使用時可以刪除(一)編制方法和流出的信息。企業。主要類別來直接反映企業經營活動產生中的本年收入為起點，調整與經營活動的生的現金流量。采用間接法將凈利潤調節為經營活動的現金流量凈額時，主要需要調整四大類項目：(1)實際沒有支付現金的費用；(2)實際沒有收到現金的收益；(3)不屬于經營活動的損益；(4)非動。其基本原理是：經營活動產生的現金流量凈現金流量但減少凈利潤的項目－不影響經營活動＋與凈利潤無關但增加經營活動現金流量的項目期存款)和其他貨幣資金，依據重要性原則，集團公司將貨幣資金的內容全部(二)表內有關指標解釋(一)經營活動產生的現金流量到的現金(含收取的增值稅銷項稅款)，包括本期銷售收入、提供勞務收到的現和本期銷售商品在本期退回的商品而支付的現金。企業銷售材料和代購代銷業⑵銷售商品、提供勞務產生的“應收賬款”、“應收票據”“其他應收款”、“內部往來”科目中收到的現金(包括收到的增值稅銷項稅額)，扣除銷售退⑷當期收回前期在直接法下核銷的壞賬損失。列。(年初-年末)+應收票據(年初-年末)+預收賬款(年末-年初)+銷售商品材料、提供勞務而產生其他應收款(含工程保修金)(年初-年末)+“內部往來—xx購買商品、接受勞務的局內單位”科目(年初-年末)(貸方余額按負號計算)±特殊業務調整項目特殊業務調整項目=-本年備抵法計提的壞賬準備(或+沖減的壞賬準備)-壞賬收票據計提利息以及貼現計入財務費用借方數(或+計入財務費用貸方數)-會計上視同銷售產生的不可能收到現金的銷項稅額-抹賬減少的往來(或+增加的往來)±其他調整xx單位”科目僅指各施工③集團公司各生產單位對局指或其他局內單位因提供勞務收到的現金(含直撥料和代扣稅金)應同時單獨在“現金流量表抵沖基礎資料”中的“收到內部單收到內部單位的現金=對局指工程結算科目貸方發生額+其他應收款(工程保修金)(年初-年末)+“內部往來—xx其他購買商品、接受勞務的局內單位”科目(年初-年末)(貸方按負號計算)±相關特殊業務調整項目括即“備用金”科目年初-年末(年初>年末)。由非銷售商品、接受勞務的內部單位往來款中上交利潤或虧損、上交折舊、購置固定資產同非付現的轉賬業務，不予考慮，僅考慮本目收到的現金要同時單獨在“現金流量表抵⑻處置短期投資的現金凈流入，即凈收益(處置收入-投資成本)。而是“備用金”科目，視同收到現金在本項收到的除稅費返還以外的所有現金”中的“收到內部單位的現金”項目反映。集團公司社管中心對本系統的內部現金收支應做抵沖處理。受勞務支付的現金：反映企業本期購買材料、商品、接受勞務實際支付的現金(含增值稅進項稅額)、本期的預付款項以及本期支付的前期的未付款項。本期發生的購貨退回收到的現金從本項目中、“其他應付款”、“主營業務成本”和“其他業務支。“內部往來”科目中支付的現金(包括支付的增值稅進項稅額)，扣除購貨退協作隊伍料款+本期對分包方驗工結算+增值稅進項稅額+應付賬款(年初-年末)+應付票據(年初-年末)+預付賬款(年末-年初)+購買商品材料、接受勞務產生的其他應付款(含工程保修金)(年初-年末)+“內部往來—xx銷售商品、提供勞務的局內單位”(年末-年初)(貸方按負數計算)±特殊業務調整贈等業務增加的存貨+應付票據本期計提的票據利息+會計上視同購進產生的不可能支付現金的進項稅額±其他調整述公式在期末進行分析填列，業務不多的單位可商品材料、接受勞務產生的現金流量，也應在本項購的庫存材料、周轉材料、低值易耗品及材料成本耗品通過在庫、在用和攤銷明細科目核、獎費以及為職工支付的其他費用。不包括支付給離退休人員的各項費用和支付給在建工程(指非購建臨時設施的在建工程)人員的⑴“應付工資”科目的借方實際支出的現金加上備用金扣款。養老、失業和醫療等社會保險、住房公積金、工預交的上述與職工有關的現金，也在本項目反付給職工和為職工支付的現金，通過本科目直接交稅款以及本期的預交稅款，不包括實際支付的計入固定資產價值的稅費和本出有增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地使用稅、房產稅、印花無形資產等長期資產交納的稅費。本項目可依據“應上交應彌補款項表”中的扣代交的稅金視同付現支出在本項的其他與經營活動有關的現金：反映除上述項目之外支付的其他與經營的各種罰款、違約金等。投標保證金、履約金、各種押金、暫借款等⑷職工備用金掛支支出的現金凈額，即“備用金”科目年末-年初(年末>年初)。對“備用金”科目的本期發生額不必考慮。的非購進商品、接受勞務的單位間往來中支付的交折舊、購置固定資產轉上級撥入資金、上交工視同非付現的轉賬業務不予考慮，僅考慮本科目⑹在“管理費用”、“銷售費用(或營業費用)”、“待分配間接費”中支出，即從費用總額中扣除以下項目：、勞動保險中的養老保險、失業保險、住無法收回、減值以及處置凈損失(投資成本扣除機械作業”、“輔助生產”以及“工程施工”科協作隊伍的費用性質的扣款，如扣水電費、機械的現金中扣除，因為這些扣款已視同現金支付計⑿期末對外幣債權債務按期末匯率折算產生的匯兌損失。相關內容填列外，還包括現金支出的社管中心經部往來”科目向集團公司分配或上交的利潤，視同單位的除支付各種稅費和支付給職工以及為職工支目反映。集團公司社管中心對本系統的內部(二)投資活動產生的現金流量到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的、“銀行存款”、“長期股權投資”、“長期債營企業和合營企業分回的利潤而收到的現現金等價物，因此，取得短期投資股利和他長期資產所收回的現金：本項目按處置時收本金置=處置收入現金+保險賠償收入現金-清理費用的現金支出(含現金交納的稅費)資活動有關的現金：反映企業除上述以外，收到的其他與投宣告但尚未領取的現金股利或已到期但尚未領取的債券”、固定資產”、“在建工程(非購建臨時設施的在建工程)”、“工程物資”、“無形資產”、“營業外收支”、“撥付所屬資金”目不包括付現購建臨時設施、付現形成的長期待攤費發生的資本化利息和融資租入固定資產而支付的租賃費。本項目主要包括以下內容：6、投資所支付的現金：反映企業進行長期股權、債權投資而支付的現金，包括“長期股權投資”、“長期債權投資”、“管理費用”、“投資收益”等科目外，支付的其他與投債券時實際支付的價款中所包含的已宣告但未領取的債券利息、處置固定資產、無形資流出、以固定資產對外投資發生的清理費用(三)籌資活動產生的現金流量可依據“現金”、“銀行存款”、“實收“短期借款”、“長期借款”科目分析填金處理。集團公司各子分公司對外資設備借現金：反映企業除上述以外，收到的其他與籌現金”、“銀行存款”、“其他應付付款”等其他負債科目分析填列。本項目在“現金流量表抵沖基礎資料”中的“從集團公司取得短期借款收到的現金”⑸收到的其他單位間非經營性往來借款(具有正式借款合同的借款)。⑹售后回購收到的現金等期借、息、債券利息等。本項目可依據“現、“應付利息”、“應付債券”、“長期填列。本項目不包括應付票據發生的利息支。各子公司向職工持股會等少數股東支付的來”科目分配或上交的利潤，視同反映，并同時在“現金流量表抵沖基礎資分配的股利”和“分公司本年向集團公司上各子公司、分公司所屬內部非子公司性質的配”科目上交的利潤或虧損，視同非付現籌、債券利息以及固定資產項目中的資本化利的短期借款利息如已付現在本項目反映，并”中的“償還集團公司短期借款利息支付的式借款合同的借款)付現利息支出，在本項目反映企業除上述以外，支付的其他與籌分析填列。本項目可以包括如下內期借款本金在本項目反映，并同時在“現金流量集團公司短期借款本金支付的現金”項目中反以及以發行股票企、債券等方式籌集資金而支付。 量及境外子公司的現金流金流量發生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金(五)將凈利潤調節為經營活動的現金流量⑴與經營活動有關且同時影響現金流量和凈利潤的項目不必調整。量的收益和費用需單獨進行調整的項目，如應減去。這些項目包括計提或沖回資產減值資活動，如減少凈利潤應加回，如增加凈利產和其他長期資產損益、固定資產報廢損失資活動，不影響凈利潤，但影響經營性流動項目的，通過調整“經營性流動類”賬戶(包括流動資產和流動負債)的本期主要有：一是投資活動：以固定資產、無形資程；行非貨幣性交易；處置長期投資、固定資產、無應收債權；債權中形成的待組固固定資產等。二以存貨售后回購；以存貨分配股利；購建固定資增加的流動負債；從集團公司借入短期借款、承變動；非集團公司的子公司、分公司上交利潤引流量或僅影響現金流量而不影響凈利潤的經營活量均不影響經營活動項目，通過“經營性流動類”賬戶(包括流動資產和流動負債)的期初和期末余額的增減變化來反映，現金流量的各項目的調整說明：產生的少數股東損益，以利潤表中的“少數股東損益”項目數直接填列。以資產負債表中的“未確認投資損失”項目數直接填列。準備、長期投資減值準備、固定資產減值準賬準備沖回，以負數填列。如果計提的資產為短期投資跌價準備本身即為影響經營活用表中的“壞賬損失”項目數減去直接轉銷的應收賬款損失數填列。：指企業本年累計計提折舊。本項目可按“累計折舊”科目中折舊數或固定資產及折舊表中的“本年計提折舊”項目填列。的無形資產攤銷數，本。6、長期待攤費用減少(減：增加)：反映企業本年度長期待攤費用增減變化，7、待攤費用減少(減：增加)：本項目反映“待攤費用”科目本期減少數即攤可按資產負債表中“待攤費用”項目的年初8、預提費用增加(減：減少)：本項目反映“預提費用”科目本期增加數即預可按資產負債表中“預提費用”項目的年末籌資活動影響了預提費用增減變動的，如預提銀預提費用增加(減：減少)=預提費用(年末-年初)-本期投資和籌資活動而增9、處置固定資產、無形資產和其他長期資產損失(減：收益)：本項目反映本年度處置固定資產、在建工程、無形資產等長期資產時產生的凈損失，如為凈收益以負數填列。本項目可依據“營業外收入”、“營業外支出”科目中有關對年末計入“固定資產清理”科目而尚未清理完畢的固定資產清理費用，由于定資產報廢損失：反映企業本年度固定資產報廢損失和盤虧減去盤盈后的凈損失。本項目可依據“營業外收入”、“營業外支出”科目中有關固定資計入“待處理財產損益—待處理固定資產凈損益”科目而尚未批準處理的盤虧11、財務費用：反映企業本年度發生的應屬于投資活動和籌資活動的財務費用。本項目應依據“財務費用”科目的本期借貸方發生額做分析填列，如為損失或支出，以正數反映，如為收益，以負數反映。本項目不包括外幣兌換和外與各單位間往來產生的資金占用費。本項目包括如下內容：⑸各子分公司從集團公司資金中心取得的短期借款應承擔的利息費用屬于籌資12、投資損失(減：收益)：反映企業本期投資所發生的損失減去收益后的凈損失，如為凈收益以負數反映，本項目可依據“投資收益”內容：長期股權投資采用成本法核算的投資算按比例享有的投資收益、長期股權投資差于經營活動范疇，不在本項計提的長期投資減值準備應從投資凈損失(減：凈收益)中扣除。13、遞延稅款貸項(減：借項)：反映本期遞延稅款的凈增加或凈減少。本項目可依據資產負債表中“遞延稅款借項”項目年初-年末、“遞延稅款貸項”項目年末-年初填列，也可按“遞延稅款”科目的發生額分析填列。但遞延稅款的發生額若與“所得稅”科目或“應交稅金－應交所得稅”科目無關的，則不能14、存貨減少(減：增加)：本項目反映企業本期存貨項目的增減，可直接依據資產負債表中“存貨”項目的年初-年末填列，但如果投資和籌資活動影響存存貨減少(減：增加)=存貨(年初-年末)+本期投資和籌資活動而增加的存貨用于在建15、經營性應收項目的減少(減：增加)：反映企業本期經營性應收項目的減少數，如為增加以負數反映。經營性應收項目包括：應收帳款、應收票據、其作為應收項目進行調整，如為貸方按負數進行調整)、待處理流動資產凈損失證金、待攤費用等，一年內到期的長期債權投資為長期投資暫列，屬于投資活動。本目可直接依據資產負債表中經營性應收項目的年初-年末填列，但如果投資和經營性應收項目減少(減：增加)=經營性應收項目(年初-年末)+由于本期投性應收項目-本年計提的壞賬準備(或加沖減的壞賬準備)。經營