學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定學(xué)校財(cái)務(wù)是學(xué)校工作的重要組成部分，是教育教學(xué)的重要保證，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，建立科學(xué)、規(guī)范的財(cái)務(wù)工作秩序，正確及時(shí)地反映資金活動(dòng)情況和成果，充分發(fā)揮資金的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，有效地調(diào)控日益復(fù)雜的學(xué)校資金運(yùn)轉(zhuǎn)，為教育教學(xué)服務(wù)，為師生服務(wù)。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》、《中小學(xué)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校工作實(shí)際，在原有財(cái)務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行修訂，制定本規(guī)定。一、總則1、學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是學(xué)校財(cái)務(wù)科，學(xué)校根據(jù)需要聘任會(huì)計(jì)、出納人員。2、財(cái)務(wù)科直屬分管校長領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)全校的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，定期向?qū)W校匯報(bào)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算情況，及時(shí)提供有關(guān)的會(huì)計(jì)信息資料。3、學(xué)校要搞好財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，提高財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)，履行和完善崗位責(zé)任制，建立健全相應(yīng)的考核獎(jiǎng)懲制度，引入現(xiàn)代化的管理手段，搞好財(cái)務(wù)工作。4、學(xué)校根據(jù)《會(huì)計(jì)法》賦予財(cái)會(huì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的權(quán)限，支持會(huì)計(jì)人員的工作。5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格稽核和審計(jì)制度，財(cái)務(wù)收支情-1-況每年要向?qū)W校教代會(huì)報(bào)告一次，接受教職工的監(jiān)督。二、會(huì)計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限（一）會(huì)計(jì)人員的職責(zé)1、要認(rèn)真學(xué)習(xí)、執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，強(qiáng)化職業(yè)道德和自身修養(yǎng)，提高自身素質(zhì)。熱愛本職工作，忠于職守，具有敬業(yè)精神，做到遵紀(jì)守法，顧全大局，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，精通業(yè)務(wù)，講求效率，熱情服務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，收入收費(fèi)有依有據(jù)，合理合法，并按規(guī)定的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)辦理支出，分清渠道，合理使用資金，對(duì)應(yīng)上繳的稅、費(fèi)、利，要及時(shí)足額交納、劃轉(zhuǎn)。3、按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，認(rèn)真做好記帳、算帳、對(duì)帳、結(jié)帳、報(bào)帳等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)學(xué)準(zhǔn)確，字跡工整，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)帳，無積壓事項(xiàng)。4、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算、現(xiàn)金管理、金融信貸的制度規(guī)定。5、按經(jīng)濟(jì)核算制的原則，定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)比各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實(shí)際完成情況，考核資金使用效果，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行經(jīng)營管理中的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出建議。-2-6、配合上級(jí)機(jī)關(guān)及財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、工商、銀行等監(jiān)督部門，檢查業(yè)務(wù)工作，有責(zé)任提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況，并協(xié)調(diào)完成好與上述部門的各種業(yè)務(wù)工作。7、按照會(huì)計(jì)制度的要求，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、計(jì)劃等會(huì)計(jì)資料要定期及時(shí)收集、核對(duì)，整理交卷，妥善保客，并按規(guī)定辦理移交歸檔手續(xù)。8、會(huì)計(jì)人員如有變動(dòng)，必須按規(guī)定交接規(guī)程，辦理辦清會(huì)計(jì)交接。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）會(huì)計(jì)人員的權(quán)限1、有權(quán)要求所分工單位的有關(guān)人員正確執(zhí)行預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，并按照會(huì)計(jì)手續(xù)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。2、參與所分工單位的有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算和定額的編制及經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，參加有關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)營管理會(huì)議。3、會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求學(xué)校有關(guān)人員提供資金、財(cái)產(chǎn)物資的使用保管情裝飾品，監(jiān)督學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的購入、發(fā)出或調(diào)撥，確保資金、財(cái)產(chǎn)的安全。4、在學(xué)校組織安排下，會(huì)計(jì)人員有權(quán)檢查學(xué)校內(nèi)有關(guān)部門的憑證、帳目等會(huì)計(jì)資料，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究處理。5、會(huì)計(jì)人員對(duì)于違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和學(xué)校制度規(guī)定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和開支，有權(quán)不予執(zhí)行或拒絕和報(bào)銷，特殊情況在-3-執(zhí)行的同時(shí)向上級(jí)提出書面報(bào)告。三、財(cái)務(wù)管理（一）財(cái)務(wù)管理的任務(wù)1、努力籌集辦學(xué)資金，并根據(jù)國家的有關(guān)方針政策，結(jié)合學(xué)校情況，編制年度經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。2、核算和監(jiān)督學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行情況，促進(jìn)學(xué)校對(duì)經(jīng)費(fèi)加強(qiáng)計(jì)劃管理。3、核算和監(jiān)督學(xué)校各項(xiàng)資金來源、運(yùn)用和效果，促進(jìn)學(xué)校增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支，努力提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益。4、核算和監(jiān)督學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)和使用情況，保障國有資產(chǎn)的安全完整。5、檢查和監(jiān)督學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)的情況，促進(jìn)學(xué)校認(rèn)真遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。6、加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，對(duì)財(cái)務(wù)成果進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，為下年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算的編制提供正反兩方面的經(jīng)驗(yàn)。（二）財(cái)務(wù)管理的方法1、制定財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)制度是財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)。也是正確處理各方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的規(guī)范。學(xué)校要根據(jù)國家的政策、法規(guī)制定適合學(xué)校特點(diǎn)的財(cái)務(wù)制度，據(jù)以處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2、編制經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算。對(duì)于新的會(huì)計(jì)年度的經(jīng)費(fèi)收支，要有一個(gè)預(yù)測(cè)。通過編制經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算，一方面，對(duì)在新的-4-會(huì)計(jì)年度能夠籌集到多少辦學(xué)經(jīng)費(fèi)；另方面，對(duì)籌集到的經(jīng)費(fèi)，如何安排使用，都通過編制經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算基本確定下來，作為財(cái)務(wù)管理工作的目標(biāo)。3、組織會(huì)計(jì)核算。通過憑證、帳簿、報(bào)表體系對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行反映核算。4、開展財(cái)務(wù)分析。依據(jù)會(huì)計(jì)核算和其他有關(guān)資料，檢查分析學(xué)校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，肯定成績，找出存在的問題，作為編制下年度預(yù)算的借鑒。5、進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。根據(jù)國家政策、制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求，檢查學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合理性和效益性。（三）財(cái)務(wù)管理的要求1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的任務(wù)是依據(jù)國家教育、財(cái)政方針政策和法規(guī)，編制和實(shí)施各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，管好、用好教育經(jīng)費(fèi)，提高資金的使用效益，推動(dòng)學(xué)校工作的開展。2、學(xué)校財(cái)務(wù)科在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，參與學(xué)校與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的活動(dòng)、會(huì)議及決策。3、依照國家頒布的《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》來管理學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，不設(shè)帳外帳，不設(shè)“小金庫”一切收支項(xiàng)目均按規(guī)定納入財(cái)務(wù)渠道管理。4、對(duì)預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)按照計(jì)劃管理，專款專用的原則，各-5-部門的各項(xiàng)開支先編制預(yù)算計(jì)劃，校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實(shí)施，要首先保證教育教學(xué)經(jīng)費(fèi)的需要，以確實(shí)需要的無計(jì)劃開支，須提出書面報(bào)告，經(jīng)校長審批后，方可辦理。5、對(duì)預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)按照依收定支，量入為出，略有結(jié)余的辦法與與預(yù)算經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌安排使用，校辦企業(yè)的各種應(yīng)交學(xué)校的經(jīng)費(fèi)要及時(shí)足額劃轉(zhuǎn)。校內(nèi)各部門間的資金拆借須經(jīng)校長批準(zhǔn)。6、依據(jù)國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)和代收費(fèi)，同時(shí)監(jiān)督其他部門的收費(fèi)活動(dòng)，不亂收費(fèi)。7、嚴(yán)禁用公款請(qǐng)客送禮，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，大吃大喝。確需接待要對(duì)口接待，陪餐人員要少，盡量要減少開支。嚴(yán)禁私人借用或挪用公款。8、加強(qiáng)稽核制度和內(nèi)審制度，對(duì)較大數(shù)額支出項(xiàng)目或合同協(xié)議的簽定要經(jīng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，會(huì)計(jì)人員要參與合同的簽定。稽核人員要及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)帳目的稽核工作，保證經(jīng)費(fèi)正確運(yùn)作。9、凡是在批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的正當(dāng)開支，分管校長簽字報(bào)銷。無計(jì)劃用款，在有資金來源的前提下須經(jīng)校長批準(zhǔn)。各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況，每年向?qū)W校教代會(huì)報(bào)告一次，接受代表的監(jiān)督。（四）現(xiàn)金、銀行存款管理制度-6-1、嚴(yán)格執(zhí)行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算》辦法。2、所有貨幣資金要按規(guī)定在銀行開立帳戶進(jìn)行管理，并采用收支兩條線的辦法辦理收付業(yè)務(wù)，不允許坐支、套用現(xiàn)金，出借銀行帳戶。3、要按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金，范圍以外的要通過銀行結(jié)算。4、建立現(xiàn)金和銀行存款日記帳，記帳及時(shí)，做到日清月結(jié)，帳實(shí)、帳帳相符，并及時(shí)與銀行核對(duì)帳目，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5、一切收付業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)科出納人員行使結(jié)算職能，職工因公用款須按規(guī)定及時(shí)辦理結(jié)算。出納人員要催辦結(jié)算。6、保險(xiǎn)柜專人管理，不能超限額保存現(xiàn)金，到銀行提存現(xiàn)金時(shí)，千元以上兩人同行，萬元以上專車專人接送；各種公章、印鑒章及重要憑證、票據(jù)專人保管并符合制約制度的要求，按規(guī)定使用。（五）專項(xiàng)資金管理制度1、專項(xiàng)資金的使用要堅(jiān)持專款專用、專帳管理的原則。2、大型的儀器設(shè)備購置要事先進(jìn)行可行性調(diào)查，報(bào)經(jīng)政府采購辦批準(zhǔn)后按規(guī)定的程序購買，屬于控購物資的要辦理控辦手續(xù)。3、基本建設(shè)投資要本著實(shí)事求是、量力而行的原則設(shè)-7-計(jì)、報(bào)批，按國家規(guī)定辦理，手續(xù)齊全。日常管理的要求有：①及時(shí)上報(bào)用款計(jì)劃，申請(qǐng)基建資金，并在建設(shè)銀行開立帳戶存用。②按照基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度的要求，設(shè)置科目，登記帳薄，報(bào)送報(bào)表。③工程價(jià)款及時(shí)結(jié)算，嚴(yán)格審批手續(xù)，專款專用。④工程竣工后，及時(shí)清理各種帳務(wù)，履行工程決算審計(jì)手續(xù)。4、修購基金、職工福利基金等的提取和使用要符合國家的規(guī)定。5、各種專項(xiàng)資金的檔案資料要齊全并妥善保管。（六）往來帳項(xiàng)管理規(guī)定1、往來帳項(xiàng)包括應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款；應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款。2、往來帳項(xiàng)本著誰掛帳誰清理的原則，盡力縮短掛帳時(shí)間。3、應(yīng)收帳款。應(yīng)收帳款應(yīng)按購貨單位或接受勞務(wù)的單位設(shè)置分戶明細(xì)帳，定期（每月一次）與對(duì)方對(duì)帳，保證帳帳相符。對(duì)已發(fā)生的應(yīng)收帳款，必須及時(shí)處理帳務(wù)。對(duì)于委托銀行收款的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)科要追蹤檢查，凡超過十五日仍未-8-收回才，應(yīng)到專業(yè)銀行查明原因。對(duì)被拒付的款項(xiàng)，立即通知派人清理，嚴(yán)防造成損失。因債務(wù)人破產(chǎn)，并以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收帳款；以及因債務(wù)人未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序上報(bào)批準(zhǔn)后，作為壞帳損失，沖減事業(yè)支出。4、學(xué)校原則上不準(zhǔn)預(yù)付貨款，如特殊商品確需預(yù)付貨款時(shí)，必須簽有合法的商品購銷合同或協(xié)議，且在合同中注明預(yù)付帳款原因和時(shí)間、供貨時(shí)間及不能按時(shí)供貨應(yīng)負(fù)的責(zé)任等條款，持協(xié)議經(jīng)分管校長的批準(zhǔn)后按有關(guān)手續(xù)辦理。預(yù)付貨款時(shí)，必須索取供貨方收據(jù)，并注明“預(yù)收貨款”字樣，學(xué)校各部門應(yīng)將到貨情況及時(shí)通知財(cái)務(wù)科。如供貨方違約，不能按期發(fā)貨，由負(fù)責(zé)此項(xiàng)目經(jīng)辦人立即追回預(yù)付貨款，以免發(fā)生損失。5、其他應(yīng)收款。其他應(yīng)收款核算學(xué)校應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括：備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金，出差借款及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。對(duì)于發(fā)生的上述款項(xiàng)必須及時(shí)入帳，按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳戶。對(duì)于掛帳時(shí)間超過一個(gè)月的款項(xiàng)，會(huì)計(jì)人員必須查明原因積極催收。每月底將尚未收回的款項(xiàng)列明細(xì)表上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)，采取有效措施組織催收，以確保資金的安全。-9-6、應(yīng)付帳款。應(yīng)付帳款核算學(xué)校因購買商品、材料物資和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。對(duì)于已發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)，必須按單位設(shè)置明細(xì)帳，并嚴(yán)格按合同或約定的付款日期及應(yīng)付金額償付，以確保學(xué)校良好信譽(yù)。對(duì)于掛帳的應(yīng)付帳款要定期與收款方對(duì)帳，保證帳帳相符，對(duì)因特殊原因已無法兌付的應(yīng)付帳款，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，列應(yīng)繳財(cái)政專戶，及時(shí)上繳財(cái)政預(yù)算外資金管理處，待批準(zhǔn)后做其他收入，不得私自處理。7、其他應(yīng)付款。其他應(yīng)付款核算學(xué)校應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。其他應(yīng)付款應(yīng)按單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳。對(duì)于已發(fā)生的其他應(yīng)付款必須及時(shí)入帳，并根據(jù)實(shí)際情況控制其他應(yīng)付款的付款金額及付款時(shí)間，凡符合付款規(guī)定的要及時(shí)付款，以保證對(duì)方利益和學(xué)校信譽(yù)。（七）內(nèi)部制約制度為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)密性，防止差錯(cuò)、失誤、作弊行為，保證財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)作，特規(guī)定：1、具有親屬關(guān)系者，不準(zhǔn)同時(shí)分配到財(cái)務(wù)科工作。2、財(cái)會(huì)人員的崗位安排應(yīng)符合國家規(guī)定的限制條件。3、財(cái)會(huì)人員應(yīng)按相應(yīng)崗位職責(zé)和權(quán)限開展工作。4、用款須經(jīng)分管校長簽署通知單，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人通知具體經(jīng)辦人員，手續(xù)不完備不予借款。-10-5、一切收付款和購物業(yè)務(wù)，須嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的規(guī)定，不得擅自行事。6、一切報(bào)銷憑證須嚴(yán)格按規(guī)定的“四聯(lián)章”簽字程序辦理結(jié)算。四、會(huì)計(jì)手續(xù)、報(bào)銷、結(jié)算程序1、因公借款，到財(cái)務(wù)科辦理借款手續(xù)，借用現(xiàn)金2000以上的要提前一天告知，以便備款；支票每次限領(lǐng)一張，并有限額制約。2、借用公款要及時(shí)結(jié)算。出差借款應(yīng)在歸來后3日內(nèi)報(bào)銷，其他借用現(xiàn)金的借期一般在5日內(nèi)。使用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式的一般應(yīng)在5日內(nèi)結(jié)算。3、支出結(jié)算報(bào)銷實(shí)行“四聯(lián)章”制度，分別在對(duì)應(yīng)的主管處室、驗(yàn)收、經(jīng)手欄下簽字。對(duì)驗(yàn)收欄的簽字作如下規(guī)定：購入固定資產(chǎn)由校產(chǎn)管理員簽字，材料及低值易耗品由倉庫保管員簽字，特殊的如圖書、錄音錄像帶、軟件光盤及藥品等分別由圖書館、電教室、微機(jī)室、衛(wèi)生室管理人員簽字。4、購入、調(diào)入等屬于固定資產(chǎn)的物資時(shí)，應(yīng)先憑購貨發(fā)票到校產(chǎn)管理員處填制一式四聯(lián)的“固定資產(chǎn)增加憑單”，簽章齊全后，憑購貨發(fā)票及固定資產(chǎn)增加憑單的其中一聯(lián)到財(cái)務(wù)科辦理結(jié)算。5、差旅費(fèi)報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定：-11-①報(bào)銷差旅費(fèi)要填寫“差旅費(fèi)用報(bào)銷單”，并有派出部門負(fù)責(zé)人簽字。②市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天的標(biāo)準(zhǔn)為：**，包干使用。③伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（只適用于舉辦單位不安排就餐的）：每人每天100元包干使用（早餐20元，午餐40元，晚餐40元）。五、會(huì)計(jì)核算1、以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》為尺度，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作。2、要認(rèn)真審核原始憑證，取得和填制時(shí)必須符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和要求，所記載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容真實(shí)可靠，填制日期、填制單位、接受單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等欄目要齊全無誤。3、審核無誤的原始憑證收付現(xiàn)金后，要加蓋收、付訖章，通過轉(zhuǎn)帳收付的要加蓋轉(zhuǎn)帳收、付訖章，以示此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理完畢。4、出納員所經(jīng)辦的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)做到日清月結(jié)，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理完畢后，要及時(shí)傳遞有關(guān)憑證資料，最長傳遞時(shí)間不能超過5天。不涉及現(xiàn)金及銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)，要隨時(shí)傳遞手續(xù)完備的會(huì)計(jì)資料。5、要正確使用會(huì)計(jì)科目，不得隨意增減更改。記帳憑證的填制要規(guī)范，禁止多借多貸式憑證的發(fā)生，所有項(xiàng)目內(nèi)-12-容必須填全，摘要簡潔明了，應(yīng)附的原始憑證附件要齊全，張數(shù)相符，一張?jiān)紤{證涉及多張記帳憑證的，要在設(shè)附的記帳憑證上注明原始憑證的出處。記帳憑證的簽章要齊全。6、按照會(huì)計(jì)核算的需要，設(shè)置符合規(guī)定要求的各種帳簿，訂本帳必須順序編號(hào)，“啟用表”填寫要認(rèn)真齊全。7、填制憑證、登記帳簿時(shí)不準(zhǔn)使用圓珠筆和鉛筆，按規(guī)定慎用紅筆，字跡要工整、清晰、規(guī)范、認(rèn)真，不得潦草敷衍，盡量避免出錯(cuò)。改錯(cuò)要按規(guī)定，不能刮擦涂改。8、會(huì)計(jì)人員要隨時(shí)收集、記錄、整理各種會(huì)計(jì)資料，定期編制符合質(zhì)量要求的會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，表種完備，簽章齊全，各種勾稽關(guān)系相互銜接，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)上報(bào)。9、各種會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算和重要經(jīng)濟(jì)合同、文件等會(huì)計(jì)資料要按照財(cái)政部、國家檔案局聯(lián)合頒布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求定期整理、立卷、歸檔，因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案，要執(zhí)行學(xué)校檔案室管理制度的規(guī)定。六、崗位責(zé)任制（一）學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)崗位職責(zé)實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，由校長直接分管學(xué)校財(cái)務(wù)工作，主要職責(zé)如下：1、貫徹國家及各級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令、法-13-規(guī)、制度，嚴(yán)格維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證上級(jí)部署的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的落實(shí)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)會(huì)人員正確履行崗位職責(zé)。2、審批學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、結(jié)算制度、會(huì)計(jì)制度以及審計(jì)制度，并督促貫徹執(zhí)行。3、審批財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，檢查財(cái)務(wù)工作計(jì)劃的完成情況，研究財(cái)務(wù)活動(dòng)，分析反映的問題，審查財(cái)務(wù)決算，審查財(cái)務(wù)年度工作報(bào)告并提交教代會(huì)審議。4、按照上級(jí)規(guī)定，審批一定數(shù)額內(nèi)的經(jīng)費(fèi)開支，主持研究決定重大開支項(xiàng)目。5、審批學(xué)校財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備方案。（二）會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)1、具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作定期研究布置、檢查、總結(jié)，積極宣傳、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。2、組織制定學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并督促貫徹執(zhí)行。3、組織編制學(xué)校的經(jīng)費(fèi)年度收支預(yù)算計(jì)劃，使預(yù)算既符合教育教學(xué)工作的需要，又力求節(jié)約有效，并組織監(jiān)督實(shí)施。4、參與其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃的研究編制，充分利用會(huì)計(jì)資料，分析情況，提供可靠信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5、審查和參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件，-14-對(duì)違反國家法律和規(guī)章制度，損害國家和學(xué)校利益及違背客觀實(shí)際的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，拒絕執(zhí)行，并向領(lǐng)導(dǎo)反映，加強(qiáng)事前監(jiān)督。6、定期向行政辦公會(huì)、教代會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況，及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料，保證真實(shí)可靠。7、組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的考核，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲制度。8、掌握開支規(guī)定要以上級(jí)和學(xué)校的制度為準(zhǔn)，爭取全校師生對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和支持。（三）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、積極樹立為教育教學(xué)服務(wù)的思想，實(shí)事求是，顧全大局，廉潔奉公，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求去做，盡職盡責(zé)地完成本崗位工作任務(wù)。2、及時(shí)學(xué)習(xí)，熟練掌握各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，并認(rèn)真執(zhí)行，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證學(xué)校財(cái)產(chǎn)、資金的合理使用及安全。3、熟悉所擔(dān)負(fù)會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)律，參與預(yù)算、計(jì)劃、經(jīng)營決算的編制工作，并定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，保證各種數(shù)據(jù)資料及時(shí)準(zhǔn)確的提供。4、認(rèn)真審核會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，無預(yù)算、計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，以及手續(xù)不完備的付款憑證，要及時(shí)向領(lǐng)-15-導(dǎo)匯報(bào)，并提出整改意見。5、做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高核算質(zhì)量，做到按規(guī)定設(shè)置帳簿，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，記帳及時(shí)正確（應(yīng)在出納員下次報(bào)帳前處理完本期工作），書寫規(guī)范認(rèn)真，帳證、帳帳、帳表相符，報(bào)表齊全準(zhǔn)確，按時(shí)報(bào)送，往來帳款及時(shí)清理，催辦結(jié)算，無積壓事項(xiàng)。6、認(rèn)真審查、監(jiān)督固定資產(chǎn)的購置，履行必備手續(xù)，并協(xié)助總務(wù)處做好校產(chǎn)的管理工作，定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的保管、使用、維護(hù)、保養(yǎng)進(jìn)行檢查，確保校產(chǎn)的完好率。7、按照會(huì)計(jì)檔案管理要求，認(rèn)真做好憑證、帳簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料的整理、裝訂、立卷，及時(shí)移交檔案管理部門，拒絕無關(guān)人員翻看會(huì)計(jì)資料。8、與其他財(cái)會(huì)人員密切配合，協(xié)同工作，要求出納及其他有關(guān)人員及時(shí)提供會(huì)計(jì)資料，以及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。9、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，協(xié)調(diào)做好與上級(jí)及其他業(yè)務(wù)主管部門的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作。（四）基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、基建財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督整個(gè)學(xué)校的基本建設(shè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2、維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)制度，廉潔奉公，克盡職守。3、加強(qiáng)對(duì)供材料經(jīng)費(fèi)的管理，基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須督促基建采購人員辦理供材的入庫、領(lǐng)料和結(jié)算手續(xù)。定期核對(duì)-16-供材與預(yù)算定額數(shù)。4、加強(qiáng)對(duì)工程進(jìn)度款、備料款管理，定期會(huì)同基建管理員與施工單位核對(duì)帳目，工程竣工及時(shí)結(jié)算應(yīng)付施工單位工程款，并視工程大小酌情考慮一定工程尾款，以便日后的維修保養(yǎng)。5、加強(qiáng)對(duì)工程的預(yù)算管理，每個(gè)工程竣工，會(huì)同基建加強(qiáng)對(duì)工程預(yù)決算的審核核減工作。6、及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)分?jǐn)偤蜌w集每個(gè)工程成本，辦理交付使用財(cái)產(chǎn)手續(xù)。7、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向有關(guān)部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表，向領(lǐng)導(dǎo)提供第一手基建財(cái)務(wù)資料。8、基建財(cái)會(huì)人員要實(shí)行七個(gè)方面的管理：建設(shè)理制、工程合同制、法人合同項(xiàng)目法人制，投資包干制、造價(jià)審核制、發(fā)包工程招標(biāo)制、竣工審計(jì)制。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（五）出納崗位職責(zé)1、積極樹立為教育教學(xué)服務(wù)的思想，實(shí)事求是，顧全大局，廉潔奉公，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求去做，盡職盡責(zé)地完成本崗位工作任務(wù)。2、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。必須憑經(jīng)過審核、手續(xù)完備的收、付憑證按規(guī)定的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，辦理收付業(yè)務(wù)。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，-17-手續(xù)不完備的付款憑證，拒絕報(bào)銷，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。3、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符，書寫規(guī)范認(rèn)真，隨時(shí)與會(huì)計(jì)和銀行對(duì)帳，未達(dá)帳項(xiàng)及時(shí)核對(duì)查詢，季末填寫未達(dá)帳項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表，不得簽發(fā)空頭和遠(yuǎn)期支票，更不得出借帳戶。4、保管好庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、空白收據(jù)及銀行結(jié)算憑證，不得超限額保存現(xiàn)金，支票、編碼銀行憑證與支票密碼不得同一地點(diǎn)保存。5、要求購物、出差等借款人員及時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)超期不結(jié)算的按規(guī)定處理，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。6、與會(huì)計(jì)人員密切配合，協(xié)同工作，原始憑證的傳遞、交接每五天一次，月底按結(jié)帳需要及時(shí)傳遞。7、及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。七、稽查制度（一）為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高核算質(zhì)量、強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督職能、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，使財(cái)會(huì)工作達(dá)到制度化、規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本辦法。（二）各核算單位都要配備專職或兼職稽核人員，負(fù)責(zé)對(duì)本部門的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)按制度要求進(jìn)行稽核。稽核人員要由業(yè)務(wù)熟練、工作認(rèn)真、堅(jiān)持原則，敢于同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭的人員擔(dān)任。現(xiàn)金出納員不得兼職稽核。（三）設(shè)立專職稽核人員，由分管校長兼任。-18-（四）稽核人員要有較高的政治覺悟和職業(yè)道德，熟習(xí)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和會(huì)計(jì)制度，精通會(huì)計(jì)核算和帳務(wù)處理。（五）對(duì)學(xué)校的預(yù)算、計(jì)劃進(jìn)行審查，保證各項(xiàng)指標(biāo)正確、銜接、可行。（六）審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和制度，逐筆審查，對(duì)不當(dāng)收支，應(yīng)提出意見，予以拒絕。（七）對(duì)會(huì)計(jì)憑證的稽核1、原始憑證(1)審查其來源是否合法，是否符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律和結(jié)算規(guī)定,是否符合有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、合同的規(guī)定。(2)原始憑證要有憑證名稱及填制年、月、日、填寫人、接受憑證單位全稱。外來原始憑證要有填制憑證的單位全稱。原始憑證要有經(jīng)辦人簽字及符合規(guī)定權(quán)限的負(fù)責(zé)人簽字。(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容涉及實(shí)物收付的憑證要填寫實(shí)物名稱、規(guī)格、編號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)；不涉及實(shí)物收付的憑證要寫明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，款項(xiàng)用途。(4)原始憑證的大小寫金額及金額合計(jì)要填寫齊全。(5)從外單位取得的憑證和對(duì)外開出的憑證必須蓋有單位填制的公章（或財(cái)務(wù)專用章）；從個(gè)人處取得的憑證，必須有填制人員本人簽名或蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽名或蓋章；收入款項(xiàng)的原始憑證應(yīng)由出納人員簽名或蓋章，并加蓋“現(xiàn)金收訖”圖章。轉(zhuǎn)帳憑證-19-也須加蓋“轉(zhuǎn)帳收訖”圖章。(6)發(fā)票必須是國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制的增值稅專用發(fā)票或國稅局統(tǒng)一印制的普通專用發(fā)票，并帶有防偽標(biāo)志。行政事業(yè)單位收據(jù)必須是行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金統(tǒng)一票據(jù)或往來結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)。(7)復(fù)寫的憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)（報(bào)銷聯(lián)）作為報(bào)銷憑證。(8)有附件的必須注明附件張數(shù)。(9)外來原始憑證丟失，應(yīng)取得原單位蓋的公章的證明，并填明原始憑證號(hào)碼、金額等內(nèi)容，對(duì)于丟失的增值稅專用發(fā)票要有復(fù)印件與雙方稅務(wù)機(jī)關(guān)證明。(10)如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，如有違法、違紀(jì)的現(xiàn)象及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出拒絕執(zhí)行或妥善處理的意見。2、記帳憑證⑴正確運(yùn)用科目、子目、細(xì)目，對(duì)應(yīng)關(guān)系完整清楚，不同類型業(yè)務(wù)不能編制一套會(huì)計(jì)分錄，相同科目不準(zhǔn)用省略號(hào)“…”代替。⑵內(nèi)容填寫完整，記帳憑證中的日期、編號(hào)、附件張數(shù)、印章齊全（印章包括制證、復(fù)核、記帳、會(huì)計(jì)主管），不準(zhǔn)漏填和簡化、合并科目、子目、細(xì)目。⑶摘要簡明扼要，每筆分錄中，摘要相同的不能用省略號(hào)“…”代替。-20-⑷數(shù)字準(zhǔn)確，字跡清晰、工整，記帳憑證金額要與附件金額完全一致，除核算期結(jié)帳和更正差錯(cuò)的記帳憑證外，其他均應(yīng)附原始憑證，原始憑證另行裝訂的，要在摘要中說明。⑸改錯(cuò)符合規(guī)定，記帳憑證發(fā)生差錯(cuò)，要按正確的方法予以沖正，不準(zhǔn)挖、擦、涂、沫。⑹記帳憑證要按期填制記帳憑證匯總表，填明記帳憑證的起止日期、匯總表編號(hào)、會(huì)計(jì)科目名稱、借方、貸方、金額及合計(jì)金額、試算平衡金額，制證、記帳、復(fù)核、會(huì)計(jì)主管蓋章。⑺記帳憑證按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、編號(hào)、所附記帳憑證與記帳憑證匯總表起訖號(hào)碼、憑證張數(shù)、合計(jì)憑計(jì)張數(shù)裝訂、復(fù)核人、會(huì)計(jì)主管簽章。（八）對(duì)會(huì)計(jì)帳簿的稽核1、帳簿設(shè)置符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并設(shè)有必要的備查簿。2、除微機(jī)輸出帳頁外，現(xiàn)金、銀行日記帳、總分類帳必須采用訂本式帳簿，實(shí)物帳要有數(shù)量、金額；除商品采購、委托銀行收款、分期收款發(fā)出間品可使作活頁式明細(xì)帳外，其他科目均不得以單代帳。3、帳頁的選用應(yīng)與本單位的記帳方法相一致，明細(xì)帳的帳頁和口取紙上都要有明細(xì)帳戶的名稱。-21-4、已啟用帳簿的經(jīng)管人員一覽表要填寫單位名稱、帳簿名稱、帳簿頁數(shù)、啟用日期、單位領(lǐng)導(dǎo)人簽章、會(huì)計(jì)主管人員簽章、經(jīng)管人員職別、姓名、經(jīng)管或接管日期、移交日期及有關(guān)人員簽章，并蓋有單位公章。5、如下科目按細(xì)目設(shè)置帳戶不準(zhǔn)設(shè)置綜合性帳戶：待外理流動(dòng)資產(chǎn)損益、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款。6、“登記帳簿要內(nèi)容完整、摘要清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，文字清晰，不論哪項(xiàng)內(nèi)容均不得用省略號(hào)表示；數(shù)字記載不得超過格寬的二分之一；用藍(lán)黑墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆；改錯(cuò)要按規(guī)定方法改正，不得挖、擦、涂改。7、登記帳簿應(yīng)按記帳憑證日期順序登記，現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳要每日結(jié)出余額；總分類帳視其業(yè)務(wù)內(nèi)容多少定期匯總記帳，按期結(jié)出余額；各明細(xì)帳要按總帳結(jié)帳期結(jié)出余額，達(dá)到帳帳相符；單位銀行帳與銀行對(duì)帳單，經(jīng)調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)后必須相符。8、結(jié)帳符合規(guī)定，收支類帳戶要結(jié)出月、季、年度發(fā)生額；過帳過頁要注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”、“上年轉(zhuǎn)來”、“承前頁”字樣；結(jié)帳要按規(guī)定劃單、雙紅線。（九）對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核1、報(bào)表種類是否按要求填制齊全，要求填列的項(xiàng)目是否全部填列。-22-2、報(bào)表數(shù)字是否與有關(guān)帳簿的數(shù)字相符。3、需要通過計(jì)算填列的項(xiàng)目，應(yīng)按計(jì)算公