民辦幼兒園行業專項管理工作培訓金州區地稅局幼兒園行業相關稅收優惠政策金州區地稅局關于開展民辦幼兒園

行業專項管理工作的通告網絡機打發票的開具、交驗、保管發票違法類型及處罰標準常見問題及解決方法納稅端辦稅平臺開具發票具體操作培訓內容金州區地方稅務局關于開展民辦幼兒園行業專項管理工作的通告

為了進一步規范民辦幼兒園行業的稅收征管工作，有效督促納稅人依法用票、依法繳納稅款，大連市金州區地方稅務局決定在金州區范圍內開展民辦幼兒園行業專項管理工作，現將有關事項通告如下：民辦幼兒園行業專項管理工作

三、工作內容此次工作采取實地檢查方式重點對民辦幼兒園行業納稅人是否辦理稅務登記，稅源登記信息是否準確，是否按照規定領用、開具、取得發票，是否按照規定申報繳納稅款等進行核實檢查。具體包括：民辦幼兒園行業專項管理工作

（一）清理漏征漏管戶工作開展漏征漏管戶清理工作，檢查所有民辦幼兒園是否辦理稅務登記,包括已在教育文化體育局備案和未備案但實際經營的民辦幼兒園。（二）稅源登記信息核實工作核實納稅人現有的房產和土地的面積、所有權等稅源登記信息；檢查納稅人是否建立賬簿，賬務核算是否健全。民辦幼兒園行業專項管理工作

（四）檢查發票使用情況檢查納稅人是否按照規定辦理發票領用手續，收取相關費用時是否開具地稅發票，發票開具是否規范、有效，是否按照款項性質分項目開具發票；如納稅人房屋、土地為承租取得，檢查納稅人是否取得房屋租賃發票。民辦幼兒園行業專項管理工作

發票相關規定：按照《大連市幼兒園收費管理實施細則》（大價發〔2014〕103號）的規定，大連市教育局相關部門已下發通知，要求各民辦幼兒園收取相關費用時開具稅務機關監制的發票。民辦幼兒園行業專項管理工作

（五）稅款申報繳納情況檢查納稅人是否按照實際收入申報繳納生產經營所得稅，對超過營業稅免稅范圍的收入是否申報繳納營業稅，對不符合免稅條件的房屋是否申報繳納房產稅，在個所稅申報軟件中是否全員全額申報工資薪金個人所得稅。民辦幼兒園行業專項管理工作

四、處理方法納稅人存在未按規定辦理稅務登記，未按規定領用、開具發票、取得發票，未按規定進行全員全額扣繳申報個人所得稅，應繳未繳稅款等行為的，應當在規定期限內改正，涉及少繳稅款的，應當在規定期限內補繳稅款。對于未在規定期限內改正或拒不改正的納稅人將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發票管理辦法》、《中華人民共和國行政處罰法》規定予以處理。民辦幼兒園行業專項管理工作

五、舉報受理及咨詢解答納稅人如遇到與專項管理工作相關的問題可撥打地稅機關咨詢解答電話：87776111、87776137。如市民發現有民辦幼兒園存在未按規定辦理稅務登記、未按規定開具發票等本通告列舉的稅收違法行為的，應當保存相關證據并及時舉報，地稅機關舉報電話為87776137、87776227。咨詢解答與舉報電話受理時間為上午8點30分至晚4點30分（不含雙休日和法定節假日）。地稅機關將對舉報人的信息予以保密。民辦幼兒園行業專項管理工作需報送資料：學前教育機構辦學許可證民辦非企業單位登記證書收費許可證繳納保險費明細或收費明細民辦幼兒園行業專項管理工作簡并票種

方便開具

手續簡便

公開透明

真偽易辨

應急開具

免費使用

查詢便捷

便利網絡機打發票為納稅人帶來的便利

網絡機打發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯加蓋收款單位發票專用章。

發票專用章式樣按照《國家稅務總局關于發票專用章式樣有關問題的公告》（2011年第7號）要求確定。發票開具發票作廢（主要用于作廢當月已開具的網絡機打發票）發票開具作廢撤銷（主要用于撤銷已作廢的網絡機打發票）發票開具發票沖正（主要用于沖正以前月份開具的網絡機打發票）發票開具沖正撤銷（主要用于撤銷已沖正的網絡機打發票）發票開具發票補打（主要用于補打網絡機打發票）發票開具應急發票作廢（主要用于作廢應急開具的網絡機打發票）發票開具應急開票數據上傳（主要用于手動上傳應急開票數據）發票開具（三）證件號碼欄凡在我市辦理稅務登記的企業，需填開付款方納稅識別號；凡未在我市辦理稅務登記的企業，此欄可以暫不填開；付款方是機關團體、事業單位的，證件號碼欄應當填開組織機構代碼證號碼，如索票人不提供或無法提供單位組織機構代碼證號碼，此欄可以暫不填開；付款方是個人的，證件號碼欄應當填開個人身份證明號碼，如索票人不提供或無法提供個人身份證明號碼，此欄可以暫不填開。發票開具注意事項（四）項目欄開具項目由發票管理系統根據主管地稅機關核定的稅目自動配置，開具時選擇即可，按照款項性質分項目開具。如有特殊要求，可以選擇“其他”項后自行填開。開具子目要與開具項目名稱相符。（五）金額欄如實填開收款金額。發票開具注意事項■納稅人當月開具通用機打發票錯誤或其他原因需要作廢發票的，可以通過發票管理系統“發票作廢”功能進行發票作廢處理；以前月份開具通用機打發票錯誤或其他原因需要作廢發票的，可以通過發票管理系統“發票沖正”功能進行發票沖正處理。■對原發票做作廢或沖正處理后，方可重新開具發票。發票開具注意事項■沖正發票是由系統自動生成的一張負數發票，并且需要根據系統提示放入一張正常發票打印出來，需要到地稅機關進行交驗。■做完沖正撤銷處理后，原被沖發票恢復成正常發票，原沖正發票則變成作廢發票，需要到地稅機關進行交驗。發票開具注意事項

正常開具的網絡機打發票由發票管理系統自動提取數據進行交驗，無需到主管地稅機關辦理交驗手續。作廢和沖正發票納稅人應當于交驗期限終了后次月內持《發票使用情況申報表》《發票領用簿》公章及作廢、沖正和被沖正發票實物到主管地稅機關進行交驗。逾期交驗發票，系統會自動生成處罰記錄，納稅人需接受處罰。

機打發票交驗期內無使用可以不用交驗，通用定額發票交驗期內無使用需要零交驗。網絡機打發票的交驗

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開具網絡機打發票的單位和個人應當按照地稅機關的規定建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，準確盤點、核對、記錄和保管發票，不得擅自損毀。

■使用網絡機打發票的單位和個人應當妥善保管發票。發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告主管地稅機關，并到地稅機關指定報社刊登作廢聲明。

■已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。網絡機打發票的保管■

應當開具而未開具發票，在規定期限內改正的，每組處一千元罰款；在規定期限內未改正的，每組處二千元罰款；情節嚴重的，每組處五千元罰款。罰款合計最高不超過一萬元。■

未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發票，在規定期限內改正的，每組處一百元罰款；在規定期限內未改正的，每組處二百元罰款；情節嚴重的，每組處一千元罰款。罰款合計最高不超過一萬元。■

未加蓋發票專用章，在規定期限內改正的，每組處一百元罰款；在規定期限內未改正的，每組處二百元罰款；情節嚴重的，每組處一千元罰款。罰款合計最高不超過一萬元。發票處罰標準

以其他憑證代替發票使用的，在規定期限內改正的，每組處一千元罰款，罰款合計最高不超過一萬元；在規定期限內未改正的，每組處二千元罰款，罰款合計最高不超過一萬元；情節嚴重的，每組處五千元罰款，罰款合計最高不超過一萬元。發票處罰標準

未按照規定存放和保管發票的，在規定期限內改正的，每組處一百元罰款，罰款合計最高不超過一萬元；在規定期限內未改正的，每組處二百元罰款，罰款合計最高不超過一萬元；情節嚴重的，每組處一千元罰款，罰款合計最高不超過一萬元。發票處罰標準■丟失可以核實開具金額的發票的，處發票開具金額百分之五十的罰款，罰款合計最高不超過三萬元。■丟失無法核實開具金額的發票，不滿五十組的，每組處一百元罰款；五十組以上的，每組處二百元罰款。罰款合計最高不超過三萬元。■丟失空白發票，不滿五十組的，每組處一百元罰款；五十組以上的，每組處二百元罰款。罰款合計最高不超過三萬元。發票處罰標準■擅自損毀可以核實開具金額的發票的，處發票開具金額一倍的罰款，罰款合計最高不超過三萬元。■擅自損毀無法核實開具金額的發票，不滿五十組的，每組處二百元罰款；五十組以上的，每組處五百元罰款。罰款合計最高不超過三萬元。■擅自損毀空白發票，不滿五十組的，每組處二百元罰款；五十組以上的，每組處五百元罰款。罰款合計最高不超過三萬元。發票處罰標準

一、發票串號打印現象描述：打印發票時沒有按照提示的順序打印，即將1號發票的內容打印在2號發票紙上。存在問題：打印發票時，要求系統的電子號碼和實物印刷號碼必須一一對應，即發票右上角的機打代碼、機打號碼必須和印刷的發票代碼、發票號碼一致。解決辦法：將串號發票收回，做作廢或沖正處理，重新開具發票。常見問題及解決方法

二、發票丟失，如何進行處理？處理方法：

1.登報聲明作廢

2.持登有作廢聲明報紙、報社開具發票、經辦人身份證復印件、情況說明（票種、發票代碼、發票號碼、丟失原因、丟失發票類型）公章到主管地稅機關接受處罰常見問題及解決方法

三、應急數據上傳，提示數據重復現象描述：納稅人上傳應急開票數據時，系統提示發票號碼重復。產生原因：納稅人網絡較慢，在線發票已生成未打印，同時在線的發票庫存信息還未同步至納稅人的本機電腦。解決辦法：如果受票方拿走的是離線發票，在“在線”模式下，作廢在線發票；如果受票方拿走的是在線發票，在“離線”模式下，作廢離線發票。常見問題及解決方法四、UKEY鎖死：需攜帶相關資料到地稅局進行解鎖五、UKEY損壞：需攜帶相關資料（匯款單、情況說明）到地稅局更換UKEY六、納稅識別號變更：需注銷原UKEY后申請新UKEY七、遷移稅務登記：在遷出地主管局注銷原UKEY后到遷入地主管局申請新UKEY八、注銷稅務登記：需注銷UKEY后再辦理注銷稅務登記攜帶資料：稅務登記證副本復印件、經辦人身份證復印件、公章、UKEY、填寫完整的納稅人數字證書申請表常見問題及解決方法軟、硬件準備

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硬件準備。

能夠上網的電腦

打印機(激光、針式)