精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔昆財字〔2008〕258號昆山市政府投資項目財務決算審批辦法各建設單位：為加強基本建設項目財務管理和監督，完善基本建設項目形成資產的移交和管理工作，根據蘇財建制定本辦法。基本建設項目（以下簡稱項目）竣工財務決算是綜合反映竣工項目建設成果和財務情況的總結性報告，是建設單位向使用單位辦理建成財產移交、確定交付使用資產價值的依據。項目在財務決算審批前，必須辦理好工程的竣工驗收及決算審計，有關事宜應嚴格按照規范建設程序操作。項目竣工財務決算審批程序項目的竣工財務決算按其隸屬關系由同級財政部門審批。屬于市級部門或單位建設的項目，由市財政局負責審批；屬于鎮（區）建設的項目，由鎮（區）財政部門負責審批。項目建設單位應在決算審計完畢后一個月內完成竣工財務決算報表的編制工作，先報主管部門初審并簽署意見后上報同級財政部門。財政部門收到竣工財務決算后，對其合法性和真實性進行審核。竣工財務決算批復財政部門或財政部門委托的投資評審機構、有資質的社會中介機構審核出具的項目評審報告，是項目批復竣工財務決算的依據。財政部門批復的項目竣工財務決算，作為主管部門或建設單位辦理固定資產移交和產權登記的依據。未辦理竣工財務決算的項目，不得辦理固定資產移交，財政部門也不予撥付工程尾款。項目建設單位應將基建賬戶資金余額在竣工財務決算批復后30日內上交財政，同時撤銷基建賬戶，相應資產、往來等根據財政部門批復意見予以結轉。五、竣工項目的資產處理基本建設項目經批準的竣工財務決算是正確核算新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續的依據。（一）項目備案登記。建設單位攜帶經批復同意的項目竣工財務決算報表，向市財政局辦理國有資產備案登記手續。（二）項目移交管理。項目建成后，在辦理上述國有資產備案登記的基礎上實行分類管理，一般建設項目原則上由建設單位管理。對需進行市場化運作、實行業主經營制或需交相關部門管理的資產項目，在財務決算審批后向市財政局辦理資產轉移手續。對需移交轉移給其他部門、單位經營管理的項目資產，建設單位應對構成工程項目內容的各分項目資產進行分類造冊，注明構成資產的各分類金額和審計決算投資總額。市財政局根據工程項目的備案登記資料以及在核對相關資產的數量、金額一致的基礎上，辦理國有資產移交轉移手續。（三）項目資產的責任管理。建設工程項目在資產移交前發現的工程質量問題或組成工程投資的儀器設備缺損，由建設單位負責，如因管理需要，對工程項目質量驗收過程中出現的質量問題，原建設單位受時間限制未能及時修復、播植（指綠化項目）的相關項目，而急需移交給其他建設部門（單位）管理或使用的資產，責成原建設單位在規定期限內改造修復或播植。（四）項目資產的分類。項目資產一般分為道路、橋梁、駁岸、綠化工程、房屋及建筑物、電氣工程、儀器設備、文物和陳列品、圖書、其他十大類。道路工程中包含的各種橋梁、涵洞并入道路工程，不單列為橋梁；橋梁單列為固定資產的，僅指無道路工程的獨立建橋工程；房屋及建筑物一般應根據建造完工并經決算審計的造價入賬。因改建、擴建和裝潢工程使原房屋及建筑物價值發生變化的，應將原房屋及建筑物轉為改、擴建或裝潢工程，改、擴建和裝潢工程完工后根據現行財務制度的規定重新入賬，原房屋及建筑物的價值無法查考的，應估價入賬或對改、擴建和裝潢后的整個房屋建筑物評估后入賬；電氣工程是指需單獨架設變電變壓設備的電力配套設施，未單獨配置變電變壓設備的普通輸電線路、電器用具并入房屋建筑物；儀器設備是指因經營或管理需要，單獨購置的各類器具（如：電腦、空調、打印機、復印機、電視機、辦公家具、學校課桌等），電梯、中央空調等固定專用設備并入房屋建筑物。（五）項目資產的核銷。因政府規劃或其他情形，對原建造的資產需進行拆除、銷毀的，資產管理單位必須憑政府及相關部門的有效文件對原有資產做好清理核對工作，并報市財政局審批，市財政局據以辦理固定資產轉移或核銷手續。任何單位未向市財政局辦理資產核銷手續，擅自處置原建資產，導致固定資產損失的，應追究相應的行政責任和法律責任。本規定自發布之日起施行。本規定由市財政局負責解釋。附件：基本建設項目竣工財務決算報表及填制說明基本建設項目竣工財務決算審批表二○○八年十月十日精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔某公司當財發[2005]第01號簽發：財務收支及合同審批權限規定為了加強資金和資產的管理，提高預算管理的效率，明確各級負責人的資金審批和資產處置權限，按照公司規范化管理的要求，制定本辦法。財務收支審批權限管理的原則1、全面控制和重點控制相結合的原則：一方面，經總裁授權，財務部負責對所有的財務收支進行全面控制。全面是指三個方面：一是全過程的控制，包括商品的采購、銷售等各個環節；二是全員的控制，包括總裁在內的所有員職工，主要指在財務收支審批、執行過程中的相關人員,；三是全要素的控制，包括市場費、人工費、差旅費、業務招待費等所有費用項目。另一方面，在全面控制的基礎上，對重要的財務收支項目，如重大投資、重大費用（如市場費用、采購商品、固定資產投資）應實施重點控制，嚴格審批。2、事前審批和事后審批相結合的原則：審批制度作為公司控制財務收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批控制，還應該包括事前的審批控制。特別是對于一些發生金額較大或者重要的財務支出，必須進行事前審批。3、不相容職務分離原則：財務收支審批制度作為內部會計監督制度的重要內容，必須遵循不相容職務必須分離的原則。這也是內部控制制度的基本要求。4、程序性和實用性相結合的原則：一方面應根據《會計法》和公司的財務制度的要求，按照財務審批制度執行；另一方面，應該從公司實際情況出發，使制定的審批制度盡量切實可行5、財務收支審批權限在財務預算的框架內執行。第二條公司財務收支審批制度，應該包括以下內容1、財務收支審批人員和審批權限。財務收支審批人員及其權限由公司根據其組織結構等實際情況確定。公司可以經總裁授權確定一個審批人員，也可以確定兩個或多個審批人員，他們各自在其授權范圍內行使審批權力。在確定審批人員和審批權限時，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠對其審批權限內的經濟業務具有管理（控制）權。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財務收支的真實性、合法性和合理性，提高審批質量。2、財務收支審批程序。公司發生的各項財務收支，應該按照規定的程序進行審批和批準。禁止先由經辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然后再據以上規定的審批人員審批，審批通過后交財務部審核入帳或報帳的行為。因為在一般情況下，如果審批人員的職位高于會計人員，先審批后審核，必然造成會計人員的審核形同虛設。許多會計人員直接以是否有總裁簽字為依據進行審核。如果總裁已經審批通過，會計人員往往不會或不敢有異議，這顯然不利于發揮會計的審核監督作用。在實施計審批程序時，應實行先審核、后審批的程序。3、財務收支審批內容。財務收支審批的內容主要是財務收支的真實性、合法性和合理性。具體包括：（1）財務收支是否符合財務預算和合同規定；（2）財務收支是否符合《會計法》和公司財務制度；（3）財務收支的內容和數據是否真實；（4）財務收支是否符合效益性原則；（5）財務收支的原始憑證是否符合國家會計制度規定等等。4、財務收支審批人員的責任。財務收支審批制度必須堅持權利和責任對等原則。在審批制度中，必須規定審批人員應該承擔的義務和責任。具體包括：審批人員應該定期向公司匯報其審批情況、審批人員失職應該承擔的責任、定期接受財務部實施的內部審計等。第三條公司各項業務的審批流程及權限（一）、日常報銷預算內：兩級審批預算外：寫明原因、部門意見、財務意見，上報總裁批準（二）、固定資產采購1、新進人員的電腦及其他：行政批準－部門批準－總裁助理或主管副總批準。2、IT設備：新系統設備及軟件：項目組提方案－總裁辦批準－總裁助理或主管副總批準合同。老系統設備及軟件：總裁批準。物流設備：總裁助理或主管副總批準。其他：總裁助理或主管副總批準。合同審批采購合同：代銷標準合同：經理批準。經銷標準合同：預算內：5萬以內（含5萬）總監批準，5萬以上副總批準。預算外：總裁批準市場合同：10萬以下（含10萬）：總監批準10-20萬（含20萬）：副總批準20萬以上：總裁批準租賃合同：房租合同：總裁批準車租合同：總裁助理或主管副總批準系統運營租賃合同：主管副總批準其他合同：2萬以下（含2萬）：總監批準2萬以上：總裁助理或主管總裁批準注：以上金額為合同有效期內合同總金額。（該頁無正