2021-2022年甘肅省張掖市中級會計職稱經濟法真題一卷(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.某舊機動車交易公司(增值稅一般納稅人)2012年3月銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收人483萬元。根據增值稅法律制度的規定，該公司此項業務應繳納增值稅（）萬元。

A.9．66B.9．29C.18．58D.20．18

2.根據票據法律制度的規定，關于票據保證的下列表述中，不正確的是()。A.票據上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期

B.保證人未在票據或者粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據，承兌人為被保證人

C.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任

D.保證人清償票據債務后，可以對被保證人及其前手行使追索權

3.

第

4

題

委托加工的應稅消費品，委托加工環節繳納消費稅的納稅人為（）。

A.委托的單位和個人B.用于連續生產的，以受托的單位和個人C.受托的單位和個人D.加工后自用的，以受托的單位和個人

4.張某為自己投保了人壽險，續交2年保費后，由于經濟困難無力支付保費，遂要求解除保險合同，保險合同對此未進行約定。根據保險法律制度的規定，對張某的這一請求，下列說法正確的是()。

A.張某有權解除該保險合同，但無權要求退還任何費用

B.張某有權解除該保險合同，保險公司應當退還已交的保費

C.張某有權解除該保險合同，保險公司應當退還該保險單的現金價值

D.張某有權解除合同并要求按規定退還保費，但保險公司有權扣收違約金

5.法院受理破產案件后，以破產企業為債務人的，尚未審結且另有連帶責任人的經濟糾紛案件應當()。

A.中止執行B.中止訴訟C.終結訴訟D.終結執行

6.

第

6

題

根據規定，基金管理公司主要股東的注冊資本不得低于（）。

7.第

1

題

采用單一來源方式，在保證原有采購項目一致性的前提下，需要繼續從原供應商處添購的，添購資金總額不超過原合同采購金額的（）。

A.5%B.10%C.20%D.25%

8.下列各項中，應當征收增值稅的是()。

A.體育彩票的發行收入B.郵局提供郵政服務并銷售集郵商品C.增值稅納稅人收取的會員費收入D.商店銷售空調并負責安裝

9.

第

16

題

對于有限責任公司的下列規定中，符合《公司法》的是（）。

10.根據企業所得稅法律制度的規定，下列選項中不符合企業所得稅稅收優惠規定的是()。’

A.開發新工藝的研究開發費用可以加計扣除

B.固定資產由于技術進步，可以縮短折舊年限

C.符合條件的小型微利企業實行15％的優惠稅率

D.安全生產專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免

11.某服裝生產企業2010年度銷售自產服裝收入2500萬元，銷售邊角余料收入300萬元，出租房屋收入200萬元，從被投資企業分回投資收益100萬元，接受捐贈收入50萬元，實際發生廣告費和業務宣傳費是500萬元，2010年度計算所得稅時，廣告費和業務宣傳費準予扣除（）萬元。

A．450

B．500

C．50

D．350

12.2010年12月14日甲與乙簽訂一份借款合同，約定借期為一年。后借款期限屆滿甲未歸還借款，乙也未向甲催討借款。根據規定，至2013年12月14日該借款合同的訴訟時效完成，但由于特殊情況可以依法延長。下列有關訴訟時效延長的說法，符合規定的是（）。

A.乙可以自主決定延長訴訟時效

B.乙經甲同意后可以延長訴訟時效

C.乙經甲同意并經人民法院同意后可以延長訴訟時效

D.只有人民法院才能決定延長訴訟時效

13.根據《商業銀行法》的規定，商業銀行發生信用危機，嚴重影響存款人利益時，國務院銀行業監督管理機構可以對該銀行實行接管，接管期限屆滿，國務院銀行監督管理機構可以決定延期，但接管期限最長不得超過（）。

A.1年B.2年C.3年D.5年

14.下列各項中，免征增值稅的是（）

A.銀行業銷售金銀的業務B.貴金屬期貨C.電力公司向發電企業收取的過網費D.體育彩票的發行收入

15.甲公司將所屬設備租賃給乙公司使用。租賃期間，甲公司將用于出租的設備賣給丙公司。根據合同法律制度的規定，下列表述正確的是()。

A.甲公司在租賃期間不能出賣出租設備

B.買賣合同有效，原租賃合同繼續有效

C.買賣合同有效，原租賃合同自買賣合同生效之日起終止

D.買賣合同有效，原租賃合同須經丙公司同意后方繼續有效

16.

17.根據企業所得稅法的規定，下列收入的確認不正確的是（）。

A.租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現

B.股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現

C.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

D.接受捐贈收入，按照接受捐贈資產的入賬日期確認收入的實現

18.

第

8

題

個人獨資企業投資人甲聘用乙管理企業事務，同時對乙的職權予以限制，即凡乙對外簽訂標的額超過l萬元以上的合同，須經甲同意。某日，乙未經甲同意與善意第三人丙簽訂了一份標的額為2萬元的買賣合同。下列關于該合同效力的表述中，正確的是（）。

A.該合同有效，但如果給甲造成損害，由乙承擔民事賠償責任

B.該合同無效，如果給甲造成損害，由乙承擔民事賠償責任

C.該合同為可撤銷合同，可請求人民法院予以撤銷

D.該合同無效，經甲追認后有效

19.下列各項中，不屬于刑罰種類的是()。A.拘役B.罰款C.罰金D.沒收財產

20.甲是某有限合伙企業的有限合伙人，持有該企業15%的份額。在合伙協議無特別約定的情況下，甲在合伙期間未經其他合伙人同意實施的下列行為中，違反《合伙企業法》規定的是（）。

A.將自購的機器設備出租給合伙企業使用

B.以合伙企業的名義購買汽車一輛歸合伙企業使用

C.以自己在合伙企業中的財產份額向銀行提供質押擔保

D.提前30日通知其他合伙人將其部分合伙份額轉讓給合伙人以外的人

21.根據公司法律制度的規定，下列各項中，屬于有限責任公司股東會的職權的是（）。

A.決定公司的經營計劃和投資方案

B.選舉和更換由股東出任的監事

C.聘任或者解聘公司副經理

D.對股東向股東以外的人轉讓出資做出決議

22.

第

8

題

我國行政法規的制定主體是（）。

23.

第

9

題

某居民納稅人，2009年財務資料如下：收人合計55萬元，成本合計30萬元，經稅務機關核實，企業未能正確核算收入，稅務機關對企業核定征收企業所得稅，應稅所得率為l5％，2008年應納企業所得稅為（）萬元。

24.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于不同方式下銷售商品收人金額確定的表述中，正確的是()。

A.采用商業折扣方式銷售商品的，按照扣除商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額

B.采用現金折扣方式銷售商品的，按照扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收人金額

25.某企業2013年銷售貨物實際繳納增值稅20萬元、消費稅15萬元、城建稅2.45萬元、教育費附加1.05萬元，本年度還繳納房產稅0.8萬元、城鎮土地使用稅0.5萬元、印花稅0.6萬元、契稅5萬元。該企業當年企業所得稅稅前可直接扣除的稅金合計為()萬元。

A.18.5B.20.4C.20.8D.25.4

26.某外國投資者協議購買境內公司股東的股權，將境內公司變更為外商投資企業，該外商投資企業的注冊資本為800萬美元。根據外國投資者并購境內企業的有關規定，該外商投資企業的投資總額的上限是()。

A.1000萬美元B.1400萬美元C.2000萬美元D.2400萬美元

27.關于公司章程的規定，下列表述不正確的是()。

A.公司章程對公司、股東、董事、監事、高級管理人員具有約束力

B.公司章程制定之后，股東應當在公司章程上簽名、蓋章

C.國有獨資公司章程由國有資產監督管理機構制定，或者由董事會制訂報國有資產監督管理機構批準

D.公司章程的修改，可以通過董事會，也可以通過股東會或股東大會

28.第

16

題

甲為合伙企業的合伙人，乙為甲個人債務的債權人，當甲的個人財產不足以清償乙的債務時，根據規定，乙不能（）。

A.代位行使甲在合伙企業中的權利

B.依法請求人民法院強制執行甲在合伙企業中的財產份額

C.以該合伙人在合伙企業中分取的收益清償

D.繼續要求甲清償債務

29.根據我國《公司法》的規定，下列人員中，可以擔任公司監事的是()。

A.公司董事B.公司股東C.公司財務負責人D.公司經理

30.甲公司簽發一張匯票給乙公司，付款人為丙銀行。乙公司請求承兌時，丙銀行在匯票上簽注：“承兌。甲公司款到后支付。”下列關于丙銀行付款責任的表述正確的是（）。

A.丙銀行已經承兌，應承擔付款責任

B.應視為拒絕承兌，丙銀行不承擔付款責任

C.甲公司款到丙銀行賬上后，丙銀行才承擔付款責任

D.按甲公司給丙銀行付款的多少確定丙銀行應承擔的付款責任

二、多選題(20題)31.根據《企業所得稅法》的規定，下列關于收入確認的說法中，正確的有()。

A．銷售商品采用托收承付方式的，在辦理妥托收手續時確認收入

B．銷售商品采取預收款方式的，在收到款項時確認收入

C．銷售商品采用支付手費方式委托代銷的．在收到代銷貨款時確認收入

D．為特定客戶開發軟件的收費，應根據開發的完工進度確認收入

32.甲公司與乙公司交易中獲得金額為100萬元的匯票－張，出票人為乙公司，付款人為丙公司，匯票上有丁、戊兩公司的保證簽章，其中丁公司保證80萬元，戊公司保證20萬元。后丙公司拒絕承兌該匯票。根據《票據法》的規定，下列各項中，正確的有（）。

A.甲公司在被拒絕承兌時可以向乙公司追索100萬元

B.甲公司在被拒絕承兌時只能依據與乙公司的交易合同要求乙公司付款

C.甲公司只能分別向丁公司追索80萬元、向戊公司追索20萬元

D.丁公司和戊公司應當向甲公司承擔連帶責任

33.甲、乙、丙組成一合伙企業A，委托甲執行合伙企業事務。乙與丁做生意時，應丁要求，以其在合伙企業A中財產份額出質，甲、丙均不知道此事。下列后果和處理方式中，符合法律規定的有()。

A.經征得甲、丙同意，該出質行為有效

B.乙只需征得甲的同意，該出質行為即有效

C.乙有權自行決定出質事宜，該出質行為有效

D.甲、丙可將乙的出質行為視為退伙處理

34.根據專利法律制度的規定，下列各項中，不授予專利權的有（）。

A.甲發明了仿真偽鈔機B.乙發明了對糖尿病特有的治療方法C.丙發現了某植物新品種D.丁發明了某植物新品種的生產方法

35.根據保險法律制度的規定，下列對被保險人和受益人的表述中，正確的有（）。

A.投保人指定受益人時必須經被保險人同意，投保人變更受益人時也必須經被保險人同意

B.以死亡為給付保險金條件的合同，未經被保險人同意并認可保險金額的，保險合同無效，父母為其未成年子女投保的人身保險不受此限

C.投保人不得為無民事行為能力人投保以死亡為給付保險金條件的人身保險，父母為其未成年子女投保的人身保險不受此限

D.投保人、被保險人不得作為受益人

36.根據《票據法》的規定,下列各項中,屬于支票上可以由出票人授權補記的事項有()。

A.金額B.收款人名稱C.付款人名稱D.出票日期

37.根據新頒布的《合伙企業法》的規定，下列關于普通合伙企業合伙利的表述中，符合法律規定的有（）。

A.合伙人對執行合伙事務享有同等的權利

B.合伙人可以查閱企業會計賬簿

C.合伙人可以自營與本企業相競爭的業務

D.執行企業事務的合伙人可以自行決定是否向其他合伙人報告企業經營狀況

38.根據增值稅法律制度的規定，下列出口貨物中，免稅但不退稅的有（）

A.古舊圖書B.避孕藥品C.來料加工復出口的貨物D.國家計劃內出口的石油

39.第

28

題

根據《中華人民共和國公司法》的規定，國有獨資公司的下列事項中，必須由國有資產監督管理機構決定的是（）。

A.增加或者減少注冊資本B.合并、分立、解散C.發行公司債券D.修改公司章程

40.下列關于債權人委員會的說法，正確的是()。

A.債權人會議必須設立債權人委員會

B.債權人委員會可以提議召開債權人會議

C.管理人將破產企業房屋進行轉讓的，應該及時向債權人委員會報告

D.債權人委員會成員不得超過9人，其中至少包括1名債務人的職工代表和1名工會代表

41.下列有關仲裁的表述中，符合《仲裁法》規定的有（）。

A.與人身有關的婚姻、收養、監護、扶養、繼承糾紛不能仲裁

B.仲裁應當開庭、公開進行

C.申請仲裁后，當事人可以自行和解

D.仲裁裁決應當按照首席仲裁員的意見作出

42.根據票據法律制度規定，本票的絕對記載事項有（）。

A.確定的金額B.付款人名稱C.出票人簽章D.出票日期

43.下列關于保險代位求償制度的表述中，符合保險法律制度規定的有（）

A.保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三人請求賠償的權利的，保險人不承擔賠償保險金的責任

B.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經保險人同意放棄對第三者請求賠償權利的，該行為無效

C.保險人應以被保險人的名義行使代位求償權

D.即使被保險人的家庭成員故意損害保險標的而造成保險事故，保險人也不得對被保險人的家庭成員行使代位求償權

44.甲就同一個筆記本電腦，先后與乙、丙訂立了買賣合同，乙、丙事后得知，紛紛向法院起訴，要求甲履行合同向自己交付電腦。對此，下列說法正確的有()。

A.不論價款支付情況如何，乙均有權以合同成立在先為由，請求甲向其交付電腦

B.不論價款支付情況如何，人民法院按照抽簽結果決定支持乙或丙的訴訟請求

C.如果乙已經支付了價款，丙尚未支付，人民法院將支持乙的訴訟請求

D.如果丙已經支付了價款，乙尚未支付，人民法院將支持丙的訴訟請求

45.甲公司擬購買乙企業的加工設備，雙方約定采用合同書形式訂立一份買賣合同。下列說法正確的有()。

A.該合同自雙方約定一致時成立

B.該合同自雙方當事人簽字或者蓋章時成立

C.在簽字、蓋章之前，乙企業將貨物送到，甲公司接收了貨物，該合同成立

D.在簽字、蓋章之前，乙企業將貨物送到，無論甲公司是否接收貨物，該合同成立

46.

第

27

題

某外國投資者并購境內國有企業，根據相關規定，下列情形中，投資者不需要向商務部和國家工商行政管理總局報告的是（）。

47.根據有關規定，上市公司發生下列事項時，有關部門可以決定終止其股票上市的有（）。

A.最近3年連續虧損，在其后1個年度內未能恢復盈利

B.公司解散

C.公司不按規定公開其財務狀況，且拒絕糾正

D.財務會計報告存在重大會計差錯

48.下列選項中，屬于優先股股東可以出席股東大會會議，所持股份擁有表決權的事項有()。

A.發行優先股B.累計減少公司注冊資本比例為5％C.公司變更形式D.修改公司章程中與優先股相關的內容

49.

第

27

題

根據《中華人民共和國公司法》的規定，承擔資產評估、驗資或者驗證的機構提供虛假證明文件的，應當承擔的法律責任包括（）。

50.

第

32

題

甲、乙、丙、丁四人準備成立一家有限責任公司，下列說法符合《公司法》規定的有（）。

A.甲認為，公司的注冊資本至少應當為10萬元

B.乙認為，全體股東首期繳納的出資額不得低于3萬元

C.丙認為，股東認繳的出資可以分期交付

D.丁認為，公司章程應當明確規定股東出資期限

三、判斷題(10題)51.代理人和第三人串通，損害被代理人的利益的，僅由代理人承擔責任。（）

A.是B.否

52.合同約定由債務人甲向第三人乙履行交貨義務，甲在所交貨物的質量不符合合同約定時，應當向乙承擔違約責任。()

A.是B.否

53.

第

53

題

有限合伙企業不得將全部利潤分配給部分合伙人，這一規定與普通合伙企業是完全一致的。（）

A.是B.否

54.第

49

題

人民法院受理破產申請后，有關債務人財產的保全措施應當解除，執行程序應當中止。（）

A.是B.否

55.作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業存續期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。（）

A.是B.否

56.有限合伙企業僅剩有限合伙人或者僅剩普通合伙人的，應當解散。（）

A.是B.否

57.人民法院審理行政賠償案件，應當對雙方當事人進行調解。（）

A.是B.否

58.上市公司應在會計年度前3個月、6個月、9個月和12個月結束后的1個月內編制季度報告。（）

A.是B.否

59.有限責任公司股東會作出增加公司注冊資本的決議時，必須經出席會議的代表2／3以上表決權的股東通過。（）

A.是B.否

60.有限責任公司必須在公司名稱中標明“有限責任公司”字樣，股份有限公司必須在公司名稱中標明“股份有限公司”字樣，不得有任何的簡寫。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.2.甲企業因不能清償到期債務，向法院申請破產，法院受理了該破產案件。甲企業是乙企業向銀行借款的保證人，銀行在得知甲企業破產情況后。決定將其債權作為破產債權申報受償。丙企業是甲企業的債權人，丙企業由于擔心自己的債權得不到全額清償，一再要求甲企業以部分財產償還所欠丙企業的未到期債務，甲企業同意了丙企業的要求，并進行了清償。要求：根據上述情況和企業破產法律制度的有關規定，回答下列問題（1）銀行能否將其擔保債權作為破產債權申請受償？為什么？

62.

63.甲企業與乙企業訂立一份買賣合同，雙方約定由甲企業向乙企業提供一批生產用原材料，總貨款為50萬元，貨到付款，甲企業最遲于6月底之前發貨。5月份，甲企業在報紙上得知乙企業為逃避債務，私自轉移財產，被法院依法查封并扣押財產，并通知了乙企業，為此，甲企業未向乙企業按時供貨，甲企業的行為屬于()。

A.行使后履行抗辯權，中止合同履行

B.行使不安抗辯權，中止合同履行

C.與乙企業解除合同關系

D.甲企業已構成違約，應承擔違約責任

64.德國甲公司為汽車生產企業，某年5月，甲公司擬收購丙公司的廠房和流水線并將該整體資產與境內乙國有獨資公司共同投資設立中外合資經營企業，主要業務為汽車生產。德國甲公司在與乙公司、丙公司協商后，擬訂投資方案和合同中有關要點如下：(1)中外合資經營企業注冊資本為2000萬美元，甲公司出資1000萬美元，其中包括：現金出資500萬美元，收購的丙公司的資產出資500萬美元。(2)丙公司整體資產收購價款為500萬美元，甲公司在中外合資經營企業營業執照頒發后半年內向甲企業支付280萬美元.余款在1年內付清。(3)中外合資經營企業成立后合營期限為20年。(4)合營企業經營期滿，企業全部固定資產無償歸中方所有，外方在經營期限內先行回收投資。要求：根據上述內容及有關規定，分別回答以下問題。(1)甲公司支付丙公司收購價款的期限是否符合規定?并說明理由。(2)該中外合資經營企業是否必須約定合營期限?(3)約定的外方在經營期限內先行回收投資是否符合規定?并說明理由。

65.【案例3】某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產白酒和果酒。2014年8月生產經營情況如下：(1)從國內購進生產用原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款80萬元、增值稅13．60萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3％。(2)從國內購進一臺生產用機器設備，取得增值稅專用發票，注明價款100萬元、增值稅17萬元；另外支付運費10萬元(不含稅)，取得的貨物運輸業增值稅專用發票上注明的增值稅稅額1．10萬元。(3)從小規模納稅人處購進勞保用品一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明價款2萬元、增值稅稅額0．06萬元。(4)從國內購進一輛小汽車自用，取得的機動車銷售統一發票上注明的增值稅稅額3．40萬元。(5)企業不動產在建工程領用以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料，成本5萬元，該材料適用的增值稅稅率為17％。(6)采用分期收款方式銷售白酒，合同規定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60％貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元；另收取優質費3．51萬元。(7)銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取包裝物押金2．34萬元(合同約定3個月后收回包裝物并退還押金)。假定本月取得的相關票據符合稅法規定并在本月認證抵扣。該企業財務人員在申報增值稅時計算過程如下：準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13．60+17+0．06=30．66(萬元)當期銷項稅額=(50+15)×17％=11．05(萬元)當期應納增值稅額=11．05—30．66=一19．61(萬元)要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，分析指出該企業財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

五、綜合題(5題)66.

67.（4）公司章程規定不設監事會是否符合公司法的有關規定？并說明理由。

68.某市一中外合資日化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為生產化妝品，已過減免稅優惠期。2012年有關生產經營情況如下：（1）外購原材料取得增值稅專用發票，支付價款2400萬元，增值稅額408萬元，發票已通過認證。（2）批發銷售自產成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發票.取得銷售收入6000萬元（不含稅）。（3）接受捐贈收入20萬元。（4）產品銷售成本為2000萬元，銷售費用820萬元，財務費用270萬元，管理費用940萬元。企業當年繳納的消費稅為1800萬元。（5）8月份因管理不善損失的外購原材料30萬元（不含增值稅），10月份取得保險公司賠款5萬元。相關增值稅已經抵扣。（6）向投資者支付的股息、紅利10萬元。（企業所得稅稅率為25％，假設不用考慮城建稅和教育費附加）。要求：（1）計算該企業2012年應繳納的增值稅；（2）計算該外商投資企業2012年企業所得稅的收入總額；（3）計算該外商投資企業2012年企業所得稅的扣除項目合計；（4）計算該外商投資企業2012年企業所得稅的應納稅所得額；（5）計算該外商投資企業2012年應繳納的企業所得稅。

69.外國甲公司和中國乙公司共同投資設立了－家合營企業，合營企業設立后，出現了以下問題：(1)外方合營者未經中方合營者同意，決定將自己持有合營企業的部分股份轉讓給丙公司。中方得知后，表示反對。(2)該公司共有7名董事，經外方A董事提議，召開臨時董事會，出席會議的董事有4名。董事會上外方投資者提出將合營企業變更為中外合作經營企業的方案，方案要點是：變更后外方合作者在前4年先行收回投資，每年固定收回投資12萬美元；該部分支出列入合作企業的每年生產成本。并規定合作期滿后，合作企業的固定資產歸中方所有，但中方合作者要給予外方合作者15萬元的殘值補償。要求：根據以上材料并結合法律規定，回答下列問題并說明理由。(1)外方合營者向丙公司轉讓股份的行為是否符合法律規定?(2)董事會的召開是否符合法律規定?(3)外方投資者提出的變更為中外合作經營企業的方案是否合法?

70.已知丙企業有以下情況：（1）甲企業為內資的有限責任公司，是丙企業的關聯企業，其注冊資本折算為美元為1億美元，丙企業在境外設立了獨資的乙公司。2011年初，乙公司采用股權并購的方式并購甲公司。按照并購協議的約定，乙公司支付的價款分為兩部分，一部分是從甲公司原有股東處受讓甲公司20％的股權，另外一部分是認購甲公司為此次并購的增資2000萬美元。（2）2012年5月四川地震后，丙企業通過紅十字會簽訂贈與合同，準備向災區捐贈500萬元人民幣。2012年6月丙企業因原材料漲價和產品滯銷等原因發生嚴重生產經營困難，遂決定不再履行對災區的捐贈合同。（3）2012年6月丙企業因與丁企業的買賣關系發生合同糾紛。丙企業作為買方已經向丁企業支付20萬元定金，雙方約定的違約金為30萬元?，F丁企業因已將合同項下的貨物賣給他人而無法履行合同義務。（4）2012年7月5日，丙公司與戊公司簽訂合同，購買已經在運輸途中的一批原材料，該批貨物托運人為戊公司；7月7日丙公司又與己公司簽訂合同，將該原材料賣給己公司。后查明該批原材料于7月6日被山洪沖走。以上丙公司、戊公司與己公司均沒有對毀損、滅失的風險作出特別約定。要求：根據上述事實并結合相關法律制度的規定，分析回答下列問題。（1）乙公司購買甲公司股權的出資應該在何時繳納?（2）改組后的甲中外合資經營企業能否享受外商投資企業的優惠待遇?說明理由。（3）外商并購以后，甲公司原有的債務應當由誰來承擔?說明理由。（4）丙企業撤銷向災區的捐贈是否合法?說明理由。（5）丙企業既能最大限度保護自己的利益，又能獲得法院支持的訴訟請求的金額是多少?如果丙企業和丁企業之間沒有定金條款，而違約造成的損失為1萬元，丁公司是否可以要求減少違約金?說明理由。（6）資料（4）中所述的原材料損失的風險由誰承擔?說明理由。如果戊公司已經支付了運費，能夠要求運輸公司返還嗎?

六、問答題(1題)71.若b公司向前手行使追索權，誰可以拒絕承擔責任?說明理由。

參考答案

1.B增值稅一般納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅，應繳納增值稅=483÷(1+4%)×4%÷2=9．29(萬元)。

2.A(1)選項A：票據上未記載保證日期的，以出票日期為保證日期；(2)選項B：未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。

3.A解析：本題考核委托加工環節消費稅的納稅義務人。委托加工應稅產品，委托加工的單位和個人為納稅人，由受托方代收代繳稅款，受托方是屬于代收代繳義務人。

4.C(1)除《保險法》另有規定或者保險合同另有約定外，保險合同成立后，投保人可以解除合同，保險人不得解除合同;(2)在人身保險合同中，投保人解除合同的，保險人應當自收到解除通知之日起30日內，按照合同約定退還保險單的現金價值。

5.B解析：人民法院受理企業破產案件后，對債務人財產的其他民事執行程序應當中止。以債務人為被告的其他債務糾紛案件，尚未審結并有其他被告或者無獨立請求權的第三人的，應當中止訴訟，由債權人向受理破產案件的人民法院申報債權。

6.D本題考核基金管理公司的注冊資本最低限額?；鸸芾砉咀再Y本不得少于1億元人民幣，主要股東注冊資本的最低限額為3億元人民幣。

7.B采用單一來源方式，在保證原有采購項目一致性的前提下，需要繼續從原供應商處添購的，添購資金總額不超過原合同采購金額的10%。

8.D解析：本題考核非增值稅應稅項目。體育彩票的發行收入，征收營業稅；郵局銷售集郵商品，征收營業稅；增值稅納稅人收取的會員費收入，不征收增值稅。

9.C本題考核公司法人財產權。公司向其他企業投資，按照公司章程的規定由董事會或股東會決議，所以選項A錯誤；公司對外投資或擔保的數額限制由公司章程規定，所以選項B、D錯誤；公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會或者股東大會決議，所以選項C正確。

10.C本題考核企業所得稅稅收優惠。對符合條件的小型微利企業實行20％的優惠稅率。

11.A本題考核廣告宣傳費的稅前扣除規定。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除。該企業2010年度廣告費和業務宣傳費的扣除限額＝(2500＋300＋200)?15%＝450(97元)，實際發生500萬元，準予扣除450萬元。

12.D本題考核訴訟時效的延長。訴訟時效的延長只有人民法院才能決定予以延長；當事人不能自行決定延長訴訟時效。

13.B本題考核商業銀行的接管。根據《商業銀行法》的規定，接管期限屆滿，國務院銀行監督管理機構可以決定延期，但接管期限最長不得超過2年。

14.D選項A，銀行銷售金銀的業務，征收增值稅；

選項B，貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），在期貨的實物交割環節征收增值稅；

選項C，電力公司向發電企業收取的過網費，征收增值稅；

選項D，體育彩票的發行收入，免征增值稅。

綜上，本題應選D。

15.B【正確答案】B

【答案解析】本題考核“買賣不破租賃”的相關規定。租賃物在租賃期間發生所有權變動的，不影響租賃合同的效力。

【該題針對“租賃合同的相關規定”知識點進行考核】

16.A

17.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核企業所得稅收入的確定。根據規定，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。

【該題針對“企業所得稅收入總額的相關規定”知識點進行考核】

18.A個人獨資企業的投資人與受托人或被聘用的人員之間有關權利的限制只對受托人或被聘用的人員有效，對第三人并無約束力。受托人或被聘用的人員超出投資人的限制與善意第三人的有關業務交往應當有效。所以A選項正確。

19.B根據《刑法》第三十二條，刑罰分為主刑和附加刑。根據《刑法》第三十三條，主刑的種類如下：(一)管制;(二)拘役;(三)有期徒刑;(四)無期徒刑;(五)死刑。根據《刑法》第三十四條，附加刑的種類如下：(一)罰金;(二)剝奪政治權利;(三)沒收財產。附加刑也可以獨立適用。根據《刑法》第三十五條，對于犯罪的外國人，可以獨立適用或者附加適用驅逐出境。

20.B（1）選項A:有限合伙人可以同本有限合伙企業進行交易，但是，合伙協議另有約定的除外；（2）選項B:有限合伙人不執行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業；（3）選項C:有限合伙人可以將其在有限合伙企業中的財產份額出質，但是，合伙協議另有約定的除外；（4）選項D:有限合伙人可以按照合伙協議的約定向合伙人以外的人轉讓其在有限合伙企業中的財產份額，但應當提前30日通知其他合伙人。

21.B選項AC屬于董事會的職權。選項D只需過半數的股東同意即可，無須股東會進行決議。

22.B本題考核經濟法淵源的制定主體。行政法規，是我國最高行政機關國務院根據憲法和法律。或者根據國家立法機關的授權決定，依法制定的規范性文件。

23.B本題考核的是企業所得稅核定征收應納稅額的計算。應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1一應稅所得率)×應稅所得率=30÷(1一l5％)×15％=5．29(萬元)應納所得稅額=5．29×25％=1．32(萬元)

24.B(1)選項A：銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收人金額；(2)選項C：采用售后回購方式銷售商品，符合收人確認條件的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理；(3)選項D：銷售商品以舊換新的，銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

25.B該企業當年企業所得稅前可直接扣除的稅金合計=15+2.45+1.05+0.8+0.5+0.6=20.4（萬元）。

26.C解析：本題考核外國投資者并購境內企業的投資總額。根據規定，注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2．5倍，本題C選項符合規定(800×2．5=2000)。

27.D本題考核公司章程的規定。公司章程的修改必須經過股東會或股東大會。

28.A本題考核某一合伙人個人債務的清償。根據規定，（1）合伙企業中某一合伙人的債權人，不得以該債權抵銷對合伙企業的債務；（2）合伙人個人負有債務，其債權人不得代位行使該合伙人在合伙企業中的權利；（3）合伙人個人財產不足清償其個人所負債務的，該合伙人只能以其從合伙企業中分取的收益用于清償；債權人也可依法請求人民法院強制執行該合伙人在合伙企業中的財產份額用于清償。因此乙不得行使的權利是a項。

29.B解析：本題考核公司監事的任職資格。公司的監事由股東代表和職工代表出任，公司的董事、高級管理人員不得擔任本公司的監事。

30.B根據規定，付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。（P233）

【該題針對“（2015年）匯票的承兌”知識點進行考核】

31.AD

32.AD本題考核票據中保證的規定。保證人為2人以上的，保證人之間承擔連帶責任。

33.AD解析：合伙企業法規定，合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意。未經其他合伙人一致同意，其行為無效，或者作為退伙處理；由此給其他合伙人造成損失的，依法承擔賠償責任。

34.ABC【答案】ABC

【解析】選項D：對動植物品種的生產方法，可以授予專利權。

35.ABC選項D：投保人、被保險人可以為受益人。

36.AB本題考核支票授權補記事項。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。

37.AB解析：本題考核普通合伙企業的相關規定。根據規定，普通合伙企業的合伙人不得自營與本企業相競爭的業務，注意，此處是法定的限制，因此選項C的說法是錯誤的；執行企業事務的合伙人“應當”向其他合伙人報告企業經營狀況，因此選項D的說法錯誤。

38.ABC選項A、B、C，屬于出口免稅但不退稅；

選項D，國家計劃內出口的卷煙屬于出口免稅但不退稅，不包括國家計劃內出口的石油。

綜上，本題應選ABC。

免稅但不予退稅的情形：

（1）增值稅小規模納稅人出口的貨物；

（2）避孕藥品和用具，古舊圖書；

（3）軟件產品；

（4）含黃金、鉑金成分的貨物，鉆石及其飾品；

（5）國家計劃內出口的卷煙；

（6）非出口企業委托出口的貨物；

（7）來料加工復出口的貨物等。

39.ABC國有獨資公司不設股東會，授權公司董事會行使部分股東權利，但是公司的合并、分立、解散、增減注冊資本和發行公司債券必須由國有資產監督管理機構決定。

40.BC解析：本題考核債權人委員會的相關規定。根據規定，債權人會議可以決定設立債權人委員會，因此選項A的說法錯誤；債權人委員會由債權人會議選任的債權人代表和1名債務人的職工代表“或者”工會代表組成，因此，選項D是錯誤的。

41.AC（1）選項B:仲裁一般不公開進行；仲裁應當開庭進行，當事人協議不開庭的，仲裁庭可以根據仲裁申請書、答辯書以及其他材料作出裁決。（2）選項D:裁決應按多數仲裁員的意見作出，仲裁庭不能形成多數意見時，裁決應當按“首席仲裁員”的意見作出。

42.ACD本題考查絕對記載事項。本票的絕對記載事項包括：(1)表明“本票”字樣；(2)無條件支付的承諾；(3)確定的金額(選項A當選)；(4)收款人名稱；(5)出票日期(選項D當選)；(6)出票人簽章(選項C當選)。對于本票而言，付款人名稱并非絕對記載事項。本票的出票人即付款人，無須再行記載付款人名稱，選項B不當選。

43.AB選項C不符合，保險人應以“自己的名義”行使保險代位求償權；

選項D不符合，除被保險人的家庭成員或者其組成人員“故意”對保險標的損害而造成保險事故外，保險人不得對被保險人的“家庭成員或者其組成人員”行使代位請求賠償的權利；

選項AB，均符合財產保險合同中的代位求償制度。

綜上，本題應選AB。

44.CD出賣人就同一普通動產訂立多重買賣合同，在買賣合同均有效的情況下，買受人均要求實際履行合同，各買受人均未受領交付，先行支付價款的買受人有權請求出賣人履行交付標的物等合同義務。

45.BC本題考核點是合同的成立。當事人采用合同書形式訂立合同的，自雙方當事人簽字或者蓋章時合同成立，在簽字或者蓋章之前，當事人一方已經履行主要義務并且對方接受的，該合同成立。

46.ACD本題考棱反壟斷審查的范圍。選項B是應向商務部和國家工商行政管理總局報告的情形。選項A中的限制應該是15億元人民幣，選項C中的限制應該是20%，選項D中的限制應該是25%。

47.ABC解析：本題考核終止股票上市的規定。財務會計報告存在重大會計差錯不屬于上市公司股票終止上市的情形。

48.ACD本題考核優先股股東有表決權的情形規定。根據規定，優先股股東在享受優先權的同時，參與公司決策管理的權利受到限制。除以下情況外，優先股股東不能出席股東大會會議，所持股份沒有表決權：(1)修改公司章程中與優先股相關的內容；(2)一次或累計減少公司注冊資本超過100,4；(3)公司合并、分離、解散或變更公司形式；(4)發行優先股；(5)公司章程規定的其他情形。

49.ABCD本題考核違反公司法的法律責任。依據公司法律制度的規定，承擔資產評估、驗資或者驗證的機構提供虛假證明文件的，沒收違法所得，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款；并可由有關主管部門依法責令該機構停業，吊銷直接責任人員的資格證書；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

50.BCD本題考核公司設立出資。有限責任公司注冊資本的最低限額為人民幣3萬元。

51.N本題考核代理。代理人和第三人串通，損害被代理人的利益的，由代理人和第三人負連帶責任。

52.N當事人約定由債務人向第三人履行債務的，債務人未向第三人履行債務或者履行債務不符合約定，應當由債務人向“債權人”(而非第三人)承擔違約責任。

53.N本題考核點是有限合伙企業利潤分配。有限合伙企業不得將全部利潤分配給部分合伙人；但是，合伙協議另有約定的除外。而普通合伙企業不允許“另有約定”。

54.Y本題考核破產申請受理后的規定。

55.Y

56.N本題考核有限合伙企業解散的規定。根據規定，有限合伙企業僅剩有限合伙人的，應當解散；有限合伙企業僅剩普通合伙人的，轉為普通合伙企業。

57.N人民法院審理行政案件，不適用調解。但是，行政賠償、補償以及行政機關行使法律、法規規定的自由裁量權的案件可以調解。

58.N本題考核季度報告的期限。根據規定，上市公司應在會計年度前3個月、9個月結束后的1個月內編制季度報告。

59.N本題考核有限責任公司股東會特別決議事項。增加注冊資本屬于有限責任公司股東會的特別決議，但須經代表2／3以上表決權的股東通過才能作出決議。并無“出席會議”之規定。

60.N本題考核公司的名稱登記。根據規定，有限責任公司必須在公司名稱中標明“有限責任公司”或者“有限公司”字樣，股份有限公司必須在公司名稱中標明“股份有限公司”或者“股份公司”的字樣。

61.（1）銀行可以將其擔保債權作為破產債權申請受償。依據規定，被申請破產的債務人為他人擔任保證人的，保證責任不因保證人被宣告破產而免除。債權人在得知保證人破產的情況后，享有是否將其擔保債權作為破產債權申報受償的選擇權。

62.

63.BB【解析】當事人雙方互負債務，有先后履行順序的，先履行的一方有確切證據證明另一方喪失履行債務能力時，在對方沒有履行或者沒有提供擔保之前，可以行使不安抗辯權，中止合同履行。64.(1)甲公司支付丙公司收購價款的期限不符合規定。根據規定，外國投資者并購境內企業設立外商投資企業，經審批機關批準分期繳付出資的，外國投資者應自外商投資企業營業執照頒發之日起6個月內支付全部對價的60％以上，1年內付清全部對價。因此，本題約定的在6個月內支付280萬元是不符合規定的。(2)該中外合資經營企業可以不約定合營期限。(3)約定的外方在經營期限內先行回收投資是不符合規定的。根據規定，只有中外合作經營企業中的外方在滿足－定條件下可以先行回收投資。本題為中外合資經營企業，因此外方不得先行回收投資。

65.【案例3答案】該企業財務人員申報增值稅時存在下列問題：(1)運輸途中因保管不善丟失的3％的原材料的進項稅額不得抵扣。根據規定，因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，不得抵扣進項稅額。(2)外購機器設備時支付的運費未抵扣進項稅額。根據規定，外購固定資產時支付的運費，可以按照取得的貨物運輸業增值稅專用發票上注明的增值稅稅額進行抵扣。(3)購進自用小汽車未抵扣進項稅額。根據規定，自2013年8月113起，納稅人購進應征消費稅的小汽車、摩托車、游艇自用，可以抵扣購進時支付的增值稅稅額。(4)不動產在建工程領用以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料未作進項稅額轉出處理。根據規定，用于非增值稅應稅項目的購進貨物、應稅勞務或者應稅服務的進項稅額，不得抵扣；已經抵扣的，需要做進項稅額轉出處理。(5)采取分期收款方式銷售貨物不應按照實際收到的款項計算當期銷項稅額。根據規定，以分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。(6)銷售白酒收取的優質費未作為價外費用計算繳納增值稅。根據規定，優質費屬于價外費用，應當并入銷售額計征增值稅。(7)銷售果酒收取的包裝物押金未計入當期銷售額計算繳納增值稅。根據規定，對銷售除“啤酒、黃酒”外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額中征稅。[解析](1)該企業準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13．60X(1—3％)+17+1．10+0．06+3．40—5×17％=33．90(萬元)(2)當期銷項稅額=200×60％×17％+3．51÷(1+17％)×17％+15×17％12．34÷(1+17％)×17％=23．80(萬元)(3)當期應納增值稅=23．80—33．90=一10．10(萬元)

66.

67.（1）①首次出資總額不符合規定。根據規定，有限責任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20％，也不得低于法定的注冊資本最低限額。在本題中，三個股東的首次出資額為130萬元，未達到注冊資本的20％。②貨幣出資總額不符合規定。根據規定，全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的30％。在本題中，三個股東的貨幣出資額為230萬元，未達到注冊資本的30%。③甲以計算機軟件出資符合規定。根據規定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資。在本題中，甲以知識產權（計算機軟件）出資符合規定。乙以特許經營權出資不符合規定。根據規定，股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。④甲、乙的出資期限符合規定，丙的出資期限不符合規定。根據規定，有限責任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%，其余部分由股東自公司成立之日起二年內繳足。在本題中，丙在第三年才繳清出資，其出資期限已經超過了二年。

（2）①董事長、副董事長的產生方式符合規定。根據規定，有限責任公司董事長、副董事長的產生辦法由公司章程規定。②法定代表人由經理擔任符合規定。根據規定，公司法定代表人依照公司章程的規定，由董事長、執行董事或者經理擔任。③首次股東會由乙召集和主持。根據規定，有限責任公司的首次股東會由出資最多的股東召集和主持。④公司章程規定的出資各方在公司股東會會議上行使表決權的比例符合規定。根據規定，有限責任公司股東會會議由股東按照出資比例行使表決權，但公司章程另有規定的除外。⑤股東會的通知時間符合規定。根據規定，召開股東會會議，應當于會議召開15日以前通知全體股東，但公司章程另有