PAGEPAGE24資產管理辦法目錄TOC\o"1-2"\h\z\u第一章概述 2第二章資產分類標準 3第三章資產歸口管理 3第四條資產歸口管理 3第五條部門職責 3第四章資產入庫管理 5第六條外購資產入庫 5第七條自制資產入庫 6第八條發外模具入庫 6第九條租賃資產入庫 6第五章資產領用、出庫 7第十條資產領用 7第十一條資產外借、外租、發外維修 7第十二條資產調撥、轉賣處理 8第十三條資產封存、報廢管理 9第六章資產核算管理 10第十四條資產入賬、付款管理 10第十五條資產編碼 10第七章資產臺賬管理 12第八章資產盤點 13第十六條盤點要求 13第十七條盤點報告的編制要求 14第九章資產日常管理處罰條例 14第十八條資產管理處罰條例 14第十章附則 16第一章HYPERLINK概述第一條根據xx集團會計政策及xx公司對資產管理的需要，特制定本制度。第二條本制度所指資產包括使用期限超過一年的房屋建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備、電腦及網絡設備、土地使用權、商標使用權和基建、裝修工程以及其他與生產、經營有關的設備、工器具等（不包括單價低于10000元的模具、夾具、工裝、小型裝維修，備品備件）。第三條本核算制度包括固定資產歸口管理界定、出入庫、核算、盤點、資產處置、日常管理，固定資產的購置、建造、修理等不屬本辦法范疇，請參照xx公司相關制度操作，本制度適用于xx公司。 第二章HYPERLINK資產分類標準財務部門對資產分類入賬處理的標準如下：資產描述單價（元）資產類別折舊/攤銷方法折舊/攤銷年限殘值率1、辦公設備及家俱、檢測設備及其他>0.5萬電子設備及其他直線法3年10%2、除1類以外的資產<1萬當期費用--03、機器設備（機械、程控、動力、生產線及其他設備）≥1萬機器設備直線法10年10%4、國內模具、工裝、備件、維修等1萬-100萬待攤費用直線法105、國產或進口大型模具、大額裝修費、經營租賃資產改良等長期待攤費用直線法3年06、運輸設備(汽車、叉車及其他運輸設備)運輸設備直線法510%7、房屋建筑及與房屋建筑及配套設施有關的改良支出房屋及建筑物直線法20年10%8、土地使用權等無形資產直線法按合同年限分攤0 第三章資產歸口管理第四條HYPERLINK資產歸口管理1、房屋建筑物、辦公用資產（電腦、打印機、空調等）由管理部歸口管理；2、檢測儀器類由xx公司質量部門歸口管理；3、工裝類由xx公司工藝部門歸口管理。4、機器設備、模具及其資產由xx公司設備部門歸口管理；第五條HYPERLINK部門職責1、財務部：屬xx公司固定資產帳務管理和實物監管的歸口管理部門，主要職責包括：負責對本辦法的執行情況進行監督、檢查、考核；建立并維護xx公司固定資產日常管理體系，指導建立固定資產臺帳，分析固定資產利用狀況；組織對固定資產進行定期和不定期的清查、盤點；按財務管理有關制度進行資產帳務管理；2、管理部：屬xx公司房屋建筑物、辦公用資產（電腦、打印機、空調等）歸口管理部門，主要職責如下：直接負責全xx公司房屋建筑物等方面的綜合管理，包括房屋產權管理，及房屋的日常維護；負責全xx公司包括IT資產的辦公資產的采購、調讓、轉賣、報廢等申請；負責辦公資產臺帳的建立、維護，負責辦公資產的定期盤點；負責閑置辦公資產的回收與日常管理；負責xx公司固定資產處置的審查及規定權限內的審批。3、研發中心：屬xx公司新項目研發階段需求內資產的歸口管理部門，主要職責如下：負責新項目研發階段設備、儀器、工裝、模具等需求內資產的采購、使用管理；設置專人負責所有項目期間使用的資產臺賬的建立、維護，并定期與設備科進行臺賬的核對；4、xx公司資產歸口管理部門：屬于xx公司固定資產實物管理部門，主要職責如下：按要求的統一格式建立本部門固定資產臺帳，每月末與財務部門核對固定資產的增減情況。在下月3號前以郵件方式向財務部提交本部門本月變更過的固定資產臺帳（若無變更，也須郵件說明）。各歸口管理部門要負責本部門管理的機器設備、模具、工裝等資產的采購、使用、維修、調讓、轉賣、盤點、報廢等日常事項管理；負責制定歸口資產的管理規范；xx公司對固定資產實行資產責任人管理。屬于管理人員個人使用的資產，資產的安全與完整由使用人負責；屬于部門公共使用的資產，由部門負責人指定人員為資產管理員負責公共資產的安全。 第四章資產入庫管理第六條HYPERLINK外購資產入庫1、送貨：供應商在送貨時，應提交一式二份送貨單（如有其他物品，須提供裝箱清單），一份交倉庫，一份交我司業務人員。2、接收：業務人員在收到供應商送貨單，須及時通知資產管理員到場，共同核對清點接收資產，并與合同或采購訂單項目進行核對。重點注意資產的名稱、規格型號、數量是否與合同列示一致。清點完畢應在送貨單上簽名確認。3、驗收：對于須驗收的資產，應由資產歸口管理部門和資產使用部門共同制定驗收計劃，并做好驗收記錄。驗收合格須填寫驗收報告，報相關管理部門審批，審批后的驗收報告作為開票、付款的依據。其中：機器設備、電腦資產、工裝、模具類資產必須要進行驗收程序。4、入庫：倉庫賬務員憑合同、送貨單、驗收報告（如有）、發票及其他所需附件開具收料單，辦理入庫手續。倉庫賬務員在填開收料單時應注意：1）資產型號：一定要按合同或驗收報告上資產全稱開具資產名稱和型號，并將資產歸口部門提供的資產編號和資產類別備注在收料單“備注”欄或“項目編碼”欄，無內部設備編號和資產類別的資產，倉庫記帳員應拒開收料單。2）入賬價值：按照合同列示金額進行填列，如發生包裝費、運輸費、安裝成本、保險費、交納的有關稅金等支出，入賬價值應包含以上項目。如多項資產發生共攤費用時，須將共攤費用按資產價值進行分攤計入各項資產成本；如為進口資產，須在“備注”欄注明原幣金額。對備件類的資產，應按不含稅金額開具。第七條HYPERLINK自制資產入庫1、設備部門自制資產時，應先下達聯系單給財務部門、倉庫帳務員及資產會計。自制資產所用材料部件入庫、領用時，要通知倉庫賬務員在開具收料單、領料單上注明是自制資產所用，應單獨統計。2、自制資產完工，驗收合格后，由設備部門將自制資產消耗人工費用統計表交財務部門。由財務部門根據自制資產所消耗材料、人工、費用核算自制資產價值，設備部門憑財務部編制的自制資產核算表到倉庫帳務員開具資產收料單。第八條HYPERLINK發外模具入庫各設備部門或采購部門從外面開發模具（或訂購設備）直接運往外協廠的情況，經辦部門需憑合同（必須有直供外協廠使用、資產產權歸屬我司的條款，同時必需是經管理部備案）及驗收報告、發票等參照外購資產辦理入庫手續，財務參照外購資產入賬。設備部門對發外資產應建立獨立的臺帳管理，定期檢查資產狀況，實地盤點。對符合合同要求可扣取開發款項的，經辦部門應即時向財務部資產會計提供扣款明細。第九條HYPERLINK租賃資產入庫1、經營性租賃資產支出按實際受益期間作待攤費用處理，不開具收料單、領料單。2、融資性租賃資產按照該資產的凈現值入賬。相關流程同外購資產入庫。 第五章資產領用、出庫第十條HYPERLINK資產領用1、資產領用須使用部門經辦人或歸口管理部門負責人根據已審批的資產購置申請辦理資產領用手續。2、倉庫賬務員在資產領用時，須開具資產領料單。領料單中資產名稱、規格型號、數量、金額要與收料單保持一致；同時資產臺帳所記載的資產信息要與實際領用資產信息一致。倉庫賬務員在填領料單時應注意：一定要按收料單上資產名稱的全稱開具，注明領用部門、型號、數量、采購價值等信息，備注欄應填寫資產歸口管理部門編制的資產編碼。3、自制資產領用出庫，須由使用部門負責設備相關人員領用，倉庫記帳員應按自制資產收料單上的價值開具領料單，并在做倉庫報表時單獨列示。4、對于土地使用權、房屋建筑物、基建裝修、固定資產改良支出等，可不開具領料單，由資產會計根據項目清算表（工程結算清單）作為領料單進行入賬。倉庫賬務員按月統計本月資產入庫、領用情況，編制《固定資產月報表》（見附件一），與財務應付會計當月入賬數據核對無誤后于次月1日前交資產會計審核入帳。HYPERLINK第十一條資產外借、外租、發外維修原則上資產不允許向xx公司以外單位借出或外租。特殊情況，由歸口管理部門或業務部門書面申請，填寫《固定資產借（租）用申請單》（見附件二），按一定審批程序到倉庫辦理出廠。有必要發外維修的資產由業務部門提出書面申請，經有關管理部門審核到倉庫辦理出廠，倉庫賬務員對借（租）用、發外維修的資產應在當月的固定資產月報表中體現，各資產臺賬維護員應該標明該資產的使用狀態，并反饋給財務；對于外借（租）、發外維修的資產，財務帳上不需處理，但資產會計應在資產模塊的資產說明中注明借（租）用廠家名稱。第十二條HYPERLINK資產調撥、轉賣處理1、公司內部之間的資產調撥，需按《固定資產調撥單》（見附表三）流程辦理相關手續；具體審批流程參照《xx公司經營管理分權手冊》—固定資產處置部份。2、內部公司之間固定資產調撥：以財務提供的固定資產凈值為不含稅價進行開單結算；由調出資產的經辦人負責跟蹤資產的收貨、驗收及結算，對舊資產的調撥要求在資產出廠的1個月內監督對方完成確認、驗收，并將相關資料交于財務辦理開票結算手續。接收方對調撥固定資產視同外購資產，按外購資產相關流程辦理收貨、驗收、結算手續。3、固定資產在集團內部轉讓時，由出讓單位和接收單位以財務提供的固定資產凈值為基準，共同協商調撥價格，達到一致后填報固定資產調撥單，按表格流程提交，管理部按固定資產購置權限對申報進行處理；4、閑置或不具備經濟效益固定資產無法內部調撥時，應及時進行轉讓，按《固定資產轉賣》申請表（見附表四）流程辦理相關手續，具體審批流程參照《xx公司經營管理分權手冊》—固定資產處置部份，固定資產轉賣應遵循以下轉讓原則：應由固定資產使用部門、屬實物綜合管理的歸口管理部門和管理部共同確認轉讓的必要性；分別通過財務和技術部門確認固定資產的凈值和重置成本，原則上以重置成本確定轉讓價格；盡可能通過公開拍賣的方式進行轉讓。由于生產結構調整，零部件外協轉移或其它業務轉讓時應同時對相關固定資產進行轉讓，并遵循以下轉讓原則：與該零部件生產相關的所有設備（包括模具、量器具）必須同時轉讓；轉讓價格不得低于資產凈值。對于分期付款的設備，為保證該部分資產的安全性，應有相應的資產擔保，付款期限不能超過三年。成套設備轉移和零部件生產外協轉移時，應充分考慮經過多年積累的生產技術的無形資產價值。進口設備轉讓應在使用五年以后進行，轉讓價格還應考慮進口減免關稅等因素。第十三條HYPERLINK資產封存、報廢管理1、凡預計停用三個月以上的設備，應由使用部門提出設備封存申請，并填寫《設備封存申請表》（見附表五），根據流程辦理封存手續；2、資產損壞無法修理時，或修理、改造不合經濟原則時，要及時進行報廢處理。《報廢申請表》（見附件六）由使用部門提交、歸口管理部門審核，財務部、管理部部等審核，并報相關部門審批，報廢申請單中應注明報廢資產的資產編碼及設備編碼。固定資產報廢流程和詳細管理要求按《廢舊物資管理細則》執行。3、資產報廢批準后，資產報廢申請單原件應返回財務部作帳務處理憑證，資產歸口管理部門、使用部門以復印件留存備查。4、封存、報廢審批表須提供給物流組一份，由物流組劃分專門區域指定倉管員對封存、報廢資產進行集中存放，并設立封存、報廢資產臺帳進行管理，由原資產的綜合管理部門每年組織相關部門對當期封存資產進行集中清理。資產清理每年不得少于1次。第六章資產核算管理第十四條HYPERLINK資產入賬、付款管理1、資產入賬前必須經管理部備案，同時附上投資項目審批表、采購合同、技術協議、發票、驗收報告、收料單、領料單、有關的招標文件及其他相關憑據。應付會計應嚴格審核單據，按收料單備注的資產名稱、型號、類別，結合有關的合同資料，按財務資產類別劃分標準入賬，并根據合同付款條款規定提交資產付款申請。2、購買資產需要辦理預付款時，要求提供立項審批表、招標申請書、開標記錄表、價格審批表、合同原件、付款申請單，同時必須在付款申請單上備注“預計核銷時間”。3、財務部資產會計每月對新增資產編制資產編號，同時錄入歸口管理部門設備編號，兩個編號應一一對應，并將編號對照表通過郵件發各相關部門，各部門應復核對照表中的設備編號是否正確，若有錯誤應即時反饋給財務部資產會計。系統中設備編號一經確認使用，后續不能擅自變更。4、固定資產核算中涉及會計帳務處理的事宜按財務有關制度執行。第十五條HYPERLINK資產編碼1、歸口管理部門編碼為方便業務部門資產管理及財務部賬實核對、盤點的需要，各歸口管理部門需要編制設備編號，該編碼必須有規律可循，原則上各部門編號規則一經確定不能隨便變更，如特殊原因需變更的，須經財務審核及備案。各部門編號時必須嚴格按照相關規則，保證編號的唯一性，不允許重復編號，且一項資產只允許有一個設備編號，并保證收料單、臺帳及實物資產上的名稱及編號三者一致。2、財務資產編碼財務編碼規則使用統一的“公司代碼（2位）大類段（2位）小類段（2位）四位流水號”方式進行命名。大類段和小類段參照xx集團資產分類表（如下）。xx集團資產分類表資產種類大類代碼大類名稱小類代碼小類名稱核算內容固定資產0101房屋及建筑物0101生產用房屋及建筑物車間、倉庫等生產部門使用的房屋。0202非生產用房屋及建筑物管理部門、后勤部門使用的房屋。0303綜合房屋及建筑物生產與非生產混用的房屋0404固定資產裝修單次金額在100萬以上的應予資本化的固定資產裝修費用0505融資租入固定資產公司向經營融資租賃業務的公司租入的固定資產9999其他房屋及建筑物圍墻、停車埸、水塔等0202機器設備0101機械設備各種機床、鍛壓沖壓設備、起重設備、傳動設備等。0202程控設備自動化、半自動化控制設備、數控、程控設備等0303動力設備發電機、鍋爐、空氣壓縮設備、氣體發生設備、內燃機、變壓配電設備、各種焊機、供電設備等0404生產線裝配生產線、加工生產線等9999其他機器設備其他的機器設備0303運輸設備0101汽車各種噸位的運輸車輛、客車、小轎車和工程車輛0202叉車叉車9999其他運輸設備鏟車、電瓶車、摩托車等。0404電子設備及其他0101辦公設備及家俱臺式電腦、筆記本電腦、打印機、服務器、網絡設備、通訊設備、投影儀、復印機、電視機、辦公家俱、空調等冷暖通風設備等0202檢測設備各種儀器儀表、檢驗、測量設備等。9999其他設備其他設備待攤費用0505待攤費用0101模具國內模具費用9999其他其他待攤費用長期待攤費用0606長期待攤費用0101開辦費籌建期間支出0202IT軟件及咨詢IT項目中的軟件及咨詢費用等,不包括硬件0303模具攤銷期限在一年以上（不含一年）的進口模具費用0404經營租賃固定資產改良支出攤銷期限在一年以上（不含一年）的租入資產改良費用9999其他其他長期待攤費用無形資產0707無形資產0101專利權外購或自行開發的專利權。0202土地使用權外購的土地使用權。0404商標權外購或自創的商標權。0505非專利技術外購或自創的非專利技術。0606開發成功項目公司內部自行開發成功達到預定可使用狀態的開發項目商譽0808商譽0101商譽公司合并中形成的商譽價值投資性房地產0909投資性房地產0101成本模式.房屋建筑物以投資為目的、采用成本模式計量的房屋建筑物0202成本模式.土地使用權以投資為目的、以成本模式計量的土地使用權0303公允價值模式.房屋建筑物以投資為目的持有的、以公允模式計量的房屋建筑物0404公允價值模式.土地使用權以投資為目的的、以公允模式計量的土地使用權 第七章HYPERLINK資產臺賬管理資產歸口管理部門應設專人維護《固定資產資產臺帳》（見附表七），使資產臺帳與實物保持一致，臺帳應詳細反映每項資產名稱、資產編號、財務編號、規格型號、使用部門、購置日期、開始使用日期、合同編號、供應商、資產價值、存放地點、當期使用狀態等情況。每月末與財務部門核對固定資產的增減情況。在下月3號前以郵件方式（或其它規定的方式）向財務部提交本部門本月變更過的固定資產臺帳（若無變更，也須郵件說明）。臺帳上使用狀態必須根據資產當期的使用情況分為在使用、閑置、封存、借出、借入、待（發外）維修、待報廢七類進行填列。對封存、借用的資產財務帳不進行帳務處理，原使用部門在臺帳上仍需記錄此類資產，使用狀態選擇借出或封存，并填寫存放地點和相關日期。在資產驗收、調撥、報廢后，臺帳應及時更新。臺帳每年7月底、次年1月底都應更新與資產盤點結果一致，固定資產的歸口管理部門每年一月將上年度資產臺帳交財務部備案。財務部門每季度對帳面已折（攤）完的資產建立備查帳，發歸口管理部門核對確認，經財務部長審批后應從財務資產帳上進行清理；資產歸口管理部門也應已折（攤）完的資產在臺帳中分開管理。 第八章資產盤點第十六條HYPERLINK盤點要求固定資產、模具原則上每半年盤點一次，年中盤點于7月底完成盤點報告；年底盤點于次年1月底完成盤點報告。盤點工作由財務部組織，管理部及工廠設備部門協助，公司各部門配合共同完成。盤點清單由財務部資產會計提供，清單應包括：資產名稱、資產編號、設備編號、型號、數量、原值、凈值、資產狀態、初盤人、復盤人、備注等信息。盤點時盤點清單、設備臺帳及現場實物應一一對應，資產編號與設備編號應一一對應。對公司內部部門之間的借用，由現使用部門盤點，在盤點表中單列；對屬于出廠的資產借用，借用資產的管理權仍屬于借出部門，由借出部門監督現使用部門進行盤點，反饋盤點結果。各部門資產管理員對資產的安全性負責，實物盤點后相關盤點資料應在當月內報財務部（要求同時提交電子、書面文檔），對盤點中出現的盤點差異須及時查明原因并詳盡分析說明。第十七條HYPERLINK盤點報告的編制要求1、要求對現有資產的總體情況加以概括闡述，如對生產類資產、辦公類資產、不動產占總資產分布比率進行分析，對資產價值及分大類進行概述；根據資產使用情況分析在使用資產、閑置資產的比率情況；特別關注不良資產和閑置資產原因分析，提出改進措施等；2、將資產細分類進行詳細重點分析，特別是對此次盤點存在的問題及盤點差異原因進行深入地分析，核實和說明差異原因并對此提出處理建議和后續改進措施；3、對差異調整需上報領導審批，審批流程按分權手冊操作。財務部作為資產安全監控責任部門，有權根據實際情況定期或不定期對固定資產實物進行抽盤或全盤；對于責任部門出現的盤點差異，由財務部應進行詳盡分析并按盤點考核進行責任追究。第九章資產日常管理處罰條例第十八條資產管理處罰條例1、資產采購責任部門在資產已領用的當月還未完成相應付款申請手續，對責任部門按每單50元進行處罰，如超期兩個月以上將按每單每月加罰100元累加處罰；2、各歸口管理部門對資產管理員未落實到人而造成的資產管理失控，將對責任部門處以不低于100元的罰款，如造成資產損失，將損失資產凈值的15%處罰；3、各歸口管理部門因資產基礎管理不到位，造成臺帳未按要求設立，未在規定時間內完成當月的臺帳更新、報送，將視情節輕重對責任部門處以50-300元處罰；4、各責任部門的臺帳因漏登、錯登而出現帳實不符；臺帳設備編號與財務編號不是唯一對應，臺帳的必填項未填、錯填，將視情節輕重對責任部門按每項處以50－100元的罰款，（本條適用于本辦法下發之日起新啟用資產的臺賬維護）；5、固定資產的實物標識與兩帳的編號不能對應，資產標識不清、設備編號出現重復，將視情節輕重對責任部門按每項處以50-200元的罰款；6、各責任部門未按要求按期完成盤點，對盤點差異原因不主動查明，敷衍、誤導復盤人，將視情節輕重對責任部門處以100-200元罰款；7、各責任部門對固定資產保管不善造成資產損壞或遺失的，按資產凈值的15%處以罰款，個人使用資產按凈值由個人全額賠償；8、公司之間內部調撥的資產未在規定期限內完成相關手續，導致無法按期開票結算，將對調出經辦人按50元進行處罰，超期2個月以上按每月累加100元加重處罰；9、對資產調撥、借用、發外、轉讓、報廢等不及時辦理相關手續的責任部門和責任人，或相關單據未按期傳遞到財務部，每筆處以100元的罰款；10、對借用資產未按規定時間歸還或辦理續借手續的，對借出（入）責任部門每筆各自處以50元的罰款；超過1個月以上，對借出（入）責任部門各按每月累加100元加重處罰；11、以上處罰除個人資產損失由個人全額承擔，其他項考核責任部門的由部門負責人承擔25%，直接責任人承擔75%。HYPERLINK第十章附則第十九條本辦法由財務部負責解釋、修訂。第二十條本辦法自下發之日起執行。附表：附表一HYPERLINKxx公司固定資產月報表2021年月設備編號物料名稱資產類別單位期初結存本月入庫本月發出期末結存領用部門數量單價金額數量單價金額數量單價金額數量單價金額合計：附表二：HYPERLINKxx公司固定資產借用單部門：№名稱資產編號財務編號規格型號數量發運日期接收日期價值附屬設備借出單位借用單位借用單位意見借出單位意見財務部意見管理部意見總經理審批財務記帳備案附表三：HYPERLINKxx公司固定資產調撥處置單部門：№名稱現使用部門資產編號預計使用年限規格型號已使用年限購置日期財務編號數量凈值原值附屬設備接收單位意見簽名/日期：使用單位意見簽名/日期：財務部意見