本文格式為Word版，下載可任意編輯——第十二章財務會計報告習題答案

第十二章財務會計報告

習題一

應收賬款=5000+20000+13000=38000應付賬款=5000+12000+15000=32000預付賬款=45000+7000=52000預收賬款=38000+10000=48000習題二

1、2023年發行在外普通股加權平均數＝40000000＋12000000×9/12－3000000×3/12＝48250000（股）

基本每股收益＝45000000÷48250000＝0.9326（元）2、分子調整數：8000000×4％×（1－25％）＝240000（元）

可轉換債券可轉換為普通股的股數8000000÷100×90＝7200000（股）分母調整數：為7200000股

稀釋每股收益＝（45000000＋240000）÷（48250000＋7200000）＝0.8159（元）習題三

（1）購入甲商品取得增值稅專用發票注明價款300000元，增值稅51000元，以存款支付200000元，其余部分暫欠。商品尚未驗收入庫。

借：在途物資——甲商品300000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）51000貸：銀行存款200000應付賬款151000

（2）銷售乙商品收入400000元，增值稅68000元，款項已收存銀行，該批商品進價成本300000元。

借：銀行存款468000貸：主營業務收入——乙商品400000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）68000

借:主營業務成本——乙商品300000貸：庫存商品——乙商品300000

（3）以銀行存款購進管理用設備一臺，增值稅專用發票價稅款注明價款150000元，增值稅25500

1

元，另以存款支付運雜費4300元，設備已驗收并投入使用。

借：固定資產179800貸：銀行存款179800

（4）將綜合樓出租給外單位經營，租金收入30000元，款項存入銀行。

借：銀行存款30000

貸：其他業務收入25641.03應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）4358.97

（5）銷售丙商品收入500000元，增值稅85000元，有285000元已收存銀行，另300000元收到購貨方簽發的商業匯票，約定付款期三個月。該批商品成本400000元。

借：銀行存款285000

應收票據300000貸：主營業務收入——丙商品500000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）85000

借：主營業務成本——丙商品400000貸：庫存商品——丙商品400000

（6）收到被投資單位分派現金股利8000元，存入銀行，并按成本法確認當期投資收益。

借：銀行存款8000貸：投資收益8000

（7）銷售丁商品價稅合計702000元，有400000元已收入銀行，其余部分尚未收回。該批商品成本480000元。

借：銀行存款400000應收賬款302000貸：主營業務收入——丁商品600000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）102000

2

借：主營業務成本——丁商品480000貸：庫存商品——丁商品480000

（8）購進商品成本價500000元，增值稅85000元，商品驗收入庫，以銀行存款支付款項400000元，其余部分暫欠。

借：在途物資500000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）85000貸：銀行存款400000應付賬款185000

借：庫存商品500000貸：在途物資500000

（9）從銀行提取現金63000元備發工資。

借：庫存現金63000貸：銀行存款63000

（10）以現金發放工資，其中行政管理人員工資23000元，銷售人員工資40000元，同時分派工資。

借：應付職工薪酬——工資63000貸：庫存現金63000

借：管理費用23000銷售費用40000貸：應付職工薪酬——工資63000

（11）收到客戶支付的上期所欠貨款350000元存入銀行。

借：銀行存款350000貸：應收賬款350000

（12）計提固定資產折舊80000元，其中出租用綜合樓計提折舊16000元。

3

借：管理費用64000其他業務成本16000貸：累計折舊80000

（13）以銀行存款支付商品廣告費50000元。

借：銷售費用50000貸：銀行存款50000

（15）銷售甲商品收入450000元，增值稅76500元，款項尚未收回。該批商品成本380000元。

借：應收賬款526500貸：主營業務收入——甲商品450000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）76500

借：主營業務成本——甲商品380000貸：庫存商品——甲商品380000

（16）收回已到期的款項380000元存入銀行。

借：銀行存款380000貸：應收賬款380000

（17）收到客戶訂購商品款200000元。

借：銀行存款200000貸：預收賬款200000

（18）預提本月短期借款利息1500元。

借：財務費用1500貸：應付利息1500

（19）購進商品一批，價款650000元，增值稅110500元。款項均以存款支付。

4

借：在途物資650000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）110500貸：銀行存款760500

借：庫存商品650000貸：在途物資650000

（20）以存款支付本月的財產保險費12000元。

借：管理費用12000貸：銀行存款12000

（21）以銀行存款200000元，歸還短期借款。同時支付利息4500元。（利息原已預提3000元。）

借：應付利息3000財務費用1500短期借款200000貸：銀行存款204500

（22）以銀行存款100000元交納應交的增值稅。

借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）100000貸：銀行存款100000

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10641.03貸：應交稅費——未交增值稅10641.03

（23）以銀行存款300000元歸還長期借款本金。

借：長期借款300000貸：銀行存款300000

（24）計算本期利潤總額，按利潤總額的25%計提所得稅。

5

利潤總額=198364.03-1768000=215641.03所得稅費用=215641.03×25%=53910.26

借:所得稅費用53910.26

貸:應交稅費——應交所得稅53910.26

（25）結轉各損益類科目。

借：本年利潤1983641.03貸：主營業務收入1950000其他業務收入25641.03投資收益8000

借：主營業務成本1560000其他業務成本16000管理費用99000銷售費用90000財務費用3000所得稅費用53910.26

貸：本年利潤1821910.26

期初余額本期發生發生額合計期末余額

庫存現金3500063000本期發生發生額合63000計35000

賬簿登記狀況

期初余額63000本期發生63000

銀行存款1342600468000本期發生3000028500080004000003500003800002000002000001798004000006300050000760500120002045001000006

期初余額本期發生

應收票據780000300000本期發生發生額合計期末余額

期初余額本期發生21210001193800

發生額合計

3000002269800350000應收賬款419900302000本期發生發生額合計300000發生額合計期末余額1080000

其他應收款期初余額433200本期發生0本期發生0發生額合計0發生額合計0期末余額433200

原材料期初余額330000本期發生0本期發生0發生額合計0發生額合計0期末余額330000

周轉材料期初余額113050本期發生0本期發生0發生額合0發生額合0

526500380000發生額合發生額合計828500計730000期末余額518400

預付賬款期初余額273200本期發生0本期發生0發生額合計0發生額合計0期末余額273200

庫存商品期初余額1644000本期發生500000本期發生300000650000400000480000380000發生額合115000發生額合156000計0計0期末余額1234000

長期股權投資期初余額560000本期發生0本期發生0發生額合0發生額合07

計期末余額

期初余額本期發生發生額合計期末余額計113050

固定資產3983000179800本期發生發生額合179800計4162800計期末余額0本期發生發生額合0計計560000

累計折舊期初余額0本期發生發生額合0計期末余額6900008000080000770000

無形資產期初余額100000本期發生0本期發生0發生額合計0發生額合計0期末余額100000

在途物資期初余額0本期發生300000本期發生500000500000650000650000發生額合計1450000發生額合計1150000期末余額300000

應付賬款期初余額335000本期發生0本期發生151000185000發生額合計0發生額合計336000期末余額671000

應付職工薪酬期初余額128100本期發生63000本期發生63000發生額合計0發生額合計63000期末余額128100

短期借款期初余額700000本期發生200000本期發生發生額合計200000發生額合計期末余額500000

應付票據期初余額200000本期發生0本期發生發生額合計0發生額合計0期末余額200000

預收賬款期初余額671035本期發生0本期發生200000發生額合0發生額合計計200000期末余額871035

應付股利期初余額150000本期發生0本期發生0發生額合計0發生額合計0期末余額1500008

應交稅費期初余額259725其他應付款期初余額254040本期發生51000本期發生68000850004358.971105008500010000010200010641.037650010641.0353910.26發生額合計357141.03發生額合計400410.26期末余額302994.23長期借款期初余額600000本期發生300000本期發生0發生額合計300000發生額合計0期末余額300000

資本公積期初余額350000本期發生0本期發生0發生額合計0發生額合計0期末余額350000利潤分派期初余額356050本期發生本期發生發生額合計發生額合計期末余額

本期發生0本期發生0發生額合計0發生額合計0期末余額254040應付利息期初余額70000本期發生3000本期發生1500發生額合計3000發生額合計1500期末余額68500實收資本期初余額5000000本期發生0本期發生0發生額合計0發生額合計0期末余額5000000

盈余公積期初余額250000本期發生本期發生發生額合計發生額合計期末余額投資收益本期發生8000本期發生8000發生額合計8000發生額合計8000

9

本期發生發生額合計

本年利潤1821910.2本期發生61821910.2發生額合6計期末余額

1983641.03