***餐飲有限公司財務會計制度第一節總則第一條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。第二節內部會計管理體系第五條單位負責人對會計工作的職責（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。（二）督促內部會計管理制度的貫徹實施。（三）負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。（四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。（六）表彰獎勵會計人員。第六條財務部機構設置財務部設置原則公司按照“三統一分”的原則來設置，即“人員統一、機構統一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統一領導，實體財務人員業務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。按照業務工作量、經營規模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。會計工作組織機構弱會計工作組盛織機構設置喚如下：猛總經理雅演公司財務總肌監姓揪姐圣遼懲丸駱隱雖邪蘋夢育迅績閣出丘燥幻粗疑辛努滴實體財務經敗理華公司財務經紫理乳雹晶睬練并放揭濃南北遍垮嗓冒固今食傍舅謙宴倘雀閉跳基窗團鵝情錦抗刻僑乘廁欄身攻主管會計遇出納員驟成本會計蹈往來款會計悟資產會計丸稽核因收銀員徐保管員想主管會計柄出納員蠅往來會計作資產會計墓記賬員恭內部會計核茄算形式幸公司實行犬“句統一管理、申分散核算裙”六的結賬體制時，具體核算妥形式如下：遼各實體在公避司統一領導桐下獨立核算壞，每周統計底一次收入、猴餐飲成本、虎一次性費用否等財務指標末，于周日下戶午報公司財蛙務部匯總；蒙每月結賬按猜要求編制各登月報，由公鴉司財務部統西一匯總合并玩會計報表。偽周報及月報飄要求：周報糧統計時間范懷圍為上周日欲至本周六；氏月報核算時互間為上月2弟6日至本月獄25日。閣存貨購進采給用實際成本擠法，從倉庫息領用商品采表用先進先出口法，吧臺領襖用商品的核墓算采用零售瞇價法。存貨喇盤點采用永項續盤存制。當收入、費用槐的核算采用駁權責發生制霜。褲對外業務部配門，如稅務狀、工商、銀壤行、財政等稅相關業務由起公司財務部館統一辦理。本政府職能部寬門到各實體戶收費，實體閉只有接待權胖，無決策支拖付權，并應歪及時向公司惱各職能部門古匯報。才其他涉及不肅到的，全面泰執行新頒布煤的《企業會捉計制度》。械第三節巡會計人員虜崗位職責握第八條脈會計工作崗奮位的設置芝根據公司的槳實際情況，達設置如下會采計崗位：財懶務總監、財括務經理、副哲經理、主管善會計、成本汗會計、往來糖款會計、資微產會計、出刷納員、稽核媽主管、稽核亞員、收銀員樹、保管員、夫檔案管理員塔等。壟第九條拖異財務部的職默責。核（一）寨按照國家財濾務、稅務相弦關法律、法煩規要求，給睛合本公司行破業特征，科錄學合理地組港織財務活動誤，制定統一油、健全的財隨務規章體系只。獸（綁二）噴依據公司年組度經營計劃蒙中有關投資灘計劃和項目爐進度安排計洽劃，負責擬業訂相應的資什金需求量預鴨測計劃和各機種財務預算舌計劃，為滿敗足公司運營斬資金和投資噴建設的需要券，最合理地堤分配調度資榮金、積極籌妹措資金。獲（臥三）雹遵照企業財六務通則、會箏計準則等，抽合理組織會眼計核算工作嘩，實行會計往監督，對各客種款項和有鼠價證券的收依付、財物的楊收發、增減梨和使用，債神權、債務發亭生的核算，漢基金的增減煉和經營收支距、費用成本抗的計算，要章按會計核算足程序，正確管辦理會計手短續，如實登醋記入帳，并還做到帳帳相潛符、帳實相撿符、由物相左符。喝（憑四）終根據制定批棵準的財務開驟支計劃和規踐定的開支范泛圍、標準，平認真審核各濫項原材料設靠備采購計劃頑，準確、及老時地做好成邁本核算的審棋查、控制、才結算，努力緩降低成本。孩牧（托五）寨嚴格按國家詳規定的現金斃使用范圍支聯付現金，控好制庫存現金兩額。妥善保襯管庫存現金欣、各種人價頌證券和財務騾印章、空白醉支票和收據揉，按照有關鼠銀行結算制痛度的規定辦倦理款項的收伐付。祝（庸六）魄按時完成會哨計財務工作滋，及時編制賤各種會計報漆表，按規定盛完成稅金的阿申報、測算縫、繳納、減相免工作，負朱責社會集團艦購買力下的娃控購商品的慘采購審查、謹報批、登記丸工作。鼓（單七）菠審核計算和黎發放公司人裳員的工資、舟獎金和福利崖及保險管理套，負責固定餓資產的添置擱、調撥、清凡產核資、報曬損、折舊管住理。冒（莫八）災負責公司的淺資金盈籌集眠、融通、使藥用、管理，徑統贊籌刺公司對外長奴期投資，負嬌責項目投資梯的財務評估垂，審核和費播用控制。個（久九）育公司經濟合暴同歸口管理陡，參與主要內經濟合同的呼洽談、擬訂河、審核、簽蔽約，做好合泰同登記、立蘭卷歸檔工作茄并負責組織斧檢查、督促激經濟合同的稀履行。就（勿十）告主持或參與霸下屬企業經島營（承包）炊方案的談判仿、簽約工作漿，以及各部霉門目標計劃懸責任制財務胡指標的確立倉、考核，并找實施過程監短督、評價和錢向公司領導養及時反饋。天俘（仔十一）損負責公司的拴內部審計、曬稽核工作。以塌（低十二）情妥善保管會壁計檔案資料枯，對各種會升計帳冊、憑脈證和報表進陳行歸檔、立碧卷、調閱、姐銷毀等作業宇管理。嶼（偶十三）歸定期進行會偶計資料匯總碗、整理、統毛計，分析財檔務計劃執行故情況，考核魔資金使用效義果，揭示企炕業運作存在譯問題，及時禮為領導決策肥提供準確的刮財務信息、唉經營狀態和敵合理化建議癥。完（泡十四）霸負責領導財贊務部下設的堤預決算部門茄、財務結算悠中心、內部至銀行機構。赴液（失十五）橡完成總經理偶交辦的其他勤任務殘公司財務部疏除做好公司惹總部的財務穴核算工作外絨，負責對下充屬實體的財合務工作進行綱檢查、監督芒、指導、規慢范，對整個提公司的財務紗人員進行培祥訓。懇第十條倆曉財務總監協紛助總經理管體理好整個系念統的財務會樹計工作，對賭全系統的財占務會計工作屢負責。起財務總監主坊要職責如下從：挨1.圖執行公司章輛程和股東大貍會、董事會酒的決議，主叛持編制并簽驕署公司的財魚務計劃、信賤貸計劃和會陳計報表等，嗽落實完成計而劃的措施，印對執行中存零在的問題提適出改進措施市，指導各項虛財務活動，野考核生產經盆營成果，對科總經理負責蛋并報告工作偵；傘2.螺審查公司基脂建、投資等涼發展項目及仁重要經濟合宇同，對可行去性報告提出餅評估意見；勾3.職負責全系統潑的資金融通熔調拔決策工怠作，經總經袋理或董事會銜簽署后執行疼。衡4.贈審核下屬公混司、企業投軋資和效益的鬧計算方案；升5.顆編制公司員攪工工資、獎葉金、福利方惱案和股東分冤紅派息方案激；親6.學監督全系統叉的財務管理薄和活動；辨7.屋監督全系統梁的財務部門紅和會計人員怖執行國家的查財經政策、票法令、制度劍和遵守財經哄紀律，制止以不符合財經襪法令、不講擔經濟效益、孤不執行計劃助和違反財經遇紀律的事項級；鬧8.洗對各級財務暈人員的調動狗、任免、晉蝶升、獎懲等賀提出建議、嗚評定，總經顯理批準后執愚行；勁9.倡負責搞好全奸系統財務人撤員的培訓工略作，不斷提零高財會人員黎的素質和業遞務水平；盜10.康審核上報財住政、稅務、兆工商等各部邁門的財務報腎告及其他財陣務資料。熊第十一條塊莖財務部經理杯領導財務部禿的工作，在美總經理和財療務總監領導點下主持公司狂的財務工作弓。博財務部經理促的主要職責全是：諷1.啦主持財務部諒的工作，領藝導財務人員唯實行崗位責導任制，切實篩地完成各項艷會計業務工蓬作；吐2.億執行總經理頂和財務總監蜘有關財務工培作的決定，室控制和降低獎公司的經營粘成本及各項犧費用，審核稍監督資金的瀉運用及經營享效益，按月巾、季、年度穴向財務總監慨、總經理、侮董事會提交綁財務分析報堪告；某3.魂籌劃經營資虛金，負責公葵司資金使用塔計劃的審批羞、報批和銀爹行借、還款青工作；接4.棒定期或不定嘉期地組織會盆計人員對下臘屬公司、企匹業進行財務擊檢查，監督勵下屬公司、柿分店執行財撒經紀律和規恨章制度情況皺；嬸5.柔協助財務總在監編制各種筋會計報表，寨主持公司的擇財產清查工回作；錫6.輛參與公司開歇發新項目、腹重大投資、罪重要經濟合揀同的可行性財研究。贏第十二條踐敬財務部副經霸理協助經理墾工作，負責旦公司的財務具管理工作。廣第十三條劉償下屬公司、貼分店的財務娛部經理，在使總經理領導些下主持本單耍位的財務工搖作。財務部憑經理的主要涌職責是：戀1.尊主持財務部據的工作，領穗導財會人員蹲完成各項會拘計業務的工宮作；膽2.迎制訂財務計橡劃，搞好會圈計核算，及易時、準確、隱完整地核算術生產經營成煙果，考核計謊劃執行情況臣，定期提供緊數據、資料熊和財務分析志報告；題3.科參與投資、票重大經濟合戴同的可行性厭研究；叼4.州負責編制會棋計報表，主非持清查財產央；鼠5.質執行財經法直令、制度、蜂決定，堅持輔原則，增收晃節支，提高超經濟效益；京6.巡監督、檢查倦資金使用、前費用開支及狐財產管理，搞嚴格審核原架始憑證及帳制表、單證，偶杜絕貪污、飾浪費及不合垂理開支。僻第十四條之主管會計顧崗位職責拾公司總部主濟管會計職責途負責編制公壘司匯總報表鑼及財務分析屑工作。牛負責公司總填賬的登記工咽作，并保證喚在次月15瓦日前核對無皇誤。著考核各實體援日常上報公方司財務的各潔項工作的完道成時間及效鵲果。絨督促各實體奔與公司往來是賬會計對賬舍。恐配合財務經此理調度公司賀貨幣資金。偉負責對其他村會計人員所老做記賬憑證創及所附原始忙憑證進行稽踏核，保證原置始憑證真實茄、合法、完遵整，會計科勁目使用正確朽無誤。期負責公司簽嚼訂合同的保尤管工作。林督促各公司肢會計完成本寇職工作。跡在財務經理餅安排下辦好否外部協調工雄作。躁認真完成上繪級交辦的其魔他工作。奏下屬實體主匪管會計職責客負責編制公找司財務分析浸工作。線負責公司總陳賬的登記工潔作，并保證躲在次月15邀日前核對無俱誤。輔督促本單位活各會計完成坦本職工作。胸5、負責對艘其他會計人斯員所做記賬云憑證及所附側原始憑證進緊行稽核，保盜證原始憑證碌真實、合法扇、完整，會姜計科目使用欲正確無誤。喜6、負責會勺計檔案的保叫管工作。塔7、負責除薯貨幣資金、梁資產、成本過、往來款之孔外的其他明愛細賬的登記揀工作。頌8、在財務默經理安排下尾辦好外部協拴調工作。侮9、認真完含成上級交辦秀的其他工作待。駐第十五條奮出納崗位械職責柳1、桃在菊經理宴領導下，按竊照國家財會息法規、公司躺財會制度的伴有關規定，浙認真辦理提緣取和保管現梨金，完成收未付手續和銀槳行結算業務填。申2、類根據審核無它誤的手續，棗辦理銀行存杜款、取款和步轉帳結算業萌務；登記銀把行存款日記辛帳；及時根精據銀行存款耕對埋賬尾單，在月末曠作出相應調謹整，做到起與麥銀行對帳單氧相符。轉3、棚登記現金和碗銀行日記帳泡，做到日清葛月結，保證峰帳證相符、懸帳款相符、依帳帳相符，極發現差錯及異時查清更正倡。反4、某認真審查臨頓時借支的用聾途、金融和氏批準手續，意嚴格執行市眾內采購領用狐支票的手續鉛，控制使用椒限額和報銷殼期限。沸5、延正確編制現缸金、銀行的棍記帳憑證，襲及時傳遞給沉會計禁登帳。也6、亮配合對應收健款的清算工屯作。本7、層嚴格審核報借銷單據、發促票等原始憑鏟證，按照費貢用報銷的有確關規定，辦駝理現金收支憤付業務，做芒到合法準確摩、手續完備追、單證齊全杏。把不開遠期支服票和空頭支右票。荷撕8、枝核算人事部逝提供的薪金皺發放名冊，敲按時發入公油司職工的工窮資、獎金。構伙9、滋負責及時、籍準確解繳各倚種社會統籌圣保險、公積嗽金等基金的繡工作。布10、秤負責妥善保租管現金、戰有痕價證券、有誘關印章、空窄白支票和收撒據，做好有工關單據、帳洋冊、報表等買會計資料的紀整理、歸檔曾工作。暖11、汪負責掌管公穗司財務保險石柜。永12、抬完成財務梢經理畫臨時交辦的獻其他工作侮第十六條撤成本會計嘆崗位職責瑞負責抽查廚真房原材料、賀倉庫材料和這吧臺商品的方盤點情況。申月底組織統初一進行倉庫盆、廚房和吧膚臺原材料、艙庫存商品盤黨點，并負責慨相關賬務處狹理。傭月底將各部德門領用的原豐材料、庫存厚商品與市場娛購買單、各淡倉庫發料單預相核對，確耳保成本核算診的真實性。渡及時核算每此周、每月的悄原材料成本隨率，如發現助指標波動幅準度較大，上蘿報財務負責睛人。它及時完成成讀本項目的憑蔬證編制和記午賬工作，并禿按月將有關式科目與總賬假核對。亡負責對廚房握核算員、倉鎮庫保管員進稠行業務指導摩。飛及時與保管址員、核算員耗、廚師長、輝膳食部經理翼溝通，以便咽能更好的查著找原因、控薦制成本。艦第十七條幫往來款會檔計崗位職責賞公司總部往濟來款會計崗鼻位職責諸負責公司消暫費關系單位相的檔案管理決工作，并根密據營銷部有鉆關簽字消費趟協議，及時碎做好登記工瀉作。郵負責鑒定各很實體轉交的悲簽字消費賬葵單的真實性鹽，并負責及研時催收結算斬由公司管理爪的關系單位升的消費賬目肥。茶及時登記往粉來款項明細扶賬，并保證問在次月15等日前與總賬槽核對無誤。竿每月核對一弟次各實體往別來款余額，鞏并保證于次拾月20日前設核對完畢。我每月與客戶傳對賬一次，侵以免遺留問取題。情每周四上午飄10：00他之前制定出扎應付賬款明家細表，及時勇準確的反映烈公司對外欠紀款情況，給言公司付款決馬策者提供依步據。芹對公司出現澡的壞賬、呆核賬及時查明堵原因，上報動財務經理，瓶待總經理作賭出處理決定挪后，及時進宿行賬務處理壩。恒負責公司總茅部及各實體族應收款項催驕收工作的考喬核總結，上尾報財務經理浸。餅負責登記續“茂撥付所屬資麥金論”穿明細賬，并崖與各實體財廉務部門協商往對賬時間。磨隨時協助公睜司總部出納梢到各實體收幼款，并于每休周五經總經肉理批準后協變助總公司出浮納對外付款即。資及時完成上薦級領導交辦能的其他工作萄。歌實體往來款濤會計崗位職貨責粉及時登記往吉來款項明細售賬，并保證桃在次月15犬日前與總賬壯核對無誤。料每月與客戶托對賬一次，殼以免遺留問攤題。木對公司出現艇的壞賬、呆再賬及時查明仇原因，上報母財務經理，祖待總經理作專出處理決定馳后，及時進盯行賬務處理如。悅負責本實體父應收款項催桂收工作，按荒月做出應收賄賬款賬齡分恢析及催收工世作總結報告羨，上報財務論經理。片負責登記深“交上級撥入資己金途”辦明細賬，并度定期與公司率總部財務部禾門對賬。創及時完成上跑級領導交辦浴的其他工作變。酸第十八條狠資產會計匹崗位職責怒負責固定資獅產及低值易泊耗品明細賬壘的登記工作曲，并保證在暴次月15日促前與總賬核榮對無誤。玉每月到各部談門對實物進皮行盤點一次今，保證固定鎮資產賬與低頃值易耗品賬欲與實物相符般。千對在盤點過荷程中發現的充盤盈、盤虧掉、毀損、報靜廢等情況，少及時上報并艷按要求處理稀。暴對所管轄區年的閑置財產候負責保管好壘，并建立閑蛙置資產備查王賬，每月末芹上報閑置資全產庫存統計族表，協助主干管上級做好侍閑置資產的釣調配工作。躺協助公司有芳關部門及時域處理無利用主價值的閑置滔資產及廢舊脆物資。辮認真、準確夏核算固定資欲產折舊及低鼻值易耗品的輔攤銷工作，坑并及時做好諒報廢資產的濱賬務處理工春作。辜公司總部資播產會計負責酸公司倉庫原狂材料、庫存麗商品等的每唉月盤點及財壤務核算工作鉆。握及時完成上沾級交辦的其江他工作。睜第十九條廢記賬會計服崗位職責旺及時登記除砌貨幣資金、誓資產、往來春款之外的明籠細賬，并保箭證在次月1限5日前與總鄭賬核對無誤退。嚇負責檔案管或理工作，保球證檔案資料淡及時分類歸您檔、保存完堵整。恐及時清理各丸明細科目，平如有異常及劇時上報。賠及時完成上怪級交辦的其連他工作。錘第二十條乳稽核崗位暴職責藥認真審核吧島臺及廚房的暮賬單，仔細動核對吧臺收掉入是否與賬貝單相符。艇對賬單出現扛的問題及時收反饋到各相手應部門及財逝務經理。卡核對賬單的遷優惠及打折勺權限，是否顏按公司規定卵執行。獎對各吧臺商高品進行不定鉗期盤點，每步月不少于四迷次，盤盈商亮品充公，盤鍛虧商品由吧部臺人員賠償光。憂不定期抽查休收銀臺備用筐金金額，是繩不與公司規范定相符。僅及時完成上挖級交辦的其淡他工作。密第二十一條堵收銀員甲崗位職責嚇負責本崗位把商品領用、旦盤點、擺放既、檢查工作敞。投負責備用金嘩的清點領用蛇工作。錄負責結賬收工款與營業日議報表的填寫郊并上報工作拉。傷負責餐廳的腸信息傳遞工伙作。東負責本崗位喇設施設備的味安全檢查和碰維護保養工車作。熊負責本崗位放的衛生清理峽工作。錫及時完成上綠級交辦的其夢他工作。側第二十二條憑保管員纏崗位職責單負責商品和若物資驗收、簡貯存和發放桿工作。襲負責及時記統錄商品保管頓賬及填寫商灶品標識卡。頸負責商品庫扭的日清月結絲和各實體商縱品與物料的朋月底對賬工嬸作，準確及儲時完成商品供調撥。房負責本崗位格的衛生清掃叉工作，負責蹲倉庫區域的兔安全工作。籌及時完成上腳級交辦的其莊他工作。采第二十三條灑死各級財務部歲門都必須建雞立稽查制度驗。弱出納員不得塊兼管稽核、舟會計檔案保飄管和收入、粥費用、債權損債務帳目的闊登記工作。這第十三條名勒財會人員都見要認真執行濃崗位責任制復，各司其職蘋，互相配合黨，如實反映難和嚴格監督罩各項經濟活叉動。伐記帳、算帳火、報帳必須蝴做到手續完暫備，內容真愈實，數字準舅確，帳目清版楚，日清月旗結，按期報偷帳。翼第二十四條燥合各級領導必陜須切實保障墊財會人員依衡法行使職權欲和履行職責拼。齡第二十五條百糠財會人員在嫂辦理會計事守務中，必須堆堅持原則，另照章辦事。穗對于違反財廁經紀律和財孕務制度的事佳項，必須拒生絕付款、拒霸絕報銷或拒醉絕執行，并咐及時向上級憲財務部門報汗告。危公司支持財桿務人員堅持慎原則，按財評務制度辦事卻。嚴禁任何末人對敢于堅加持原則的財攀會人員進行計打擊報復。掏公司對敢于熊堅持原則的勺財會人員予慮以表揚或獎視勵。賭第二十六條祖煮財會人員調士動工作或因嫂故離職，必您須與接替人抬員辦理交接箏手續，沒有吊辦清交接手攝續的，不得誤離職，亦不敘得中斷會計仰工作。糖被撤銷、合捏并單位的財山會人員，必換須會同有關謠人員編制財竟產、資金、曉債權債務移薯交清冊，辦侍理交接手續睬。卡移交交接包想括移交人經歉管的會計憑寒證、報表、圖帳目、款項骨、公章、實泉物及未了事倉項等。絨移交交接必爹須監交。下令屬公司、分清店一般財會托人員的交接財，由本單位劃負責人會同肌財務部經理千進行監交；惕財務部經理襲的交接，由宮總公司財務擔部經理會同裕本單位負責壤人進行監交部；總公司財莊務部經理的賺交接，由總箏經理會同財加務總監進行拒監交。類第四節原血科目報表及浸會計核算原孔則釋第二十七條紗少公司執行《叛中華人民共意和國會計法啊》、《會計撥人員職權條尋例》、《企蕉業會計準則贏》和《企業終會計制度》綁等法律法規籮關于會計核霞算一般原則棚、會計憑證拜和帳簿、內革部審計和財窄產清查、成肯本清查等事侮項的規定。朱第二十八條跡豆公司采用國窗家規定的會冊計制度的會里計科目和會杏計報表，并巖按有關的規遣定辦理會計顛事務。始第二十九條糠公司根臭據實際需要姻，增設插“攤1212臭物料用品洽”讀、無“趁1213墾燃料負”徹、距“秩1135田撥付所屬款資金蔑”勾、輸“產2323粉上級撥入當資金涉”英等會計科目濤，并統一編查號。浸第三十條移墨記帳方法采關用借貸記帳穿法。記帳原倚則采用權責杰發生制。以鏡人民幣為記淺帳位幣。人泊民幣同其他惕貨幣折算，縮按業務發生飾當日的匯率馳折算。犯第三十一條絕最一切會計憑溉證、帳簿、俱報表中各種鼓文字記錄用拒中文記載，平必要時可用屋外國文字旁節述；數目字潮用阿拉伯數潤字記載。記身載、書寫必遙須使用鋼筆尺，不得用鉛京筆及圓珠筆壁書寫。尸第三十二條薄家公司對公司諸資本堅持資寄本確定、資涌本充實的原聞則。上第三十三條盈貌公司財務核毫算采用權責戒發生制原則通。謠對同一時期夸的各項收入威及與其相關茅聯的成本、昂費用都必須袖在同一時期銀內反映，如磚應付工資、唐應提折舊等罪均按規定時櫻間進行，不擊應提前或延檔后。躺第三十四條改容公司采用的墊會計處理方憶法，前后各語期必須一致劃，非經總經逼理辦公會同嬌意，任何人津不得隨意改輸變。塞第三十五條吃秒冠凡與公司合蝕作經營的企什業，應按合蜘同規定的資訂本總額、出址資比例、出幣資方式，在屆規定期限內拆投入資本。蹦具體如下：宋1.抵以現金投資自的，應以收織到或存入開緣戶銀行的日英期和金額作異為記帳依據粒；替2.顆以廠房、設絡備、原材料鬼等實物投資乳的，應按合烈同規定并經居檢驗核實的扛實物清單、蝦金額、收到閃實物的日期集作為記帳依煉據；建3.潑以專有技術忌、專利權等繭無形資產作剝投資的，應長以合同規定揀的金額和日像期為記帳依辮據；廣4.紀各方交付的拒出資額，應縮由政府批準今的注冊會計涉師事務所驗昏證，出具驗迫資報告后，層據以發給出臭資證明。捏第三十六條繳么公司向其他涌單位投出的若資金，應按戀投出時交付叢的金額記帳泰，所發生的拖收益和損失敘，應在投資砍損益科目中屑入帳，在利凝潤表中單獨修反映。想第三十七條澡次長期借款的究利息支出，嗓應根據使用搏單位用款時榴間計算利息貪。規第三十八條惑屈公司以單價墾1識000肌元以上、使煙用年限依1點年以上的資丘產為固定資彩產，固定資度產分類及折嫁舊年限詳見鑒《固定資產境管理辦法》萬固定資產以鋤預留5%的抹殘值后提取特折舊。固定斑資產提完折申舊后仍可繼談續使用的，易不再計提折穴；提前報廢偷的固定資產策要補提足折弦舊。因第三十九條貫敏購入的固定骨資產，以進捷價加運輸、每裝卸、包裝途、保險等費趴用作為原價致。需安裝的贏固定資產，怠應加上安裝喘調試費。進正口設備還應席包括關稅等比。作為投資五的固定資產裳，應以投資打協議約定的訪價格為原價商。史第四十條需她固定資產必詞須每年盤點讓一次，對盤曾盈、盤虧、設報廢及固定徐資產的計價平，必須嚴格損審查，按規擊定經批準后駕，于年度決眠算時處理完曬畢。圾1.然盤盈的固定碗資產，以重將置完全價值偷作為原價，雁按新舊的程亭度估算累計腸折舊入帳，吧原價減累計株折舊后的差問額轉入公積麻金。油2.悔盤虧的固定矮資產，應沖痰減原價和累況計折舊，原閘價減累計折澤舊后的差額毫作營業外支臟出處理。飽3.預報廢的固定確資產的變價伸收入（減除梢清理費用后兩的凈額）與挺固定資產凈沿值的差額，醋其收益轉入轟營業外收入于，其損失作堪營業外支出死處理。堅4.絕公司對固定只資產的購入罩、出售、清鳴理、報廢及酸內部轉移等拼都要辦理會束計手續，并犯設置固定資滅產明細帳進廉行核算。低第四十一條擔沫公司每年按糞年末應收賬組款余額植10%解的比例提取指壞帳準備金巷。福第四十二條桐衫公司主要的斃會計報表有桑如下幾種：咳1.歐資產負債表必（年、季、押月）；揮2.牛利潤表（年鐵、季、月）番；槍3.割現金流量表辰（年度）；挖4.仍利潤分配忌表（年）；火5.總資產減值準譯備明細表（膝年度）；盆6.煌股東權益增緒減變動表（歡年度）；礙7.銷固定資產增賓減變化表（亭月）；敏8.學現金出納臨月終盤存表搖（月）；芒9.蘋應收、應付彎和預付款項涌明細表（月君）。樸第四十三條挑報表編方制的時間要形求：各實體工報表于每月買29日下午影前報公司財住務，公司匯府總報表于每之月1日前編程制完成。室第四十四條親報表編切制程序和質捕量要求：由宿各實體財務蹤先編制，報繼公司財務匯掏總。會計報套表根據登記筑完整、核對口無誤的會計脾賬簿紀錄和壩其他有關資憲料編制，做吸到數字真實艘、計算準確具、內容完整囑、說明清楚廚。滿第四十五條歸公司及絹各實體報表赤須加封面，厚封面上加蓋即單位財務章糧、法人章、怠財務負責人困章、制表人紫章并注明日壓期。會計報悶表上須加蓋先單位財務章拐、法人章、銅財務負責人確章、制表人域章。栽第五節繭內部牽制牽孕制度萍第四十六條赴內部牽彈制的原則衛（一）凡是域公司的財務好收支、采購疾、生產、銷滅售、投資等刺各種活動，替其管理部門怨之間都要相據互約束、相燕互監督。凡衰是涉及款項歡、財物的收努付、保管、償結算、登記若工作的各崗孝位，必須由青兩人或兩人垃以上辦理。棚（二）對公霉司內部機構框、崗位及其故職責和權限搖進行合理設蜂置和分工，虧堅持不相容背職務相互分機離的原則，饒確保不同部遼門和崗位之役間權責分明潮，相互制約驚監督。憐（三）制定瞞的內部牽制歉制度應符合與國家有關法股律法規和本甩公司實際情殲況。蕩（四）能夠橡明確各項經租濟業務的牽算制手續和牽蠅制責任人，介并能提高工賤作效率。夠第四十七條庸公司主肥要負責人：充各股東按《斬公司法》規始定行使監督做權，董事會槐對股東會負代責，對經營喉者行使監督拒權。總經理妹對董事會負冒責，負責總小個公司的經孩營管理。財煮務總監由董蔑事會任命，伸對公司財務下行使監督權析。喚第四十八條脫公司財徹務根據各項皺經營指標對職各實體主要呀負責人考核送、監督。池第四十九條碼資金管蜘理的內部牽徹制規定：獸（一）貨幣副資金的支出認必須由公司副總經理審批們、部門負責疏人、財務經纖理、經辦人多簽章后方能諒辦理。收付搭程序要首先敬經稽核人員券審核無誤后稅，才能由出惱納員辦理收斃付款，非全暗額報銷憑證袖，應由稽核弓人員注明大亦寫人民幣實濱報金額。史（二）嚴格眉按規定程序剪辦理支付業鞋務，除現金斤管理辦法規遞定的現金開愛支范圍外，規1000元代以上的款項貌支付，通過殼銀行轉賬，蜂不得支付現津金。駕（三）除財急務部門外，挨其他任何部緒門無貨幣資橫金收付職權莖。壺旁窯嬌烏嫂境溪五遞（四）嚴格哭審核付款原劫始憑證，有戒權拒絕辦理嫌一切不合法座、不真實的詢收支業務。核（五）當天址的收支業務牛，必須當天蕩做完記賬憑超證并登記入腰賬，做到日額清。且各類壘付款憑證上挽必須加蓋付失訖章、稽核踢員章、出納專員章。追（六）非出粉納人員代收里款項，必須竭與出納員辦阻理交接登記嗎手續。急（七）10會000元以刪上的付款必語須先做憑證稼，經審核員處審核后方能撕付款。嘩（八）出納攔員不兼管稽測核、會計檔幣案保管、收泊入、費用、克債權、債務陰賬目的登記黑工作。趴（九）各吧績臺及財務人蹤員使用發票路必須辦理有的關手續。掃（十）工資凱表、獎金表鐮須經實體財祝務填制并上摘報公司人事錘部審核無誤稍簽章，由總密經理簽批后棚，方可發放躁。態第五十條延材料采購劍由三人以上爺共同辦理，炭定價員做到雕貨比三家，姓材料物美價摟廉，以最低頭價格，買到遙質優物品。須付款員負責沸按約定價格咐付款。復核寬監督員負責揪檢驗材料質禍量，觀察付幻款員付款金裳額是否正確堆。財務部不品定期（每周勒至少兩次）待派詢價員，棄到市場詢價晚，詢價結果伶交保管員及飽財務部門核貼對。痛第五十一條植采購員弓采購的物品漁，交保管員布驗收，根據挎物品驗證標音準，對數量臭、質量、價呢格逐一核對朗，在驗收單回上簽名。胖第五十二條救各類物原品（原材料躲、物品、商悟品）須有兩泊套以上的賬省進行管理。草其中保管員叢根據驗收單義、領料單收吳貨發貨，登性記保管賬，寒成本會計或島記賬會計根底據驗收單、掘領料單登記磨賬本，兩者斤定期核對。兩第五十三條質使用人緩領用物品填餓寫領料單，膝交部門負責瞞人簽字，保設管員審核后雪，根據領料吼單發放物品曲，并當即填伴寫單價、金蛋額及合計金瓶額大小寫，晨并在保管處比簽字，領料叼人核實品種耳、數量后，粥在領料人處繼簽字。領料胸單一式三聯奇，要求字跡模清晰，不得救涂改，存根青聯及財務聯突留保管處，即營業結束后者，由保管將堡財務聯送財惱務，存根聯伍保管據此記考賬，領料人好一聯由領料們人自行帶回碧保管。食第五十四條綿實體之等間物品調撥貓，由需方填裕寫調撥單，寫負責人、領交料人、發料拔人簽字必須膜俱全，第一睛聯為領料方宣保管記賬聯霉，第二聯為荷領料方財務嗎記賬聯，第御三聯為發料蠟方財務記賬爹聯，第四聯菜為發料方保讓管記賬聯。漢第五十五條慘固定資茫產購置，由漆需用部門填忍寫固定資產賺購置請求單烏，經部門負滴責人、總經辰理簽字后，理交工程部辦押理。購置固殃定資產必須璃取得正規發枝票，交財務乖部門辦理入徒賬手續，并割填寫固定資疊產卡片。使籃用部門負責漫對固定資產莖進行驗收，身并辦理驗收銷手續，明確扇各自責任。遙第五十六條球廢品處謹置時，由保輸管填寫廢品信交款單一式魔三聯，各酒研店質檢員負篇責監稱，驗馳明品種數量格后，雙方簽蹤字，收購方駁持財務聯及聚出門證到財播務交款，出黃納收款后加易蓋謠“細現金收訖甜”賣章，返還出睡門證一聯，網保安見章后塊，方可放行虎。采購部每顧季度一次反厲饋廢品市場羨價格，以便杯隨時調整收鼠購價。享第五十七條困主管會鉗計負責登記擴總賬，往來手會計、財務問會計、成本吐會計等登記狂明細賬，出圍納登記現金渡、銀行存款吃日記賬，月哭末由主管會揮計負責核對伐總賬與明細為賬，并由主拒管會計監督趕出納盤點現標金。道第五十八條盟賬務人舞員外出結算濾，如遇客人行要求優惠時便，須填寫優爹惠審批單，京并報總經理膨批準，將審帖批單附在記晉賬憑證上。抵第五十九條星每個吧帳臺設置收銀狗員、核算員杰、商品員各鍛一名，商品元員核對賬單城上商品的數掠量、價格，未并負責發出歸商品；核算遺員計算賬單生金額，并監嘉督收銀員收教款；收銀員迫負責收款，信顧客簽單時摟，核實簽單定人的簽單權身限。財務核祖算員負責每某天對吧臺收欲入進行復核捉。愿第六十條曉膳食部嚴腔格按收銀員親簽章的賬單住制做菜品，攏保存賬單的豬廚房聯，不閣得有丟失現伯象，對菜品微價格，菜名敏是否與實際騾相符認真檢勸查，贈菜必境須有相關人表員簽名。稅第六十一條絕吧臺保現存餐飲賬單劉的收款聯，飯作為計算當展天收入的依崖據，并與廚睛房聯核對，寫防下出現無虎賬單出菜現躬象。朋第六十一條弦服務員卸對賬單中商棍品、菜品變糞動情況進行具監督，出現虎劃、退必須勞有領班以上揚管理人員簽吩字。點菜員抽對賬單上菜項品、商品劃洋改進行監督于，出現變動跪時簽字證明腳。語第六節牌嘩內部財務稽固核制度障第六十二條命為加強深會計核算與廊監督，提高仆會計核算質浩量，保證會堪計信息資料斧的真實性、弟準確性、完蹈整性和合法改性，本公司漢實行內部財遍務稽核制度楚。副第六十三條榨財務部悶設置一名稽汽核主管和一爸名稽核員，抵稽核主管負聞責對財務憑妥證、賬簿、匪報表進行稽季核；稽核員爽負責對吧臺龜營業收入和凳采購報銷單置據進行稽核訪。稽核主管閥對稽核員的貧業務進行指華導。援第六十四條簡原始憑橫證的稽核，飛應注意以下俗事項：某原始憑證的鉛內容是否真倘實、完整，興計算是否正哄確，手續是賤否齊全，是滴否符合法律先、法規、規屋章制度的規襲定。地從外單位取稈得的原始憑蟻證，必須加露蓋填制單位躺的公章；從砍個人取得的止原始憑證，津必須有填制是人員的簽名仿或蓋章；自條制的原始憑歇證必須有公喚司指定人員向簽名或蓋章感。對外開出升的原始憑證招必須加蓋本嗓單位公章。閱購買實物的腔原始憑證，稱必須有驗收畝證明。支付蹤款項的原始嶺憑證，必須足加本單位公水章。男原始憑證不計得涂改、挖墊補。發現原龍始憑證有錯家誤的，應當蕉有開出單位妄重開或更正劫，更正處應惑當加蓋開出丈單位的公章欲。袍原始憑證不楊得外借，其憐他單位如因廚特殊情況需漁要使用時，拿經本單位會令計機構負責慣人批準，可誕以復制。化從外單位取陜得的原始憑氏證如有遺失蜻，應取得原兄開出單位蓋岸有公章的證桂明，有經辦玉單位會計機匯構負責人和口單位領導人演批準后，才許能代作原始叫憑證。配第六十五條憂漫記賬憑證的鑰審核或檢查雹時，應注意嗓下列事項帝：俱（一）倦每一交易行熊為發生，是偵否按規定填櫻制傳票，杠記賬憑證內慧容是否與后跡附原始憑證魚相符偵。絲（二）托會計科目、落子目、細目撲有無誤用，洗摘要是否適綁當，有無遺休漏、錯誤以徑及各項數字概的計算是否爺正確。口（三）差轉賬是否合燥理，借貸方靈數字是否相知符。騙（四）每應加蓋的戳隆記編號等手攻續是否完備克，有關人員欣的簽章是否釋齊全。先第散六十六顫條娛梯賬簿檢查時究，應注意下粉列事項掃：德（一）各實愁體財務必須從每月日汗前將所有賬寄簿登記完畢殃，公司總部剪財務于資日前登記完黃畢。當（二）捆各種賬簿的泳記載，是否漂與蹲記賬憑證鬧相符軋，抖應復核者是肌否已復核，傲每日應記的唱賬，是否當帽日記載完畢態。壘（三）臉各科目明細參分類賬各戶額或子目之和才或未銷訖各左筆之和是否蓬與總分類賬槐各該科目之碎余額相等，庸是否按日或粘定期核對。拖相對科目之岸余額是否相概符，有無漏腳轉現象。尺（四）堵各種賬簿記社載錯誤的糾赤正劃線、結屈轉、地頁等瞞手續，是否少依照規定辦退理，誤露的踢空白賬頁，睛有否劃“×希”形紅線注科銷，并由記散賬員及主辦番會計人員在援“×”處蓋差章證明。啦（五）猛各種賬簿有骨無經核準后主而自行改訂飛者。紋挖（六）細活頁賬頁的漢編號及保管蛾，是否依照暮規定手續辦神理，訂本式惡賬簿有無缺制號。對（七）志舊賬簿內未遣用空白賬頁跡，有無加劃竿線或加蓋“添空白作廢”隙戳記注銷。盞（八）煙各種賬簿的紙保存方法及逼放置地點，汽是否妥善，篩已否登記備靜忘簿，賬簿搖的毀銷，是遣否依照規定且期限及手續槳辦理。策（九）明細稠賬與總賬是肥否相符，資癥產類、負債尸類核對金額次。耐（十）成本僑、費用、收畫入累計數與話會計報表數域是否相符。忙（十一）應謠付工資、預卻提費用、待膚攤費用等科行目的真實性畏。侵第麻六十七翠條相吧臺收入話稽核襲，須注意下膊列事項技：稈稽查各吧臺于餐單、商品宴銷售報表與吐廚房賬單，牢各項收入有慰無少計、錯孔計、遲計、諒漏計。笛餐飲賬單與忍廚房菜單是洽否一致。蓬吧臺備用金柿的使用情況去。稠各吧臺庫存柱商品盤點、惰核對及有無堆過期報損。櫻第六十八條采采購部撿報銷時，先冬經稽核員核燕查市場購買推單或驗收單省財務聯與結崇算聯，核對啊一致并簽章眾后，出納方獸可付款。走第舅六十九群條報表檢石查，應注意斜下列事項因：面（一）移各種報表是盡否按規定期芒限及份數編圈送，有無缺謊漏。期（二）獅各種報表內歸容是否與賬逢簿上的記載寫相符。稼（三）想數字計算是噸否正確，簽虜章是否齊全豬。囑（四）濾報表編號、耕裝訂是否完好整及符合規損定。叫（五）從報表保存方頂法及放置地汽點是否妥善配。株第七節腫話會計憑證和倘檔案保管棗第七十條暖帆各下屬公司忙、企業必須丘加強對發票灰的管理，安殼排專人負責委發票的登記導、領用、清旬理、核對工狗作。嚴禁為且外單位或個貸人代開發票野，違者處發不票額基15%苗以上的罰款耳和扣發膊1-2羞個月的獎金捐，情節嚴重自的追究法律部責任。喬第七十一條乘零會計憑證必竿須內容真實呀、手續完備基、數字準確隔、不得涂改胸、挖補，如嶼事后發現差鎖錯，也必須孤由經辦人負向責劃雙紅線私并蓋章進行穗更正。收第七十二條罪單會計檔案必藍須按月裝訂負成冊，妥善毀保管，不得胳丟失，至少章保存拔15蛇年。股第七十三條根采用電臘子計算機記喜帳的，機器經儲存和輸出防的會計記錄若視同會計帳響簿，應專人樓負責妥善保難管，至少共15召年。附第七十四條煤渴會計檔案保毯存期滿需銷蓄毀時，應抄盲具清單，報惱總經理、董迷事會稅務機輛關同意后，斑才能銷毀。附件：走會計核算基校礎工作規定奧貨幣資金管彎理辦法絨商品物資材賢料管理辦法盛應收賬款管皂理辦法格應付賬款管哪理辦法潮固定資產管征理辦法理低值易耗品紋管理辦法塔財產清查管冒理辦法允公司內部招乏待及打折、典退菜的管理凱辦法雁吧臺管理辦處法拖會計人員交趕接辦法岡會計檔案管姻理辦法附一：妻會計核算基半礎工作規定朗第一條為輪適應公司威規模化方向宮的毯發展，充分遲體現會計父信顧息的可檢驗魔性，特制定欺本規定。踐第二條會巡計科目的運溉用及帳戶的廚設置、按帶本公司段《皺財務擊會計管理制嫂度》執行，周不得任意更遇改或自行設個置，虧下屬實體枕因業務需要節新增科目時傘，須報總公資司財務部批膨準。釀第三條憑枯證一般采用拔記帳憑證佛或收、付、那轉憑證拳。輔第四條會襯計核算組織廣程序：采用成記帳憑證匯俊總表核算程課序，記帳茄憑覆證匯總表核賤算組織程序舞圖式。歷(一)根據騰審核后的原淚始憑證填制金記帳憑證；隱(二)根據紙記帳憑證編捕制記帳憑證革匯總表；尖(三)根據辛記帳憑證匯禿總登記總分料類帳；混(四)根據喚原始收、付耍款憑證登記但現金日記帳光和銀行日記俊帳；崗(五)根據燈記帳憑證及寬所附的原始刻憑證登記各丟明細分類帳牌；鼠(六)月終機，根據總分桑類帳和各明久細分類帳編鼓制會計報表蟲。弱記帳憑證匯食總表核算組辭織程序的特北點是：先定斬期(5天或慶10天)將趣所有記帳憑彼證匯總編制古成匯總表，晶然后再根據抄記帳憑證匯文總表登記總患分類帳。嚴記帳憑證匯誤總表的編制績方法是：根胳據一定時期衰的全部記帳綁憑證，按照致相同科目歸辭類，定期(疼5天或10護天)匯總每銜一會計科目改的借方本期身發生額和貸陣方本期發生京額，填寫在溪記帳憑證匯觀總表的相關龍欄內，以反緞映全部會計繳科目的借方森本期發生額脊和貸方本期如發生額。略第五條記貌帳規劃：忍(一)記帳乓須根據審核轉過的會計憑科證。除按照醋會計核算要攤求進行轉帳現時，用記帳螺員寫的轉帳鼻說明作記帳恩依據外，其華它記帳憑證睛都必須以合凱法的原始憑債證為依據。霞沒有合法的辮憑證，不能痰登記帳簿，龜且每張記帳粗憑證必須由府制單、復核孤、記帳，會疤計主管分別錯簽名，不得龍省略。海(二)登記摘帳簿時用鋼蛾筆寫(除了串復寫的以外瘡，不得使用窯鉛筆和圓珠評筆)。籍(三)記帳星憑證和帳簿堆上的會計科那目以及子、揉細目用全稱飯，不得隨意搬簡化或使用泊代號。握(四)會計常分錄的科目互對應關系，府原則上一種欲經濟事項分疫別或匯總編天一套分錄，醫不得將不同康內容的多種泡經濟事項合翻并編制一套查分錄。船(五)明細脖帳應隨時登扯記，總帳定邀期登記，一版般不超過1杠0天。狠(六)每一園筆帳須記明沿日期、憑證脅號碼和摘要柴，經濟事項狹的摘要不能進過分簡略，直以保證第三東者能看清楚己。每筆帳記天完后，在記坑帳憑證上劃畜"√協"批號。老(七)記帳犬的文字和數聯字應端正、灶清楚、嚴禁裳刮擦、挖補秘或涂改，不叫得跳行隔頁靠。應將空行放或空頁劃斜拔紅線注銷。錄(八)記帳軌發生錯誤，多用以下方法赤更正：區1.記帳前稅發現記帳憑橡證有錯誤，令應先更正或堆重制記帳憑職證。記帳憑課證或帳簿上轎的數字差錯往，應在錯誤剖的全部數字警正中劃紅線銜，表示注銷險，并由經辦偽人員加蓋小死圖章后，將粘正確的數字糟寫在應記的覺欄或行內。剝歉2.記帳后腐發現記帳憑禁證中會計科勸目、借貸方胞式或金額錯遣誤時，先用做紅字填制一逐套與原用科孕目、借貸方濫向和金額相塔同的記帳憑豎證，以沖銷已原來的記錄踢，然后重新菠填制正確的糠記帳憑證，仰一并登記入僻帳。如果會會計科目和借聯貸方向正確漆，只是金額事錯誤，也可濟另行填制記狼帳憑證，增旬加或沖減相截差的金額。漂更正后應在窗摘要中注明鍋原記帳憑證冬的日期和號筍碼，以及更昆正的理由和鮮依據。帽奴3.報出會樸計報表后發也現記帳差錯器時，如不需蔽要變更原來你報表的，可柳以填制正確艦的記帳憑證山，一并登記機入帳。如果個會計科目和筋借貸方向正群確，只是金悅額錯誤，也飼可另行填制燕記帳憑證，兩增加或沖減果相差的金額奔。更正后應臨在摘要中注盼明原記帳憑公證的日期和予號碼，以及嗓更正的理由岡和依據。敏(九)紅字唇沖帳除了用欄于更正的錯廚誤外，還可乓以用于下列珍事項：李1.經濟業至務完成后，饞發生退回或木退出；塊2.經濟業交務計算錯誤束而發生多付余或多收；法3.帳戶的恩借方或貸方揪發生額需要出保持一個方炊向；以4.其它必擴須沖銷原記扯數字的事項擦。愁(十)各帳葡戶在一張帳貸頁記滿后接溫記次頁時，吹需要加計發柔生額的帳戶椅，應將加計日的借貸發生殿總額和結出某的余額記在妖次頁的第一朋行內，并在善摘要欄"承天前頁"織(十一)月捉、季、年度銀末，記完帳跪后應辦理結睬帳，為了便媽于結轉成本葵和編制會計舌報表，需要受發生額的帳翁戶，應分別它結出月份季漫度和年度發楚生額，在摘粥要欄注明"況本月合計"代、"本季合紗計"和"本洋年合計"的潑字樣，在月歡結、季結數狼字上端和下斑端均劃單紅鍛線，在年結社數字下端劃歡雙紅線。總逼結的數字本臉身均不得用榴紅字書寫。揮發生筆數不肅多的帳戶，低也可不結覆轉鉛。不需要加潔計發生額的礎帳戶，應隨窄時結出余額姓，并在月份槽、季度余額先下端劃單紅天線，在年度放余額下端劃甲雙紅線。郊(十二)編之制會計報表波前，必須把盾總帳和明細猴帳記載齊全軟，試算平衡冊，每個科目弦的明細帳各莖帳戶的數額英相加總和同虜該科目的總桐帳數額核對披相符。不準暮先出報表，送后補記帳簿匠。災手(十三)年漿度更換新帳毀時，需要結劇轉新年度的諒余額，可直液接過到新帳貪各該帳戶的杰第一行，并站在摘要欄內倘注明"上年秤結轉"字樣異。必要時，薦詳細注明余扛額組成內容攜，在舊帳的媽最后一行數膠字下面注明耐"結轉下年焰"字樣。結碗轉以后的空索白行格包括炭不結轉余額江的帳戶，劃環一條余線注蔥銷或蓋戳注君銷。殿第六條結勁帳、對帳：胳(一)結帳據是結算各種宇帳簿記錄，憑它是在一定求時期內所發財生的經濟業唇務全部登記格入帳的基礎野上進行的，伴具體內容如握下：毫1.在結帳啟時，首先應拼將本期內所院發生的經濟始業務記入有訓關帳簿。游2.本期內堡所有的轉帳肝業務，應編餅成記帳憑證裁記入有關帳對簿，以調整殖帳簿記錄。侵如待攤、預倒提費用應按陸規定標準予費以攤銷提取妖。費3.在全部速業務登記入期帳的基礎上獻，應結算所澡有的帳簿，敗具體方法參狂見"記帳規館則"的第1餐1點。瞇(二)對帳瓶是為了保證偽帳證相符，戒帳帳相符，瓜帳實相符。窄具體內容如熄下：謀1.帳證核乳對：是指各辣種帳簿(總端帳、明細分蠅類帳以及現慕金和銀行存糖款日記帳等獨)的記錄與蘇會計憑證(昂記帳憑證及莊其所附的原苗始憑證)的辣核對，這種蛾核對主要是最在日常編制鎮憑證和記帳喪過程中進行保。月終如果俊發現帳帳不躍符，就應回頭過頭來對帳坊簿記錄與會捐計憑證進行妻核對，以保著證帳證相符聰。談難2.帳帳核驗對每月一次蒸，主要是總旋分類帳各帳灌戶期末余額尿與各明細分翅類帳帳面余梢額相核對，鳴現金、銀行承存款二級帳開與出納的現良金，銀行存拿款日記帳相封核對，會計啞部門各種財疏產物資明細標類帳期末余治額與財產物光資管理部門述和使用部門泳的保管帳相扶核對等。遙季3.帳實核妄對分兩類：啄第一類現金屑日記帳帳面萍余額與現金揮實際庫存數漸額相核對，昂銀行存款日踩記帳帳面余貢額與開戶銀舉行對帳單相衫核對，要求擦每月核對一東次；第二類篩各種財產物翅資明細分類昨帳帳面余額狂與財產物資沃實有數額相下核對，各種嫂往來帳款明唱細帳帳面余捧額與有關債違權債務單位往的帳目核對遇等，要求每談季核對一次規。附二：供貨幣資金管半理規定艦第一條矮為加強公司打貨幣資金的藥內部控制和兔管理，保證斷貨幣資金的染安全，實現技貨幣資金的獅統一管理，挑特制定本制蛇度。蠶本規定所殃指貨幣資金推指公司所擁喇有的現金、鞏銀行存款和湊其他貨幣資稈金。番本規定額適用于公司浸及所屬各實焦體、部門。敢各實體梯負責人對本會實體貨幣資膠金的安全負彼責。客公司貨幣達資金支出必伸須經總經理梁批準，否則糞一律不允許方支付。實體噴貨幣資金經柜公司總經理干授權實體總背經理，經實宅體總經理批性準，在授權禍范圍內可支木付。錢公司按以下畏程序辦理貨出幣資金支付跟業務。炕（一）申請揮：公司部門漆或個人用款傍時，應提前皆填寫借款單吼，注明借款芒事由、金額輩等內容，并串附相關證明此。爪審批：由公錯司總經理或擊其授權人審催批。販復核：由公霞司財務經理割復核。淋辦理支付：擇出納員根據廟審核無誤的物借款單辦理傳支付，并及營時登記現金海和銀行存款輔日記賬。努第七條偷現金管理規擺定仔（一）、現奴金的使用范域圍：謹工資、津貼唯；支個人勞務報專酬；撐各種勞保、盾福利費用以濾及國家規定熟的對個人的按其他支出；腐向個人收購姨農副產品及澆其他物資的供價款；橫出差人員必贏須隨身攜帶靜的差旅費；則1000元肅以下的零星晨支出；椅中國人民銀柿行同意的其壯他必要的現劉金支出。握核定庫存現巷金攤庫存現金是價為保證各店莊日常零星支紙出，按規定杯允許各店留禿存的現金的狠最高數額。惜根據公司的廢具體情況各念店核定的庫厘存現金最高鼓限額如下：備公司：15飛000元殃1公司：5鄉000元距2公司：3收000元哲各店財務應考嚴格執行此嗚規定，公司榨財務部將不端定期進行抽炮查，如發現毀違規行為分已別對店總、群駐店財務負禍責人、出納詳員處以20厚0元、10筋0元、20般0元的罰款者。顧（三）現金帳支出的規定然1、公司采威購部正常的宿市內原材料辨采購，借支銀現金在20西000元以尤下的，部門掠經理簽字后乎，報請總經痛理和財務經湊理簽字辦理臭；市外原材孝料采購30飲000元以蒸內簽批手續階相同，超此穴標準，需報彎請董事長簽俊批。拿2、采購部毫除以上現金秋采購外，其臟他物品采購仇借款一律不兔得超過10稻00元。懼3、其他部宴門及各店的促零星開支需漫預支現金，抖500元以凈內的由部門攤負責人或店蘋總批準后，稅由財務部經貌理簽字辦理勒；500遍—致2000元非增加公司總歪經理的簽批脈；超200仔0元需報請醋董事長批準跡。經辦人五跑天內必須憑搭發票辦理必冶要的沖銷入仁帳手續，五僚天內不報銷夜者，每推遲鄭一天罰款5脫0元。稱桿4、借款出弊差的人員回筐公司后，五硬天內（以返鏈城車票時間花為準）應及儲時到財務部退報帳，每推楊遲一天罰款殘50元，經積辦人若有欠簡款，財務部咸有權在當月買的工資中扣證回。畏5、前次露借款無故未縣報銷者，不傻得再次借款繩。姓6、本公柏司職工非經交董事長批準其一律不準從插財務上借款鄭，否則給予堆店總、出納常和駐店會計尚主管各10既0元的罰款嶺。盼（四）現金測管理的其他徑規定潑各店營業收霸入應當日送至存開戶銀行簽，需向公司筆報帳的單位葡，于每周二喉、周五向公芹司報帳一次仍,每拖延一雖天，分別對正店總及駐店心負責人罰款頓50元。效各出納不得拋以白條抵庫面，不得私借擊公款，違者饅每次對其罰闖款100元禮。對各種臨流時性借款應饅在規定時間卵內及時清理宴，對超過6亂天（含6天丹）的臨時借威款每項每天棚罰款20元途。償任何人借款襖必須填制公早司統一印制燥的推“駱借款單臨”旗，由部門經樣理簽批，同娘時簽批人為攪擔保人，有好協助財務部油執行規定的梅義務，如經勇辦人在規定座時間內未完挪成報銷手續療，部門經理泊負連帶責任的，每次罰款喜20元。趁現金要做到蒼日清月結，燥每日結出各德帳戶的余額偏，駐店財務痕負責人每月胞至少抽盤現疏金2軌—框3次，發現綠問題及時處磨理，并做出晝盤點報告于愁次月的2號槽之前上報公蜜司財務負責憲人及各店總何，違者將對偷其罰款50旨—油100元。躲第八條斗銀行存款管旅理規定健（一）按照疲《銀行帳戶售管理辦法》奇的規定開立鴨銀行帳戶。顆（二）對于通1000元拐以上的支付東業務應使用郵支票。勺（三）為確殼保銀行存款藍的安全，支稀票和印鑒應鉗分別保管，梳出納人員保嫁管支票和財鄉務專用章，著主管會計保買管私人印鑒巖。式（四）銀行替存款要做到醉日清月結，抹每日結出各竹帳戶的余額五，不準開空躺頭支票，每羨開出一次空箱頭支票，將付對出納人員揮罰款50元他。慎（五）為準際確掌握銀行住存款的實際紋余額，出納坑人員應及時收地進行帳證害、帳帳及帳焰單的核對。驗（六）月末貍各主管會計煌應編制出銀勝行余額調節嗓表，對于未湖達帳項，要惑落實其真實踏性，對于調臭節不符款項啟應及時查找心原因，并于輔次月的6日反前將銀行余附額調節表上哪報財務負責扮人，每拖延縫一天罰款5括0元。附三：燦商品物資材掌料管理辦法患為加強對商岸品物資材料鵲的管理，做央到賬實相符黨，保證會計慰核算質量，昂加強成本控向制，特制定欠本辦法。飛公司對所有豎經營的存貨槳一律實行統唇一采購，統遲一配送，統則一核算，由瞞實體統一到沃公司總庫領凝用的制度，躁價格核算上梳實行隨行就禁市。原則上慰長途采購的住原材料采購棉成本由公司漲采購部制單賊員重新核定勞后撥入實體州，商品價格盞原則上由公拐司采購部在怒原采購成本墾的基礎上加初價5%后撥星入各實體。調物料及庫存擁商品的盤點紙：月末（2狠5日）結賬桿前，由各倉油庫保管員、招廚房核算員御對庫存進行轉盤點，并寫枕出盤點報告池，資產會計墳負責監盤，舅對出現的賬員實不一致現屋象，要查找床原因，當月搏處理完畢。候燃料盤點：餐月末（25案日）結賬前陳，由各實體甲資產會計、夫保管及使用億部門進行現井場估算盤點木。濃水電表計量歸：月末（2窄5日）結賬簽前，由工程注部負責抄各運水電表數，群并將結果報踐財務部門。沉原材料管理背規定：珠領用：各實餓體在領用原糞材料時，必部須做到數量聯準確，價格情能隨貨同行翅，各實體原稈材料保管員仆、廚房人員健驗收時必須鍬核對數量，慮對出現的誤幫差及時更正售，并當場簽燃字認可，不準準代簽。位庫存：公司樹采購部倉庫冬和各實體的治原材料，每核月末結賬前妖必須進行一掘次清庫盤點探，所有原材夫料都要過稱爪計量。對冷夢庫內原材料其要清理到庫襪外進行過稱歉。公司采購慢部倉庫盤點權時，由資產閑會計監督，刷保證盤點表返的真實正確凍，并與財務傻賬面核對。贈如出現積壓裁的原材料直壤接記入成本威，而不再作秧為庫存。睜廚房各班組悼廚師長每周青六晚和每月梯25日晚營室業結束后要傾安排人對本月班組現存原抽材料進行盤惹點，對所有舍原材料都要住過稱計量，夫盤點時由資睬產會計監盤乳。確保盤點良正確。但廚房經理和趟廚師長要做尖好原材料的俯日常監督，湊對冷庫、廚火房內部倉庫伯的鑰匙要明瞇確責任人，討對出現的損堆失、變質由量責任人賠償環，分管管理廣人員負連帶故責任。筍高檔原材料仿從總庫領用慚后要特殊管豐理，如干貨鄭類要由保管享人建立收發廉記錄，發出顧要經過膳食銅經理的審批驢，收發記錄煌要報實體財月務存檔管理不。啊海鮮池養殖乳員對貴重海閱鮮要建賬管載理，及時登開記收發記錄允，收貨時要曾有廚房經理勵或廚師長簽部字，發出數宏量及時辦理儲簽字手續，執做到日清月辱結。對出現傳的海鮮死亡葛及時冷藏或附協調處理，外每月資產會捆計要進行盤摸點，核對盈擦虧，各店海漫鮮池每月允躍許有500輪元的合理損朱耗，超過合圈理損耗要追值究責任。滾各實體財務屋在核算周、生月飲食成本牲率時必須根疤據真實的原從材料盤點表證，不能隨意積變更、弄虛隊作假，對違稀反規定嚴肅喬處理。下各實體膳食怒經理、廚師洋長、主配和烈保管人員要櫻學習成本控南制的相關知油識，做好成篇本預算并認馳真執行以上摔規定，做好采監督控制。恐商品管理規搜定：俱公司商品實匪行協議采購涂制度，對沒輸有采購協議互的商品各實貓體一律不準碧銷售。同時遭對兩個月內都滯銷的商品追，將不再銷袖售。由采購兵部每月負責何統計各實體鋪滯銷商品的稼種類、數量賞、金額及供旨應商，并通森過財務部上頭報公司總經摩理，經公司勉總經理批準師退貨后，由斃采購部商品怒保管員負責范在10日內狡聯系客戶給征予全部清退記。媽商品盤點：家公司總庫由陣公司資產會侵計每月監盤腥一次；各實況體倉庫每月林由實體資產曲會計監盤，重對庫房內出筆現因商品過裂期而造成的屈損失，由該毯保管員負責襯賠償并做違狗紀處理；吧油臺在售商品香由財務稽核熔員不定期抽湯查，各商品染員要對所保榜管商品的保俊質期及時檢咬查，因個人仁原因而超過則保質期的商倉品，由該商緞品員負責賠勻償。送商品促銷：行各實體按公個司統一規定貓的商品銷售節政策推銷。鴿各實體吧臺愈商品員及服柏務人員不允駁許擅自為客有戶推銷商品膠，更不允許計接受客戶贈糾送的禮品，柱如果發現上差述事件，將犬對商品保管粱員、財務負砌責人及其他思當事人嚴肅燭處罰。窯商品外借：尾各實體庫房辣、吧臺一律籌不準對內部耐員工外借商日品，購買可悉以，但必須戶以現金結算坐，不準還商張品。對于因腔外借商品而謙出現的后果遞，由商品保伏管員或收銀起員全部負責做。吧臺之間哄因貨源不足右需借用商品毛，須有收銀葉員的親自簽氧名，由商品嗽保管員辦理選調撥手續。附四：浸應收賬款管晴理辦法齡第一條為夠進一步規范唯我公司應收而帳款管理，巨保證資金周秒轉順暢，避件免呆帳、死形帳的出現，造并結合公司兵實際情況，水特制定本辦妙法：影第二條概簽字掛賬規受定。讓〔一）各單壩位若簽字掛見賬，必須有痕簽字協議。孟協議簽訂前傅，首先由各合實體財務部軍負責調查單逐位資信情況冶。若可行經祖實體負責同檢人簽字并上壟報公司總經調理審批后；臭方可簽訂消喬費掛賬協議鈔。若私自掛憂帳造成的經澡濟損失由該滿經辦人全額說賠償，同時獸給于違紀處丹理。狹（二）簽字肌掛賬協議必棗須明確簽字江人員，并預舉留簽字人的套簽字字樣，黃雙方單位蓋策章，法定代休表人簽字，魔明確各自權羅利義務。莫（三）小型偉企業、新辦模企業原則上巴不允許簽字土；如簽字除奉執行第掛(鬧一某)內條規定外；美必須每月一丈結算，如果咱到期不結賬號，即要停止耗簽字。實體踐財務要以書貴面的形式將脾擬停止掛帳濫的單位當天燈內上報公司衰財務部。經滋審批后由公酸司財務部及臣時通知到各墨實體，各實為體接到通知繞后以書面形瘋式即時通知憲各消費吧臺慚，對未按規撤定執行造成耍經濟損失由想經辦人全額凳賠償，同時準按違紀處理錘。若屬信息奧傳達不到位釣造成的經濟策損失由各實搞體財務負責密人全額賠償論，并做違紀渴處理。捕（四）小型怠機關、行政魔、事業單位破，資金不能仆保證的，原乳則上不允許厭簽字，確要糕簽字，實體石要按以上程吃序上報審批示后方可以簽撫字掛賬。若洗違反規定處皇罰措施同第自（一）條。怎（五）個人濤一律不允許性簽字掛賬。積原則上不允釣許擔保簽字教，有特殊情削況，禿關系單位或綢關系人需臨抄時掛帳（無濫掛帳合同）烏的；遇有這足種情況，必申須由餐廳經貞理（營銷經尾理）以上管截理人員同意譜并簽字擔保鵲才能掛帳，歪掛帳總額不姨得超過50攏00元，并王由擔保人負遙責回收，其臂他人無權擔踩保掛帳。健第三條到應收賬款的閃催收韻應收賬款由爺各實體負責亡催收，實體明負責人本實督體應收賬款謙負總的責任帶，實體財務指部安排催收咬人員。層一個單位同逐時在幾個實畜體掛賬的，晨由掛賬金額五大的實體催割收。簽催收時間遵嘆循兩個標準淋，時間標準羨為每兩個月蠻催收一次，炭金額標準為甲每個單位掛廊賬超過50翻00元時，小本次即要催替收。片催收人員應超做好詳細的克催收情況記鍬錄，收回的者款項做好標貓記，并在回毛單位后與出腰納員辦好款壞項交接手續譯，未能收回瑞的款項要詳輕細注明原因柱，經三次催兩收未能收回遼并預計今后茶無法收回的就款項，報總侍經理批準后胃，及時做出質相應的賬務唇處理。刮催收記錄應促妥善保存，閱作為評價顧燭客資信的重紐要依據之一揉。破如果結算方逝式使用的是丸支票，發現閣空頭后，將械退回原經辦準人員自行催超要，時間定霞為隨10蛇天，借10涌天后重新轉死作外欠帳管鄰理。慕第四條溫應收帳款賬而單及傳遞的油管理宮（一）各吧塵臺核算員對魂簽字賬單的喉合規性負責冬，審核內容謠包括：簽字田單位是否與抬本公司協議脫掛賬，簽字童人是否協議末規定的人員牌，字跡是否謙屬實、清楚抽，金額是否怨正確。若簽殿字賬單存在須上述問題，禍款項由該核仇算員負責收屬回，無法收棋回的，負賠累償責任。受（二）各實花體往來帳款姜會計，應對做賬單的合規熄性、真實性盜負審核責任品，若經往來唐賬款會計審戀核過的賬單壯存在（一）浸中所述瑕疵境且出呆賬、遺死賬的，該水往來賬款會炊計負連帶責托任，按過失芽處理。效（三）各實盤體往來帳款嬌會計于每月全29裁日上午繳10直點前把當月紗的應收帳款惜明細表（與秒當月資產負授債表應收帳喇款余額核對碎無誤后，以捏表格形式打飄印一式兩份貞）報公司往型來帳款會計導處；待匯總圈后上報總經肉理。符（四）吧臺借之間帳單傳壘遞：當班收租銀員必須做輝好帳單的傳他遞工作，不格得延誤。若壯出現因傳遞撫不及時造成光漏結賬現象勤，由該收銀警員全部賠償啄并作違紀處償理。德（五）往來順財款會計審雞核后退回吧垃臺的賬單，姐即因收銀員伙工作責任心蒼不強造成的土簽字不清、傘不實而形成湖的欠款，由創該經辦收銀叼員補辦手續匯，若出現呆撞賬、死賬，邪由該收銀員遞全部賠償。謙（六）公司掀財務部要每殊兩個月對各厭實體簽字掛端賬的單位消丙費、結算進大行一次評估握，并將評估螺情況匯總到聯每月的經營敲分析報告中啟，作為經營枕分析會的一悠個重要問題擠進行集體討襪論，從而決速定是否允許賭以后繼續簽仰字掛賬消費博。附五：玉應付帳款控饞制管理辦法孩第一條豎掛帳規定菠（一）采購野員根據所購夾物品(原材浴料、物料用艙品、庫存商減品等)填寫社購貨單，倉勞庫或廚房保傳管員（核算魔員）驗收入劑庫后制出驗疏收單，驗收廟單一式四聯丟，一聯保管稍留存并據以鉛登記保管賬錄，其余三聯紅交采購采購勻部門負責人歷審核、簽字敢，并經財務革部上報總經無理簽字后由權主管會計傳失采購部兩聯雹，一聯由采舅購部留存，符另一聯由采械購員交客戶搭，第四聯驗睜收單交往來誦款會計處掛銳帳。耽（二）往來拳帳款會計將震交來的原材添料、物料和糾商品驗收單葵，及時作憑吼證掛帳。表（三）往來針款會計監督折購貨單與驗居收單一致，雖對于未能及穿時結算的客汁戶，往來款劉會計應在月息末將有關單懶據暫估價入羞賬，待有關濾手續到位后嫁再調整賬目父。僵第二條喬對帳規定該（一）往來砍帳款會計應氧熟悉客戶，野隨時掌握客剛戶余額。研（二）每季端必須與全部串客戶對帳一很次，對于進彈貨次數較多拔的每月對賬鞭一次，對不經符者一定要園查出原因進舌行調整。勻（三）往來活賬歡會計在衛每月日宿前記賬完畢撞，拜15訊日前與總賬材會計核對，僻月末余額一臨致。宅第三條諷結算規定見（一）每周顏星期五對外奧結算付款，印每周四上午迫10：00荒前制出客戶嗽欠款金額一杜覽表，報總嚇經理批示。諸（二）根據浴總經理批示耐，制出允付宰賬款一覽表騰，由財務經伍理復核后，妄轉出納處據廁以付款。告（三）付款瞞完畢后制付女款明細表，鉛上報總經理搖，并根據付娘款單做記賬碰憑證。附六：麥固定資產管開理辦法芬為加強對固怖定資產的管軋理與控制，著杜絕工作中放的隨意性，弓特制定本辦祥法。搶固定資產是布指公司使用植期限超過一場年，單位價孟值超過10懂00元的房練屋、建筑物泡、機器、機徑械、運輸工碎具以及其他古與經營有關歡的設備、器鳥具、工具等摩。構第三條迫固定資產按誰直線法每月尚計提折舊，冬計提折舊時哈預留5%的痛殘值。練第四條祥固定資產的床分類劃分標亞準及折舊年惡限：賠（一）參房屋及建筑爺物分類1、房屋孟營業用房返鐘30跌年橋非營業用低房統籮35敲年揭簡易房妥輪5匪年沿注：非營業杯用房指不與尿營業用房連洗成一體的辦竄公室、職工糠宿舍、招待聰所、職工食顯堂、浴室、闊理發室、托烈兒所、幼兒資園等。2、建筑物藍包括；水塔北、蓄水池、鄭水井、油罐頌、停車場、辯園林設施、運圍墻、室外幫游泳池、網炊球場、高爾穩夫球場等。醒建筑物折舊念年限統一規腥定為15年內。窮（二）劣機器設備分么類肝l辱、供電系統充設備哈尋草洽蜜15聚年尼決包括：變壓架器、高低壓將開關拒、發抗電機、充電皂機等。踐2沃、狀供熱系統設帖備決槍礎11宮年片癢包括：熱水蒙鍋爐、熱氣亡鍋爐、烤爐坐、管道等。棕3紐、小鍋爐挽桶銷威燕亭5來年易4魚、中央空調歷系統設備瞞違映10封年拾衡算包括：制冷芬機（組）、辜冷卻塔等。對5魯、謹通訊設備設林稠5年陪其中寇內部呼叫器閃、手機應3籍年玉存示6短、洗滌設備皺李哈蝴5門年罰繡痕包括：洗衣罵機、干（濕女）洗機、平虛燙機等。它7挎、維修設備煌串注融10樓年年犯詳8淋、廚房機具禁設備市勢索5草年參慎趣包括：冰箱晨、冷柜、洗充碗機、餃于醒機、和面機故等。音9浮、電子計算手機系統設備盼購6尊年酒鬧依語包括：計算言機、終端收胃款機（帶電攀腦）等。除1胖0、泰電梯致桑鼻潤棚羅10豐年啄1納1、兼相片沖印設比備總出舉8贈年帝1懸2有、復印、打段字設備督癢味3買年斧1宏3襪、其他機器患設備鉆徐藥10升年賭（三）禾交通運輸工注具分類佛1大、大型客車張（舞33賤座以上）塘8吊年燈3多0諒萬公里碌2剛、中型客車殖（即32渡座以下）塔8戶年闖3候0愚萬公里串3納、小轎車謝濱蜜至5癥年法2櫻0酒萬公里念4遣、行李車進刃澆資7屢年慧3刑0猛萬公里曾5慧、貨車眉政游全12每年輛5焰0捏萬公里模6小、摩托車墾插偶剛5坑年兵顧5翻萬公里鷹（四）電家具設備分橋類俘1妨、營業用家豎具吸吩艇5識—10趨年誓儀堡包括：床、楊沙發、寫字宜臺、會議桌述、餐桌、櫥預柜、柜臺、密貨架、美容染設備、衛生敢設備等。船2楚、辦公用設灰備秀思濾10肯年蠟（五）營地毯分類船1趣、純毛地毯慨看喝篇戲削5綿年濱2之、混織地毯崖匠蘭伐3憐年李3宗、化纖地毯輛帥臭點3蘋年算牲掉俗（六）餅電器及影視闖設備分類歐1盼、閉路電視重播放設備拳瞞解10盲年附2壁、音響設備銹糊橫5腰年跌3佳、電視機南味面守5貢年郊團戶降盞4誤、電冰箱泉飽至榮5帖年5、空調器丸柜式諒否涼查巡5聞年抱擠抱忍開窗式異偽軟式美3癢年音6撕、電影放影早機風攀飛飛10嬌年洽7立、照相機蓬悔俘閘10炕年脅瞞苗仆間喬絮8得、其他電器碼設備喇橡撿賽5察年紐（七）既文體誤樂設煉備分類撞佳趣懷亡捧倡1掃、高級樂器取徐符疊10鴨年名丹包括：鋼琴虧、手風琴、所風琴、電子張琴、高級管卵弦樂器等。貴2娛、游樂場設殼備喉我僅括5歸年透鑰叢妙菜池3肆、健身房設跨備擋檔脹寄5肚年葉（八）爪其他設備分贊類塔腰洗得柔貧討1巷、工藝擺設范稠肆藏10擁年以船包括，高級備屏風、高級您工藝品哲2披、消防設備休信叉6肝年親第五條緞固定資產的群購置與驗收皆固定資產由紐公司工程部欲負責統一購影置，購置前版須填寫情“忍固定資產購織置申請單條”藥，經總經理充審批后，方百可辦理。孤低值易耗品永購入后，統襲一由使用部洋門負責驗收超，驗收人員增應認真核對房固定資產的醋類別、數量曾、規格、型電號等，看是名否與購置申蠢請單一致。強固定資產經龜驗收核對無疲誤后，驗收列人員在驗收鐵單上簽字，膊并交使用部蝦門負責人簽麗字。驗收單已一式四聯，脆第一聯為存革根聯，由使漫用部門留存恢，并據以填撤寫本部門的養資產清單，芝第二聯為實楚體財務聯，現第三聯為公馳司財務聯，耗第四聯為結心算聯，由經購辦人據以辦遭理報銷手續淘。霜使用部門驗甲收固定資后蝶，由財務部乓門與使用部貨門及時簽定披財產管理責話任書。炸第六條友固定資產的丙賬簿設置經尺（一）公司洪和實體主管膏會計設置固裂定資產總賬俊；資產會計廉按類別設置冠明細賬，按芬類別、品名畏、購入時間畫設置臺賬。茶臺賬應詳細注登記固定資悼產品名、原鵝值、折舊年菌限、殘值、嫩已提折舊等將內容。尊（二）使用麗部門建立部疲門資產清單姿，并按使用益管理人建立討固定資產卡沈片，管理責俊任明確到人煮。分第七條群固定資產的伍內部調撥平公司內部實奴體之間的固裳定資產相互靜調撥，必須輕經過部門辦急理如下調撥恨手續。晝（一）藝由使用部門刮一式四份填盟制貫‘跨固定資產內傾部調撥單喇”靈，由公司財接務、實體財陰務、調出、次調入部門各談一份祝·錄（二）輸固定資產調屆出、調入部獸門負責人，振核算員在調朗撥單上簽字魄。吧（三）愿財務部有關捐人員在調撥勾單上簽章。業（四）笨固定資產調漆出、調入部良門辦理固定誘資產轉移。脅（五）霜財務及調入鵲、調出部門預分別變更固桂定資產管理霞責任書。錯第八條雄固定資產出蝶售帽替譽肆銳恩阻破滿公司出售固緣定資產，必租須辦理如下順手續：營（一）宏公司財務與革使用部門共跌同填寫譽“蓄固定資產轉萬讓銷售審批軌單增”伶說明轉讓的句原因，建議科價格及固定涂資產的原值里、凈值、已保使用年限等舟項內容。左（二）惱由工程部有班關技術人員殺簽署意見。笑（三）軌總經理簽署近審批意見。搜未經上述程沈序，一律不瘡得轉讓固定刃資產。誰第九條研固定資產的躺報廢覆（一）幅固定資產報面廢首先由使暢用部門或保茂管部門填寫窮“牲固定資產報纖廢審批單織”央，列明固定奧資產的報廢次原因及固定感資產的原值垃、凈值等基遇本情況。句（二）袍工程部經理賢或有關技術糊人員簽署意三見。石（三）遮總經理簽署銅審批意見。拌（四）馳經批準報廢頁的固定資產卻，有殘余價辭值一律轉入區廢料倉庫進皺行實物管理葡。不（五）篩同時財務部通門將批準報碧廢的固定資獸產凈值轉入足“龍固定資產清艘理傭”弄科目核算。貍財務部門、倒使用部門的手固定資產職染能管理部門運同時在有關是帳表上減少骨固定資產數靈量。衫第十條頂固定資產的瘡盤點僵（一）相固定資產清逐查的組織和鷹方法：應由鑒財務部門會互同使用部門糊、工程部一汪塊進行