精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔制度名技術(shù)管理制度電子文件編碼GLWA113頁碼6-1××公司技術(shù)管理制度第一章總則第一條目的工業(yè)企業(yè)的技術(shù)管理，不同于單純的技術(shù)工作，而是對企業(yè)生產(chǎn)中一切技術(shù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的管理和嚴(yán)密的組織，是工業(yè)企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分。它的主要任務(wù)是：合理地組織企業(yè)的一切技術(shù)工作，建立良好的生產(chǎn)技術(shù)活動(dòng)秩序，保證企業(yè)生產(chǎn)正常進(jìn)行，開展科學(xué)實(shí)驗(yàn)和技術(shù)革新，努力學(xué)習(xí)國內(nèi)外先進(jìn)技術(shù)，不斷采用新技術(shù)，發(fā)展新品種，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低產(chǎn)品成本，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。技術(shù)管理工作，是企業(yè)對于技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、工藝規(guī)程、技術(shù)管理制度等的帶有根本性的建設(shè)工作，是保證產(chǎn)品質(zhì)量，保證生產(chǎn)安全，提高企業(yè)管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要工作，必須認(rèn)真抓好。第二章技術(shù)改進(jìn)、引進(jìn)與轉(zhuǎn)讓第二條技術(shù)改進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)理向總經(jīng)理提出改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)的方案，由總經(jīng)理對此研究并作出決定。第三條技術(shù)引進(jìn)當(dāng)本公司從外面引進(jìn)技術(shù)時(shí)，生產(chǎn)部經(jīng)理要研究引進(jìn)合同的原文，并要求承擔(dān)這項(xiàng)工作的部門說明引進(jìn)外來技術(shù)后成本與成果之間的關(guān)系。第四條技術(shù)轉(zhuǎn)讓本公司向外部轉(zhuǎn)讓技術(shù)時(shí)，生產(chǎn)部經(jīng)理要研究檢查轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容，并與承擔(dān)這項(xiàng)工作的部門討論這一轉(zhuǎn)讓的結(jié)果。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名技術(shù)管理制度電子文件編碼GLWA113頁碼6-2第五條技術(shù)發(fā)表1.當(dāng)要向社會(huì)發(fā)表公司的生產(chǎn)技術(shù)的時(shí)候，要把發(fā)表原稿交生產(chǎn)部經(jīng)理審閱，經(jīng)其批準(zhǔn)后方可對外公開。2.外來人員到本公司參觀學(xué)習(xí)時(shí)，須征得生產(chǎn)部經(jīng)理或總經(jīng)理的同意。第三章工藝管理第六條新產(chǎn)品投產(chǎn)或老產(chǎn)品復(fù)制，必須先制定完整工藝，貫徹工藝，然后再投產(chǎn)的原則。第七條技術(shù)科根據(jù)原料的性質(zhì)、新品種的試驗(yàn)、工藝設(shè)計(jì)和生產(chǎn)科產(chǎn)量平衡后的情況，提出各項(xiàng)工藝規(guī)程的初步意見，送交技術(shù)部長批準(zhǔn)。第八條工藝規(guī)程必須在投產(chǎn)前送交車間、車間主任，工藝品必須詳細(xì)復(fù)核，發(fā)現(xiàn)與實(shí)際不符或由于某些條件限制，暫且不能執(zhí)行的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向技術(shù)科提出協(xié)商解決。第九條車間主任及車間工藝員復(fù)核工藝規(guī)程后，應(yīng)在工藝通知單上簽字承認(rèn)，并且嚴(yán)肅執(zhí)行該項(xiàng)規(guī)程，并及時(shí)下達(dá)給有關(guān)生產(chǎn)人員。第十條各車間、工序必須嚴(yán)格施行工藝，按工藝要求對產(chǎn)品進(jìn)行檢查，如不符合工藝要求，應(yīng)及時(shí)向車間、工藝員反映檢查分析原因，找出解決問題的辦法，并立案記錄。第十一條生產(chǎn)過程中，發(fā)生工藝與實(shí)物不符必須進(jìn)行工藝調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)向技術(shù)科反映研究解決，而不準(zhǔn)隨意更改和調(diào)整工藝；技術(shù)科調(diào)整好工藝需經(jīng)技術(shù)部長簽字后，才能作為正式生產(chǎn)依據(jù)(對舊工藝必須收回存檔，并注明變更原因)。第十二條下達(dá)車間已經(jīng)確定后的工藝，任何人都必須遵守執(zhí)行。如有損壞和丟失，查明原因后由技術(shù)科補(bǔ)發(fā)，各部門必須有專人對工藝進(jìn)行妥善保管，不準(zhǔn)任意涂改。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名技術(shù)管理制度電子文件編碼GLWA113頁碼6-3第十三條對違犯工藝生產(chǎn)，或隨意變更工藝，造成責(zé)任事故者，應(yīng)賠償5%～10%的經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重者，報(bào)廠給予必要的紀(jì)律處分。工藝員將工藝下達(dá)后，必須經(jīng)常檢查工藝的落實(shí)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決，因工藝不妥而造成大批嚴(yán)重事故者，工藝員應(yīng)承擔(dān)事故責(zé)任。第十四條工藝試驗(yàn)備案手續(xù)1.由提出部門填寫工藝規(guī)程，變更試驗(yàn)備案一份留底，另一份送交技術(shù)科備案，以便配合工作，其余送與試驗(yàn)有關(guān)部門或車間。2.凡是對產(chǎn)品質(zhì)量影響較大，以及影響上下工序質(zhì)量的工藝項(xiàng)目的變更，要填寫申請書，提交技術(shù)科審核，經(jīng)部長批準(zhǔn)后，方可變更。第十五條工藝規(guī)程變更審批1.在技術(shù)部長的領(lǐng)導(dǎo)下，技術(shù)部負(fù)責(zé)全廠工藝文件的編制與管理，下達(dá)工藝要求，任何單位或個(gè)人無權(quán)變更。2.車間工藝員在車間主任領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)貫徹工藝和技術(shù)服務(wù)，業(yè)務(wù)上受技術(shù)部指導(dǎo)。3.未經(jīng)工藝性審查的產(chǎn)品設(shè)計(jì)圖樣，不予編制工藝文件，不能投入生產(chǎn)。4.在生產(chǎn)過程中，凡產(chǎn)品設(shè)計(jì)修改涉及工藝、材料變動(dòng)時(shí)，均應(yīng)由有關(guān)工藝員會(huì)簽。5.工藝路線(工藝流程)是產(chǎn)品從投料到出成品的生產(chǎn)過程所經(jīng)過的路線，工藝路線由技術(shù)科提出。6.產(chǎn)品工藝文件由技術(shù)科提出，并有工藝卡、工藝守則和材料工藝定額資料，工藝文件要保證先進(jìn)合理，正確無誤，齊全成套，符合標(biāo)準(zhǔn)。7.工藝文件由工藝員編制，技術(shù)科長審核；成套工藝由技術(shù)部長會(huì)同有關(guān)部門批準(zhǔn)。第十六條違犯工藝規(guī)程事故登記1.要嚴(yán)肅工藝紀(jì)律，發(fā)動(dòng)群眾對違犯工藝規(guī)程事故的現(xiàn)象進(jìn)行分析追查，并提出防止措施，防止再次違犯。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名技術(shù)管理制度電子文件編碼GLWA113頁碼6-42.凡不遵守工藝規(guī)程，造成的各項(xiàng)差錯(cuò)事故，無論本次事故是否造成損失，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，主管部門負(fù)責(zé)人及時(shí)到現(xiàn)場檢查分析，找出產(chǎn)生原因，提出措施，以減少下一道工序的損失，并在一天內(nèi)填寫工藝規(guī)程故報(bào)告單，送交技術(shù)科。3.影響上下車間質(zhì)量的事故，應(yīng)由技術(shù)科、生產(chǎn)科、質(zhì)量科及有關(guān)部門、車間協(xié)商解決。4.下列情況應(yīng)作為違犯工藝規(guī)程事故：(1)不按工藝規(guī)程進(jìn)行生產(chǎn)，車間或科室擅自變更；(2)技術(shù)科工藝規(guī)程抄錯(cuò)工藝單、開錯(cuò)通知單；(3)工藝未經(jīng)審定、制定不合理、造成批量損失；(4)原料、涂染料、漿料成份配錯(cuò)；(5)化驗(yàn)室化驗(yàn)結(jié)果不正確，配料單開錯(cuò)。上述各項(xiàng)事故由技術(shù)科及時(shí)向個(gè)人、車間、部門提出，要追究責(zé)任并采取措施，按情節(jié)輕重記事故一次。若本人及部門隱瞞，經(jīng)其他部門提出時(shí)，應(yīng)按情節(jié)輕重記違犯工藝規(guī)程一次，并取消本人或部門當(dāng)月獎(jiǎng)金。第四章樣品管理第十七條取樣品1.凡需要取樣品者，一律持生產(chǎn)部的通知單，方可到車間領(lǐng)取。2.送往省市、內(nèi)外貿(mào)、商業(yè)部門的樣品，一律到技術(shù)部門辦理領(lǐng)取單，由技術(shù)部負(fù)責(zé)發(fā)放。第十八條樣品管理1.廠設(shè)立樣品室，設(shè)專(兼)職人員負(fù)責(zé)，并建立樣品專賬，每月盤點(diǎn)一次，應(yīng)做到賬物相符。2.凡本廠生產(chǎn)的新花色、新品種、新工藝，必須留存兩套存檔。3.本廠樣品和外來樣品應(yīng)分別保管。4.每件樣品必須有：來源、生產(chǎn)日期、花型名稱、廠號、品名及新花色、新工藝等簡單情況。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名技術(shù)管理制度電子文件編碼GLWA113頁碼6-55.凡我廠各部門需要樣品時(shí)，必須履行借用手續(xù)，并訂出歸還日期，如丟失、污染者照價(jià)賠償，不允許自行處理。6.樣品室必須保持干燥、衛(wèi)生、防霉、防鼠、遮光。7.除技術(shù)部樣品室外，任何部門和個(gè)人都無權(quán)保管樣品或向車間索取樣品。第五章技術(shù)資料管理第十九條所有中外文技術(shù)圖書、期刊、雜志、工藝資料、設(shè)計(jì)底樣都要及時(shí)登記、編號、分類整理和保管，在未登記前，不得借出使用。第二十條所有讀者應(yīng)愛護(hù)技術(shù)圖書，不準(zhǔn)有污損、涂改、剪裁、損毀、卷折；還書時(shí)，應(yīng)當(dāng)面檢查，如損壞應(yīng)照價(jià)賠償或加倍罰款。第二十一條外單位索取技術(shù)工藝資料時(shí)，應(yīng)經(jīng)技術(shù)部長同意，報(bào)請廠長批準(zhǔn)。第二十二條產(chǎn)品工藝資料，除保留樣品外，應(yīng)把經(jīng)鑒定合格的工藝處方及技術(shù)工藝文件一起歸檔整理，登記造冊。第二十三條存檔資料，要建賬，保持賬物相符，完整準(zhǔn)確；發(fā)現(xiàn)破損，應(yīng)及時(shí)修補(bǔ)復(fù)制。第六章技術(shù)管理組織第二十四條職責(zé)生產(chǎn)技術(shù)研究會(huì)的工作職責(zé)是對下列工作進(jìn)行研究、協(xié)調(diào)：1.提高、進(jìn)行生產(chǎn)技術(shù)；2.研究新產(chǎn)品的生產(chǎn)技術(shù)；3.工程、質(zhì)量、試驗(yàn)、管理上的各種問題；4.生產(chǎn)技術(shù)的引進(jìn)、技術(shù)研究成果的對外發(fā)表。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名技術(shù)管理制度電子文件編碼GLWA113頁碼6-6第二十五條構(gòu)成生產(chǎn)技術(shù)研究會(huì)的成員有生產(chǎn)部經(jīng)理、副經(jīng)理、生產(chǎn)主任、總經(jīng)理、有關(guān)部門的經(jīng)理。研究所所長、研究室主任以及其他有關(guān)的技術(shù)人員根據(jù)需要出席會(huì)議。第二十六條運(yùn)行凡定期的技術(shù)研究會(huì)議主持人，由生產(chǎn)部經(jīng)理擔(dān)任；臨時(shí)的技術(shù)研究會(huì)主持人，由提出議題的部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任；事務(wù)性檢查，由生產(chǎn)主任擔(dān)任負(fù)責(zé)人。第二十七條開會(huì)時(shí)間凡定期的技術(shù)研究會(huì)議，每月一次；凡臨時(shí)性的會(huì)議，隨時(shí)召開。生產(chǎn)部經(jīng)理為會(huì)議的召集人。第二十八條議題決定1.每月開會(huì)10日前，生產(chǎn)部經(jīng)理要把會(huì)議的議題和開會(huì)目的具體記錄下來，向總經(jīng)理報(bào)告。2.生產(chǎn)部經(jīng)理要在開會(huì)前三天決定議題，并通知各委員，并附有關(guān)資料。第二十九條會(huì)議記錄本研究會(huì)的會(huì)議記錄由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)。第七章附則第三十條制訂、修改和廢止本制度的制訂、修改和廢止須經(jīng)公司經(jīng)營常務(wù)會(huì)議討論，并由主管生產(chǎn)技術(shù)的公司副總經(jīng)理決定。第三十一條實(shí)施本制度自頒布之日起實(shí)施。簽發(fā)人責(zé)任人簽名精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔有限公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度第一章總則第1條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國家財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況，制訂本規(guī)章制度。第2條公司一切財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)均應(yīng)符合《會(huì)計(jì)法》的要求，符合《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，具體會(huì)計(jì)核算制度遵照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。

第3條

公司的財(cái)務(wù)工作，必須執(zhí)行本規(guī)章制度。第二章

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

第4條

公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)——財(cái)務(wù)部。

第5條

財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)管理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

第6條

財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是：1、執(zhí)行公司章程和公司各項(xiàng)決議，全面負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)事務(wù)的管理工作。對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。2、組織擬定公司的財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負(fù)責(zé)審查向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表及提供的會(huì)計(jì)資料，并保證數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性。3、監(jiān)督全公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)政策，并遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。4、搞好本部門的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作。5、進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。6、參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)方面的參考意見。7、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計(jì)部門的關(guān)系，嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)。8、編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；9、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。第7條財(cái)務(wù)部門建立和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。

第8條

財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)帳。

第9條

公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第10條

財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部長報(bào)告。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

第11條

財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

移交交接必須監(jiān)交。公司一般財(cái)會(huì)人員的交接，由財(cái)務(wù)部部長進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第三章

公司采用的主要的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)第12條會(huì)計(jì)制度：公司會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表編制執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。第13條會(huì)計(jì)年度：公司會(huì)計(jì)年度自公歷每年1月1日起至12月31日止。第14條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。第15條記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原價(jià)：本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法記賬。除附注中特別注明外，各項(xiàng)資產(chǎn)均按取得時(shí)的歷史(實(shí)際)成本入賬；如果以后發(fā)生資產(chǎn)減值，則計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第16條現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金等價(jià)物，是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。3個(gè)月以上的定期存款及受到限制的銀行存款，不作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。第17條應(yīng)收款項(xiàng)核算方法：（1）本公司確認(rèn)壞賬損失的標(biāo)準(zhǔn)為：a.債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回；b.債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，且具有明顯特征表明無法收回。結(jié)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失，并沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。（2）本公司壞賬損失采用備抵法核算，采用應(yīng)收賬款年末余額的0.5%計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款）的壞賬準(zhǔn)備。第18條存貨核算方法：存貨是指本公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備銷售，或者仍處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物資等，包括各類原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：存貨實(shí)行永續(xù)盤存制，存貨在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；領(lǐng)用或發(fā)出存貨，按照實(shí)際成本核算的，采用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)一次攤銷。存貨定期進(jìn)行清查，按永續(xù)盤存制的原則進(jìn)行盤點(diǎn)。報(bào)表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)量。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備系按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，預(yù)計(jì)的存貨跌價(jià)損失計(jì)入當(dāng)年度損益類的賬項(xiàng)。第19條長期投資核算方法：本公司的長期投資包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)的或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長期長期投資。其中長期股權(quán)投資的核算方法為：對被投資企業(yè)具有控制、共同控制或重大影響（持有股權(quán)比例在20%或20%以上）的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算；對持有股權(quán)比例在20%以下的長期股權(quán)投資，或雖持有股權(quán)比例在20%或20%以上但不具有重大影響的長期股權(quán)投資采用成本法核算；對于直接或間接擁有被投資單位有表決權(quán)資本總額50%以上（不含50%）的，或者對被投資單位擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的采用權(quán)益法核算并對會(huì)計(jì)報(bào)表予以合并。本公司期末對長期投資按照其賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。第20條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊法：本公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的單位價(jià)值在2000元以上的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件時(shí)予以確認(rèn)：a.該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；b.該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。固定資產(chǎn)以實(shí)際成本計(jì)價(jià)；取得成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、增值稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使用固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前所必須的支出。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果可能使流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過原先的估計(jì)，如延長了固定資產(chǎn)的使用壽命，或者使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低，則應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可收回金額；其余情形則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。固定資產(chǎn)折價(jià)采用平均年限法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別的原價(jià)、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和估計(jì)殘值，確定其折舊率如下：固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋、建筑物，為20年；

2.機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；4.運(yùn)輸工具，為4年；5.電子設(shè)備，為3年。固定資產(chǎn)以5%計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)于期末按照賬面凈值與可收回金額孰低計(jì)量，按單項(xiàng)資產(chǎn)(或大類資產(chǎn)、全部資產(chǎn))對可收回金額低于賬面凈值的差額，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第21條收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)原則：本公司銷售商品在同時(shí)符合以下4個(gè)條件時(shí)確認(rèn)收入：（1）已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方；（2）既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施控制；（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。本公司勞務(wù)收入的確認(rèn)原則為：（1）勞務(wù)收入和總成本能夠可靠地計(jì)量；（2）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（3）勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定。勞務(wù)的完成程度應(yīng)按下列方法確定：（1）已完工作的測量；（2）已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；（3）已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。第22條所得稅的會(huì)計(jì)處理方法：本公司按應(yīng)付稅款法核算企業(yè)所得稅。第四章財(cái)務(wù)支出審核審批操作規(guī)范第23條

崗位分工總經(jīng)理

行使審批人職能，根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)，負(fù)責(zé)本公司的貨幣資金收付審批事務(wù)，總經(jīng)理外出時(shí)，可根據(jù)工作需要授權(quán)指定人員代行審批事務(wù)。財(cái)務(wù)部長

行使復(fù)核人職能，掌管本公司的財(cái)務(wù)專用章，根據(jù)本公司的規(guī)章制度及規(guī)定，審核辦理貨幣資金收付事務(wù)。出納

行使經(jīng)辦人職能，具體承辦本公司的貨幣資金收付事務(wù)。第24條審批權(quán)限及執(zhí)行規(guī)則1、總經(jīng)理在董事會(huì)的授權(quán)范圍及本公司的規(guī)章制度許可范圍內(nèi)辦理，不得超越審批權(quán)限。

2、經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理財(cái)務(wù)支付業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的財(cái)務(wù)支付業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。

3、本公司對于重要的財(cái)務(wù)支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批制度。第25條現(xiàn)金管理1、本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。2、本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為30000元。超額部分應(yīng)存入銀行。3、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、賬款相符。第26條支票管理1、支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。3、支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由會(huì)計(jì)與出納人員分別掌管。第27條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求：1、按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。

2、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。3、出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。

4、出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。

5、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督職能，定期或不定期對出納人員實(shí)施抽查、盤點(diǎn)。第28條

審批流程業(yè)務(wù)經(jīng)辦人

部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）

財(cái)務(wù)部長（復(fù)核）

審批人

出納第29條注意事項(xiàng)1、外購材料物資，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商提供的發(fā)票、收到貨物的入庫單和請購單，經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。2、預(yù)付款或暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。4、出納支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。審批人外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。第30條

票據(jù)及有關(guān)印章的管理1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。2、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分別管理：財(cái)務(wù)專用章、法人代表印鑒由財(cái)務(wù)部長保管；出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第31條職工借款審批程序1、出差人員借款，必須首先填好“預(yù)借差旅費(fèi)申請單”，詳細(xì)列明出差事由、出差目的地、出差路線、擬搭乘交通工具、預(yù)計(jì)出差時(shí)間、借款金額等內(nèi)容，經(jīng)部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方予借支。2、其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、零星采購周轉(zhuǎn)金等，借款人員必須首先填好“其他借款申請單”，詳細(xì)列明借款理由，審批程序同前款規(guī)定。3、出差人員回公司后3天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定報(bào)銷旅差費(fèi)，報(bào)銷后借款余額應(yīng)及時(shí)歸還公司；其他借款經(jīng)辦人員在借款業(yè)務(wù)完成后的二天內(nèi)必須辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)。否則，公司有權(quán)從其工資薪金中扣除。4、員工（包括股東）個(gè)人因私借款不得辦理。經(jīng)本公司董事會(huì)決議同意的員工（包括股東）因私借款，按董事會(huì)決議辦理。第32條出差費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)1、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：部門經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過100元，其他人員不能超過50元，確因工作需要住宿費(fèi)超過上述標(biāo)準(zhǔn)的，須事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批同意后方能報(bào)銷。2、出差補(bǔ)助：按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助部門經(jīng)理以上人員30元、其它人員15元。本市之內(nèi)出差不報(bào)銷出差補(bǔ)助。3、市內(nèi)短途交通費(fèi)：員工乘坐公交車的，憑據(jù)報(bào)銷，未經(jīng)事先批準(zhǔn)者不得乘坐出租車。4、車船票：按批準(zhǔn)的出差路線車船票據(jù)實(shí)核準(zhǔn)報(bào)銷。5、出差坐飛機(jī)須由總經(jīng)理事先批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。第33條業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批程序本公司經(jīng)營中必須的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出由經(jīng)辦部門事先測算，并以書面形式詳細(xì)列明理由后報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意后方能開支，未經(jīng)事先批準(zhǔn)者不得開支第五章

倉庫管理制度第34條職責(zé)1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對材料、半成品、成品的管理。2、供應(yīng)部負(fù)責(zé)對材料的采購、外協(xié)件的采購或加工管理；并負(fù)責(zé)按生產(chǎn)計(jì)劃要求按時(shí)辦理原材料、半成品的出（入）庫手續(xù)。3、車間負(fù)責(zé)對車間在產(chǎn)品、半成品、成品入庫之前的管理；并負(fù)責(zé)按生產(chǎn)計(jì)劃要求按時(shí)辦理原材料、半成品的出（入）庫手續(xù)。4、品質(zhì)部負(fù)責(zé)對所采購的材料物資、外協(xié)件、半成品、成品進(jìn)行檢驗(yàn)和試驗(yàn)。5、客戶服務(wù)部負(fù)責(zé)對成品、半成品和對外協(xié)加工辦理出庫手續(xù)。6、倉庫管理員對貨物的安全、完整負(fù)有責(zé)任，對無原因的貨物丟失、損壞及因工作失職而造成的損失，保管員必須照價(jià)賠償。第35條材料入庫程序1、外購材料物資、外協(xié)件進(jìn)入公司后，存放待檢區(qū)。2、供應(yīng)部根據(jù)所進(jìn)材料和供應(yīng)商提供的《送貨單》聯(lián)，核實(shí)并填寫《檢驗(yàn)報(bào)告單》一式四份，送交品質(zhì)部檢驗(yàn)。3、品質(zhì)部檢驗(yàn)后，將檢驗(yàn)結(jié)果填寫在《檢驗(yàn)報(bào)告單》上，品質(zhì)部保留一聯(lián)后，將其余三聯(lián)交供應(yīng)部。4、供應(yīng)部依據(jù)《檢驗(yàn)報(bào)告單》中注明的合格結(jié)論及相應(yīng)的數(shù)量、產(chǎn)品規(guī)格型號，填寫《入庫單》一式三份，經(jīng)部門主管、經(jīng)手人簽字后，一并送到財(cái)務(wù)部（及材料庫）辦理材料入庫，不合格品由供應(yīng)部按品質(zhì)部意見（或評審意見）進(jìn)行處理。第36條成品、半成品入庫程序1、成品、自制半成品經(jīng)驗(yàn)收合格后，由車間填寫入庫單一式三份，經(jīng)車間領(lǐng)導(dǎo)簽字，連同入庫檢驗(yàn)單、成品一并送入財(cái)務(wù)部（及庫房）辦理入庫。2、對于委托加工半成品，由供應(yīng)部將外協(xié)單位加工好的半成品交品質(zhì)部檢驗(yàn)合格后，辦理入庫手續(xù)。3、對于車間為外協(xié)加工半成品的情況，經(jīng)品質(zhì)部檢驗(yàn)合格后，由車間辦理入庫手續(xù)，然后由客戶服務(wù)部與外協(xié)單位辦理交接手續(xù)。第37條倉庫驗(yàn)收程序1、庫房管理員接到檢驗(yàn)合格證明、入（交）庫單后，應(yīng)首先檢查與生產(chǎn)、采購計(jì)劃的一致性。再按照入庫單上標(biāo)明的編號、名稱、規(guī)格、型號、計(jì)量單位、單價(jià)、數(shù)量等核對，核對無誤后收貨，并在入庫單上簽字。同時(shí)，由材料會(huì)計(jì)對入庫單進(jìn)行審核確認(rèn)，在入庫單據(jù)上簽字。簽字后的入庫單、檢驗(yàn)合格證明，庫房管理員自留一份，一份送財(cái)務(wù)部門簽字審核做賬，一份送交貨部門。2、對檢驗(yàn)合格證明與入庫單不符的入庫物資，庫房應(yīng)拒絕收貨，同時(shí)有義務(wù)建議修改單據(jù)，直到兩者完全相符。未經(jīng)檢驗(yàn)的物品不得入庫上架。準(zhǔn)許代用的器件，入庫時(shí)需附有物資代用單或類似的有效單據(jù)。第38條儲(chǔ)存保管程序1、庫房管理員應(yīng)將材料按名稱、規(guī)格整齊擺放，并在庫架或包裝箱上附上標(biāo)明名稱、型號規(guī)格、進(jìn)貨時(shí)間、當(dāng)天結(jié)存數(shù)量的標(biāo)簽卡。做到標(biāo)簽卡與賬、實(shí)物三相符。材料物資擺放整齊、檢點(diǎn)方便、成行成列、清潔整齊，并做到先進(jìn)先出。2、庫房管理員對庫存的物資的安全負(fù)責(zé)，庫房人員應(yīng)嚴(yán)格安全保障制度，外來人員及與工作無關(guān)系的人員不得入內(nèi)，并注意防火防盜。對庫存物資損失、報(bào)廢、盤虧、盤盈等情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部，及時(shí)分析原因，查明責(zé)任，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自處理。3、對每月盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)儲(chǔ)存質(zhì)量問題或庫存產(chǎn)品超過6個(gè)月的，由倉庫填寫《庫房產(chǎn)品檢驗(yàn)記錄》申請復(fù)檢，通過品質(zhì)部復(fù)查，以確保質(zhì)量。4、首次購買的材料器件由供應(yīng)部負(fù)責(zé)編號，新產(chǎn)品由倉庫進(jìn)行編號。第39條材料、半成品發(fā)出程序：由供應(yīng)部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、材料消耗工藝定額明細(xì)表填寫出庫單，經(jīng)材料會(huì)計(jì)審核簽字后生效，庫管員根據(jù)生效后的出庫單將材料配齊后通知車間領(lǐng)料。車間必須指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)料工作，非指定人員不得進(jìn)入庫房。如超生產(chǎn)計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃領(lǐng)料應(yīng)由客戶服務(wù)部部長審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；如因不合格需更換或補(bǔ)領(lǐng)，庫房管理員根據(jù)不合格數(shù)量通知供應(yīng)部，供應(yīng)部根據(jù)相應(yīng)型號、數(shù)量填寫《普通采購?fù)素泦巍穫鬟f給供方并在15天內(nèi)辦理退貨。原材料出庫單一式三份。出庫單必須標(biāo)明生產(chǎn)批號、成本項(xiàng)目、材料編號、名稱、規(guī)格型號、計(jì)量單位、單價(jià)等，須與存貨目錄注明的一致，領(lǐng)料單位主管、領(lǐng)料員在出庫單上簽字。出庫單由庫房、領(lǐng)料部門、財(cái)務(wù)部等部門各保存一份做賬。庫房管理員發(fā)現(xiàn)出庫單內(nèi)容不齊全或與存貨目錄不一致時(shí)，必須拒絕發(fā)料。第40條成品發(fā)出程序：由客戶服務(wù)部根據(jù)合同填寫《送貨單》一式四聯(lián)，經(jīng)部門主管簽字后及時(shí)（當(dāng)天）交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對合同、《送貨單》單據(jù)進(jìn)行審核確認(rèn)，簽字后生效。無銷售合同的發(fā)貨和銷售，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不得對外銷售（現(xiàn)款現(xiàn)貨除外）?？蛻舴?wù)部將生效的《送貨單》及時(shí)（當(dāng)天）轉(zhuǎn)給庫房管理員按單發(fā)貨，并在發(fā)貨單上簽字進(jìn)行記錄，一聯(lián)倉庫保存，一聯(lián)及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)完成審核后交給客戶服務(wù)部。另二聯(lián)隨貨發(fā)給收貨單位，其中一聯(lián)經(jīng)收貨單位和收貨人簽字蓋章后交給庫房或寄給客戶服務(wù)部，以做為收貨方收到貨物憑據(jù)，庫房或客戶服務(wù)部將回單聯(lián)及時(shí)轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部與收貨單位結(jié)賬。第41條缺料反饋庫房管理員按生效的材料出庫單進(jìn)行配料，當(dāng)發(fā)現(xiàn)確定的材料到位時(shí)間還未齊時(shí)，開始跟蹤、反饋產(chǎn)品缺料情況，及時(shí)向客戶服務(wù)部、供應(yīng)部以及品質(zhì)部反映，三部門應(yīng)及時(shí)給予確認(rèn)、回復(fù)和溝通。第42條記賬盤點(diǎn)清查庫房管理員應(yīng)登記庫存物品收發(fā)存臺賬，做到日出日結(jié)，并保持賬、卡、物一致。月底進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫存報(bào)表，并與財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對。做到賬清、賬實(shí)、賬卡相符。對出現(xiàn)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因及責(zé)任，對庫存物資的盤盈盤虧，庫房不得自行處理。盤虧由財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理審批后處理。第六章生產(chǎn)成本管理制度第43條.財(cái)務(wù)部受總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)，是生產(chǎn)成本管理的主管部門，其職能是：根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，全面負(fù)責(zé)本公司的生產(chǎn)成本管理。第44條根據(jù)全面預(yù)算管理與定額成本管理的基本內(nèi)涵，按照歸口管理的原則，確立生產(chǎn)部、人力資源部和供應(yīng)部為生產(chǎn)成本的專業(yè)管理部門。第45條生產(chǎn)成本管理分工1、財(cái)務(wù)部（1）嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)成本管理的方針、政策、法律、法令、法規(guī)條例與制度。根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算管理要求，編制年度生產(chǎn)成本預(yù)算。（2）根據(jù)公司下達(dá)的目標(biāo)成本計(jì)劃，測算公司目標(biāo)成本控制指標(biāo)。（3）按照公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置，對各費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分解承包。對各費(fèi)用承包部門及責(zé)任人進(jìn)行考核。（4）參與專業(yè)生產(chǎn)成本有關(guān)各項(xiàng)費(fèi)用、消耗定額的制訂與完善。（5）根據(jù)國家有關(guān)方針、政策、法律、法令、法規(guī)條例與制度，及時(shí)制訂、修訂與完善生產(chǎn)成本管理制度，并貫徹執(zhí)行。（6）負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本的綜合分析，找出生產(chǎn)成本的升降原因，提出降低成本的建議與措施。（7）負(fù)責(zé)生產(chǎn)基地的成本核算和管理。2、生產(chǎn)部（1）根據(jù)公司的要求和安排，編制生產(chǎn)計(jì)劃并組織實(shí)施。（2）負(fù)責(zé)月度各車間、半成品庫的盤點(diǎn)工作。（3）統(tǒng)計(jì)報(bào)送有關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)：(a)每月生產(chǎn)月報(bào)表；（b）每月盤存資料；(c)月度生產(chǎn)計(jì)劃；（d）生產(chǎn)月度綜合統(tǒng)計(jì)分析等。（4）負(fù)責(zé)檢修計(jì)劃的編制與實(shí)施，向財(cái)務(wù)部提交檢修用工與檢修費(fèi)用情況。（5）配合財(cái)務(wù)部門、原料倉庫進(jìn)行日常消耗材料的管理，各車間、各工序根據(jù)日產(chǎn)及材料消耗定額實(shí)行定額資金管理和限額領(lǐng)料制度。（6）負(fù)責(zé)生產(chǎn)基地的節(jié)能管理工作。3、人力資源部（1）負(fù)責(zé)各部門、各車間每月實(shí)際用工及工資費(fèi)用的管理。（2）負(fù)責(zé)公司各部門的工時(shí)定額測算、計(jì)件單價(jià)測算。（3）負(fù)責(zé)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用的管理。（4）負(fù)責(zé)勞動(dòng)保險(xiǎn)金、教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等方面費(fèi)用的管理。4、供應(yīng)部（1）負(fù)責(zé)各種消耗材料的采購。（2）負(fù)責(zé)組織內(nèi)部材料計(jì)劃價(jià)格的制定與調(diào)整。第46條生產(chǎn)成本的預(yù)算編制1、生產(chǎn)成本預(yù)算編制程序各有關(guān)部門按照預(yù)算編制的要求，在每年的十一月份，向財(cái)務(wù)部提供下一年度及每月的成本預(yù)算資料，財(cái)務(wù)部于每年十二月份編制下一年度成本預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理審查后，于十二月底上報(bào)董事長，經(jīng)批準(zhǔn)后貫徹執(zhí)行。2、生產(chǎn)成本的預(yù)算編制分工財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織全公司生產(chǎn)成本預(yù)算的編制。與生產(chǎn)成本有關(guān)的各專業(yè)管理部門按照職責(zé)分工，分別負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的制定和生產(chǎn)成本的預(yù)算編制。3、生產(chǎn)成本的預(yù)算編制要求財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算管理要求，結(jié)合上年度的成本實(shí)際完成情況，以及公司下達(dá)的年度定額成本計(jì)劃及本公司的實(shí)際情況，編制本年度生產(chǎn)成本預(yù)算。4、生產(chǎn)預(yù)算的調(diào)整公司因生產(chǎn)計(jì)劃的調(diào)整或其他因素而引起的指標(biāo)變動(dòng)、成本增減等，財(cái)務(wù)部按有關(guān)程序申請調(diào)整預(yù)算。月度生產(chǎn)計(jì)