2023年初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收自我提分評估(附答案)單選題（共60題）1、楊女士開辦一家小吃店，2009年8月營業(yè)額為5000元，適用稅率為5%，假設(shè)當?shù)匾?guī)定的營業(yè)稅起征點為2000元，楊女士該月應納營業(yè)稅額為（）元。A.100B.250C.350D.500【答案】B2、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。A.繳納契稅2萬元B.不繳納契稅C.繳納契稅1.6萬元D.繳納契稅1萬元【答案】A3、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。A.6.72B.5.16C.3.6D.0.96【答案】D4、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設(shè)。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）A.0B.0.25萬元C.4.75萬元D.5萬元【答案】D5、（）是計算稅額的尺度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。A.稅率B.稅目C.納稅人D.征稅對象【答案】A6、稅收對勞動的替代效應，是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們（）勞動供給。A.減少B.增加C.不改變D.以上都不對【答案】A7、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：A.10B.18C.20D.30【答案】A8、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.0元B.60元C.132元D.660元【答案】A9、我國的預算年度為（）。A.每年10月1日至次年9月30日B.每年4月1日至次年3月31日C.每年1月1日至12月31日D.每年7月1日至次年6月30日【答案】C10、在法定稅額的基礎(chǔ)上，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，需報批的機構(gòu)是（??）。A.財政部B.國家稅務總局C.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府D.主管稅務機關(guān)【答案】A11、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（）。A.本國企業(yè)B.外國企業(yè)C.居民企業(yè)D.非居民企業(yè)【答案】C12、適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的公債發(fā)行方式是()。A.承受法B.支付發(fā)行法C.出賣法D.強制攤派法【答案】A13、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：A.0B.2.50C.3.75D.7.50【答案】A14、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：A.20400B.18705C.12295.95D.12734.55【答案】D15、征稅對象的全部數(shù)額都按照相應等級的稅率征稅的稅率形式為（）。A.全額累進稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.超倍累進稅率【答案】A16、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象說法正確的是（）。A.土地使用權(quán)B.開征范圍內(nèi)的土地C.耕地D.用于農(nóng)業(yè)的土地【答案】B17、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：A.14100B.19100C.25100D.27100【答案】D18、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給，由此產(chǎn)生的財政收入效應應理解為（）。A.替代效應B.擴張效應C.收入效應D.緊縮效應【答案】A19、市場效率得以充分實現(xiàn)所依靠的外部條件是（）。A.政府的干預B.完全競爭狀態(tài)C.國家計劃的實施D.財政參與分配【答案】B20、甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。A.10萬元B.8萬元C.2萬元D.6萬元【答案】B21、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：A.18.48B.16.8C.1.68D.0【答案】A22、在影響財政收入規(guī)模的各種因素中，最重要的影響因素是（）。A.收入分配政策B.稅制模式C.經(jīng)濟體制模式D.經(jīng)濟發(fā)展水平【答案】D23、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：A.5600B.7000C.8000D.10000【答案】A24、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。A.國有資產(chǎn)收益B.政府性基金C.收費D.公債【答案】D25、根據(jù)《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。，A.企業(yè)將購進的原材料用于免稅項目B.企業(yè)將購進的鋼材用于建造廠房C.企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利D.企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶【答案】D26、以政府提供某種產(chǎn)品和服務為前提，根據(jù)受益大小和服務成本來取得的財政收入是（）。A.稅收收入B.收費收入C.債務收入D.國有資產(chǎn)收益【答案】B27、以黃金為計量單位并發(fā)行并以此還本付息的公債是（??）。A.貨幣公債B.實物國債C.貴金屬公債D.折實公債【答案】A28、由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設(shè)稅按（）的稅率執(zhí)行。A.受托方所在地B.委托方所在地C.業(yè)務發(fā)生地D.稅務機關(guān)核定【答案】A29、政府提供公共產(chǎn)品的目的是（）。A.經(jīng)濟利益的最大化B.社會效益的最大化C.公司福利的最大化D.企業(yè)效益的最大化【答案】B30、財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)是（）。A.私有制的產(chǎn)生B.國家的產(chǎn)生C.階級斗爭的發(fā)展D.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)【答案】D31、社會保障的核心內(nèi)容是（）。A.社會保險B.社會救濟C.社會福利D.社會優(yōu)撫【答案】A32、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構(gòu)應代扣代繳個人所得稅（）元。A.0B.25C.50D.100【答案】A33、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值稅。A.10％B.20％C.30％D.50％【答案】B34、甲企業(yè)因經(jīng)營需要，將市內(nèi)某處空置廠房與乙企業(yè)的某土地使用權(quán)交換，由乙企業(yè)支付價款差額100萬元；甲企業(yè)還接受丙企業(yè)以房產(chǎn)進行的投資，丙企業(yè)投資入股的房產(chǎn)市場價值為300萬元。甲企業(yè)應繳納契稅（）萬元。（契稅稅率為4％）A.4B.6C.12D.16【答案】C35、所在地為縣城的，適用的城市維護建設(shè)稅稅率是（）。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B36、（）是公債最基本的功能。A.彌補財政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)D.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)【答案】A37、下列屬于土地增值稅征收范圍的是（）。A.建成后轉(zhuǎn)讓的合作建房B.房地產(chǎn)評估增值C.沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)D.房地產(chǎn)代建房【答案】A38、在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，公債發(fā)行價格可采取（）。A.平價發(fā)行B.溢價發(fā)行C.折價發(fā)行D.議價發(fā)行【答案】B39、（）是指國家機關(guān)、財政撥款事業(yè)單位等有償使用國有資產(chǎn)取得的收入。A.行政事業(yè)性收費B.政府性基金C.國有資產(chǎn)有償使用收入D.國有資本經(jīng)營收益【答案】C40、2019年6月份，某科技型中小企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)而實際發(fā)生研發(fā)費用50萬元，該項研發(fā)費用可稅前扣除（）萬元。A.50B.75C.87.5D.100【答案】C41、年應稅銷售額在（）萬元及其以下的，認定為小規(guī)模納稅人。A.50B.80C.100D.500【答案】D42、政府預算按（）劃分，可以分為中央預算和地方預算。A.環(huán)節(jié)B.內(nèi)容C.方式D.級次【答案】D43、根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的實現(xiàn)時點是（??）。A.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時B.取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時C.企業(yè)進行會計處理時D.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時【答案】D44、主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的公債發(fā)行方式是（）。A.承受法B.支付發(fā)行法C.出賣法D.公募法【答案】D45、車船稅的征稅對象是（）。A.凈噸位B.自重噸位C.排氣量D.車輛、船舶【答案】D46、我國《預算法》規(guī)定各級預算設(shè)置預備費的計算依據(jù)是（）。A.本級預算支出額B.本級預算收入額C.上級預算限制額D.下級預算上報額【答案】A47、市場價格變動會影響財政收入，當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義（），實際（）。A.正增長；正增長B.正增長；負增長C.降低；正增長D.降低；降低【答案】B48、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（??）。A.摩托車B.小轎車C.商用三輪車D.商用客車【答案】C49、我國營業(yè)稅采用（）稅率。A.分行業(yè)定額稅率B.累進稅率C.超率累進稅率D.分行業(yè)比例稅率【答案】D50、下列貨物不應按13%稅率征收增值稅的是（）。A.食用植物油B.速凍食品C.冷氣、暖氣D.化肥【答案】B51、以下不屬于印花稅的納稅義務人的是（）。A.立合同人B.合同的鑒定人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人【答案】B52、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】B53、我國政府采購適用的資金范圍是（）。A.財政資金和國有銀行資金B(yǎng).財政性資金C.財政資金和國有企業(yè)資金D.行政事業(yè)部門資金【答案】B54、決定公債規(guī)模的重要因素是（）。A.政府償債能力B.金融市場的利率C.認購者負擔能力D.經(jīng)濟與社會發(fā)展戰(zhàn)略【答案】C55、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。A.2B.5C.10D.15【答案】B56、下列財政支出中不屬于維持國家機器正常運轉(zhuǎn)的必要費用是（）。A.行政管理費支出B.社會保障支出C.公檢法司支出D.國防支出【答案】B57、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:A.11200B.14000C.16000D.20000【答案】A58、某個人或集團對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產(chǎn)品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非盈利性【答案】B59、我國中央預算績效考評工作由（）統(tǒng)一領(lǐng)導。A.國務院B.全國人民代表大會C.審計署D.財政部【答案】D60、某行政單位2010年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元；上年同期人員經(jīng)費支出35萬元，公用經(jīng)費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%【答案】B多選題（共40題）1、政府構(gòu)建績效預算管理框架體系的主要內(nèi)容有（）。A.建立以結(jié)果為導向的年度績效計劃B.定期或不定期地提交績效報告C.嚴格控制部門管理自主權(quán)D.進行績效評價E.反饋績效評價結(jié)果【答案】ABD2、美國政府績效評價的組織實施部門包括（）。A.美國國會B.國會會計總署C.總統(tǒng)預算與管理辦公室D.聯(lián)邦政府各部門E.參議院【答案】BCD3、單位決算報表按數(shù)字內(nèi)容可分為（）。A.財務數(shù)字B.預算數(shù)字C.決算數(shù)字D.基本數(shù)字E.會計數(shù)字【答案】BCD4、償還公債資金的資金來源包括（）。A.設(shè)立償債基金B(yǎng).依靠財政盈余C.舉借新債D.通過預算列支E.增加稅收【答案】ABCD5、某行政單位2010年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元；上年同期人員經(jīng)費支出35萬元，公用經(jīng)費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。A.工資B.職工福利費C.會議費D.電話費【答案】AB6、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設(shè)。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）A.若甲企業(yè)位于縣城，則其營業(yè)用房產(chǎn)不征房產(chǎn)稅B.如甲企業(yè)的房產(chǎn)用來辦醫(yī)院，可以免征房產(chǎn)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅以實際占用的土地單位面積為計稅標準D.城鎮(zhèn)土地使用稅采用分級幅度定額稅率【答案】BCD7、政府預算收支的測算的基本方法包括（）。A.基數(shù)法B.系數(shù)法C.比例法D.定額法E.分步法【答案】ABCD8、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，不符合企業(yè)重組特殊性稅務處理條件的有（）。A.企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的B.企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的C.企業(yè)重組后的連續(xù)6個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動D.企業(yè)重組交易對價中股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的80％E.被收購、合并部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定【答案】CD9、關(guān)于政府收支分類的說法，正確的有（）。A.政府收支分類是政府預算收支的總分類B.政府收支分類統(tǒng)一規(guī)定政府預算收支的具體分類C.政府收支分類由全國人大統(tǒng)一規(guī)定D.政府收支分類在全國范圍統(tǒng)一使用E.政府收支分類屬于法律法規(guī)【答案】ABD10、財政收入分配職能實現(xiàn)的途徑有()A.征收資源稅，調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平B.征收消費稅，調(diào)節(jié)企業(yè)的收入水平C.調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，控制長線產(chǎn)品的生產(chǎn)D.征收個人所得稅，調(diào)節(jié)個人的收入水平E.建立健全最低生活保障制度，維持居民最低生活水平【答案】ABD11、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認原則的說法，正確的有（）。A.企業(yè)一般收入項目的確認，采用權(quán)責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C.租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)E.以分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認收入的實現(xiàn)【答案】ABCD12、編制決算草案，必須符合法律，行政法規(guī)，做到（）。A.收支真實B.數(shù)額準確C.內(nèi)容完整D.報送及時E.數(shù)據(jù)公平【答案】ABCD13、某企業(yè)被認定為技術(shù)先進型服務企業(yè)，不考慮其他因素，2021年有關(guān)會計資料如下：A.業(yè)務招待費可按規(guī)定扣除B.廣告費是禁止稅前扣除的項目C.稅收罰款不得在稅前列支D.國債利息收入不得在稅前列支【答案】AC14、下列屬于公債付息方式的是（）。A.按期分次支付法B.以新替舊法C.抽簽輪次法D.市場購銷法E.到期一次支付法【答案】A15、在計算企業(yè)所得稅時，禁止在稅前扣除的項目有（）。A.罰金、罰款和被沒收財物的損失B.未經(jīng)核定的準備金支出C.企業(yè)所得稅稅款D.生態(tài)恢復方面的專項資金E.非居民企業(yè)境內(nèi)機構(gòu)、場所分攤境外總機構(gòu)費用【答案】ABC16、政府預算的基本特征包括（）。A.法律性B.預測性C.集中性D.綜合性E.公平性【答案】ABCD17、財政收入合理負擔原則的內(nèi)在要求包括（）A.納稅人的稅收負擔與其負擔能力相適應B.對企業(yè)的稅收應保證機會均等C.效率優(yōu)先,兼顧公平D.用較少的征收費用征得較多的稅E.橫向公平與縱向公平【答案】AB18、政府干預失靈的原因和表現(xiàn)主要有（）。A.獲取信息的無限性B.政府決策失誤C.時滯性問題D.尋租E.缺乏激勵機制【答案】BCD19、關(guān)于政府非稅收入的說法正確的是（）。A.是政府財政收入的重要組成部分B.是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式C.是利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)取得的D.是用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金E.是政府有關(guān)部門和單位在提供非公共需要時取得的【答案】ABCD20、下列財政收入中，屬于國家憑借對生產(chǎn)資料的占有而取得的收入有（）。A.企業(yè)所得稅B.國有企業(yè)利潤上繳收入C.國有企業(yè)承包費收入D.國有企業(yè)注冊登記費E.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動收入【答案】BC21、收入分配公平包括（）。A.經(jīng)濟公平B.社會公平C.文化公平D.環(huán)境公平E.政治公平【答案】AB22、公債的規(guī)模包括以下意思（）。A.歷年發(fā)行公債的累計余額B.當年到期需還本付息的債務總額C.當年新發(fā)行公債的總額D.公債的結(jié)構(gòu)E.公債的總量【答案】ABC23、下列情形，不繳納資源稅的是（）。A.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員從本集體經(jīng)濟組織的水塘、水庫中取用水的B.家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水的C.水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的D.為保障礦井等地下工程施工安全和生產(chǎn)安全必須進行臨時應急取用（排）水的E.對回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水【答案】ABCD24、下列關(guān)于轉(zhuǎn)移性支出的表述，正確的是（）。A.該支出表現(xiàn)為資金的無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移B.政府財政無任何商品和勞務所得C.不存在交換問題D.可反映政府部門占用社會經(jīng)濟資源的要求E.轉(zhuǎn)移只是在社會成員之間的資源再分配，政府部門只充當中介人的作用【答案】ABC25、基本支出預算是為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)，完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內(nèi)容包括（）。A.人員經(jīng)費B.日常公用經(jīng)費C.基本建設(shè)支出D.大型修繕費E.專項業(yè)務費【答案】AB26、房屋交換行為涉及的內(nèi)容不包括（）。A.以房產(chǎn)抵債B.土地使用權(quán)出讓C.房屋所有權(quán)交換D.房產(chǎn)作為投資轉(zhuǎn)讓E.房屋使用權(quán)交換【答案】ABD27、基本支出預算的編制原則有（）。A.綜合預算的原則B.優(yōu)先保障的原則C.定員定額管理的原則D.項目保障的原則E.定員優(yōu)先的原則【答案】ABC28、下列屬于事業(yè)單位的有（）。A.省級政府B.財政部C.學校D.醫(yī)院E.科研單位【答案】CD29、利用國家權(quán)力取得的非稅收入的特點是（）。A.強制性B.普遍性C.穩(wěn)定性D.固定性E.無償性【答案】A30、下列屬于從價計征印花稅的有（）。A.各類經(jīng)濟合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.記載資金的營業(yè)賬簿D.權(quán)利證照E.許可證照【答案】ABC31、政府預算編制的原則，不包括（）。A.要求及時、完整和真實B.優(yōu)先保障基本支出C.預算分配