2021-2022年甘肅省白銀市中級會計職稱經濟法專項練習(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.公司成立后無正當理由超過()未開業的，或者開業后自行停業連續()以上的，可以由公司登記機關吊銷營業執照。

A.6個月6個月B.6個月9個月C.3個月6個月D.6個月3個月

2.

第

13

題

破產程序終結后，未得到清償的債權（）。

A.自然消滅B.不再清償C.繼續清償D.由國家賠償

3.在下列項目中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將購進的貨物無償贈送他人

B.將購進的貨物分配給職工

C.將委托加工收回的貨物用于本企業在建工程

D.將自制的貨物用于對外投資

4.根據企業所得稅法律制度的規定，企業的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（）

A.租金收入B.財政撥款C.產品銷售收入D.國債利息收入

5.某上市公司董事吳某，持有該公司6％的股份。吳某將其持有的該公司股票在買人后的第5個月賣出，獲利600萬元。根據證券法律制度的規定，下列表述中，不正確的是()。

A.該收益應當全部歸公司所有

B.該收益應由公司董事會負責收回

C.董事會不收回該收益的，股東有權要求董事會限期收回

D.董事會未在規定期限內執行股東關于收回吳某收益的要求的，股東有權代替董事會以公司名義直接向法院提起收回該收益的訴訟

6.依照2005年修訂后的《公司法》，有限責任公司的注冊資本最低限額為()

A.人民幣50萬元B.人民幣3萬元C.人民幣10萬元D.人民幣30萬元

7.甲公司獲得一項外觀設計專利。乙公司未經甲公司許可，以生產經營為目的制造該專利產品。丙公司未經甲公司許可以生產經營為目的所為的下列行為中，構成專利侵權的是（）。

A.購買乙公司制造的該專利產品后自己使用

B.購買甲公司制造的該專利產品后自己使用

C.購買乙公司制造的該專利產品后銷售給丁公司

D.購買甲公司制造的該專利產品后許諾銷售給丁公司

8.某企業被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業。2015年該企業的會計利潤總額為50萬元，不符合稅法規定的固定資產折舊額為3萬元，營業外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調整與稅收優惠事項，2015年該企業應繳納的企業所得稅稅額為()萬元。

A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05

9.

第

14

題

證券的代銷和包銷期限，最長不超過（）。

10.

第

2

題

甲、乙、丙三人分別出資2000元買了一臺洗滌設備，設立了普通合伙企業。后來，甲想把自己所占份額的50%按l000元轉讓。甲通知乙、丙后，乙表示愿意以800元買下，丙未表態。丁知道后，同意以1000元買下甲轉讓的份額。丙見丁想買，隨即向甲表示愿以1000元買下甲轉讓的份額。如果合伙企業對此沒有約定，正確的做法是（）。

A.甲應將其份額轉讓給乙B.甲應將其份額轉讓給丁C.甲應將其份額轉讓給丙D.甲不能轉讓

11.根據企業破產法律制度的規定，下列各項中，對企業破產案件實施管轄權的法院是（）。A.債務人住所地法院B.債權人住所地法院C.企業破產財產所在地法院D.債權人和債務人協議選擇的法院

12.有關權利質押，下列表述不符合法律制度規定的是()。

A.以匯票出質的，質權自匯票交付質權人時設立

B.以基金份額出質的，質權自向證券登記結算機構辦理出質登記時設立

C.以專利權中的財產權出質的，質權自專利權證書交付時設立

D.以應收賬款出質的，質權自信貸征信機構辦理出質登記時設立

13.

14.下列各項中，依據企業所得稅法相關規定可計提折舊的生物資產是（）。A.經濟林B.防風固沙林C.用材林D.存欄待售的牲畜

15.根據企業破產法律制度的規定，破產財產分配時，對于訴訟或者仲裁未決的債權，管理人應當將其分配額提存。自破產程序終結之日起滿()仍不能受領分配的，人民法院應當將提存的分配額分配給其他債權人。

A.1個月B.2個月C.6個月D.2年

16.

第

7

題

甲向乙借款5萬元，雙方約定年利率為l0%，借期l年，到期一次還本付息，乙預先扣下0.5萬元利息。借款期滿后，甲應返還乙的金額是（）。

A.4.5萬元B.4.95萬元C.5萬元D.5.5萬元

17.甲生產企業有進出口貨物經營權，其既向國內銷售自產貨物，又向國外出口適用不同退稅率的貨物，2013年1月，甲企業當月出口貨物未分別核算和申報，不能劃分清楚不同退稅率的貨物出口銷售額，下列關于甲企業出口退稅的說法中，正確的是（）。

A.由稅務機關核定不同出口貨物的數量，分別確定各自的退稅率

B.從高適用退稅率

C.從低適用退稅率

D.甲企業當月所有貨物均不得辦理退稅

18.第

4

題

下列為外國投資者并購境內企業的審批機關的是（）。

A.財政部B.國家稅務總局C.商務部D.國家工商行政管理總局

19.

第

20

題

政府采購代理機構資格分為甲級資格和乙級資格。下列選項中，不屬于乙級政府采購代理機構應當具備的條件是（）。

A.注冊資本為人民幣50萬元以上

B.與行政機關沒有隸屬關系

C.申請政府采購代理機構資格前3年內，在經營活動中沒有重大違法記錄

D.具有高級職稱的不得少于職工總數的20%

20.根據證券法律制度的規定，下列有關要約收購的表述中，不正確的是()。

A.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職

B.收購人在要約收購期限內，不得賣出被收購公司的股票

C.在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約

D.在要約收購期內，收購人可以同時采取其他方式買入被收購公司的股票

二、多選題(15題)21.自然人甲擬設立個人獨資企業。下列表述中，符合個人獨資企業法律制度規定的有（）。

A.該個人獨資企業名稱中可以使用“公司”字樣，但是不得使用“有限”或者“有限責任”字樣

B.甲只能以其個人財產出資，不得以其家庭共有財產出資

C.甲可以根據業務需要，申請設立個人獨資企業的分支機構

D.商業銀行的工作人員不得作為投資人申請設立個人獨資企業

22.

第

33

題

從主體角度，可以把法律行為分為（）。

23.下列有關借款合同的說法，符合規定的是（）。

A.自然人之間的借款合同可以不采用書面形式

B.利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款并計算利息

C.借款期間不滿1年的，應當在返還借款時一并支付

D.自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息

24.第

26

題

根據《合伙企業法》的規定，下列各項中，不適用我國《合伙企業法》的有（）。

A.甲乙二人設立的合伙制的酒吧

B.甲、乙公司間的合伙型聯營

C.合伙制律師事務所

D.甲、乙、丙三人共同投資設立的從事服務業務的合伙企業

25.

第

32

題

當事人簽訂合同過程中，有以下（）情況之一的，應承擔締約過失責任。

A.受客觀條件或不可抗力影響，導致合同不能履行的

B.假借訂立合同，惡意進行磋商的

C.故意隱瞞與訂立合同有關重要事實的

D.對訂立合同中知悉的對方商業秘密不正當使用的

26.甲、乙、丙三人共同出資設立了某有限責任公司，公司成立后，召開了第一次股東會會議。有關這次會議的下列情形中，符合我國《公司法》規定的有（）。

A.會議決定一年后公開發行股票

B.會議決定不設董事會，由甲任執行董事，甲為公司法定代表人

C.會議決定設1名監事，由乙擔任，任期3年

D.會議決定了公司的經營方針和投資計劃

27.

28.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形的，可以適用4％征收率政策的有（）。

A.寄售商店代銷寄售物品B.銷售商品水泥混凝土C.典當業銷售死當物品D.自來水公司銷售自來水

29.第

29

題

下列合同中，債務人不履行債務的，債權人可以行使留置權的是（）。

A.保管合同B.買賣合同C.運輸合同D.加工承攬合同

30.根據《合同法》的規定，下列關于不同種類違約責任相互關系的表述中，正確的有()。A.A.當事人就遲延履行約定違約金的，違約方支付違約金后，還應當履行債務

B.當事人依法請求人民法院增加違約金后，又請求對方賠償損失的，人民法院不予支持

C.當事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以同時適用違約金和定金條款

D.當事人執行定金條款后不足以彌補所受損害的，仍可以請求賠償損失

31.股份有限公司可由股東大會以一般決議通過的事項有()。

A.修改公司章程

B.董事會擬訂的利潤分配方案和虧損彌補方案

C.公司年度預算方案、決算方案

D.董事會成員的任免及其報酬和支付辦法

32.政府采購當事人的范圍包括（）。

A.采購人B.供應商C.政府采購監督管理機構D.采購代理機構

33.債務人實施了不當處分財產的行為，影響債權人債權實現的，債權人可以請求人民法院撤銷債務人行為，下列屬于債權人可以行使撤銷權的有（）。

A.債務人惡意延長到期債權的履行期限

B.債務人將財產無償轉讓給不知情的第三人

C.債務人以明顯不合理的低價將財產轉移給不知情的第三人

D.債務人放棄未到期的債權

34.甲公司向乙銀行借款1000萬元，甲公司未按約定的借款用途使用借款。根據合同法律制度的規定，乙銀行可以采取的措施有（）。

A.停止發放借款B.提前收回借款C.解除借款合同D.按已確定的借款利息雙倍收取罰息

35.根據《合同法》規定，下列合同應當采用書面形式的有()。

A.張某與李某之間的借款合同B.丙公司為向丁公司租賃房屋9個月而訂立的租賃合同C.技術開發合同D.建設工程合同

三、判斷題(15題)36.某上市公司董事會秘書甲將公司收購計劃告知同學乙，乙據此買賣該公司股票并獲利5萬元。該行為屬于內幕交易行為。()

A.是B.否

37.仲裁協議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，仲裁協議無效。（）

A.是B.否

38.某股份有限公司發行了可轉換公司債券，當轉換為公司股票的條件具備時，債券持有人必須將公司債券轉換為公司股票。（）

A.是B.否

39.第

54

題

有限合伙企業合伙協議中，應明確由普通合伙人還是由有限合伙人執行合伙事務。（）

A.是B.否

40.被投資企業將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。()

A.是B.否

41.中國居民企業向境外H股非居民企業股東派發2008年及以后年度股息時，統－按10％的稅率代扣代繳企業所得稅。（）

A.是B.否

42.外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為該資產企業所得稅的計稅基礎。()

A.是B.否

43.人身保險合同訂立后，投保人喪失對被保險人的保險利益的，保險合同無效。()

A.是B.否

44.企業所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度最后1日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額。()

A.是B.否

45.普通合伙企業入伙的新合伙人對其入伙前合伙企業的債務不承擔責任。這種做法符合我國《合伙企業法》的規定。（）

A.是B.否

46.甲、乙簽訂一買賣合同。合同約定：甲將100噸大米賣給乙，合同簽訂后3天內交貨，交貨后10天內付貨款；合同簽訂后乙應向甲交付5萬元定金，合同在交付定金時生效。合同訂立后，乙未交付定金，甲按期向乙交付了貨物，乙收貨后無異議。付款期限屆滿后，乙以定金未交付合同不生效為由拒絕付款。乙不付款的理由成立。（）

A.是B.否

47.

第

49

題

公司最近2年連續虧損的，應由國務院證券監督管理機構決定暫停其公司債券上市交易。（）

A.是B.否

48.

第

55

題

甲、乙、丙三人設立一家普通合伙企業，后經協商約定由甲全權負責合伙企業的事務，其余不再執行合伙企業事務，乙丙對合伙企業的債務不用承擔連帶責任。該約定違反《合伙企業法》的有關規定。（）

A.是B.否

49.企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。()

A.是B.否

50.企業法人的職能部門提供保證，且債權人知道保證人為企業法人的職能部門的，因此造成的損失，保證人與債權人承擔連帶責任。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.北京某廣告公司2012年1月1日認定為增值稅試點一般納稅人，2012年2月經營情況如下：（1）取得廣告發布收入，開具增值稅專用發票1份，注明不含稅銷售額110萬元。（2）應支付給境外企業設計費10.6萬元（含稅）。（3）支付給本市企業設計費21.2萬元，取得增值稅專用發票1份，注明不含稅銷售額20萬元，專用發票已經過稅務機關認證。要求：根據以上情況分析回答下列問題：（1）計算支付給境外企業設計費需要代扣代繳的增值稅。（2）如果當月抵扣支付給境外單位設計費的增值稅，該廣告公司需要取得什么憑證？（3）假設該公司當月全部取得了相關的抵扣憑證，計算該廣告公司2012年2月需要繳納的增值稅

52.

第

56

題

有幾種戰略評價方法，分別是什么？

53.甲將自己的房屋出租給乙，租期為2年，在租賃期間內，甲又與丙簽訂了房屋買賣合同。根據合同法律制度的規定，關于此案表述正確的是（甲應當提前通知乙房屋將要出售、乙在同等條件下有權優先于丙購買該房屋）。

54.

55.3．A、B企業于2012年4月1日簽訂買賣合同，合同標的額為100萬元。根據合同約定，B企業于4月10E1提交全部貨物，A企業驗收合格后，于2012年4月20日提交B企業一張出票后l個月付款的銀行承兌匯票，匯票金額為100萬元，出票日為4月20日，承兌人為甲銀行。5月10日B企業在與C企業的買賣合同中將該匯票背書轉讓給C企業，B企業背書時在匯票上記載了“不得轉讓"字樣，C企業已支付對價。5月20日，C企業在與D企業的買賣合同中將該匯票背書轉讓給D企業，D企業已支付對價。D企業要求C企業提供票據保證，在D企業的請求下，乙企業作為C企業的保證人在匯票上記載“保證”字樣并簽章，但未記載保證日期。5月28日，持票人D企業向甲銀行提示付款，但甲銀行拒絕付款。D企業于同日取得拒絕證明后，5月29日，D企業向B企業發出追索通知，B企業以自己在背書時曾記載‘不得轉讓"表示拒絕。5月30日D企業向保證人乙企業發出追索通知，要求乙企業支付匯票金額、相關利息和費用共計102萬元，乙企業以D企業尚未向C企業進行追索為由表示拒絕。6月20日，D企業向C企業發出追索通知，C企業以D企業未在取得拒絕證明的3日內發出追索通知已喪失對C企業的追索權為由表示拒絕。2014年5月31日，D企業向A企業請求行使票據權利，A企業以D企業已喪失票據權利為由表示拒絕。要求：根據上述事實及有關票據法律制度的規定，回答下列問題：(1)持票人D企業可以向哪些票據當事人行使追索權?(2)B企業拒絕持票人D企業的理由是否成立?并說明理由。(3)保證人乙企業拒絕持票人D企業的理由是否成立?并說明理由。(4)C企業拒絕持票人D企業的理由是否成立?并說明理由。(5)A企業以票據權利消滅為由拒絕持票人D企業的理由是否成立?并說明理由。(6)D企業的民事權利是否消滅?并說明理由。五、綜合題(3題)56.中國證監會于2011年7月在在對甲上市公司(以下簡稱“甲公司”)進行例行檢查時，發現該公司存在以下事實：

(1)甲公司報送的2010年度財務會計報告顯示：截至2010年12月31日，該公司經審計的凈資產額為40000萬元。2011年1月，未經股東大會批準，甲公司為A企業(非股東)5000萬元的銀行貸款提供了擔保。

(2)2011年2月，未經股東大會批準，甲公司為B公司(非股東)3000萬元的銀行貸款提供了擔保。已知，B公司的資產負債率為75％。

(3)2011年3月，甲公司擬為股東C公司8000萬元的銀行貸款提供擔保。甲公司召開股東大會對該項擔保議案進行審議時，出席股東大會的股東所持的表決權為15000萬股(含C公司所持的3000萬股)，在表決時，C公司未參與該項表決，贊成票為7000萬股，反對票為5000萬股。

(4)2011年5月，甲公司擬為E公司(非股東)7000萬元的銀行貸款提供擔保。已知，甲公司1年內對外擔保額已達到資產總額的35％。甲公司召開股東大會對該項擔保議案進行審議時，出席股東大會的股東所持的表決權為12000萬股，在表決時，贊成票為7000萬股，反對票為5000萬股。

(5)2011年6月，甲公司董事會根據經理的提議，解聘了公司副經理王某的職務，該信息未以臨時報告的方式披露。

要求：

根據上述內容，分別回答以下問題：

(1)根據本題要點(1)所提示的內容，甲公司為A企業的擔保是否符合有關規定?并說明理由。

(2)根據本題要點(2)所提示的內容，甲公司為B公司的擔保是否符合有關規定?并說明理由。

(3)根據本題要點(3)所提示的內容，甲公司股東大會能否通過為C公司的擔保?并說明理由。

(4)根據本題要點(4)所提示的內容。甲公司股東大會能否通過為E公司的擔保?并說明理由。

(5)根據本題要點(5)所提示的內容，甲公司是否應當以臨時報告的方式披露解聘王某的信息?并說明理由。

57.2021年4月4日，甲公司從乙銀行借款80萬元，用于購置A型號自行車1000輛，借款期限自2021年4月4日至2021年6月4日，并以價值90萬元的自有房屋一套向乙銀行設定抵押，同時，乙銀行與丙公司簽訂書面保證合同，約定丙公司為甲公司的該筆借款承擔連帶保證責任。因自行車價格上調，甲公司于4月5日，又向乙銀行追加借款20萬元，借款期限自2021年4月5日至2021年6月4日。4月7日，甲公司與自行車生產商丁公司正式簽署買賣合同。合同約定：“丁公司為甲公司提供A型號自行車1000輛，總價100萬元，甲公司應于4月9日、4月20日分別支付價款50萬元，丁公司應于4月16日、4月27日分別交付A型號自行車500輛。”雙方未就自行車質量問題作出約定。4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行車價款50萬元。4月16日，丁公司交付A型號自行車500輛。甲公司在驗貨時發現該批自行車存在嚴重質量瑕疵，非經維修無法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收貨。但要求丁公司減少價款，被丁公司拒絕。4月20日，丁公司請求甲公司支付第二期自行車價款50萬元，甲公司調查發現，丁公司經營狀況嚴重惡化，可能沒有能力履行合同，遂告知丁暫不履行合同并要求丁在15天內提供具有足夠履約能力的保證，丁公司未予理會。5月6日，丁公司發函告知甲公司：如果再不付款，將向人民法院起訴甲公司違約。甲公司收到函件后，了解到丁公司經營狀況繼續惡化，便通知丁公司解除未交付的500輛自行車買賣合同。5月20日，甲公司隱瞞已受領的500輛自行車的質量瑕疵，將該批自行車以30萬元賣與戊公司，約定6月30日付款交貨。5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35萬元購買上述500輛自行車。5月30日。甲公司以自己隱瞞質量瑕疵為由，主張撤銷與戊公司之間的買賣合同。6月4日，甲公司無力償還乙銀行兩筆貸款，乙銀行考慮到拍賣抵押房屋比較繁瑣，遂直接要求丙公司還貸，被丙公司拒絕。要求：根據上述內容和合同法律制度相關的規定。分別回答下列問題。(1)甲公司是否有權要求減少價款?并說明理由。(2)甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行車價款的義務，是否構成違約?并說明理由。(3)甲公司是否有權就未交付的自行車解除合同?并說明理由。(4)甲公司是否有權撤銷與戊公司的買賣合同?并說明理由。(5)乙銀行是否有權要求丙公司償還第一筆貸款?并說明理由。(6)乙銀行是否有權要求丙公司償還第二筆貸款?并說明理由。58.某電器生產企業為增值稅一般納稅人，2017年度該企業自行核算取得營業收入25400萬元、營業外收入3000萬元、投資收益1000萬元，扣除營業成本12000萬元、營業外支出1000萬元、稅金及附加304.71萬元、管理費用6000萬元、銷售費用5000萬元、財務費用2000萬元，企業自行核算實現年度利潤總額3095.29萬元。

2018年年初該企業聘請某會計師事務所進行審計，發現如下問題：

(1)管理費用和銷售費用中含業務招待費500萬元、廣告費3000萬元。

(2)上年結轉未抵扣的廣告費850萬元。

(3)管理費用中含新產品研究開發費用2000萬元。

(4)計人成本、費用的實發工資8000萬元。撥繳職工工會經費150萬元，發生職工福利費1200萬元、職工教育經費250萬元。

(5)2017年向非金融企業甲公司(非關聯企業)借款4000萬元，支付全年利息300萬元計人財務費用，金融機構同期同類貸款利率為5％。

(6)營業外支出中含通過中國青少年發展基金會援建希望小學捐款400萬元，并取得合法票據。

(7)購進并實際使用屬于《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發票，注明價款500萬元、進項稅額85萬元。已知：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優惠已辦理必要手續。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算廣告費支出應調整的應納稅所得額；

(2)計算業務招待費支出應調整的應納稅所得額；

(3)計算研發費用應調整的應納稅所得額；

(4)計算工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額；

(5)計算利息支出應調整的應納稅所得額；

(6)計算公益性捐贈應調整的應納稅所得額；

(7)計算該企業2017年度的應納稅所得額；

(8)計算該企業2017年度應繳納的企業所得稅稅額。

參考答案

1.A

2.B破產程序終結后，未得到清償的債權不再清償，破產企業未償清余債的責任依法免除。

3.B本題考核增值稅視同銷售行為。將購進的貨物分配給職工屬于進項稅額不得抵扣的行為，不屬于視同銷售行為。【提示】需注意，將“購進的貨物”用于非應稅項目或集體福利和個人消費的，不屬于視同銷售行為。

4.B選項AC，屬于應稅收入；

選項B，屬于不征稅收入；

選項D，屬于免稅收入。

綜上，本題應選B。

根據規定，不征稅收入有：

（1）財政撥款；

（2）依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；

（3）國務院規定的其他不征稅收入。

5.D選項D：股東有權以“自己的名義"直接向人民法院提起訴訟。

6.B根據2005年修訂后的《公司法》規定，除法律、行政法規對公司注冊資本的最低限額另有較高規定者外，有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣3萬元，股份有限公司的注冊資本最低限額為人民幣500萬元。

7.C（1）選項AC:外觀設計的侵權行為包括“制造、許諾銷售、銷售、進口”，不包括“使用”；(2）選項BD:專利權人甲公司制造的專利產品“售出后”，使用、許諾銷售、銷售、進口該產品的，不屬于專利侵權。

8.A(1)不符合稅法規定的固定資產折舊額應調增應納稅所得額；(2)交通違章罰款不得扣除，應調增應納稅所得額；(3)對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；(4)2015年該企業應繳納企業所得稅稅額=(50+3+1)×15%=8.1(萬元)。

9.B本題考核證券的代銷和包銷的期限。根據規定，證券的代銷、包銷期限，最長不超過90日。

10.C本題考核點是合伙企業財產的轉讓。合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的財產份額的，在同等條件下，其他合伙人有優先購買權；但是，合伙協議另有約定的除外。

11.A本題考核共益債務的概念。根據企業破產法律制度的規定，因管理人或者債務人請求對方當事人履行雙方均未履行完畢的合同所產生的債務屬于共益債務。

12.C選項C：以注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的財產權出質的，當事人應當訂立書面合同;質權自有關主管部門辦理出質登記時設立。

13.C

14.A生物資產分為消耗性生物資產、生產性生物資產和公益性生物資產。其中生產性生物資產可計提折舊。生產性生物資產，是指為產出農產品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。

15.D解析：破產財產分配時，對于訴訟或者仲裁未決的債權；管理人應當將其分配額提存。自破產程序終結之日起滿2年仍不能受領分配的，人民法院應當將提存的分配額分配給其他債權人。

16.B本題考核點是利息從本金中預先扣除后借款利息的計算。根據規定，借款的利息不得預先在本金中扣除，利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款并計算利息。實際借款額為4．5萬元，利息為0．45萬元，甲應返還乙4．95萬元。

17.C【正確答案】C

【答案解析】本題考核出口退稅率的規定。根據規定，出口企業應將不同稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清的，一律從低適用退稅率計算退免稅。

【該題針對“增值稅的出口退免稅規定”知識點進行考核】

18.C本題考核外國投資者并購境內企業的審批機關。外國投資者并購境內企業的審批機關為中華人民共和國商務部或者省級商務部主管部門。

【該題針對“外國投資者并購境內企業的審批與登記”知識點進行考核】

19.D本題考核政府采購代理機構資格。乙級政府采購代理機構應當有參加過規定的政府采購培訓，熟悉政府采購法律、法規、規章制度和采購代理業務的法律、經濟和技術方面的專業人員，其中：技術方面的專業人員，具有中專以上學歷的不得少于職工總數的50％，具有高級職稱的不得少于職工總數的10%。

20.D選項D：收購人在要約收購期內，不得采取要約規定以外的形式和超出要約的條件買入被收購公司的股票。

21.CD(1)選項A：個人獨資企業的名稱中不能出現“有限”、“有限責任”或者“公司”字樣；(2)選項B：投資人可以個人財產出資，也可以家庭共有財產作為個人出資；(3)選項D：國家公務員、黨政機關領導干部、法官、檢察官、警官、商業銀行工作人員等，不得投資設立個人獨資企業。

22.AB【解析】本題考核經濟法主體行為的其他分類。從主體角度，可以把法律行為分為單方行為和非單方行為、自為行為和代理行為。

23.ABD答案ABD,本題考核借款合同的規定。C選項借款人應當按照借款合同約定的期限支付利息，只有對支付利息的期限沒有約定或者約定不明確，當事人不能達成補充協議的，借款期間不滿1年的，才應當在返還借款時一并支付。所以C選項不正確。

【該題針對“借款合同的相關規定”知識點進行考核】

24.BC本題考核合伙企業虧損的承擔方式。根據《合伙企業法》的規定合伙協議未約定合伙損益分配比例的，由各合伙人平均分配和分擔，因此選項b不正確；合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部責任。因此選項a本題考核《合伙企業法》的適用范圍。《合伙企業法》適用于按照規定應由工商行政管理機關登記管理的合伙企業。采用合伙制的律師事務所、會計師事務所、醫生診所等組織，由于其歸其他行政主管部門登記管理，不適用于《合伙企業法》。《合伙企業法》規定的合伙企業，僅限于以自然人為合伙人的企業，不包括企業法人之間的合伙型聯營。此外，《合伙企業法》也不適用于不具備企業形態的契約型合伙。不正確。

25.BCD在訂立合同過程中，一方違背誠實信用原則，致使合同未能成立，并給對方造成損失，應承擔締約過失責任。該違背誠實信用原則行為包括：（1）假借訂立合同，惡意進行磋商；（2）故意隱瞞與訂立合同有關的重要事實或者提供虛假情況；（3）泄漏或不正當地使用在訂立合同過程中知悉的商業秘密；（4）其他違背誠實信用原則行為。

26.BCD解析：本題考核點是有限責任公司股東會。根據《公司法》的規定：①公開發行股票只限于股份有限公司。因此，選項A是錯誤的。②股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以設1名執行董事，不設董事會。因此，選項B是正確的。③股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以只設1～2名監事。因此，選項C是正確的。④有限責任公司股東會的職權之一是“決定公司的經營方針和投資計劃”，因此，選項D是正確的。

27.AC

28.ABC本題考核增值稅征收率的適用。根據規定，寄售商店代銷寄售物品、典當業銷售死當物品一律按4％征收增值稅。自來水公司銷售自來水可以按6％簡易辦法征收。

29.ACD本題考核留置權的適用。因保管合同、運輸合同、加工承攬合同及其他法律規定可以留置財產的合同發生的債權，債務人不履行債務的，債權人可以行使留置權。

30.ABD解析：本題考核違約責任。根據規定，當事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以選擇適用違約金或者定金條款，不能同時要求適用兩條款。因此選項C錯誤。

31.BCDBCD【解析】股份有限公司的下列事項可由股東大會以一般決議通過：①董事會和監事會的工作報告；②董事會擬訂的利潤分配方案和虧損彌補方案；③董事會和監事會成員的任免及其報酬和支付方法；④公司年度預算方案、決算方案；⑤公司年度報告；⑥法律、行政法規規定或者公司章程規定的應當以特別決議通過的事項以外的其他事項。

32.ABD【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核政府采購當事人的范圍。政府采購的當事人分為：采購人、供應商、采購代理機構。

【該題針對“政府采購當事人”知識點進行考核】

33.ABD注意選項BC的區別，債務人無償轉讓財產，不論第三人是否知情，債權人都可以行使撤銷權，但如果是有償的，高買低賣的或為他人的債務提供擔保的，債權人行使撤銷權必須以第三人知情為要件，選項C第三人并不知情，不能撤銷。選項D，當事人放棄債權的，不論是否為到期債權，債權人均可撤銷。

34.ABC解析：本題考核借款合同貸款人的權利。根據規定，借款人應當按照借款合同約定的用途使用借款。借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發放借款、提前收回借款或者解除合同。

35.BCD解析：本題考核合同的形式。(1)借款合同應當采用書面形式，但自然人之間借款另有約定的除外；(2)租賃期限6個月以上的租賃合同，應當采用書面形式；(3)技術開發合同和建設工程合同應當采用書面形式。

36.Y本題考查內幕交易的概念。根據我國《證券法》的規定，內幕交易是指證券交易內幕信息的知情人員和非法獲取內幕信息的人利用內幕信息買賣其所持有的該公司的證券，或者泄露該信息或建議他人買賣該證券的行為。在本題中，甲將自己掌握的內幕信息泄露給乙，乙依此作出買賣證券的決斷，這種行為屬于內幕交易行為。

37.N仲裁協議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，當事人可以補充協議；達不成補充協議的，仲裁協議無效。

38.N本題考核可轉換公司債券轉股的規定。可轉換公司債券轉股條件具備時，債券持有人擁有將公司債券轉換給公司股票的“選擇權”。

39.N本題考核點是有限合伙企業的事務執行。有限合伙企業由普通合伙人執行合伙事務，有限合伙人不執行合伙事務。

40.Y

41.Y本題考核企業所得稅低稅率優惠。

42.Y

43.N人身保險合同訂立后，因投保人喪失對被保險人的保險利益，當事人主張保險合同無效的，人民法院不予支持。

44.Y本題考核企業所得稅計稅貨幣的有關規定。

45.N本題考核合伙企業入伙人的責任承擔。合伙企業入伙的新合伙人對其入伙前合伙企業的債務承擔連帶責任。

46.N本題考核“定金的概念”知識點。當事人約定以交付定金作為主合同成立或者生效要件的，給付定金的一方未支付定金，但主合同已經履行或者已經履行主要部分的，不影響主合同的成立或者生效。題目中，主合同已經履行，因此主合同生效，乙不能以定金未交付合同不生效為由拒絕付款。

47.N本題考核公司債券上市暫時停止的情形。公司最近2年連續虧損的，應由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易。公司最近3年連續虧損的，應由證券交易所暫停其股票上市交易。

48.Y本題考核合伙企業的事務執行。合伙人執行合伙企業事務，可以由全體合伙人共同執行合伙企業事務，也可以委托一名或數名合伙人執行合伙企業的事務，未接受委托執行合伙企業事務的其他合伙人，不再執行合伙企業的事務，但是不執行合伙企業事務的合伙人還是要對合伙企業的債務承擔無限連帶責任。

49.Y

50.N企業法人的職能部門提供保證的，保證合同無效。債權人知道或者應當知道保證人為企業法人的職能部門的，因此造成的損失由債權人自行承擔。（P269）

【該題針對“（2015年）合同的保證人和保證方式，保證人的相關規定”知識點進行考核】

51.（1）代扣代繳的增值稅＝10.6÷（1+6%）×6%＝0.6（萬元）。營業稅改增值稅中提供現代服務業服務稅率為6%。其中包括設計服務，所以適用6%。（2）該廣告公司應將代扣代繳的增值稅當月向主管稅務機關解繳，并取得中華人民共和國稅收通用繳款書，當月可以按照通用繳款書上注明的增值稅額抵扣。（3）2012年2月需要繳納的增值稅＝110×6%－0.6－20×6%＝4.8（萬元）

52.重要有六種主要的戰略評價方法，分別是：由波士頓公司提出的市場增長率―相對市場占有率矩陣；由美國通用電器公司和麥金西咨詢公司提出的行業吸引力－競爭能力分析法；由亞瑟?利特爾咨詢公司提出的包括行業成熟度與戰略競爭地位的生命周期法；由查爾斯?霍福爾提出的產品－市場演化矩陣法；由通用公司提出的旨在找出市場占有率高低對一個經營單位的業績影響的PIMS分析（市場戰略對利潤的影響）；建立在市場增長率―相對市場占有率矩陣基礎上的湯姆森和斯特克蘭方法。

53.（甲應當提前通知乙房屋將要出售、乙在同等條件下有權優先于丙購買該房屋）

54.

55.【答案】(1)持票人D企業可以向背書人C企業、承兌人甲銀行、保證人乙企業和出票人A企業行使追索權。(2)B企業拒絕持票人D企業的理由成立。根據規定，背書人在匯票上記載“不得轉讓"字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。在本案中，B企業在向C企業背書轉讓時記載“不得轉讓”字樣，因此8企業對其后手C企業的被背書人D企業不承擔票據責任。(3)保證人乙企業拒絕持票人D企業的理由不成立。根據規定，被保證的匯票，保證人應與被保證人對持票人承擔連帶責任。持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對出票人、背書人、承兌人和保證人其中任何一人、數人或者全體行使追索權。(4)C企業拒絕持票人D企業的理由不成立。根據規定，如果持票人未在規定期限發出追索通知，持票人仍可以行使追索權。因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由持票人承擔該損失的賠償責任，但賠償的金額以匯票金額為限。(5)A企業以票據權利消滅為由拒絕持票人D企業的理由成立。根據規定，持票人對出票后定期付款的出票人的票據權利，自票據到期日起2年內不行使而消滅。在本案中，匯票到期日為2012年5月20日。因此，持票人D企業的票據權利因其未在2012年5月20日--2014年5月20日期間行使而消滅。(6)D企業的民事權利未消滅。根據規定，持票人因超過票據權利時效而喪失票據權利的，仍享有民事權利，持票人可以請求出票人或者承兌人返還其與支付的票據金額相當的利益。在本案中，持票人D企業由于超過了票據權利時效而喪失了對出票人A企業的票據權利，但D企業仍對出票人A企業享有民事權利，D企業可以要求A企業返還與匯票金額相當的利益。

56.(1)甲公司為A企業的擬保不符合規定。根據規定，上市公司單筆擔保額超過最近一期經審計凈資產10%的擔保，必須經股東大會審批。

(2)甲公司為B公司的擔保不符合規定。根據規定，上市公司為資產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保，必須綴股東大會審批。

(3)股東大會可以通過為C公司的擔保。根據規定，上市公司股東大會在審議為股東提供的擔保議案時，該股東不得參與該項表決，該項表決由出席股東大會的其他股東所持表決權的過半數通過。在本題中，贊成票(7000萬股)超過了出席股東大會的其他股東所持表決權(12000萬股)的半數。

(4)股東大會不能通過為E公司的擔保，根據規定，上市公司在1年內擔保金額超過公司資產總額30%的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2／3以上通過。

(5)甲公司可以不以臨時報告的方式披露解聘玉某的信息。根據規定，上市公司董事、1／3以上監事或者經理的變動，才屬于重大事件。在本題中，副經理王某的職務變動，不屬于重大事件。

57.(1)甲公司有權要求減少價款。出賣人交付的標的物不符合質量要求的，買受人可以依照合同約定要求出賣人承擔違約責任，對違約責任沒有約定或約定不明確，并不能達成補充協議或按有關條款或交易習慣確定的，買受人可以根據標的物的性質及損失的大小，合理選擇要求對方承擔修理、更換、重作、退貨、減少價款或者報酬等違約責任。本題中，甲公司與丁公司雖未就自行車質量作出約定，但自行車瑕疵嚴重到非經維修無法符合使用要求的程度，可以認定丁公司構成違約，甲公司有權要求減少價款。(2)不構成違約。根據規定，應當先履行債務的當事人，有確切證據證明對方有經營狀況嚴重惡化情形的，可以中止履行。本題中，甲公司經過調查，有確切證據證明丁公司經營狀況嚴重惡化，可以中止履行。并不構成違約。(3)甲公司有權就未交付的自行車解除合同。根據規定，當事人行使不安抗辯權中止履行的，應當及時通知對方。對方提供適當擔保時，應當恢復履行。中止履行后，對方在合理期限內未恢復履行能力并且未提供適當擔保的，視為以自己的行為表明不履行主要債務，中止履行的一方可以解除合同。本題中，丁公司沒有提供適當的擔保也沒有恢復履行能力，甲公司可以解除合同。(4)甲公司無權撤銷與戊公司的買賣合同。根據規定，一方以欺詐方式與對方訂立的合同。只有受損害方才有權撤銷。本題中，甲公司是實施欺詐的一方，沒有撤銷權。(5)乙銀行無權要求丙公司償還第一筆貸款。根據規定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現擔保物權的情形．債權人應當按照約定實現債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現債權。本題中，甲以房屋向乙銀行設定抵押，屬于債務人自己提供物的擔保的情形，債權人應當先就該物的擔保實現債權。(6)乙銀行無權要求丙公司償還第二筆貸款。保證期間，債權人與債務人協議變更主合同的，應當取得保證人書面同意。未經保證人同意的主合同變更，如果減輕債務人的債務的，保證人仍應當對變更后的合同承擔保證責任；如果加重債務人的債務的，保證人對加重的部分不承擔保證責任。本題中，甲公司追加借款，加重了債務人的債務，并沒有經過保證人的同意，保證人對第二筆貸款不承擔保證責任。(1)甲公司有權要求減少價款。出賣人交付的標的物不符合質量要求的，買受人可以依照合同