2021-2022年寧夏回族自治區中衛市中級會計職稱經濟法真題一卷(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.一張匯票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背書人，戊是持票人。戊在行使票據權利時發現該匯票的金額被變造。經查，乙是在變造之前簽章，丁是在變造之后簽章，但不能確定丙是在變造之前或之后簽章。根據票據法律制度的規定，下列關于甲、乙、丙、丁對匯票金額承擔責任的表述中，正確的是（）。

A.甲、乙、丙、丁均只就變造前的匯票金額對戊負責

B.甲、乙、丙、丁均需就變造后的匯票金額對戊負責

C.甲、乙就變造前的匯票金額對戊負責，丙、丁就變造后的匯票金額對戊負責

D.甲、乙、丙就變造前的匯票金額對戊負責，丁就變造后的匯票金額對戊負責

2.甲商場為增值稅一般納稅人，2018年4月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈，該批金項鏈含增值稅價款為140400元，換回的舊項鏈作價128700元，甲商場實際收取差價款11700元，已知增值稅稅率為17％。根據增值稅法律制度的規定，甲商場該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

A.140400÷(1+17％)×17％=20400(元)

B.128700÷(1+17％)×17％=18700(元)

C.140400×17％=23868(元)

D.11700÷(1+17％)×17％=1700(元)

3.根據《公司法》的規定，關于股份有限公司股份發行的下列表述中，不正確的是()

A.股份有限公司向法人發行的股票，只能是記名股票

B.股份有限公司向社會公眾發行的股票，只能是無記名股票

C.股份有限公司的股票發行價格不得低于票面金額

D.股份有限公司發行股票必須同股同價

4.仲裁委員會收到仲裁申請書后，決定是否受理的期限是（）。

A.收到仲裁申請書之日起3日內

B.收到仲裁申請書之日起5日內

C.收到仲裁申請書之日起7日內

D.收到仲裁申請書之日起10日內

5.第

6

題

下列屬于共益債務的是（）。

A.破產案件的訴訟費用

B.管理、變價和分配債務人財產的費用

C.管理人執行職務的費用、報酬和聘用工作人員的費用

D.債務人財產受無因管理所產生的債務

6.根據印花稅法律制度的有關規定，下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是()A.企業簽訂的產品生產合同B.企業領取的財產轉移書C.企業領取的稅務登記證D.企業填制的限額領料單

7.在上市公司收購中，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在法定期限內不得轉讓。這里的“法定期限”是()。

A.收購行為公告后的12個月內

B.收購行為批準后的12個月內

C.收購行為開始后的12個月內

D.收購行為完成后的12個月內

8.根據商業銀行法律制度的規定，下列關于商業銀行破產分配順序的表述中，正確的是（）。

A.破產財產優先支付個人儲蓄存款本息

B.破產財產在支付清算費用后，優先支付個人儲蓄存款本息

C.破產財產在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，優先支付個人儲蓄存款本息

D.破產財產在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用、所欠稅款后，優先支付個人儲蓄存款本息

9.下列爭議中，訴訟時效期間為1年的是（）。

A.技術進出口合同爭議

B.貸款擔保合同爭議

C.因出售質量不合格的商品未聲明引起的爭議

D.因運輸的商品丟失或損毀引起的爭議

10.

第

1

題

某超市為增值稅一般納稅人，2009年6月零售食用植物油取得含稅收入50000元，銷售其他商品取得含稅收入248000元，本月購進貨物取得增值稅專用發票30張，共計稅金33000元。則本期應繳納的增值稅稅額為（）元。

11.

第

10

題

甲向乙購進一批小麥，雙方約定，合同履行地在乙所在城市S市。6月2日乙為甲代辦托運運往M縣。在運輸過程中，6月5日甲與丙簽訂協議，將該批玉米轉讓給丙，在M縣火車站交貨，6月6日由于遇山洪暴發，火車在運輸途中出軌，玉米損失。該損失應由（）。

A.甲承擔B.乙承擔C.丙承擔D.甲與丙分擔

12.

第

10

題

根據規定，向不特定對象發行證券必須由承銷團承銷的是（）。

A.證券票面總值超過人民幣3000萬元

B.證券發行價總值超過人民幣3000萬元

C.證券票面總值超過人民幣5000萬元

D.證券發行價總值超過人民幣5000萬元

13.甲為某普通合伙企業的合伙人，該合伙企業經營手機銷售業務。甲擬再設立一家經營手機銷售業務的個人獨資企業。根據合伙企業法律制度的規定，下列表述中，正確的是()。

A.甲經其他合伙人一致同意，可以設立該個人獨資企業

B.甲可以設立該個人獨資企業，除非合伙協議另有約定

C.甲如不執行合伙企業事務，就可以設立該個人獨資企業

D.甲只要具有該合伙人的身份，就不可以設立該個人獨資企業

14.甲、乙、丙共同投資設立一個普通合伙企業，合伙協議對合伙人的資格取得或喪失未作約定。合伙企業存續期間，甲因車禍去世，甲的妻子丁是唯一繼承人。根據合伙企業法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。

A.丁自動取得該企業合伙人資格

B.經乙、丙一致同意，丁取得該企業合伙人資格

C.丁不能取得該企業合伙人資格，只能由該企業向丁退還甲在企業中的財產份額

D.丁自動成為有限合伙人，該企業轉為有限合伙企業

15.企業所得稅中關于非居民企業的應納稅所得額的確定，說法不正確的是（）。

A.轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額

B.股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額

D.租金所得，以收入減去出租過程中發生的合理費用后的余額為應納稅所得額

16.根據事業單位國有資產管理法律制度的規定，下列情形中，可以不進行事業單位國有資產評估的是（）。

A.事業單位整體改制為企業B.事業單位部分資產租賃給非國有單位C.事業單位分立D.事業單位整體資產經批準無償劃轉

17.

第

9

題

甲公司中的甲材料專門用于生產M產品，現公司倉庫中有50噸甲材料和100件M產品。2008年12月31日，甲材料的成本為每噸10萬元，可變現凈值為每噸8萬元；M產的成本為每件30萬元，可變現凈值為每件35萬元。假設甲公司無其他存貨，且未計提存貨跌價準備。則2008年12月31日應計提的存貨跌價準備為（）。

A.100B.500C.400D.0

18.

第

19

題

某有限合伙企業吸收甲為該企業的有限合伙人。對甲入伙前該企業既有的債務。下列表述中，符合《合伙企業法》規定的是（）。

19.

第

20

題

根據《證券法》的規定，下列選項中，不屬于公司內幕信息的知情人的是（）。

20.

第

11

題

根據《公司法》的規定，關于股份有限公司股份發行的下列表述中，不正確的是（）。

21.

第

13

題

甲有限責任公司擬公開發行公司債券，下列有關該公司資產額的表述中，符合《證券法》規定公開發行公司債券條件的是（）。

22.根據《合伙企業法》的規定，合伙企業解散，需指定清算人的，須經全體合伙人中的一定比例同意。該比例是()。

A.1/3以上B.1/2以上C.2/3以上D.3/4以上

23.下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是()。

A.將自產的貨物用于非應稅項目B.將購買的貨物委托外單位加工C.以物易物D.將購買的貨物獎勵給內部員工

24.（2012年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的表述中，正確的是（）。

A.在境外成立的企業均屬于非居民企業

B.在境內成立但有來源于境外所得的企業屬于非居民企業

C.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業屬于非居民企業

D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業屬于非居民企業

25.某中外合資經營企業的投資總額為1800萬美元。在其注冊資本中，中方認繳的出資額為500萬美元。根據中外合資經營企業法律制度的規定，下列關于外方認繳出資最低限額的表述中，正確的是（）。

A.外方至少應出資760萬美元

B.外方至少應出資400萬美元

C.外方至少應出資220萬美元

D.外方至少應出資100萬美元

26.甲將一匯票背書轉讓給乙，但該匯票上未記載乙的名稱。其后，乙在該匯票被背書人欄內記載了自己的名稱。根據《票據法》的規定，下列有關該匯票背書與記載效力的表述中，正確的是（）

A.甲的背書無效，因為甲未記載被背書人乙的名稱

B.甲的背書無效，且將導致該票據無效

C.乙的記載無效，應由背書人甲補記

D.乙的記載有效，其記載與背書人甲記載具有同等法律效力

27.

第

6

題

某股份有限公司2007年3月發行3年期公司債券1000萬元，1年期公司債券．500萬元。2009年1月，該公司鑒于到期債券已償還且具備再次發行公司債券的其他條件，計劃再次申請發行公司債券。經審計確認該公司當期凈資產額為6000萬元。該公司此次發行公司債券額最多不得超過（）。

28.按照我國有關法律規定，有些外商投資企業的組織形式可以為有限責任公司，經批準也可以為其他形式。下列各項中，其組織形式只能為有限責任公司的外商投資企業是（）。

A.中外合資經營企業B.中外合作經管企業C.外資企業D.外國企業在中國境內的分支機構

29.

第

16

題

2005年9月，某縣郵政局發生以下經濟業務：傳遞函件、包件取得收入6萬元，報刊發行收入9萬元，郵務物品銷售和其他郵政業務收入8萬元，發生工資等支出6萬元。已知郵政局適用的營業稅稅率為3%。該郵政局3月份應繳納由營業稅額為（）萬元。

A.0.42B.0.69C.1.00D.1.18

30.6月30日，張某到某商店買衣服，該商店故意隱瞞實情，將－件有隱蔽質量問題的衣服賣給了張某，張某仔細檢查后未發現此瑕疵。7月6日，張某穿著該衣服上班，單位同事發現該衣服存在質量問題。張某在8月1日向人民法院起訴了該商店。根據我國《民法通則》的規定，下述觀點正確的是（）。

A.張某的訴訟時效期間為2年

B.訴訟時效期間自6月30日開始計算

C.訴訟時效自張某向人民法院提起訴訟時中止

D.訴訟時效自張某向人民法院提起訴訟時中斷

二、多選題(20題)31.某上市公司董事會成員有11人。根據公司章程的規定對與其甲股東簽訂重要采購合同的事項召開臨時董事會會議，其中董事李某是甲股東的公司董事長，董事張某、劉某因故未參加本次會議，表決時有3個董事不同意。根據公司法律制度的規定，下列關于本次會議的表述中，正確的有（）。

A.該董事會會議由于過半數的無關聯關系董事出席，因此可以舉行

B.該董事會會議決議經參加會議的無關聯關系董事半數以上通過，有效

C.該董事會會議決議未經無關聯關系董事過半數通過，無效

D.該董事會會議決漢經全體董事過半數通過，有效

32.

第

35

題

根據《企業破產法》的規定，向債務人所在地人民法院提出破產清算申請的當事人有（）。

A.債務人B.債權人C.人民法院D.對債務人負有清算責任的人

33.乙向甲購買一臺新型車輛檢測設備，雙方訂立了合同。下列關于該合同項下設備所有權轉移的表述中，正確的有（）。

A.如果雙方沒有特別約定，設備的所有權自買賣合同生效時起轉移

B.如果雙方沒有特別約定，設備的所有權自甲方交付時起轉移

C.如果雙方沒有特別約定，設備的所有權自乙方付清全部價款時起轉移

D.如果雙方約定，甲方先行交付設備，在乙方付清全部價款之前，其所有權仍屬于甲方，該約定有效

34.根據公司法律制度的規定，公司章程對下列人員有約束的有（）。

A.公司的經理B.公司的副經理C.公司的董事D.公司的財務負責人

35.根據中外合作經營企業法律制度的規定，某一具有法人資格的中外合作經營企業發生的下列事項中，須經審查批準機關批準的有（）。

A.合作企業委托第三人經營管理B.合作企業由中方合作者擔任董事長C.合作企業減少注冊資本D.合作企業延長合作期限

36.保險法的基本原則包括（）。

A.保險利益原則B.近因原則C.損失補償原則D.誠實信用原則

37.

38.根據個人獨資企業法律制度的規定，下列各項中，可作為投資人申請設立個人獨資企業的有（）。

A.刑滿釋放的無業人員甲

B.某民營商業銀行的工作人員乙

C.有不良信用記錄的個體工商戶丙

D.一年前曾擔任過某破產清算企業的總經理并對其破產負有個人責任，現為某企業銷售人員的丁

39.下列各項中，屬于可變更、可撤銷民事行為的有()。

A.行為人對行為內容有重大誤解的民事行為

B.無民事行為能力人獨立實施的民事行為

C.顯失公平的民事行為

D.違反社會公共利益的民事行為

40.財政違法行為的違法主體按照性質的不同可以分為()。

A.國家機關B.企業C.個人D.事業單位、社會團體和其他社會組織

41.

42.

第

40

題

企業所得稅的下列收入能夠作為廣告費、業務宣傳費計提基數的有（）O

43.下列各項中，符合上市公司向不特定對象公開募集股份條件的有（）。

A.最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于5％

B.除金融類企業外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人款項、委托理財等財務性投資的情形

C.發行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價

D.上市公司的盈利能力具有可持續性

44.某企業因與銀行發生票據兌付糾紛而提起訴訟，該企業在起訴銀行時可以選擇的人民法院有（）。

A.原告住所地人民法院B.票據支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票據出票地人民法院

45.

第

38

題

在買賣合同中，關于標的物產生的孳息，下列說法正確的有（）。

46.根據《企業所褥稅法》的規定，下列保險費可以稅前扣除的有()。

A．企業參加財產保險，按規定繳納的保險費

B．企業為投資者支付的商業保險費

C．企業為職工支付的商業保險費

D，企業依照有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費

47.根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的有（）。

A.企業之間支付的管理費

B.企業內營業機構之間支付的租金

C.企業內營業機構之間支付的特許權使用費

D.非銀行企業內營業機構之間支付的利息

48.下列關于增值稅征稅范圍的說法中，正確的有（）。

A.銀行銷售金銀，不征收增值稅

B.縫紉業務，征收增值稅

C.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于委托方的，不征收增值稅

D.體育彩票的發行收入，征收增值稅

49.甲委托乙靜往丙廠采購男裝，乙覺得丙生產的女裝市場看好，便自作主張以甲的名義向丙訂購。丙未問乙的代理權限，便與之訂立了買賣合同。根據合同法律制度的規定，下列選項中，正確的有（）。

A.該買賣合同無效B.甲有追認權C.丙有催告權D.乙有撤銷權

50.馬某是甲有限責任公司的股東，但是并沒有全面履行出資義務。后來其做生意需要資金，將該股權轉讓給知情的羅某，并約定之后由羅某承擔出資義務，不得向馬某追償。下列說法正確的有()。

A.公司有權請求馬某履行出資義務

B.公司有權請求羅某對馬某的出資承擔連帶責任

C.羅某對出資承擔責任后，有權向馬某追償

D.馬某與羅某約定轉讓后馬某不再接受羅某追償的條款違法

三、判斷題(10題)51.債務人一旦提存標的物將不得要求取回，如果債權人自提存之日起5年內不領取提取物，提存物歸國家所有。（）

A.是B.否

52.保險公司不能清償到期債務，并且資產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的，保險公司或者其債權人可以自行決定向人民法院申請破產清算。（）

A.是B.否

53.

A.是B.否

54.當事人對仲裁協議的效力有異議的，應當在仲裁庭作出裁決之前提出。（）

A.是B.否

55.甲股份有限公司申請股票上市，已知其注冊資本為5億元人民幣，其公開發行的股份最少應當達到公司股份總數的10%。()

A.是B.否

56.合伙人發生與合伙企業無關的債務，相關債權人可以代位行使該合伙人在合伙企業中的權利。（）

A.是B.否

57.根據《證券投資基金法》的規定，基金管理人應當自收到核準文件之日起6個月內進行基金募集。超過6個月開始募集，應當向國務院證券監督管理機構重新提交申請。（）

A.是B.否

58.有限合伙企業僅剩有限合伙人或者僅剩普通合伙人的，應當解散。（）

A.是B.否

59.銀行本票的持票人未按照規定期限提示付款的，即喪失對出票人的追索權。()

A.是B.否

60.第

51

題

申請行政復議的方式必須采用書面形式。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.某內資原煤生產企業為增值稅一般納稅人，2013年4月發生以下業務：(1)購進挖掘機一臺，取得的增值稅專用發票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為10.20萬元。另支付運費4萬元，取得公路內河貨運發票。(2)購進低值易耗品，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額合計為8萬元。(3)采取分期收款方式銷售原煤9000噸，每噸不含稅單價500元。購銷合同約定，本月應收取1／3的價款，但實際只收取不含稅價款120萬元。另支付運費6萬元、裝卸費2萬元，取得公路內河貨運發票。(4)為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸；另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業務往來的客戶。(5)月末盤點時發現月初購進的低值易耗品的1／5因管理不善而丟失。已知：相關票據在本月通過豐管稅務機關認證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0。要求：(1)計算該企業當月可以抵扣的增值稅進項稅額；(2)計算該企業當月的增值稅銷項稅額；(3)計算該企業當月應繳納的增值稅稅額。62.甲、乙、丙、丁四人共同投資設立A普通合伙企業。合伙協議的部分內容如下：由甲、乙執行合伙企業事務，丙、丁不得過問企業任何事務；利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔。在執行合伙企業事務過程中，為提高管理水平，甲自行決定聘請王某擔任合伙企業經營管理人員。因合伙企業發展良好，乙打算讓其朋友鄭某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排鄭某參與合伙事務。已知，合伙協議對企業聘請經營管理人員及新合伙人入伙事項未作特別約定。要求：根據上述資料及相關規定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)合伙協議有關“丙、丁不得過問企業任何事務”的約定是否合法?簡要說明理由。(2)甲自行決定聘請王某擔任經營管理人員是否合法?簡要說明理由。(3)鄭某是否已經成為A普通合伙企業的合伙人?簡要說明理由。

63.甲上市公司具備健全且運行良好的組織機構，自股票上市以來連續盈利，每年向股東支付股利，且最近3年財務會計文件無虛假記載，也沒有其他重大違法行為。2009年4月，甲公司擬增發新股，并決定選擇乙證券公司作為甲公司增發新股的承銷商承擔承銷業務。

甲公司向乙證券公司說明公司1l位董事中有4位董事因反對此次新股發行而辭職，但乙證券公司為確保新股發行工作的順利進行，決定暫不公布該情況，并與某報記者丁聯系，為甲公司發行新股大做文章。記者丁撰稿報道該次發行新股的目的是為了擴大經營范圍，甲公司決定向高科技領域投資。甲公司新股發行工作如期成功進行。

乙證券公司集中資金優勢連續大量購進甲公司股票，致使甲公司股票連續漲停，其中投資者丙通過購買甲公司股票而持有的甲公司已發行的股份的比重達60-10.直到年度報告披露之時，甲公司預報虧損，原來向高科技領域投資的詩劃子虛烏有。此時，甲公司股票價格大跌。

丙在年報預報虧損公告前從乙證券公司得知預報虧損信息，遂將自己持有的甲公司股票全部賣出，獲利頗豐，但很多中小投資者則損失慘重。

要求：根據以上事實和有關規定，分析回答下列問題：

(1)甲公司是否具有發行新股的條件？并說明理由。

(2)乙證券公司購買甲公司股票的行為是否合法？并說明理由。

(3)甲公司應披露的重大事件包括哪些內容？并說明理由。

(4)投資者丙的行為是否合法？并說明理白。

(5)中小投資者的損失應如何處理？并說明理由。

(5)記者丁的行為是否合法？并說明理由。

64.A股份有限公司為一家于2009年10月在上海證券交易所上市交易的上市公司(以下簡稱“A公司”)，其實收股本為人民幣12000萬元，董事會由7名董事組成。2011年12月，中國證監會在對A公司進行的例行檢查中發現如下事實：

(1)A公司因原材料成本大幅上漲，造成2010年度虧損560萬元，股東大會決議以360萬元的法定公積金和200萬元的資本公積金彌補虧損。

(2)A公司原董事會秘書甲因個人原因于2011年2月辭職離任，A公司未將該事項向中國證監會和上海證券交易所報送報告，也未予公告。經查，甲于2011年7月轉讓了其所持A公司股份的20%。

(3)A公司總經理乙違反公司章程的規定，擅自決定將公司200萬元的資金借貸給其親屬投資開發房地產項目，獲得好處費20萬元，后由于房地產市場行情劇變，該筆借款至今無法收回，給A公司造成了損失。經查，連續180日以上合計持有A公司1.88%股份的26位股東，于2011年4月聯名書面請求A公司董事會就此向人民法院提起訴訟，要求乙承擔賠償責任，但A公司董事會除將乙所得的20萬元好處費收歸公司所有外，未就要求乙賠償事項向人民法院提起訴訟。A公司的上述26位股東為了公司的利益，于2011年7月以自己的名義直接向人民法院提起了訴訟。要求：根據以上的情況及有關規定，回答下列問題：

(1)根據本題(1)所述事實，分析說明A公司股東大會彌補虧損的決議是否符合規定。

(2)根據本題(2)所述事實，分析說明A公司未就董事會秘書甲離任事項向有關部門報告和公告，以及轉讓其所持公司股份的做法是否符合規定。

(3)根據本題(3)所述事實，分析說明乙所得的好處費是否歸A公司所有。人民法院是否會受理A公司26位股東的訴訟？為什么？

65.(簡答題)甲制藥廠為增值稅一般納稅人。2016年4月發生如下經營業務：

(1)以折扣方式銷售應稅藥品一批，在同一張增值稅專用發票的“金額”欄注明銷售額20萬元，“備注”欄注明折扣額4萬元。

(2)從國外進口一臺設備，海關審定的關稅完稅價格為200萬元，進口關稅稅率為10％，該設備專門用于免稅藥品的生產。

(3)將新研制的一批應稅藥品贈送給某醫院，該批藥品的成本為500萬元，該藥品系經批準生產的新藥，沒有同類藥品的銷售價格，藥品的成本利潤率為10％。

要求：

根據上述資料和增值稅法律制度的規定，分別回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)：

(1)業務(1)中，折扣額可否從銷售額中扣除?簡要說明理由。

(2)計算業務(2)應繳納的增值稅額，該增值稅額是否可以抵扣?簡要說明理由。

(3)計算業務(3)的銷項稅額。五、綜合題(5題)66.甲公司(增值稅一般納稅人)為國家重點扶持的高新技術企業，2017年的生產經營情況如下：

(1)外購原材料取得增值稅專用發票，支付價款2400萬元，增值稅稅額408萬元，發票已通過認證;

(2)批發銷售產品25萬件，取得不含增值稅銷售收入6000萬元;

(3)接受捐款收入20萬元;

(4)產品銷售成本共計2000萬元，銷售費用820萬元，財務費用270萬元，管理費用940萬元，企業當年繳納的消費稅為1800萬元;

(5)6月份因管理不善毀損原材料一批(相關增值稅已經抵扣)，賬面成本30萬元，8月份取得責任人賠款5萬元，該筆業務企業未做賬務處理;

(6)向投資者支付股息、紅利10萬元。假設：甲公司各項期間費用均符合扣除標準，不考慮其他稅費;銷售的產品、購進的材料均適用17%增值稅稅率。

要求：

根據上述資料，計算回答下列問題。

(1)計算甲公司2017年共計應繳納的增值稅;

(2)計算甲公司2017年企業所得稅應納稅所得額;

(3)計算甲公司2017年應繳納的企業所得稅。67.甲、乙、丙三個公司在S市設立A燈具有限責任公司(以下簡稱“A公司”)，擬定的注冊資本為100萬元，甲公司以商譽作價出資20萬元，乙公司以貨幣出資10萬元，以勞務作價出資35萬元，丙公司以廠房作價出資35萬元，但在公司登記時，工作人員指出股東出資不符合法律規定，經過更正后公司得以成立。該公司2020年發生如下事項：(1)公司董事會通過如下決議：①根據公司產品市場營銷業務發展的需要，決定增設市場開發部，并根據總經理A的提名聘任B為市場開發部經理；②根據總經理A的提名，解聘財務負責人C的職務，聘任監事D兼任財務負責人。(2)王某為公司董事會的董事，A公司生產的燈具物美價廉，暢銷市場，在S市的燈具市場占有半壁江山。2020年A公司的燈具產品發生嚴重滯銷，銷售額持續下降。經調查，發現王某于2020年與幾個朋友合資投資設立B照明器具有限責任公司(以下簡稱“B公司”)，王某在B公司任常務副總經理，具體負責B公司的生產經營。由于B公司生產的燈具在用料、款式、功能方面與A公司生產的燈具相差無幾，擠占A公司的一部分市場份額。于是，A公司董事會作出如下決議：①要求王某將從B公司所得收入歸A公司所有：②撤銷王某A公司董事的職務，增補張某為A公司的董事。(3)2020年5月，經檢查，發現A公司出資時甲公司出資的機器設備價值顯著低于公司章程所定價額。要求：根據公司法律制度的規定，分析回答下列問題。(1)股東的出資方式是否符合法律規定?并說明理由。(2)公司董事會決定增設市場開發部和聘任開發部經理的決議是否符合法律規定?并說明理由。(3)董事會聘任監事D為財務負責人是否符合法律規定?并說明理由。(4)王某任B公司常務副總經理，負責B公司生產經營活動的行為是否符合規定?并說明理由。(5)A公司董事會針對王某作出的兩項決議是否符合法律規定?并說明理由。(6)甲企業是否應該補足出資?乙和丙是否對甲出資不實承擔責任?分別說明理由。

68.2006年1月1日，甲企業委托乙企業為其加工一批油泵配件，向乙企業支付了5萬元定金。甲企業提供主要材料，乙企業提供輔助材料，雙方約定2006年4月1日交貨，驗貨合格后10日內甲企業支付15萬元加工費，2月1日，乙企業得知甲企業經營狀況嚴重惡化，已喪失履行債務能力，遂停止為其生產配件，并與甲企業交涉，要求其在一個月內提供擔保，否則無法繼續履行合同。

3月25日，甲企業向乙企業提供了相應擔保，并且雙方協議將合同履行期延長至2006年6月1日，2006年5月1日，甲企業由于生產經營發生重大變化不再需要該批油泵配件，于是通知乙企業合同解除。

要求：根據以上事實和相關法律的規定，回答下列問題：

(1)甲企業與乙企業簽訂的合同屬于什么性質的合同?

(2)乙企業支付定金的金額是否符合法律規定?并說明理由。

(3)乙企業單方中止履行合同并要求甲企業提供擔保的行為是否合法?并說明理由。

(4)甲單方解除合同的行為是否合法?并說明理由。

69.2009年6月，甲公司將一臺價值900萬元的機床委托乙倉庫保管，雙方簽訂的保管合同約定：

保管期限自6月21日至10月20日，保管費用為2萬元，由甲公司在保管到期提取機床時一次付清。

8月，甲公司急需向丙公司購進一批原材料，但因資金緊張，暫時無法付款。經丙公司同意，甲公司以機床作抵押，購入丙公司原料。雙方約定：至l2月8日，如甲公司不能償付全部原材料款，丙公司有權將機床變賣，以其價款抵償原材料款。

10月10日，甲公司與丁公司簽訂了轉讓機床合同（該轉讓機床的情況已經過丙公司同意），雙方約定：甲公司將該機床作價860萬元賣給丁公司，甲公司于10月31日前交貨，丁公司在收貨后10日內付清貨款。

10月下旬，甲公司發現丁公司經營狀況惡化（有證據證明），于是通知丁公司中止交貨并要求丁公司提供擔保，丁公司沒有給予任何答復。11月上旬，甲公司發現丁公司經營狀況進一步惡化，于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起訴訟，要求甲公司履行合同并賠償損失。

要求：根據上述事實及有關法律規定，回答下列問題：

(1)如果甲公司到期不支付機床保管費，乙倉庫可以行使什么擔保權？

(2)甲公司向丁公司轉讓已抵押的機床是否合法？說明理由。轉讓價款應如何處理？

(3)甲公司能否中止履行與丁公司訂立的轉讓機床合同？并說明理由。

(4)甲公司能否解除與丁公司訂立的轉讓機床合同？并說明理由。

70.

六、問答題(1題)71.4-82007年9月1日，甲公司在網站上發布廣告，廣告稱尋求一家企業加工一批新產品的配件，并注明該配件的詳細技術要求。2007年9月5日，乙企業向甲公司發來電子郵件，表示愿意承攬該配件的加工。

2007年9月10日，甲公司與乙企業簽訂加工承攬合同，雙方在合同中約定：甲公司委托乙企業為其加工一批配件，甲公司提供主要材料，乙企業提供輔助材料;合同簽訂后5日內，甲公司向乙企業預付5萬元輔助材料費;乙企業于12月10日前向甲公司交貨，全部貨物驗收合格后10日內，甲公司向乙企業支付30萬元加工費。

2007年9月15日，甲公司向乙企業開出5萬元的銀行承兌匯票，乙企業將該票據背書轉讓給a公司，并在票據背書面注明“不得轉讓”字樣;a公司收到票據后又背書轉讓給b公司，但由于疏忽將“背書日期”中的年份寫成“2006年”，b公司向承兌銀行提示付款時，銀行指出該匯票背書不連續，拒絕支付票款。

2007年10月20日，乙企業掌握了確切證據，證明甲公司經營狀況嚴重惡化，遂停止為其生產配件。乙企業與甲公司交涉，要求甲公司在1個月內提供擔保，否則無法繼續履行合同。

2007年11月10日，甲公司與乙企業簽訂了抵押擔保合同，抵押物為甲公司的兩輛汽車。甲公司又請丙公司為自己提供保證擔保，在保證合同中約定的保證方式為一般保證，但未約定保證期間。上述擔保合同簽訂后，乙企業恢復了加工生產。(提示：對于實現債權的方式，甲公司和乙企業并未約定)

2007年11月30日，甲公司由于生產經營發生重大變化不再需要該批配件，于是通知乙企業解除合同，由此給乙企業造成一定損失。乙企業要求甲公司賠償損失，遭到甲公司拒絕。

2007年12月10日，乙企業要求丙公司履行保證責任，丙公司表示拒絕，并先后提出三個理由：(1)甲公司發布的廣告是否屬于要約?乙企業發送的電子郵件是否屬于承諾?

參考答案

1.D如果當事人（甲、乙）簽章在變造之前，應按原記載的內容負責；如果當事人（丁）簽章在變造之后，則應按變造后的記載內容負責；如果無法辨別當事人（丙）是在票據被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章。

2.D金銀首飾以舊換新的，應按照銷售方“實際收取”的“不含增值稅"的價款征收增值稅。

3.B解析：根據《公司法》規定，公司向發起人、國家授權投資的機構、法人發行的股票，應當為記名股票，對社會公眾發行的股票，可以為記名股票，也可以為不記名股票。

4.B【正確答案】B

【答案解析】本題考核點是仲裁程序。仲裁委員會收到仲裁申請書之日起5日內，認為符合受理條件的，應當受理，并通知當事人。

5.D本題考核破產費用和共益債務。《企業破產法》規定，人民法院受理破產申請后發生的下列費用，為破產費用：（1）破產案件的訴訟費用；（2）管理、變價和分配債務人財產的費用；（3）管理人執行職務的費用、報酬和聘用工作人員的費用。

人民法院受理破產申請后發生的下列債務，為共益債務：（1）因管理人或者債務人請求對方當事人履行雙方均未履行完畢的合同所產生的債務；（2）債務人財產受無因管理所產生的債務；（3）因債務人不當得利所產生的債務；（4）為債務人繼續營業而應支付的勞動報酬和社會保險費用以及由此產生的其他債務；（5）管理人或者相關人員執行職務致人損害所產生的債務；（6）債務人財產致人損害所產生的債務。

【該題針對“共益債務的概念和范圍”知識點進行考核】

6.D解析：印花稅的征稅范圍包括：合同性質的憑證、產權轉移書據、營業賬簿、權利許可證照、經財政部確定征稅的其他憑證，所以D選擇正確。

7.D本題考核點是上市公司收購后事項的處理。在上市公司收購中，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內不得轉讓。

8.C商業銀行破產清算時，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，應當優先支付個人儲蓄存款的本金和利息。

9.C（1）選項A:適用4年的訴訟時效期間；（2）選項B:適用2年的普通訴訟時效期間；（3）選項D:“寄存的”商品丟失為1年，“運輸的”商品丟失為2年。

10.A本題考核應納增值稅的計算。應納增值稅=50000÷(1+13%)×13%+248000÷(1+17%)×17%-33000=8786.40(元)

11.C法律規定，當事人買賣在途標的物的，其毀損滅失的風險自合同成立時起轉移；即合同標的物毀損滅失的風險由當時合同的買方承擔。

12.C本題考核證券承銷。向不特定對象發行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應當由承銷團承銷。

13.D普通合伙人(絕對)不得自營或者同他人合作經營與本合伙企業相競爭的業務。

14.B（1）選項ABD:繼承人具備完全民事行為能力的（甲的妻子具備完全民事行為能力），按照合伙協議的約定或者經全體合伙人一致同意，可以取得普通合伙人資格；（2）選項C:普通合伙人死亡，繼承人不愿意成為合伙人或者繼承人未取得合伙協議約定的合伙人資格時，合伙企業應當向合伙人的繼承人退還被繼承合伙人的財產份額。

15.D本題考核非居民企業應納稅所得額的確定。股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。

16.D【答案】D

【解析】事業單位有下列情形之一的，可以不進行資產評估：(1)經批準事業單位整體或者部分資產無償劃轉；(2)行政、事業單位下屬的事業單位之間的合并、資產劃轉、置換和轉讓；(3)發生其他不影響國有資產權益的特殊產權變動行為，報經同級財政部門確認可以不進行資產評估的。

17.DM產品的成本＝100×30＝3000（萬元），可變現凈值＝100×35＝3500（萬元）。成本小于可變現凈值，所以M產品沒有發生減值。

因甲材料是為生產M產品而持有的，M產品的可變現凈值高于其成本，所以甲材料應該按照其成本來計量，不需計提存貨跌價準備。結合以上兩點，2008年12月31日不用計提任何存貨跌價準備，答案是0。

【該題針對“可變現凈值的核算”知識點進行考核】

18.B本題考核有限合伙人人伙時責任的承擔。根據規定，新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。

19.D本題考核內幕信息知情人的界定。持有公司5%以上股份的股東及其高級管理人員，公司實際控制人的高級管理人員屬于內幕信息的知情人。因此選項D不構成內幕人員。

20.B本題考核股份發行的規定。根據《公司法》規定，公司向發起人、國家授權投資的機構、法人發行的股票，應當為記名股票，對社會公眾發行的股票，可以為記名股票，也可以為不記名股票。

21.D本題考核有限責任公司發行公司債券的條件。根據規定，有限責任公司公開發行公司債券，其凈資產不得低于6000萬元。

22.B解析：合伙企業解散，清算人由全體合伙人擔任。未能由全體合伙人擔任清算人的，經全體合伙人過半數同意，可以指定1名或者數名合伙人，或者委托第三人，擔任清算人。

23.A解析：本題考核增值稅視同銷售的規定。B選項屬于購買勞務，不屬于視同銷售；C選項以物易物屬于特殊銷售，不是視同銷售行為；D屬于將貨物內部消費了，屬于用于非應稅項目。

24.D本題考核非居民企業的定義。根據規定，非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

25.C本題考核合營企業注冊資本與投資總額的比例。根據規定，合營企業投資總額在1000萬美元以上至3000萬（含3000萬）美元的，注冊資本至少應占投資總額的2/5，其中投資總額在1250萬美元以下的，注冊資本不得低于500萬美元。本題中，投資總額為1800萬美元，且超過了1250萬美元，那么注冊資本不得低于：1800×2/5＝720（萬美元），中方認繳的出資額為500萬美元，那么外方認繳的出資額就是720－500＝220（萬美元）。

26.D根據規定，如果背書人未記載被背書人名稱而將票據交付他人的，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

試題點評：本題考核匯票背書的相關規定。

27.C本題考核公司債券的發行條件。發行公司債券，其累計債券總額不超過公司凈資產額的40%，累計債券總額是指公司成立以來發行的所有債券尚未返還的部分。本題該公司凈資產額為6000萬元，本次發行公司債券額最多不得超過1400萬元(6000×40%一1000=1400萬元)。

28.A本題考核外商投資企業的組織形式。(1)中外合資經營企業的組織形式為有限責任公司；(2)中外合作經營企業的法人資格具有可選擇性。具有法人資格的合作企業，其組織形式為有限責任公司；不具有法人資格的合作企業，合作各方的關系是－種合伙關系；(3)外資企業為有限責任公司，經批準也可以為其他責任形式，因此其不－定全部都為有限責任公司。本題組織形式只能為有限責任公司的外商投資企業是中外合資經營企業。

29.B解析：本題考核的是郵政業務的營業稅計算。郵政業務的營業額是指提供傳遞函件或者包件、郵匯、報刊發行、郵務物品銷售、郵政儲蓄、其他郵政業務的收入。郵政局3月份應繳納由營業稅額＝(6+9+8)×3%＝0.69(萬元)。

30.D本題考核訴訟時效期間和中斷的規定。出售質量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴訟時效期間，因此選項A錯誤；訴訟時效期間從當事人知道或者應當知道權利被侵害之日起計算。在本題中，訴訟時效期間應當從7月6日開始計算，因此選項B錯誤；張某于8月1日向人民法院提起訴訟，引起訴訟時效中斷，而非中止，因此選項C錯誤。

31.AC(1)董事李某應當回避，無關聯關系的董事人數為10人；(2)董事張某、劉某未參加本次會議，出席會議的人數為8人，超過了無關聯關系董事人數的半數；(3)8人參加表決，有3個董事不同意，贊成票為5票，未超過無關聯關系董事人數的半數。

32.ABD本題考核破產申請的當事人。債務人和債權人均可向人民法院提出破產清算的申請，企業法人已解散但未清算或者未清算完畢，資產不足以清償債務，對債務人負有清算責任的人應當向人民法院申請破產清算。

33.BD【正確答案】BD

【答案解析】本題考核標的物所有權的轉移時間。動產標的物的所有權自標的物交付時轉移；當事人可以在買賣合同中約定“所有權保留條款”，即買受人未履行支付價款或者其他義務時，標的物的所有權屬于出賣人。

【該題針對“買賣合同的相關規定”知識點進行考核】

34.ABCD此題暫無解析

35.ACD【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核點是合作企業須經批準的事項。根據規定，合作企業委托第三人經營管理、合作企業減少注冊資本和合作企業延長合作期限，均需要經過審查批準機關批準。董事會董事長、副董事長或者聯合管理委員會主任、副主任的產生辦法由合作企業章程規定。

【該題針對“中外合作經營企業組織形式和組織機構”知識點進行考核】

36.ABCD本題考核保險法的基本原則。

37.ACD

38.ACD根據我國有關法律、行政法規的規定，國家公務員、黨政領導干部、警官、法官、檢察官、商業銀行工作人員等人員，不得作為投資人中請設立個人獨資企業。

39.AC本題考核點是可變更、可撤銷民事行為。選項BD屬于無效民事行為。

40.ABCD

41.BCD

42.ACD本題考核廣告費、業務宣傳費計提基數的規定。轉讓固定資產的收入是營業外收入，不作為計提廣告費和業務宣傳費的基數。

43.BCD答案BCD，根據規定，上市公司向不特定對象公開募集股份的條件為：①最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%；②除金融類企業外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人款項、委托理財等財務性投資的情形；③發行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價。同時還應當符合上市公司增發股票的一般條件，選項D即為其中的條件之一。

44.BC本題考核特殊地域管轄。因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

45.AD本題考核買賣合同標的物孳息的歸屬。標的物在交付之前產生的孳息，歸出賣人所有，交付之后產生的孳息，歸買受人所有。

46.AD

47.ABCD【答案】ABCD

【解析】企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租會和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

48.BC【正確答案】BC【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的特殊規定。選項A，銀行銷售金銀，征收增值稅。選項D，體育彩票的發行收入，不征收增值稅，征收營業稅。

【該題針對“增值稅特殊應稅、非應稅項目”知識點進行考核】

49.BC(1)選項A：該買賣合同屬于效力待定合同(而非無效合同)；(2)選項B：被代理人(甲)有追認權；(3)選項C：相對人(丙)有催告權；(4)選項D：在被代理人追認之前，只有善意相對人才享行撤銷權，乙作為代理人不可能亭有撤銷權。

50.AB本題考核未全面履行出資的問題。根據《公司法司法解釋（三）》的規定，有限責任公司的股東（馬某）未履行或者未全面履行出資義務即轉讓股權，受讓人（羅某）對此知道或者應當知道，公司請求該股東履行出資義務、受讓人（羅某）對此承擔連帶責任的，人民法院應予支持；公司債權人依法向該股東提起訴訟，同時請求前述受讓人對此承擔連帶責任的，人民法院應予支持。受讓人根據規定承擔責任后，向該未履行或者未全面履行出資義務的股東追償的，人民法院應予支持。但是，當事人另有約定的除外，本題已經明確“約定羅某不得向馬某追償”，屬于另外約定的情形，因此，選項C的說法不正確，同時，司法解釋允許雙方做這樣的約定，因此選項D的說法錯誤，選項AB的說法正確。

51.N債權人未履行對債務人的到期債務，或者債權人向提存部門書面表示放棄領取提存物權利的，債務人負擔提存費用后有權取回提存物。

52.N本題考核保險公司的破產清算。保險公司不能清償到期債務，并且資產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的，經國務院保險監督管理機構同意，保險公司或者其債權人可以依法向人民法院申請重整、和解或者破產清算。

53.N本題考核增值稅稅率和征收率的規定。根據規定，對增值稅一般納稅人生產的粘土實心磚、瓦，一律按適用稅率征收增值稅，不得采取簡易辦法征收增值稅。

54.N當事人對仲裁協議的效力有異議，應當在仲裁庭“首次開庭前”提出。

55.Y本題考核點是股票上市交易條件。申請股票上市的條件之一是：公開發行的股份達到公司股份總數的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發行股份的比例為10%以上。

56.N本題考核合伙人的債務與合伙企業的關系。根據規定，合伙人發生與合伙企業無關的債務，相關債權人不得代位行使合伙人在合伙企業中的權利。

57.N根據規定，基金管理人應當自收到核準文件之日起6個月內進行基金募集。超過6個月開始募集，原核準的事項未發生實質性變化的，應當報國務院證券監督管理機構備案；發生實質性變化的，應當向國務院證券監督管理機構重新提交申請。

58.N本題考核有限合伙企業解散的規定。根據規定，有限合伙企業僅剩有限合伙人的，應當解散；有限合伙企業僅剩普通合伙人的，轉為普通合伙企業。

59.N銀行本票的持票人未按照規定期限提示付款的，即喪失對“出票人"以外的前手(背書人及其保證人)的追索權。

60.N本題考核申請行政復議的形式。申請行政復議的方式為書面形式和口頭形式。

【該題針對“行政復議的基本規定”知識點進行考核】

61.(1)可以抵扣的進項稅額=10.20+4×7%+8×(1－1／5)+6×7%=17.30(萬元)(2)銷項稅額=9000×0.05×1／3×17%+(200+500)×0.05×17%=31.45(萬元)(3)應繳納的增值稅稅額=31.45－17.30=14.15(萬元)【解析】(1)購進的固定資產(挖掘機)進項稅額可以抵扣，其運費也可以計算抵扣進項稅；(2)當期購進的低值易耗品的1／5因管理不善而丟失，其對應的進項稅額不得抵扣；(3)將自產貨物用于集體福利、無償贈送他人，視同銷售，應根據該納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格計算銷項稅額；(4)采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天(與當期實際收到多少貨款無關)；無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。

62.(1)不合法。根據規定，不執行合伙事務的合伙人有權監督執行事務合伙人執行合伙事務的情況。(2)不合法。根據規定，除合伙協議另有約定外，聘任合伙人以外的人擔任合伙企業的經營管理人員，須經全體合伙人一致同意。(3)鄭某不是合伙人。根據規定，新普通合伙人入伙，除合伙協議另有約定外，應當經全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協議。(1)不合法。根據規定，不執行合伙事務的合伙人有權監督執行事務合伙人執行合伙事務的情況。(2)不合法。根據規定，除合伙協議另有約定外，聘任合伙人以外的人擔任合伙企業的經營管理人員，須經全體合伙人一致同意。(3)鄭某不是合伙人。根據規定，新普通合伙人入伙，除合伙協議另有約定外，應當經全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協議。

63.答案：

(1)甲公司具備發行新股的條件。根據《證券法》的規定，公司發行新股的主要條件是：具備健全且運行良好的組織機構；公司具有持續盈利能力，財務狀況良好；最近3年財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為。

(2)乙證券公司購買甲公司股票的行為不合法。根據《證券法》的規定，通過單獨或者合謀，集中資金優勢、持股優勢或者利用信息優勢聯合或者連續買賣證券，操縱證券交易價格，屬于操縱市場行為。乙證券公司集中資金優勢連續大量購進甲公司股票，致使甲公司股票連續漲停屬于“操縱市場”的行為，違反了《證券法》的有關規定。

(3)甲公司應披露的重大事件是董事的變動。根據《證券法》的規定，公司的董事，1/3以上的監事，或經理發生變動，屬于重大事件，應及時披露，屬臨時公告的范圍。甲公司的11位董事中，有4位辭職，這屬于重大事件，應當公告。(4)丙的行為不合法。首先，投資者持有一個上市公司已發行的股份5%時，應當在該事實發生之日起3日內，向國務院證券監督管理機構、證券交易所作出書面報告，通知該上市公司，并予以公告。在上述期間內，不得再行買賣該公司的股票。其次，丙賣出股票屬于利用內幕信息進行內幕交易的行為。因為丙持有甲公司6%的股份，屬于知悉證券交易內幕信息的知情人員，并且丙在年報預報虧損公告前從乙證券公司得知預報虧損信息。

(5)中小投資者的損失應當由甲公司，乙證券公司承擔賠償責任，上述公司的負有責任的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員應承擔連帶賠償責任。根據《證券法》的規定，發行人、上市公司公告的信息披露資料，有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發行人、上市公司應當承擔賠償責任；發行人、上市公司的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應當與發行人、上市公司承擔連帶賠償責任。

(6)記者丁的行為違法，該行為屬于制造虛假信息行為。根據規定，編制、傳播影響證券交易的虛假信息屬于制造虛假信息的行為，是違反法律規定的行為。

64.(1)A公司股東大會彌補虧損的決議是不符合規定的。根據規定，資本公積金不得用于彌補公司虧損。本題A公司以資本公積金彌補虧損的做法是不符合規定的。(2)①A公司未就董事會秘書甲離任事項向有關部門報告和公告的做法是符合規定的。根據規定，上市公司的董事、1/3以上監事或者經理發生變動，屬于公司的重大事件，需向中國證監會和證券交易所報送臨時報告，并予公告。本題甲為A公司的董事會秘書屬于公司的高級管理人員，但其變動不屬于上市公司應當報告和公告的范圍。②甲轉讓其所持公司股份的做法是不符合規定的。根據規定，上市公司的董事、監事、高級管理人員離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份。本題甲作為上市公司的高級管理人員在離職后半年內即轉讓其所持有本公司的股份，是不符合規定的。(3)①乙所得的好處費應當歸A公司所有。根據規定，公司董事、高級管理人員不得違反公司章程的規定．未經股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人，其違反規定所得的收入應當歸公司所有。本題乙擅自決定將公司資金借貸給他人所取得的好處費．應當歸公司所有。②人民法院不應當受理A公司26位股東的訴訟。根據規定，公司董事、高級管理人員違反公司章程的規定。給公司造成損失的，股份有限公司連續180日以上單獨或者合計持有公司1%以上股份的股東，可以書面請求監事會向人民法院提起訴訟，如監事會在收到書面請求之日起30日內未提起訴訟的，上述股東可以以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。本題A公司的上述26位股東雖然符合法定資格，但未就作為高級管理人員乙的行為向監事會提出書面清求，而是向董事會提出書面請求，其程序是不符合規定的，人民法院將不會受理此案。65.(1)折扣額不得從銷售額中扣除。根據規定，銷售額和折扣額在同一張發票“金額欄”分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發票“金額欄”注明折扣額，而僅在發票的“備注欄"注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。

(2)①應納增值稅=200×(1+10％)×17％=37.4(萬元)。②該增值稅額不得抵扣。根據規定，購進貨物用于免征增值稅項目的，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。在本題中，該進口設備專門用于免稅藥品的生產，進項稅額不得抵扣。

(3)銷項稅額=500×(1+10％)×17％=93.5(萬元)。66.(1)2017年甲公司共計應繳納的增值稅：銷項稅額=6000×17%=1020(萬元);

進項稅額=408-30×17%=402.9(萬元);

應繳納的增值稅=1020-402.9=617.1(萬元)。

(2)甲公司2017年企業所得稅應納稅所得額=6000+20-2000-820-270-940-1800-(30+30×17%-5)=159.9(萬元)。

(3)甲公司2017年應繳納的企業所得稅=159.9×15%=23.99(萬元)。

67.(1)股東的出資方式不符合法律規定。根據規定，股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。而本題中，股東以商譽與勞務出資，不符合規定。(2)公司董事會通過增設市場開發部的決議符合法律規定，但聘任B為市場開發部經理是不符合規定的。根據規定，決定公司內部管理機構的沒置，屬于董事會的職權；但聘任市場開發部經理則是公司（總）經理的職權。(3)董事會聘任監事D為財務負責人不符合法律規定。根據規定，董事會應根據經理的提名決