中學內部審計制度一、加強內部審計工作領導，建立健全內部監督機制

加強內部審計監督，是維護學校財經法紀，提高教育資金使用效益，保障教育事業有序發展的有效機制。學校內部審計工作在主要行政負責人的直接領導下，依照國家法律、法規和政策，對本校財務收支及其它經濟活動進行內部審計監督，獨立行使內部審計監督權，并向學校主要行政負責人報告工作，同時接受國家審計機關和上級主管內部審計機構的業務指導。依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作規定》、《安徽省教體系統內部審計實施辦法》，建立健全內部審計監督機制，強化審計監督職能。加強內部審計工作的領導，搞好本單位內審工作。二、健全資金管理制度，加強預算執行情況和財務收支審計

學校必須充分認識加強資金管理的重要性和緊迫性，必須迅速采取強有力的措施，認真防范和糾正影響資金安全的問題。學校法定代表人，對單位財務工作負有法律責任，主管領導負有直接領導責任。為使學校資金有序有效管理，必須嚴格執行《財政部關于印發〈內部會計控制規范——基本規范（試行）〉〈內部會計控制規范——貨幣資金（試行）〉的通知》有關規定，建立資金管理內部控制制度，堵塞漏洞，杜絕隱患。學校資金管理內部控制制度包括以下內容：

1、資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理資金業務的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督，不得由一人辦理資金業務的全過程。

2、針對資金業務處理過程中的關鍵控制點，采取有效措施進行監督。學校主辦會計對每月的銀行對賬單必須認真審核，并于年度會計檔案一同保存。

3、對資金業務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對資金業務的授權批準方式、權限和程序、責任及相關控制措施，規定經辦人辦理資金業務的職責范圍和工作要求。

4、應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的資金業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

5、對于重要資金支付業務，應當經過學校領導集體研究決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用、轉移資金等行為。

6、要對銀行賬戶進行清理整頓，加強銀行賬戶的集中管理。銀行賬戶的開立，必須嚴格執行財政部、中國人民銀行《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的有關規定。各類銀行定期存款業務以及各類資金的借出款項必須嚴格執行授權批準程序，必須事先進行充分的調查，確保資金的安全與合法。嚴禁辦理銀行柜臺外業務，嚴禁擅自挪用資金，出租、出借單位賬戶。

7、學校取得資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得設置賬外賬，嚴禁收款不入賬。

8、單位對外投資活動必須建立集體審議聯簽制度，必須經過科學論證，杜絕個人舞弊行為。要加強投資項目的立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的會計控制和審計，嚴格控制投資風險。

9、單位審計部門必須對資金的真實性、完整性、資金收支業務的合法性，以及資金核算、帳務處理的正確性進行嚴格監督。對單位投資項目的可行性研究、審批程序以及投資項目的會計核算、投資收益、投資管理等情況進行定期審計或調查。每年要定期對預算執行情況及決算進行審計。學校財務部門必須如實向審計部門提供有關會計憑證、賬簿及有關資料，不得隱報、瞞報。在審計中發現的問題，必須嚴肅處理。重大問題必須及時向上一級主管部門匯報。三、加強基本建設工程、修繕工程項目審計

為了保證建設資金合法、合規使用，維護財經紀律的嚴肅性，提高建設項目的管理水平，促進投資效益的提高，根據《審計法》、《建筑法》、教體局《內部審計規定》的有關規定，對基本建設、重點修繕工程項目進行全面的、全過程的審計監督。具體審計監督事項如下：

1、學校對于各種資金來源的基本建設工程項目、修繕工程項目應按照有關程序上報教體局進行招標，按照跟蹤審計出具的工程進度單支付工程進度款，工程竣工決算均應進行審計，未進行審計的工程決算，財務部門不得予以支付。

2、建設工程、修繕工程項目的審計應包括以下內容：

(1)建設資金來源的客觀性：建設工程、修繕工程項目開工前基本建設程序執行情況和工程項目建設規模、投資批準情況；工程項目經濟合同的有效性、真實性。

(2)建設工程、修繕工程項目預算（概算）執行情況及變更內容、變更程序的合法性、合規性；材料設備的采購；隱蔽工程的驗收；工程項目經濟合同的履行；工程項目成本及相關財務收支核算的真實性、合法性。

(3)建設工程、修繕工程項目竣工決算報表和有關監理報告及竣工決算報表編制依據的真實性、合法性。

3、學校對于大型建設項目，從立項批準后，審計部門必須介入，有能力進行審計的，可進行全程跟蹤審計。暫無能力實施審計的，在征得單位主要行政負責人或分管領導同意后，可委托經批準認定的、具有乙級以上資質的社會中介機構實施審計。為確保審計合法、真實、效益，在委托社會中介機構前，由學校內審機構(兼職內審人員)負責對社會中介機構進行考察認定，經考察認定的中介機構可對該項目實施審計。任何部門、單位和個人，都不得指定、指令社會中介機構實施審計。否則，將視為違紀，審計結果無效并追究有關領導責任。在認定的社會中介機構對項目實施審計時，學校內審部門可派人參加，內審機構(內審人員)按現行審計程序組織實施。

4、建設工程、修繕工程項目未經審計不得辦理結算手續，預付項目工程款應留足尾款，基建修繕管理部門應積極配合工程項目審計工作。

5、學校建設部門要向審計部門提供有關資料、報表，并對提供的資料真實、合法和完整性負責。審計部門對出具的審計報告負責。四、做好物資設備采購審計，提高資金使用效率

隨著教育事業的不斷發展，學校用于物資設備采購的資金逐年增加。為了充分利用教育資金，避免國有資產流失，必須加強對物資采購活動進行審計監督，嚴格按照《鳳陽縣政府采購管理辦法》及相關法律、法規規定執行。

1、學校購買教學、辦公等物資設備時，應按照有關程序進行招標(招標數額由學校根據實際情況確定)。