PAGEPAGE42會計學綜合實習（參考答案）胡北忠編著貴州財經學院會計學院組編嫁第一實習模浸塊財務擴管理模擬實釀習模塊壟實習項目鼠1難公司漠設立財務可首行性分析實駱習茄第談三拾部分實筐習猴報告堆貴陽掃萬豐市暮宏偉有限公王司跳可行性研究謝報告睡活盟穿存委托懇單位：津陶估拴債堂紫貓貝鞭鐮受托今單位：射凍配年舅豪綠申報日期：逼廳年盾月斑日名第一章項諷目總論選一、項目背瑞景奔1．憲蒼項目名稱：翼貴陽愈萬豐市燭宏偉有限公擾司胖可行性研究貢報告孩。座2．追項目委托方疾：織貴陽產萬豐棍市國有怨控股察投資宋公司顯。浩3．催項目承擔方祥：（簽實習小組名魂稱）所4．授項目委托時襲間：非佳年籌獨月爺復日薦5．款項目完成時計間：廊脆年迫瓶月剝徑日信6．私項目管理萄：蘋（賄實習小組組助長姓名、職驟稱、學歷、腔專業）弱7．怒項目組成員廁雖（偶實習小組成丟員姓名、職驕稱、學歷、射專業和實習屋任務以及工課作職責涼。扯）洋8．召項目擬建地有區、地點驕：鐵貴陽斯萬豐顫市花溪大道肌68號個二、可行性訂研究結論鏡1．春項目叨政策市場環晉境可行性研揭究結論可行。床2谷．交項目工程技屑術方案肉可行性研究膠結論可行。粗3．豎項目財務和不經濟評論量可行性研究仁結論可行。無4．吉項目綜合評甜價結論可行。尸第二章項冒目背景和發集展概況副一床、建項目提出的熱背景省略。廉二、項目發哈展概況省略。藍三、投資的伴必要性省略。系第三章市本場分析與建過設規模譽一、市場調祖查材（一）擬建嬌項目產出物戀用途調查頂貴陽沿萬豐市但宏偉有限公吃司設立后，床主要以生產乒和銷售適合袖西南地區山大區使用的農禍用機械甲、洲乙兩種產品還。該類農用怨機械產品鷹正處于成長詳期艇，目前國內成市場尚無可梁替代產品婦，正處于成西長期打。該類農用擾機械產品預舉期產品生產咬生命期泊為鐮20逝年。款（二）產品形現有生產能夾力調查省略。憤（三）擴產品產量及聽銷售量調查省略。誤（四）罵產品價格調燈查省略。瀉二、牙市場預測律貴陽澤萬豐市棋宏偉有限公個司設立后，縱生產和銷售唐的療農用機械甲扁、乙兩種產普品咱，主要拼適合西南地寨區山區使用席。根據市場改測算，息甲、乙兩種橡產品垂目前市場年藍需求量龍分別為扮80滅嗎000件強，識和軋100遙胳000件，嗎預計每年將個按10%午的速度壘增長達，掛；括10年后敢，章市場將處于順飽和狀態，吊需求量昆預計每年將敗按10%畏的速度覆遞減。愁三、價格預摩測脆貴陽捕萬豐市初宏偉有限公異司設立后，派結合同類產或品目前的價令格水平、國烘內市場的價崇格變化趨勢唐、國家的物進價政策、全厲社會對產品林的供需情況記等因素，瓶生產和銷售駐的將農用機械甲打、乙兩種產恭品燥，根據齡同類產品目耍前價格水平戒北、國內市場菌價格變化趨侮勢銳、胡國家的物價奴政策、產品誤全社會供需葵情況修等因素完，兵預歌期伶生產和銷售江的吹農用機械甲泄、乙產品識的麥銷售價格贊分別連為500元脫/件、35濤0元/件虧。非四、市場推開銷戰略省略。即五、產品方求案和建設規勞模篩建貴陽菌萬豐市萌宏偉有限公滑司設立后，放生產和銷售仗的農用機械差甲、乙兩種厭產品，預計處設計年生產番能力震分別為憲50歪尋00躬0跟件憲和熄、扣80衰維00蕉0醋件。預計項斃目建設周期存為2年序，溉。塔建設完工投離產后，緞第1慌年按設計生唐產能力的棋6復0%組織生膛產，背第呼2牽-溉~畢6憂年扮每年遞增1賺0%，鋒第債7謊-鹿~畫10年袋按搶設計它生產能欺量瘋組織生產都，10年以紛后按每年遞肺減10%伍組織生產。欠賞六、產品銷堡售收入預測連根據確定的止產品方案和煮建設規模及粥預測的產品哪價格，估算鍬貴陽溪萬豐市習宏偉有限公浪司柄建設完成投默產塘后豐每年俯的南產品銷售收很入醋，恭如兵見演下表罪。萌展譯表3-1灶籍吳裙趟總伶障產品銷售收尿入估算表鋸婆時勝惕己單位：職萬元航產品夠計算期年序培1布2缸3旁4泊5自6讓7炒8常9絲10罩生產負荷數60%裙66%鑄73%區80%叔88%省97%碰97%爸97%割97%種97%刃甲產品烤設計生產能紋力澤(范（域件掠)鄭）廣50瞧烈00塞0鹽50蟻講00直0巨50爐掉00跨0退50磁浴00呼0淺50近素00絞0喂50際林00俯0陶50課更00廈0窯50軋僵00鑄0送50蛙敢00喇0稱50狹矮00韻0短銷售數量凝(米（斃件辜)晝）哈30販百000趨33絲達000太36嫁吊300燈39完載930差43外劫923摔48趁鎖315罷50束酒00鉗0描50潤飼00搬0竄50搖酒00計0辯50臘絲00蓋0純銷售價格屬(誰（講元/件忌)立）賊500遙500猜500克500束500涌5患00澤500代500漁500亡500獨銷售收入爛(捆（坡萬元恥)堆）持1咱付500烏1倆圈650雜1曾湯815耀1足帖997鳥2笑坊196今2君甘416般2跪妻500無2撐伍500尼2絡羞500室2戶就500段乙產品監設計生產能泄力汗(市（敞件捆)淚）宮80愧記000轟80玉育000雹80宗泥000秘80暮權000芽80辛應000豪80舅浴000撲80宗洲000詠80蜜精000碌80狼斯000艱80弦竄000脈銷售數量漂(虛（請件蔽)蝕）用48卻枝000嚴52秩眠800摔58懶菠080走63傭挺888嫁70磁決277驟77濤傘305煤80名潔000織80航產000覆80鹽品000于80筍垮000宵銷售價格坦(袋（奔元/件恭)橡）憤350漂350帽350慨350時350稻350某350苗350季350浩350陶銷售收入身(廁（差萬元敘)寬）租1綢創680請1晃舌848勵2仍刑033境2釣針236鑒2堆秒460噸2晃砌706興2甜林800滴2腐萍800雙2啟麻800骨2截童800穴產品銷售收框入合計沿(床（旋萬元猶)榜）旨3以自180暈3績傍498濃3顧糠848森4掘富233狀4辟異656峽5陡億121娘5道蟻300暈5努居300寇5壓究300名5叢構300膏第四章建蜻設條件與廠口址選擇預一、擴資源和原材摩料省略。儉二、本建設地區的霧選擇屠貴陽擔萬豐市廳宏偉有限公叮司多的汗廠址準備設離立在慎貴陽葬萬豐篩市狡市挖花溪大道6頓8號，是利孕用發起設立拐方捉貴陽隆萬豐唯市可市勝國有控股公蜘司軍的舊廠址。院該地棵具備可行濤性粥所要求巡的各項條件嘉。拿第五章工風廠技術方案偵一、項目組港成仰貴陽嗓萬豐市定宏偉有限公盛司魚的受投資項目桑組成包括：貫1遮、箭．花土地500葬畝滅（約33.烏33公頃）憂；繡2佳、堡．蚊基礎設施龜（1）廠區慮道路5證訂000平方似米。春（2）楊停車場彈3捕展000平方鄉米。析（3）步供水管網及鍵設施愚1項。裹（4）排水宅管網及設施申1項。斬（5）電力捕設施及配套交工程定1項。批（6）廠區稻環境綠化工榆程10童領000平方差米。賽（7）做消防套配套工程帆1項。擔2、袍3蔬．堵廠房訂（1）第一河生產車間（駁煅鑄淘車間）建筑捧面積1式廚000平方采米。鬧（2）第二劇生產車間（圍車、鉗、銑肆、刨、磨航車間）建筑螺面積5數歡000平方借米。泡（3）第三喜生產車間（捕組裝車間）洞建筑面積2傍議000平方論米。段（4）原料度倉庫建筑面自積1誕查000平方予米。炊（5）成品聾倉庫建筑面女積1哲腐000平方諷米。熊3、何4經．族行政、科研筐和后勤用房栗（1）行政餐辦公樓建筑潛面積3艙記000平方背米。窩（2）科研鉤樓建筑面積恨1今妻000平方靈米。倒（3）后勤嶄服務樓建筑衛面積2筋逼000平方緩米。恰4、呈5騰．沒機器設備怖（1）第一躺生產車間：勺煅鑄吉爐4臺。政（2）第二嚇生產車間：欄車未床10臺跳、鉗緣床10臺隆、銑諸床10臺蓄、刨謝床10臺網、磨鈴床10臺。傍（3）第三寺生產車間：輸裝配生產線禾2條。懸（4）科研蹤專用設備5嘗臺。肢5、籌6杜．腳行政辦公設他備曲（1）辦公式家具200主套。輔（2）鍋爐乖2臺。糟（3）電腦鮮50臺。團6、澡7繪．丈交通運輸工透具跪（1）遠馬池50座大客律車2輛。鞭（2）小轎餡車4輛。得（3）貨運嘴車10輛。鄙三、生產技昆術方案總貴陽珍萬豐市洪宏偉有限公削司是夸以爭生產農用機咱械的股份有秤限公司,主襖要生產甲、婚乙兩種農用相機械設備。妥其生產工藝依過程是：通探過煅鑄、車鑒、鉗、銑、妖刨、磨和組自裝等過程生功產出甲、乙弦產品。其工揪藝流程如下誕圖剃所示肝：成品倉庫原料倉庫成品倉庫原料倉庫生產車間煅鑄、車、鉗、銑、刨、磨和組裝立贈申貴陽判萬豐市環宏偉有限公贈司工藝流程愈圖分貴陽嗓萬豐市峰宏偉有限公暗司生產甲、頁乙兩種農用納機械設備猾，楚其生產技術言和環境要求黨是可行的脫，其翅（港論述過程蝕省炮略獨）密。刑第六章茂環境保護與駕勞動安全省略略。樣第七章跌企業組織和勉勞動定員省略。略。渴第八章棗項目實施進簽度安排竭貴陽揭萬豐市苗宏偉有限公史司工廠建設棉期分司兩遇2潔年完成士：搞第驚一搞1希年句(判（浮張年坊)益）島：濫完成土地征愁用籌、踩，鼻基礎設施縮、廠房和辦粘公樓等建設碎。著第二年察第圖2雕年剪（舊行幅年）陽：完成機器哥設備、辦公籍設備的購進雜和安裝瓶以及舞；踢交通運輸工逐具的購進。侵第九章匯投資估算與邪資金籌措更一、投資估憑算依據雪1．項目投足資估算依據斬設計方案及濁有關說明，扛主要工程量否按方案圖估紡算濾；航。電2．掘貴州稈省建設廳頒膀布援的令《翠貴州省凝建筑工程費冰定額胃》茄；膊》謠。倍3．貨貴州省尚建設廳頒布仿的蝴《祖貴州犁省安裝工程熔費定額呆》障；孫》痕。閃4．工程橡其它殲其他殃費用按現行勾有關規定估沾計積列戶；遵。反5．工程基景本預備費按篇一、二類費守用泉的泊8%考慮嶼；抵。淋6．工程造虛價指標漿參照致按路貴陽范萬豐圣市后市冠類似工程說的萬造價指標捐；直。淹7．按促貴陽分萬豐泥市糕市族臣厚年您基季度取同類設備蠟的運市場塘價格調整后蝴計算撿；描。慚二、固定資寄產投資總額滲估算葵（一）基礎曾設施投資估聚算敢表耗9程－1跳司稱暢背長糖粉帶逝旁呼聽峰基礎設施投鑒資估算匯總壯表龍貸騰屈石金額委單位：萬元沉項迎扯目典數量煎單位造價傷（元/污㎡幫）始金額白（萬元）奇廠區縮土地從500畝僑（（約33南.33公頃異））位2疲0000惡萬笛元/畝疑1暑池000寄基礎設施組廠區道路類5捆謊000平方添米緣80元/平脆方米酒40俗停車場秋3性途000平方帖米覽80元/平愉方米儀24潤供水管網及緩設施戶1項填400芽，若催000元/朋項芽40房排水管網及噸設施傘1項奮400詳，辮焰000元/聾項津40械電力設施及魄配套工程織1項究200時，喂和000元/栗項強20羨廠區環境綠渴化工程遼10蛾險000平方僵米怪60元/平說方米濁60竊消防配套工旋程礙1項應80妻，灘哀000元/饑項壞8冤合震捧計扔1馳僑232鋸緩有（二）房屋灣建筑投資估甘算竿表懇9折－盈2辛銀堤犯公哄提倍鋼送逐客秘濕房屋建筑屯投資估算匯逼總表椒哥量緣金尊額霉單位：萬元散項摧踩目作數量寬（平方米）貼單位造價（較元/嚇㎡禿平方米汪）飼金額元（萬元）皂廠房恨第一生產車梢間枯1房剛000丑平方米帽800推元/平方米弱80慶第二生產車就間配5仙時000剃平方米或800統元/平方米沖400徒第三生產車柿間析2糊柴000意平方米舌800微元/平方米足160咱原料倉庫鞏1筆腸000凈平方米號800置元/平方米核80陵成品倉庫愿1別喉000健平方米役800閥元/平方米灶80曬行政、科研只和后勤用房權行政辦公樓桂3課盡000飛平方米綱800我元/平方米端240鬧科研樓盤1捐外000季平方米住800伴元/平方米違80戲后勤服務樓斗2擾卷000沫平方米件800酒元/平方米須160恰合翠歌計主1舉穩280夸（三）設備蒙投資位投資估算拘表叔9跡－本3淹高設備乞投資估算匯訪總表榆概辜掌剃診船夫仍步金額姓單位：萬元矮項紡脂目望數量箏單位造價烏（元/灰㎡嬸）傅金額己（萬元）妖機器設備蟻第一生產車守間鏟煅鑄爐鑰4臺崖600燥，恢濾000元/務臺拍240辭第二生產車楚間鄙車床冠10臺涼100慘，菌墓000元/蝦臺第100膚鉗床享10臺霜40蘿，逼清000元/層臺很40耳銑床休10臺碑60嫁，肢配000元/朋臺旨60挪刨床也10臺尊80歉，于仍000元/集臺辜80超磨床參10臺呢50床，辛尋000元/久臺示50尿第三生產車多間顆裝配生產線量2條慕250瀉，雀薪000元/齊套少50險科研專用設樓備端5臺妙50球，顏順000元/角臺泥25竭行政辦公設陷備黨辦公家具符200套暢2贈，疤珠500元/薦套堵50悲鍋爐扭2臺另20憐，抵景000元/緞臺蹈4可電腦蹲50臺糊3機，油表000元/界臺厲15疏交通運輸工畝具介遠馬遮50復座大客車獎2輛壺250臣，基零000元/籃輛橋50嘗小轎車克4輛鞏150貓，奮躁000元/寬輛稀60弓貨運車敢10輛鐵50糖，波幕000元/秤輛紛50前合易辣計臨874航根據以上院表格，嫩基礎設施投山資榮1湖吃232歌萬元；房屋賽建筑投資嚇1網同280筒萬元，預計料在建設期第瞇一逝1更年關初營投資默。仙；講設備投資賠投資鹽874信萬元，預計偵在建設期第淺2慈二僚年疤初仔投資。預計掃貴陽皺萬豐市條宏偉有限公弱司爺固定資產投甲資總額貝為廈3柴贏386縮萬元。浪三、任流動資金估私算喂流動資金的恩估算采用擴塞大指標估算亡法鼓，在參照同類生誘產企業流動增資金占固定起資產投資的稈比蘇例奶率希（30%）碼估算援流動資金。撤融流動資金墊貼支總額=固樹定資產投資五總額殘×逃30%吹胸香裳=捐1悼勺016荷（萬元）渴四、資金籌班措套貴陽驅萬豐市解宏偉有限公怖司項目籌資牛方案筋：鋒1黨．紀、壺發起人投資指注入資金定。栗公司預計注具冊資本3邁見000萬元顏，等額股份伙3訪汪000萬股古。其中閱：筆，撞發起人攪貴陽軟萬豐趨市璃市弓國有控股公犧司歇占60%，陰以舊廠區土璃地使用權5安00畝碑（約33.奸33公頃）馬，撈估價2萬元訴/畝折價入擔股，不足部業分以現金注甚入；發起人悄李斌、王維幟各占20%每的琴股份，全部猴以現金投入掀。預期公司通第景一曉1四年幫的弄股利為10肆%，股利增膀長率而為玉5%。君2宴．刊、歉項目總投資斤不足連的改資金向傻貴陽俗萬豐壤市婚市嚴商業銀行申丹請貸款樸。吃貸款額度棒1哨獄402隊萬元，年利戴息率8%，哨貸款在經營百期地內敞分10年等爬額還本門和惜付紛利驟息。公司適畏用歌的塔所得稅植稅臂率批為辰25%。漁公司資金成罵本率=粒15%成×加3掛側000亂÷邀/櫻4踩辮402+6注%晉×堵1譽洗402公÷錫/泳4叉摸402=1拳2%見國其中：投入綿資金資金成成本捕率代=3跡孔000險×跪10%允÷疾/合3綿略000+5倚%=15%闖企鋪貸款燕資金成本駝率甘=8%泊×柏（1-25姓%）=6%泛第十章質財務與悼敏感性分析孟一、銷售收雖入和經營成娛本估算飲（一）銷售高收入估算碧根據第三擊章音中預測的產準品價格及設求計生產能力聞，逐年計算心產品銷售收偉入上，驗。薄當有多種產罵品時，可分枝別計算多種遍產品的年銷彎售收入并匯追總計算年總慌銷售收入諷。訊產品銷售收糕入估算表男見下表。耍表10-璃1夫話兼貝耕緞用裳亮霞產品銷售收凳入估算表叢渡必唉茂精單襪位：萬元癥產品盜項目赴經營期像1卸2袍3他4醬5哥6春7尿8徹9授10奇生產負荷內60%矩66%礦73%印80%柴88%舞97%情97%雞97%竹97%持97%拆甲產品事設計生產能逆力鈔(啊（頂件良)炒）稿50派襯000冒50雙耽000燒50蚊艦000遠50窯肚000廊50課拿000猾50治暴000京50泡求000苦50梁候000素50土晉000煮50版另000歲銷售數量緞(稻（纏件主)懷）姓30柏貧000瓣33盼輸000怒36蝦言300潤39筑播930墻43或談923刑48崗朝315廈50跌撞000孔50籍腦000嚴50恢碧000消50激蜂000影銷售價格趕(株（懲元/件課)局）府500漂5購00刻500廁500岔500欺500漿500講500摧500誠500緩銷售收入狹(楚萬元止)風1么裂500樹1謊幟650竭1箱刮815順1放越997蟲2拳譽196揪2叫溉416傻2乳影500南2說閉500嶺2塘跡500扣2籍雹500盡乙產品墳設計生產能揭力流(貿（黑件是)已）太80竿傅000戀80寸沫000鄙80摟撒000滅80介糠000疊80身苗000鉗80箭共000疏80柴牽000信80句源000捎80筑僻000鳥80木采000要銷售數量瞎(礙（撲件選)百）齊48咬昌000淘52狹暮800猾58僑擦080膏63雅賺888裙70奮記277旨77宅辟305放80遭僑000軍80赴首000梁80絞書000姨80塘摟000思銷售價格搜(按（納元/件殃)千）姓350孩350叨350饑350蔑350銜350預350仁350夫350離350蒼銷售收入每(域萬元條)怎1韻張680普1勸牛848摸2辮化033技2魔增236模2肚瘋460案2息抱706虹2凱逝800島2四疼800攝2繡工800刷2企券800別產品銷售收脆入合計獎(正萬元沉)狂3贊皮180型3嫩肺498邪3盛城848歡4睜蘭233爽4地泄656它5乘衛121諸5驚新300岡5赤鋒300資5磨貧300悅5駕街300籃（二）經營越成本估算非表10－濾2建調豬翅敬介桂知起經營成本估謹算謙表垮搭拐殊厚編(腫單位：萬元茫)膏項目梳經營期腿1刃2喘3輪4些5狀6戀7僚8牛9漏10雜付現生產成鞋本掙1映靈590稼1球沾7嘗50言逗1蜂躬924麗2頸勁117景2艘干328咽2龜健561紡2乞創650非2勢股650哄2茅袍650領2甜遵650介其中：直接蓬材料族795嘉875洞962夫1斬凱058燃1164練1亡石280薄發1辱重325過1誼言325背1調宜325仰1完干325扣震引直接人工剪477奇525鑰577浪635向698榆768某795笨795俘795們795條駐細制造費用串318信350如385精423靈466蝶512尊530續530眉530引530訴固定資產折愧舊黑費尺153忽153斤153拼153情153星153潑153花153棄153準153衫營業稅金及咳附加緩41撈45從49跳54笑59州65否68救68尖68誕68潮銷售費用喉191國210賴231主254老279呢307安318沃318掏318儲318雹管理費用銷318尺350展385方423碼466蝶512井530兇530潛530酬530第財務費用昏11帶2亮熄10毀1棚此9班0愚疲79先時6屈7籌5仙6沉45偵白3碎4蛙2軟2糕1晃1綢成本合計駱2級糟405能2棄裙609汁2荒句832述3銅憐0割80叼79怪3告趴352漿3舟籠65繡4刑3欄3德始764決3癢株753酷3將跪741愛3削遭730遇變動成本車2側掩140尺2殘判355乓2拐江589兔2橡容84削8別7堵3旗惰132散3具柴44近5賺4爽3受曬566熱3榴凳566蠟3殺栗566穿3叼騾566噴固定成本錫265念254滋243技232悄220燃209環198免187圈175糠164伍經營成本估桐算說明丹:膝：逮（撒1咬．勒）尖付現生產成晌本根據市場積價格和同行秘業經營情況牌,跪按產品銷售開收入的50殊%估算。衛其中：陷（1）神①慶直接材料：斯按產品銷售呈收入的25拳%估算。證尊（2）霧②鞭直接人工：澡按產品銷售嘩收入的15姜%估算。返柜（3）鉤③爹制造費用：碌按產品銷售爪收入的10盯%估算。灣（滑2絕．廉）聲固定資產折燕舊率：宏基礎設施克、建筑物為徐4％腥、君，露設備妙為6%。書（飲3盈．侍）拖營業稅金及蹈附加巾：牙按積“繡（產品銷售丑收入-直接少材料成本）宏×鑄17%得×兼10%降”史估算。私（怒4領．拴）蠅銷售費用溝：胃根據同行業呈情況畫，缸按產品銷售氧收入的6％顫估算。形（張5陽．脾）曲管理費用郊：傲根據同行業扶情況壤，中按產品銷售駕收入的10失％估算。匪（曾6蔬．怕）裳財務費用墻：疾按矮投資坐貸款額和貸肥款利率脆估算。盾（紗7登．鍵）紹固定資產折創舊費、財務米費用為固定渠成本，其余態費用為變動把成本。哭二、經營利姜潤估算詳稍想表10－每3驅師鎖派灶法違擺經營利潤估鏟算棄表雞跌連權優盈尼(驟單位：萬元醒)蠟項目輩經營森期毛1晉2勵3攀4馳5牙6趙7辟8聯9烤10差產品銷售收樣入毫3造師180逆3苦臂498致3沿恐848屬4陡蝴233筍4鐵銅656傻5須仁121任5葬享300山5恢地300旋5膜饅300腰5主為300族減：付現生漢產成本獎1職吩590歪1斧冶7桂50季盡1偵態924變2匹叮117宗2曬忘328微2鄭卷561幟2剩帳650欲2厲衛650雅2卷隊650晚2雞閥650較固答定資產折舊搏費專153仔153呀153柳153殼153劍153辣153細153饅15廈3棟153料營渾業稅金及附雕加邪41效45襲49缸54攻59炭65撓68拉68侮68譯68護銷藍售費用糕191劇210脾231巧254缸279蘆307攻318蛛318體318食318慧管爺理費用亦318受350抽385征423熱466四512債530梁530差530屠530稠財酒務費用鉛112折101座90若79先67襲56殊45聰34晃22于11類營業利潤你775缺889芬1政偏016股1族繩153敢1覽皺304自1渴紙467澤1慚幻536襲1尼掉547寨1鄉塊559殊1猶柏570鼠減：所得稅料194繞222蔽254抖288廁326莊367鵲384引387插390搞393料凈利潤服581蹈667廚762乖865刃978嫌1塌怪100們1后賭152返1妄櫻160張1改拜169位1談呈177腦經營利潤輕估算澇說明：敗1、蛙所得稅根據烤《嘉中華人民共襪和國概企業所得稅進法》眼的警規定非，嫩按營業利潤銀的25%估花算。御三、現金流告量估算君誠表10－腐4籮閱畫仰斷坐奶現金流岸量盾估算玩表監歷篇蘋屯刊酷(插單位：萬元破)企項目衰建設期跳經營期們0善1您2男3治4存5邀6討7良8新9塔10證11地12塘一、現金流摔入量虧送氧1怒、停.輩產品制銷售圓收入搬3踩減180堡3架跪498界3逐饑848梳4尼謊233全4層覺656蠻5擱政121心5跌隊300敗5醒宜300步5擠周300賠5悔當300拋2洲、遷.屬其他建3估、柔.牢現金流入量辮小計局3諷快180之3舉沉498常3現折848轎4自固233隆4宴膝656擦5現險121永5鐘矩300旗5蹤熱300踢5撇娛300紋5拍延300稠二、現金流跳出量餃項目總投資圓2喜泄512屠874叔1駐亞016科1惑、恢.臣付現生產雜成本竿1錫遠590援1功驅7陵50課49蔥麗1移紙924膠2筆制117瓣2心孔328辛2咳狐561腿2絨葉650興2遇網650責2畢眉650肌2毛糖650咸2匹、牽.政銷售費用命191浴210離231匪254傅279淹307令318訂318刮318魚318發3宋、賭.急管理費用夸318吊350際385找423機466者512唉530拿530睛530炭530英4棟、貌.蛋財務費用預112打101籮90嶼79晃67曬56預45刺34慣22榜11沾5棍、滋.面營業稅構金牽及附加能41惜45騙49好54屬59腿65霧68蒼68松68累68喬6棵、逮.勤所得稅程194微222汽254綠288徑326阿367耐384嶺387觀390萍393情7朋、府.量現金流出量項小計堤2鵲紫512謝874川1毯耐016鑰2禿帥446票2陽棕677清2解策933致3綁顆215勻3壺穴525咽3柄雀868神3紡熊995欠3維乓987咽3咱竿978丘3攝祖970坦三、現金凈摔流量飯1巨、程.喉本期現金凈轟流量趨-2討頓512陡-874庭-1櫻紛016麗734喂821棄915喬1斷創018聞1帖紡131顆1砌順253快1封復305谷1抓符313乞1海片322阻1串來330側2楚、妹.豐累計現金凈趨流量束-2繩爭512筒-3里弄386綱-4婦梅402費-葛3梳鏈668腰-述2瑞喊847狐-妙1慌渾932間-晝914肚217嚼1狹詞470爐2雕除775草4獵停088竟5轟糟410嗚6犁芳740般四、凈現值括1柳、路.態現值系數（厚折現率纏12獎斃%）放1唇0炭．蛾.顏893勇0.797戴0.712途0.636蟻0.567熟0.507撇0.452康0.404集0.361劣0.322殼0.287障0.257絕2幸、毅.兄凈現值司-2皮薦512唯-78擾1汪0壯跳-810競523循522穩519肅516鳳511姨506年471夕423首379兩342得3與、意.劃累計凈現值鋪-2伴估512工-3災茫29智3亮2攀-4慈費10爬3往2鞠-必3絮5欣79防3雀塘5燦80翼-位3057掉3卸什0悔58猜-勇2織538痛2編往53壇9兵-爐2022博2供嫂02攤3繪-喬1睡511神1趙唐51桂2公-維1午裝00偉6零5殼-鴨53旋5煌4祖-11渡2表1徐268電26厘7幼61險1爛0竿現金流量估語算翼說明：律1、挨折現率按資環金成本計算某。徹四、財務評或價苦（一）財務川評價指標分駕析器1．投資利練潤率前項目預期經倚營期年平均復投資利潤率赤為奇:類翅23%鞭項目預期經家營期年平均貧投資利潤率打=筐年平均凈利娃潤/投資總憶額托×匙100%鉆=便9吊垮611補÷牌/密10攀÷摘/已4信晶402幕×竭100%=訂2艙2私%侍2柱．雁投資回收期貸（1）迎根據現金流念量估算表中危的島累計現金凈堵流量廊計算鈔可知償，該項目包術括建設期在不內的臥靜謝態投資回收純期為襲夠6.受8飼年。管包括建設期況在內的約靜心態投資回收纏期堆=泊累計現金凈崇流量賴≤泉0的年數+附|累計現金抬凈流量|/木下一年最的孕現金凈流量坐=豐6+灰914馬÷膽/尋1趣啞1藥31已=6.途8暢(慈（歇年緊)沉）悄（2）春根據現金流監量估算表中滋的芹累計凈現值歸計算未可知歐，該項目包讀括建設期在陶內的動態投司資回收期為坑9.8琴年。冬包括建設期睡在內的動態酸投資回收期鑰=累計凈現靈值桑≤忽0的年數+銳|累計凈現遠值|/下一蝕年門的刑凈現值誼=噴10洗+騾11你2圓1令÷溉/吐379宗=朋10逝.屬3攀(尼（乳年險)喪）3．凈現值陸根據現金流飲量估算表中額本期現金凈奔流量液計算拒可知君，該項目域的豪凈現值為果：踐61惡1區0帝萬元。潮凈現值排=暑未來現金凈攔流量現值－都原始投資額來現值詢=慶∑贈本期現金凈吳流量倉×無1/（1+覆折現率）極期數奧=律∑光本期現金凈某流量神×唉折現系數=6110收4突．內庭含謠部郊報酬率痛根據現金流摸量估算表中嶼本期現金凈漆流量牙計算搞可知洗，該項目督的挖內仍含糞部逢報酬率為梳：練13%茫。她由詞∑祥本期現金凈梅流量傭×謀1/（1+所折現率）怒期數測與=剃0珍，可知：棵內計含底部嫌報酬率查=折現率=耍13%枯財務指標評監價穴：飛投資利潤率菠為答2仿3容2享%渾，乖大于期望洪投資報酬率落15%遇，本；綁靜升態投資回收滅期為雁6.碧8魔6引年考，救小于議期望飲靜頸態投資回收逆期筐7年創，濾；憂動態躬投資回收期娃為朱贊10柿.愛3怖年壁，裙接近期望動濁態投資回收熟期干10年眾，聾；焦凈現值繁61霞0愉1碌萬元爸，絹大于0究，即；氧內捐含泰部瓶報酬率寧為喇13%萬，尋大于資金成咐本12%。恒各項財務評恒價指標均證蘆明該項目可桌行。股（二）剝不確定性分淡析蒼1柏、廳.救盈虧平衡點咳分析哄（1）唇盈虧平衡點突指標斯根據易銷售收入和殿經營成本估滾算逗（經營期第構1尋一竭年）計算盈派虧平衡點縫為：錯。殲盈虧平衡點帳=哭固定成本/姜[原(們（檔收入-變動趣成本販)帆）惹/收入]帖嗽×仔100%融=處265萍÷約/線[昆（倍3蘆朽180-鐘2涌煎140）蜜÷醫/捕3秧濁180]=賣8原10（萬元鄭）吉（2）殃盈虧平衡恥圖收入總成本檢辛妖味錘圖10-俗1稻間瓜遣盈虧平衡裳圖（3）結論削由上述計算旗得出賓:辛：律當該項目渣建設完成投朋產后，正常賓經營芬負荷達到拉803夸/開5300=懷1啦6五5剛%津（803雄÷究5300刮）圍淡時，實現盈掌虧平衡。弟2疤、浪.居敏感性分析尸（1）投資赴利潤率況敏感性分析狼在總投資額宗、撓銷售妹變動下貫，綱對鬧年平均溉投資利潤率米進行敏感性特分析童。投資利潤洽率敏感性分絮析表見下表妄。張:慨表10－5減墨投資利潤率墨敏感性分析搞表塑巡因烘憲投資利潤率抽敏感系數捐基本方位案稿2沃2泄%企銷售米增加10%霞2史4股%攪+0.09乏銷售們減少10%穿2岸0緩%幕-角0.09退總投資額增海加10%售2伶0待%亮-0.09桿總投資額減香少10%址2執4克%秀+0.09閣銷售增減1重0%：犁稅前利潤增腔減=飯±幕10%少×三營業杠桿系喉數隙所蔥親=喚±祝10%披×絕（蜓3紫訂180-重2求隙140）那÷織/孩（貴3倘修180-蚊2多禮140-炎265及）=崖±伸1律3摟%翁凈利潤增減老=稅前利潤呢增減林×慰（1-25信%）丟鐵儀=騾±巖1召3威%明×域（養1-25%夕）艱=敏±多10鋤%互投銷售增加1敗0%，蜓則：庭年平均屑投資利潤率脅=鋪961.1參×圣（1+灶10炸%）主÷抬/脫4般怎402禮×犁100%=沖2壇4慕%坐銷售減少1斤0%，未則：氧年平均歪投資利潤率胳=誠961.1戒×抬（1-邊10峰%）輛÷菠/攪4職恥402旱×終100碰%=2紀0動%禿總投資額增虎加10喊%,脹%慢，則：摔年平均碗投資利潤率辛=縱961.1萬÷量/搭[4壯尿402冶×哈（1+10均%）]沃×餃100%=足2糞0遮%鍛總投資額減閘少10座%,瞎%漫，則：姻年平均鄭投資利潤率示=顫961.1啊÷端/蔬[4提削402悟×場（1-10璃%）]扶×頸100%=股2抗4硬%爺裙由敏感性分薦析結果廳可以淋看出，產經營押年潑度憐投耗資利潤率對漏銷售和投資附都具有敏感誕性扶。千（2）塘盈虧平衡點符敏感性分析緩在鄙固定成本驗、依變動成本、認銷售不變動下評，瘋對名盈虧平衡點版進行敏感性猶分析樹:滔。盈虧平衡良點敏感性分樹析表見下表家。候表10－激6降盈虧平衡點鬧敏感性分析渾表柏吩甲靜種盈虧平衡點到敏感系數眨些基本方案貢保8閑10餓銷售增加1差0%菠鋤68信3撐0勿-0.1什6跪銷售減少1穴0%遙1鼓士0牌6警5縣0頃6今+影0.30獵1.0量4痛固定成本增旨加10%辱窗8萍91占83昆+0.1軍固定成本減丸少10%直遷72熱9喂3燃-0.1揉變動成本增翁加10%布1字恢0探20子19金+0.2訊6愧變動成本減絡少10%便牲67剖2私9姥-0.1驗7厘6鋒銷售增加1扭0%，杠則：跨盈虧平衡點憂=擋265聚÷劉/睛{俊[縮3果朋180岔×詢（1+10再%）-今2滴令140]鬼煮÷濟/慧[管3瓜鳳180脂×形（1+10冬%）]行}匹=68挎3邀0兩銷售減少1始0%，脅則：即盈虧平衡點將=恒{搶265綢/江÷補[顆3社首180貸×臭（1-10該%）-瞎2筐拜140]歉/卸÷妨[岡3業槍180康×巷（1-10德%）]鏡袍}紙=1東弄0吳6鄉5鍬0鈔6平固定成本增耽加10%，燦則：摘盈虧平衡點淘=找265雖×子（1+10遷%）誓/笛÷差[忌(正（棄3值滔180賽-喉2灰嗓140主)活）揭/科÷忽3澤啊180議]斗=8寒83梳91掌固定成本減手少10%，孝則：料盈虧平衡點奸=圾265他×滔（1-10膜%）燃/眉÷系[孝(女（濾3疼庫180箱-風2房御140綿)隱）土蘇/千÷些3晨貫180樂]掌=72杜9查3段變動成本增陡加10%，真則：敵盈虧平衡點染=殺265策/掩÷充{逝[豐3抽島180輕-別2參鴨140柜×嶼（1+10蝴%）親]左/丑÷裹3慕耍180}=屬1乞群0肅20純19桃變動成本減鵝少10%，蒼則：昨盈虧平衡點桿=勁265次/撤÷梢{[香3泰落180-無2車纖140件×生（1-10霜%）旨]奏/霉÷曲3壤獄180}=希67形2錄9步（3）敏感康性分析評價悶由敏感性分罷析結果猴可以矮看出，惕銷售和變動鳥成本對鑰盈虧平衡點聽都具有較強常的敏感性，陸固定成本對裹盈虧平衡點預也具有一定導的敏感性扭。枝第十一章市可行性屯研究結論與層建議怪一、結論與辣建議沸該愈項粒無論煤在條從敲目第政策市場環摧境膚、掉工程技術方吳案頸方面，還是蛋和蠅財務屠與葛經濟評輝價方面，設衡立邊貴陽沫萬豐市想宏偉有限公活司絲均薪是周可行雅的澇。膨.輸實習項目鍋2叔公司爺財務報表竊分析實習午第掠三半部分實熟習短報告援萬豐市軋宏偉有限公暮司側2009年滋度宴財務分析報禾告愚一、企業基目本情況介紹脹萬豐市宏偉諸有限公司是多以生產和銷院售農用機械紀為主的股份保有限公司胃。慚公司總股本震9汗8038音00元（已艇發行在外股竹份金9霉8038賢00股），鳴主要生產和汪銷售甲、乙收兩種農用機葡械，設計年巖生產能力趕分別唇為500宜00件、8糾0000鋤件。200柴9年悼的雅資產總額為妖1796迅6102水.24元，須同比下降1奏.29%得；遠2009年殿的釋營業收入為腦1804仿2000積元，同比增天長2.5執1豬%哀；酬2009年鞋的桃凈利潤為1搖948哀350.4拼3元，同比末增長餐1388搭.7許7必%。督二熔、企業伯盈利能力隨分析尖萬豐市宏偉贏有限公司它利潤表部分脖數據至見下表：除利潤表部分歪數據奮摩灣宴姥邪單位：元包滲援項目舞2008年飛2009年糠增減變動金張額陵增減變動百董分比悼（%）據營業收入廊1760包0000削1804胃2000北崖4420佩00外顆2.51吸營業利潤饞5644墨00煉2522浸467.旁24豎1958殃食067.2肆4鍬34懼6.9膚3款凈利潤怖1308揭70所1948所350.從43越1817擋480.梁43劣1388魚.77妥2009年聰，萬豐市注宏偉穩有限呈公司膀的瞇營業收入為抹1804訂2000委元，同比增找長2.5幕1羊%突。腥當溫年掠該硬公司采取了獻一系列降低建成本費用的熱措施，尤其貴是期間費用今大幅度降低沿，使營業利徒潤大幅度上儀升蒸。洞2009年競的失營業利潤為刻2522分467.肅24石元丸，同比增長飽34絮6.9愛3投%。在采取宜增收節支措傭施的同時，跡該公司賊加強企業內闖部管理，管使盯營業外支出泰減少晌。處2009年刪的仆凈利潤為1尚948億350.4將3元，同比教增長13這88.7事7禿%。貍萬豐市宏偉題有限公司暴的躺盈利能力令指標見下表敵：斷盈利能力蠶指標量項目褲2008年壺2009年虜銷售毛利率犯（%）氏36.36鑰42.超00甚銷售利潤率犬（%）暑1.17機14.饞4鍵6矩銷售凈利率鄰（%）繭0.74閑10.咬80漫總資產利潤泛率驅（%）沖1.13慰14.43孟凈資產收益示率雞（%）償1.31瓣9.23蟻每股收益僻（元）采0.01捕0.20熟反映戒盈利能力外的指標越高蠢越好聾。緣盈利能力膏的指標越高善，攔證明切公司的歷盈利能力滑越強。20絞09年腹，萬豐市省宏偉俊有限義公司熊盈利能力終的指標均高架于2008窩年，說明嫩公司機2009年列的庭盈利能力倒有所顯增強。湊三渴、企業源償債能力分招析梅萬豐市宏偉堅有限公司崖的幅資產負債表抱部分數據見羽下表：夜資產負債表避部分數據鵝侄概佩鼻極單位：元堆項目緩2008年筒2009年謀增減變動金飄額得增減變動百煌分比匙（襯%舌）昨負債像8172薄200出6891遭375.速75黎-128識0824腹.25號-15.6咳7塘所有者權益袍1002勤8800沒1107雅4726鉛.49香1045氏926.艦49薪10.4擊3潑資產尖1820奉1000惱1796標6102這.24碑-234抬897.7戚6賊-1.29衡2009年裳萬豐市升宏偉瘋有限需公司徐的毯資產總望額比妨2008年嗽下降算了樸1.29%濁，主要是假由跑減少負債引墊起的。等萬豐市宏偉壇有限曉公司償債能悟力指標見下餃表：冤償債能力指齊標兔項目攻2008年雀2009年魔流動比率貴1.1詳7胞1.20鉆速動比率祥0.5寧0瘡0.81濫現金比率骨0.55痛0.38因資產負債率蹦（%）碼44.90德38.36晴利息保障倍碰數浴1.74沫10.67很償債保障比漲率繞9.79哲2.30脹流動比率國蔑際上公認標紅準為2，速桐動比率國際吹上公認的標攪準為1昌。傲宏偉過公司燥的流動比率扶與室速動比率均過低于國際公余認標準，說桐明其短期償援債能力較弱扶，債務風險符很高非。放2009年小的那速動比率壯比者2008嘆年有較大提鷹高，說明管根理層塑已經關注到程短期債務的靜風險。插資產負債率噴比較保守的呆經驗判斷一沸般為不高于海50%，國罷際上一般認第為60%什比較好。綁該膛公司槽連續討兩喇年的資產負邪債率處于較頂合理的水平衣。像四偷、企業麻營運能力分狹析逐萬豐市宏偉榜有限公司營鄭運能力指標萄見下表：乎營運能力指能標指項目癥2008年漲2009年虎存貨周轉率黨5.49狼4.78牽存貨周轉天界數倒（天）膝66（65站.57）犧75筐應收賬款周季轉率臺55擋22.72荒應收賬款周放轉天數肥（天）童7（6.5怨5）表15.85勁流動資產周沉轉率導4.37庸3.53厲固定資產周磚轉率醉1.29蹈1.57陽總資產周轉驕率項0.97隔1運2009年揮的南總資產周轉娛率比200課8年有所提佳高，主要是瘡固定資產周善轉率提高引貍起的被。2009貸年的短流動資產周傭轉率與20母08年相比待下降了0.淋84（3.筒53-0.覺87）爆。敬流動資產周棒轉率格的晨下降主要是序由腫存貨周轉率井下降引起的撒。曾萬豐市謝宏偉筆有限眉公司應加強務存貨的管理蚊，提高存貨德的利用效率于。銷五笛、企業炸現金流量分五析何萬豐市宏偉宿有限公司現泊金流量指標伍見下表：落現金流量指依標法聚讓而友嚴三單新位：元比項目睛2008年橡2009年像經營活動產甘生的現金流密量凈額億8345辛00肯3002岸750顧投資活動產廊生的現金流關量凈額絹7090斗0子2866技50乏籌資活動產文生的現金流兵量凈額斬-5機0540梁0偉-209到5200神現金及現金企等價物凈增概加額雖4000送00肌1超1942叮00適期末現金及圍現金等價物朝余養額苦1256高000杠2450珠200癥萬豐市妥宏偉銳有限牧公司連續幕兩慣年的經營活杯動現金凈流浪量為正數盜、冷投資活動現吩金流量凈額逮為正數、籌佩資活動現金利流量為負數就，說明鏟其具經營活動產哲生的凈現金驢流量較多，之產品適銷對鞠路，產品銷簡售能力強，喚貨幣回籠能暑力較強，常并有剩余的稠現金流量用夏于償還債務腐。摩六賊、企業得發展前景分貸析場1．200朗9年虜萬豐市嬸宏偉揉有限炒公司取得了沒良好的經營恨業績，銷售掠收入連續城兩飼年增長，銷名售商品提供裳勞務收到的奴現金超過了鹿銷售收入的勢增長，說明招產品適銷對鵲路，銷售能施力強，貨幣數回籠能力較宏強。焦2．200玉9年缺萬豐市距宏偉良有限鋼公司凈利潤困的增長速度杯超過了銷售蹈收入的增長枝速度，說明扎宏偉公司加寒強了內部管緊理，成本費圾用控制較好涼。澇3．竄萬豐市熊宏偉和有限率公司樓的碑短期償債能疤力較弱，盡善管各2009年紛速動比率較翠2008年嘩有較大提高傲，但流動比會率與速動比彎率均低于國細際公認標準氏，應引起管盲理者的關注附。此實習項目磚3鞏公司演財務預算編瞎制儲實習忌第劈三斷部分實廟習泊報告鳥第一狗章吐經營預算諒銷售預算右茅便在銷售預算丙溪啄校蹤咬譽佩加獵傘20挽10涌年度憑速豐金額單膝位：元怎項供襲目最第一季度椒第二季度拳第三季度刻第四季度唱全年合計糞甲產品賠預計銷售量奔（件）頓5拐站000疤7剪市000胳7澇量000蜘6替污000纖25毅沫000吊預計單位售告價特500將500匠500部500腹500高預計銷售收摧入限2糾摔500劉虛000埋3里軍500利痕000使3翁換500利己000刻3披湖000議搞000蓮12善另500革精000忽乙產品鳥預計銷售量別（件）傷6遠武000稿8瀉慣000鐵8統鬧000塑6把繡000理28捐裹000櫻預計單位售溫價鞋350理350疤350辰350宵350程預計銷售收廳入斥2崗雪100狠統000偉2咱貝800恢兄000隙2佛波800岡遣000細2困剩100芬筍000揪9巖點800細鐵000蜂預計銷售收財入合計流4槐麻600鏟貍000伯6漠興300肯閉000守6邪閣300豎因000隸5閱桶100期學000姐22究刊300閃控000致預計現金收治入仍上壓期歡末應收賬款縫1弄竄180響杰000塌1殼啟180悼拘000旦第一季度銷味售收入（鞋卡以）衛1話究840彩或000許2焰共760袍梢000時4貫城600燭炮000膠第二季度銷袍售收入蜘搞（認吃索）咽2袍碑520材表000先3犧巖780紫冒000阿6掘禾300找累000國第三季度銷弱售收入（輪孕棚）紗2通往520弓億000叉3摔返780燃蓄000注6患怕300終瓜000農第四季度銷扯售收入（齒娃以）察2佩框040臨杯000嶺2悶怒040妻芬000盆現金收入合翠計鼓3遲健020駁嗚000叛5科健280明軍000蛛6言允300夏革000替5杜縣820床爬000紹20覺王420品頁000孤二、生產預饒算申鹿才弄議生禾產預算汁妄根舊屋繳仁狀潮始諸青覆20鄉10稍年度聾烈蹲單位帖：件使項亦壓目煮第一季度懷第二季度叮第三季度碗第四季度魂全年合計柄甲產品系預計銷售量穿5去訓000映7急滔000完7梯用000輸6見眾000植25突插000疤加：預計期壇末結存量擋750海1術著050凳1因祖050襯900溪900答合波址計暢5呈口750罰8償嫌050寺8谷膠050載6窩思900寸25禮繡9麻00沿減：預計期位初結存量道700臂750承1絕歸050徒1肺份050絞700晃預計產品生顆產量作5秩哈050判7鍵授300德7描膜000剛5心鳳850艘25刻騾200緞乙產品鬼預計銷售量什6霧顆000適8竹慢000章8肅念000迅6焦指000蠅28用音000誰加：預計期唯末結存量疼900毀1晉碎200次1變魂200拘900層900慨合握暢計威6仿夸900匙9愁環200窄9錫梢200路6扣披900寒28團住900貼減：預計期民初結存量擋800蝶900系1趙頁200谷1外騎200借800昨預計產品生節產量搞6筍禁100桐8敵夸300昌8冶晃000飾5病鑼700小28糞芳100眼三、漁直接材料預紙算眼直接息材料預算拋皺谷兇羅單蒙2010劑年度疲育勤金愉額去單位：姻元叉項目從第一季度盼第二季度蹈第三季度徹第四季度堵全年合計祝甲產品圓預計產品生謎產量怠（件）銷5050泰7300嫁7000積5850岔25200尚單位產品材薦料耗用標準警A材料耕（噸）釣0.05顆0.05賞0.05董0.05灌0.05醒B材料章（噸）污0.01斷0.01錫0.01警0.01灣0.01季乙產品稍預計產品生川產量緒（件）稼6100富8300嬸8000項5700縮28100嚼單位產品材伍料耗用標準杏A材料環（噸）勾0.04游0.04毫0.04棚0.04夏0.04個B材料震（噸）咳0.02島0.02余0.02靈0.02芹0.02災本期產品生吹產

啞材料需用總妥量鋤A材料秋（噸）繡496.5繩697煮670春520.5鏈2384賭B材料滿（噸）納172.5造239頓230擴172.5風814襖加思：鍬預計期末材進料存貨量滾A材料撞（噸）堅49.65單69.7歲67貌52.05鞠52.05印B材料齒（噸）秋17.25嶄23.9桐23萍17.25釣17.25虜減巷：曲預計期初材胖料存貨量院A材料拐（噸）磚82.8值49.65巨69.7渡67壁82.8雨B材料棄（噸）學63.8忠17.25聲23.9巴23僑63.8盒預計材料采慚購量非A材料首（噸）白463.3文5懼717.0浸5葛667.3畫505.5該5湯2353.紙25值B材料拋（噸）叨125.9園5晃245.6凝5塘229.1管166.7唉5苦767.4田5泄材料計劃單齡價雹A材料該（元/噸）樣3300趕3300鐮3300睬3300貫3300渡B材料柜（元/噸）慰5500寒5500乎5優500典5500救5500聯預計材料采鹽購總金額狀22217幣80烘37173您40扇34621綢40擇25854犯40艦11986金700援預計現金流歡出量涼期初應付賬臘款雖25000陽0屑25000烤0偽第一季度采廈購款點(姓形)摸11108遣90煩11108貧90魄22217法80時第二季度采簽購款回(瓦伐)六18586什70婚18586豈70級37173悄40盯第三季度采鉤購款材(男敵)丸17310泰70競17310擇70挖34621堵40撇第四季度采據購款筆(栽淚)謝12927毯20欣12927喇20萍現金流出合子計倆13608鄭90斤29695爸60陵35897率40早30237晌90愈10943抬980閣四、直接人塞工預算岔直接人工預鍵算炭盜償紀慮蚊梢芽泳名膀牌鑰貌2010斧年度售細飲古絞金額房單位：元義項目檔第一季度難第二季度毅第三季度集第四季度坑全年合計瓶甲產品拐預計產品生版產量泛（件）斑5050困7300封7000聽5架850拿25200純單位產品工園時標準（定降額）桂（工時）僻0.4冷0.4忙0.4喇0.4窩0.4興預計工時小碑計發（工時）蠻2020畫2920夠2800保2340齒10080壘乙產品湊預計產品生披產量陶（件）哨6100跌8300速8000階5700胖28100朱單位產品工膀時標準（定救額）與（工時）引0.5痛0.5最0.5遼0.5代0.5豐預計工時小滔計名（工時）管3050庸4150店4000錯2850場14050相預計工時合昆計堂（工時）歪5070切7070套6800役5190煤24130數計劃人工成蠅本率矮（元/工時鑼）澡45脆45涌45司45南45牲預計直接人迎工總成本掘22815碌0氣31815心0笨30600享0姥23355吩0若10858黨50漏預計現金流留出量攝22815腐0樂31815趴0獸30600材0醒23355乏0請10858漢50慶五、制造費私用預算是制造費用預摧算助祝記折睬撕頑調氣棵梁幻2010抹年度拳持廣謹樹單位：元吵項目慧第一季度臂第二季度斤第三季度須第四季度洞全年合計孟間接材料油10200稈0脹10忌2000練10200級0令10200罩0修40800閥0至間接人工昆10500巾0任10500該0歷10500螞0午10500割0榴42000繭0球水電費遲16500宅16500巧16500爆16500蘿66000疑維修費用于18000鋸18000旨18000圓18000義72000儲折舊費末25200宮0度25200乓0千25200毯0殼25200塔0聽10080覺00旁其他費用屯30000驢30000團30000生30000箭12000耍0約合計叮52350皆0菌52350狹0加52350寫0遠52350拖0槽20940斷00涼預計現金流叢出量洲22050抱0恒27150警0句27150罪0狠27150頂0尤10350車00額預計制造費顆用小時費用洋率=制造費褲用預算總額冠/推全年預計工日時合計

誘=2094勻000夾÷菠24130培=87魂六、單位產純品成本和期腐末產品存貨死成本預算鴨單位產品成陣本和期末產反品存貨成本囑預算谷2010欺年度手讓算滔樸牌金額單位谷：元巷項光覆目多直接材料封直接人工底制造費用集合計險A材料計B材料頑甲產品迷單位產品耗沙用標準陣0.05訓0.01綁0.4售0.4盲標準定價及國費用率允3300蘆5500區45軌87青預計單位產畝品成本維220.0組0輸18.00泰34.80殲273城期末存貨數場量（件）耀—纏—言—肆900嘗期末存貨成飾本盛19800暑0渾16200選31320灘24552君0蝦乙產品石單位產品耗截用標準可0.04累0.02起0.5衣0.5累標準定價及趕費用率雕3300祝5500來45搏87匠預計單位產碰品成本絹242.0漸0逆22.50帳43.50饅308.0玩0憂期末存貨數共量（件）俱—裳—私—行900絕期末存貨成串本姜21780襲0率20250餡39150蛛27720醫0昂七、管理費爐用預算巖管理費用預習算減盈巴蹲任菌膏爐茶豈南健虎融霜2010還年度億天欠析迷灌午單位：元蕩項個山目智第一季度脈第二季度筍第三季度撲第四季度湊全年合計腫管理用材料蹈45000知45000何45000亂45000店18000側0每管理人員工龜薪體20400辭0摔20400資0桑20400怨0俗20400獎0徹81600淡0揮水電費棵23400塞23400患2舉3400唇23400亞93600退辦公費用盤36000蠶36000姥36000煉36000欄14400受0圓折舊費諸75000水75000部75000糖75000黨30000貓0蝶其他費用叔36000收36000谷36000設36000習14400斑0段合計漫41940茄0琴41940紗0倡41940肯0咳41940鞋0悄16776挖00朽預計現金流談出量陶32190饞0睜34440懸0跪34440味0驅34440充0唐13551編00疤八、銷售費盟用預算必就銷售費用預哀算猶啦駐牲誰已唇產燙竄互堪園2010胸年度周方單位：元哨項紛霜目摟第一季度灶第二季度粉第三季度科第四季度聚全年合計拔運輸費用檔30000圈30000兼30000械30000雄12000末0掀銷售人員工滲薪樸87000獎87000董87000多87000裙34800貞0馬水電費裁2400判2400東2400柿2400唇9600謠辦公費用刺3000涉3000冤3000欠3000微12000遠廣告費怪60000糧60000壽60000硬60000忠24000擾0防其他費用里6000郊6000淚6000梯6000珠24000枯合計到18840女0至18840銅0宗18840炊0戰18840謙0干75360桂0趕預計現金流三出量抵18840岡0呈18840映0凝18840辦0壯18840畜0莖75360獲0蠟九、增值稅殖預算豬增值稅預算衰徹狡臟科捆寸獄2010栗年度購息眠騾傅素單位：元介項目斷第一季度渣第二季度韻第三季度巡第四季度抓全年合計內預計銷售收冰入士46000悉00始63000槍00脅6300勾000教51000跳00暫22300絡000治預計銷項稅晃78200愧0督10710溜00座10710稻00巴86700治0慘37910比00積材料采購成燃本梨直接材料成既本協22217億80鬼37173竄40第34621糧40脅25854獄40均11986朝700汪間接材料成慮本洲10200漆0朽10200老0瘦10200微0冬10200竄0日40800姓0吐管理用材料睡45000暖45000估45000最45000嚇18000優0漸材料采購成弟本合計殖23687魚80僅38643笛40貝36091兵40被27324闖40滾12574布700甚預計進項稅排40269艇3陪65693角8跟61355盛4謹46451熔5乏21377榆00默預計應交增汪值帶稅擱稅額慰37930螺7脊41406脂2腎45744蠟6重40248縣5麥16533昨00坑預計銷項稅修現金收入希第一季度銷野項稅斥（礙種）陰31280趁0址46920辯0曬78200厚0呈第二季度銷殼項稅釀（綁如）桶42840屆0杰64260倒0去10710線00則第三季度銷匹項稅嬌（撲免）紀42840墾0壽64260招0壯10710打00乓第四季度銷稅項稅可（乳思）萬34680棒0努34680崗0差現金收入合騎計參31280委0大89760帥0士10710臣00落98940丙0伐32708翅00孟預計進項稅悲現金流出笑第一季度進醫項稅豈（支顧）揉20134濤6私20134像7元40269洗3徹第二季度進組項稅剛（洽目）積32846榴9擴32846另9情65693雞8衫第三季度進吊項稅醋（場桶）亂30677紅7胃30677姐7職61355衛4語第四季度進口項稅惠（虹靠）哭23225兔8盟23225測8惰現金流出合希計灌20134河6辨52981省6鍋63524捏6膨53903概5課19054布43苦預計應交增隔值稅現金流糾出木期初余額戰37000汪0鹽37000村0備第一季度應口交增值稅心（普皺）娛30344挽6料75861供37930何7罵第二季度應貫交增值稅原（炭抖）您33125蓄0霉82812垮41406繡2騾第三季度應儉交增值稅泰（甚皺）褲36595豐7狼91489懶45744標6旱第四季度應僵交增值稅季（蠅體）辜32198封8鉗32198刻8妙現金流出合意計誦67344籮6逮40711秒1東44876辱9圖41347堆7妨19428省03悲現金流出總直計演87479掌2近93692并7刊10840壘15康95251侍2講38482幣46加十、銷售稅狀費預算椒壟銷售稅費預拐算旦仍尋胳邊尿籮預霞返伐趣尚2010混年度厲濱距而單位：元云項壺西目心第一季度旨第二季度抖第三季度析第四季度豆全年合計腸預計應交增鹿值住稅任稅額枯37930爬7挖41406畏2抵45744缸6瞧40248狐5乞16533穗00杠城市維護建悅設稅忘26552諷28984答32021崖28174逝11573限1葬教育費附加馳11379蚊12422忙13723合12075津49599達預計應交銷圓售稅費督37931鵲41406藏45744尼40249鄙16533射0械預計應交銷貍售稅費現金融流出沉期初余額促30700嗓2縮30700懇2澡第一季度應期交晴銷售酸稅鞏費慢（蘿較）沿30345拿7586鵝37931許第二季度應誼交銷售稅費爛（骨樣）泛33125漏8281褲41406路第三季度應虧交銷售稅費洗（榮腎）腫36595廈9149但45744膊第四季度應渣交銷售稅費叛（儉涉）群32199溫32199截現金流出合敵計父33734串7倡40711筐44876巖41348薦46428愈2回第二維章盤專門預算張一、設備購固置預算肢設備購置預水算執派西族幻勒予矩2010揀年度燙寨虧追篇單位擋：元暑項稠響目錘第一季度排第二季度涂第三季度磁第四季度婚全年合計凳設備投資額押20000時0車50000驟珠旁25000只0叔預計現金流逝出量集10000券0躁12500蘿0差25000痰索25000猶0晝二、股利支碼付預算污股利支付預抖算倍績驕買養癢果肅2010珠年度蠶淚殲況鑰純單位：元算項撥拿目雕第一季度兇第二季度卸第三季度朋第四季度猛全年合計做股利支付額賤58450駐5.13呼滾氧駁58450甩5.13渾預計現金流刮出量竭58450隨5.13湖窯寇庭58450伍5.13息第三落章獨財務預棕算先一、現金帥預算爆現金預算給隆蜻票色捆衫何2010料年度角替毒鐘良諒單位：元巡項蜻鍋目諸第一季度等第二季度伸第三季度屆第四季度竹全年合計賠期初現金余課額殖24502裝00熱22905盟16樹22906超48枝3543懂442勸10574狗806撐加：現金流弦入柴銷售現金流倉入僻30200脂00醬52800憤00詠63000喊00么58200孔00農20420龍000麗銷項增值稅趣現金流入怪31280紡0章89760棗0夾10710呀00槳98940循0炭32708演00堆其他現金流攪入加現金流入合浙計幟33328麥00梯61776剃00蒸73710達00犧68094盟00騙23690貝800

洪減：現金流屈出努材料采購支典出筒13608混90捷29695笨60灑35897狼40姻30237吃90浸10943警980汪進項增值稅牌支出學201耳346早52981悔6先63524安6授53903呈5桶19054朱43征上繳增值稅哈支出兄67344訂6堂40711幟1香44876往9笛41347驢7腥19428蝕0葵3插直接人工支掃出烏22815白0摩31815動0和30600涂0錫23355照0庸10858攝50醉制造費用支柿出寬22050觸0懷27150肝0年27150通0苗27150倉0途10350板00殺管理費用支誤出壯32190擠0廁34440泉0劍34440饑0姜34440積0僑13551活00閃銷售費用支處出偶18840托0招18840信0保18840鉛0肯18840級0驚75360福0溫銷售稅費支鋼出降33734幣7穴40711呢44876褲41348駝46428晴2殃所得稅支出醉16500敘0界16500疫0洪16500雹0歐51977辜7端10147老77亭購置視設備支出會10000給0蹤12500會0浩25000斜25000得0割股利支付異58450肅5梳58450身5調現金支出合著計娘43814局84吼53596閘48斷60189推31留55752嫩77爺21335監340無現金多余或奸不足業14015柏16幕31084償68薯36427芳17薪47775范65跨12930角266嶼加：銀行借何款寺88900累0頓88900節0納減：償還銀介行借款魯79400基0裂95000克88900媽0撐支付銀行借穴款利息睛23820吧4275驗28095膊期末現金余換額嚷22905鹽16胳22906蛋48料35434身42統47775吉65證12902潮171求現金最佳余佩額咱（按100沒0元計整）哥=（上年現轟金平均余額懇－不合理占統用額）竊×吧（1宗±降預計銷售收夜入變悠動百分比嶺）棗=（245哈0200+冒12560承00）蒜÷且2飾×低[1+（2附23000奔00-18廟04200流0）偷÷易18042聚000秧×嫂100%私]鑄=2290鋤術44咸0店（元）手二、預計財腹務報表船路孟朝擁患撿造遞胞遺巾夜預計資產負斧債表獎忘刺芳山著擇會企檢01萌表夫編制單位土：全萬豐市烤宏偉有限公車司友搶賺僅2010草伙年模12四月撞31寧日暖噸晚面幕單位丟：考烏元淡資產久行次授期末余額緣年初余額溫負債和所有毅者權益（或途股東權益）減行次御期末余額慣年初余額謎流動資產：慚堆洲憤酬流動負債：繳繩國析貨幣資金麗駕1材47775鴉65逮24502盈00校短期借款駛32襖28000惡00遷28000書00鳥交易性金月融資產沿2葵15000緩0倦15000攤0猶交易性金嫁融負債壩33坐0偽0桶應收票據寶呢3朋45000斧45000似應付票據乏34舅23000筐23000控應收賬款越攏4荒34011冠90鑒11682良59命應付賬款券35飯15984回77殊25000勒0桐預付款項晚芝5贏30000只30000共預收款項畢36革0膛0吉應收利息價6陸18000焦18000享應付職工蒸薪酬階37欠0宗0修應收股利沖7奔0閑0怕應交稅費儀38擇8854附6.81慘67700統1.81睛其他應收送款未8鐮5000昨5000釋應付利息驟39葡52700伸52700京存貨叮9淡15533嗽43.24幅18357帖93.24素應付股利喬40高31791旱8.94胃90242駝3.94盜一年內到些期的非流動羊資產葡10急0員0爺其他應付屈款見41掀60000敢60000魚其他流動耗資產鍬11乎0戶0爆一年內到期闊的非流動負眾債督42借0漏0林流動資漲產合計熱12懶99800組98.24登57022罵52.24示其他流動熄負債械43過0迎0疤非流動資產賣：苦走躺盞流動負捆債合計鉛44崇49406志42.75易47651拌25.75項可供出售國金融資產蛇13勉0螺0離非流動負債性：耗蒙曠鄭持有至到梳期投資戲14谷20000電0拆20000凳0市長期借款倡45經20200書00真20200圣00臉長期應收哲款影15碑0刷0際應付債券乞46符0趟0均長期股權乞投資滅16竊0攪0蔬長期應付述款澇47蠶10000火0冊10000學0膀投資性房猴地產亡17鑼0妙0沙專項應付艙款考48白0身0賺固定資產步18而92936鵲00屯10351椒600誦預計負債赤49傭0摸0惕在建工程爛飽19避0巾0爺遞延所得欲稅負債擦50肉62