的預計出口或進口日期、預計出口或進口對應的預收或預付金額等信息。2.A類企業90天以上（不含）的延期收款或延期付款、B類或C類企業在監管期內發生的30天以上（不含）的延期收款或延期付款（B類和C類企業不得辦理90天以上（不含）的延期收款、延期付款業務），企業應當在出口或進口之日起30天內，通過監測系統企業端向外匯局報告相應的預計收款或付款日期、延期收款或延期付款對應的報關單金額等信息。3.對于按上述1、2規定應當報告的貿易信貸業務，企業未在貨物進出口或收付款業務實際發生之日起30天內通過監測系統企業端向外匯局報告的，應提交下列材料到所在地外匯局現場報告4.對于已報告貿易信貸業務信息，在貨物進出口或收付款業務實際發生后30天內，企業可通過監測系統企業端進行數據修改或刪除操作；在貨物進出口或收付款業務實際發生之日起30天后，企業可通過監測系統企業端對截止上月末貿易信貸未到期部分進行數據調整操作，或攜相應材料到外匯局現場進行報告數據的修改或刪除。18二、外匯報告的基本操作

4.報告內容目前十八頁\總數三十五頁\編于點企業未按規定進行報告的，外匯局可按下列原則處理：（1）對于按規定應當報告而未報告的，若因企業自身原因造成，可按規定移交外匯檢查部門或將其列為B類企業；（2）對于因逾期到現場報告的，外匯局審核相關材料無誤后將報告數據錄入監測系統。對于按規定應當報告的業務，若因企業自身原因造成逾期，可按規定移交外匯檢查部門或將其列為B類企業；（3）對于企業報告信息錯誤且嚴重影響其外匯收支與進出口匹配情況的，可移交外匯檢查部門或將其列為B類企業。19二、外匯報告的基本操作

5.未報告的處罰目前十九頁\總數三十五頁\編于點6.企業報告管理——遠期信用證報告遠期信用證報告內容（義務性報告）遠期信用證的含義：信用承兌日期與付款日期時間間隔在90天以上的1、對于以90天以上（不含）信用證方式結算的貿易付匯，預計付款日期在貨物進口日期之后的，企業應當在貨物進口后30天內，通過監測系統企業端向外匯局報告預計付款日期、對應報關單金額等信息。2、對于按規定應當報告的遠期信用證業務，企業未在貨物進口后30天內通過監測系統企業端向外匯局報告的，應提交下列材料到所在地外匯局現場報告：（1）情況說明（說明未能及時通過監測系統企業端網上報告的原因、需報告的事項和具體內容）；（2）外匯局要求的相關證明材料。20目前二十頁\總數三十五頁\編于點6.企業報告管理——遠期信用證報告企業未按規定進行報告的，外匯局可按下列原則處理：

（1）對于按規定應當報告而未報告的，若因企業自身原因造成，可按規定移交外匯檢查部門或將其列為B類企業；（2）對于因逾期到現場報告的，外匯局審核相關材料無誤后將報告數據錄入監測系統。對于按規定應當報告的業務，若因企業自身原因造成逾期，可按規定移交外匯檢查部門或將其列為B類企業；（3）對于企業報告信息錯誤且嚴重影響其外匯收支與進出口匹配情況的，可移交外匯檢查部門或將其列為B類企業。特殊情況

（4）對于已報告90天以上信用證業務信息，在貨物進口后30天內，企業可通過監測系統企業端進行數據修改或刪除操作；在貨物進口之日起30天后，企業可通過監測系統企業端對截止上月末未到期部分進行數據調整操作，或攜“管理內容2”要求材料到外匯局現場進行報告數據修改或刪除。21目前二十一頁\總數三十五頁\編于點6.企業報告管理——遠期信用證報告注意事項90天以上信用證結算的貿易收入業務無須報告不同報告的互斥，企業通過貿易信貸報告的“延期付匯報告”模塊實現此類報告，及信用證付匯日期在實際進口日期之前的企業無須進行此項義務報告目前二十二頁\總數三十五頁\編于點7.企業報告管理——差額報告差額報告（主動性報告）含義；對于單筆進口報關金額與相應付匯金額、單筆出口報關金額與相應收匯金額存在差額的，企業可企業可在收款或付款之日起30天內通過監測系統企業端向外匯局報告，或在收款或付款之日起30天后到外匯局現場報告差額金額及差額原因（如質量問題、價格變化、匯率變動、運保費、境外交易商倒閉、或戰爭自然災害等不可抗力）。對于企業報告信息錯誤且嚴重影響其外匯收支與進出口匹配情況的，可移交外匯檢查部門或將其列為B類企業。已進行貿易信貸（含遠期信用證）、轉口貿易報告的，不得同時進行差額報告。目前二十三頁\總數三十五頁\編于點8.企業報告管理——主體不一致報告1.對于下列業務，收匯或進口企業可向所在地外匯局報告，并辦理收匯或進口數據的主體變更手續：（1）因企業分立、合并等原因導致進出口與收付匯主體不一致；（2）捐贈進口項下進口與付匯主體不一致；（3）經外匯局認定的其他進出口與收付匯主體不一致的情況2.對于上述貿易主體不一致業務，企業可在收匯或進口業務實際發生之日起30天內，提交下列材料到所在地外匯局現場報告：（1）情況說明（說明貿易主體不一致的原因、需報告的收匯或進口數據及其變更后的企業代碼和名稱、企業所屬外匯局、相應的收匯金額或進口金額）；（2）出口合同或進口合同；（3）收入申報單證或進口貨物報關單；（4）捐贈協議（僅捐贈業務提供）；（5）相關部門出具的分立、合并證明文件（僅企業分立、合并的提供）；（6）外匯局要求的其他材料。

對于已進行貿易信貸、轉口貿易、遠期信用證或差額等業務報告的收匯或進口，不得再進行貿易主體不一致業務報告。24目前二十四頁\總數三十五頁\編于點9.企業登記業務操作圖示25目前二十五頁\總數三十五頁\編于點10.現場核查－對象和要求對象：經重點監測鎖定的，可疑程度較高、涉嫌金額較大、涉嫌情節嚴重的企業要求——量力而行，行之有效-總量差額:-30萬美元；總量差額率：30%貨物比：-50%--150%目前二十六頁\總數三十五頁\編于點10.現場核查－對象和要求任一總量核查指標與本地區指標閾值偏離程度50％以上；任一總量核查指標連續四個核查期超過本地區指標閾值；預收貨款余額比率、預付貨款余額比率、延期收款余額比率或延期付款余額比率大于25%；來料加工工繳費率大于30%；轉口貿易收支差額占支出比率大于20%；單筆退匯金額超過等值50萬美元且退匯筆數大于12次；外匯局認定的需要現場核查的其他情況。目前二十七頁\總數三十五頁\編于點（六）現場核查－主要內容分析總量核查指標和相關業務數據，通過核對相應時間段的會計賬目，確認資金流貨物流背離情況核實是否存在企業報告漏報、錯報、過度報告的情況分析核查期兩端較短期間內的資金流、貨物流背離情況及其對核查指標總體情況的影響必要時逐筆核對貨物流、資金流的明細數據如實、詳盡地向外匯局做出解釋說明，接受、配合進一步的核查要求28目前二十八頁\總數三十五頁\編于點（六）現場核查－業務流程1、反饋現場核查通知書電子和紙質通知書接到電子通知書，需在3個工作日內反饋；必要時，也可到外匯局現場簽收2、企業下載數據包外匯局向現場核查企業發送相關貿易外匯收支與進出口貨物明細數據企業下載時間（在發放電子通知書次日起30天內，通過監測系統企業端下載，超過30天可到外匯局現場）3、現場核查程序的合法性4、現場核查方式5、現場核查材料要求6、分類結論告知、反饋與申述(反饋與申訴時間——7個工作日)7、電子和紙質告知書29目前二十九頁\總數三十五頁\編于點30目前三十頁\總數三十五頁\編于點