2021-2022稅務師之稅法一題庫與答案單選題（共80題）1、下列關于關稅的說法錯誤的是（）。A.進口時征收的稅種包括正稅和附加稅B.從量稅的優點在于稅負公平C.滑動稅的優點在于能平衡物價，保護國內產業發展D.關稅屬于單一環節的價外稅【答案】B2、某稀土礦開采企業為增值稅一般納稅人，2018年5月份發生下列業務:A.13.91B.16.15C.8.07D.6.90【答案】A3、下列有關營改增范圍的表述中，不正確的是（）。A.航天運輸服務按照交通運輸服務繳納增值稅B.拍賣行受托拍賣取得的手續費或傭金收入，按照“經紀代理服務”繳納增值稅C.港口設施經營人收取的港口設施保安費按照物流輔助服務繳納增值稅D.期租業務按有形動產租賃繳納增值稅【答案】D4、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發企業均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發生下列業務:A.11.28B.11.68C.12.00D.13.20【答案】D5、甲公司于2020年3月轉讓位于市區的辦公樓，取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓2016年2月購入，購房發票上金額為100萬元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉讓時不能提供評估價格，甲公司選擇簡易計稅方法計稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。（當地契稅稅率3%）A.62.27B.64.67C.67.92D.94.51【答案】B6、下列有關稅收立法程序的說法，正確的是（）。A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布B.稅收法規的通過是采取表決方式進行的C.稅務部門規章須經省級稅務局局長辦公會審議通過后予以公布D.稅務規范性文件簽發后，必須以公告形式公布【答案】D7、下列稅法要素中，屬于一種稅區別于另一種稅的最主要標志的是（）。A.計稅依據B.稅率C.課稅對象D.稅目【答案】C8、關于轉讓金融商品征收增值稅的規定，下列說法正確的是（）。A.可以開具增值稅專用發票B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額C.轉讓金融商品出現的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣D.以賣出價為計稅銷售額【答案】B9、下列關于關稅特點的說法，不正確的是（）。A.征收的對象是進出境的貨物和物品B.關稅是單一環節的價外稅C.有較強的涉外性D.關稅稅則的制定、稅率的高低，不影響國際貿易的開展【答案】D10、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發生下列業務。A.427.49B.490.00C.471.62D.676.65【答案】A11、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國城市維護建設稅法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務部門規章制定實施辦法》【答案】B12、某油田企業（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯企業，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據上述資料，回答下列問題。業務（4）準予從銷項稅額抵扣的進項稅額（）萬元。A.0.22B.0.27C.1.30D.3.24【答案】D13、（2018年真題）關于增值稅起征點的規定，下列說法正確的是（）。A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅B.起征點的調整由各省、自治區、直轄市稅務局規定C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶D.對自然人銷售額未達到規定起征點的，免征增值稅【答案】D14、（2020年真題）某生產企業為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售應稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.67.75B.94.25C.78D.29.25【答案】D15、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年4月向某商場銷售由高檔化妝品和普通洗發水組成的成套產品360套，取得不含稅收入240萬元，其中高檔化妝品收入200萬元，普通洗發水收入40萬元。將一批新研制的高檔香水作為試用品贈送給消費者使用，該批高檔香水的成本為2萬元，成本利潤率為5%，市場沒有同類高檔香水的銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.60.63B.72.63C.72.9D.36.37【答案】D16、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發生如下經營業務：A.10.40B.11.50C.8.90D.13.00【答案】A17、2009年6月，某運輸公司取得貨運收入120萬元，裝卸收入30萬元，倉儲收入50萬元;取得客運收入80萬元，補票手續費收入15萬元;將閑置的汽車出租取得租金收入60萬元，發生汽車修理費支出9萬元。2009年6月該運輸公司應繳納營業稅()萬元。A.10.38B.11.40C.12.40D.12.85【答案】D18、下列各項中，不屬于委托加工應稅消費品計征消費稅的組成計稅價格構成項目的是（）。A.委托方支付的加工費用B.受托方提供加工材料的實際成本C.受托方代墊輔助材料的價格D.委托方提供加工材料的實際成本【答案】B19、甲房地產開發公司2019年年初取得一塊土地使用權，并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對外銷售90%的商品房、10%對外出租。已知取得土地使用權所支付的金額為5000萬元、房地產開發成本為7000萬元、能提供金融機構貸款證明且能按房地產項目進行分攤的利息支出為1000萬元。在進行土地增值稅清算時可以扣除的房地產開發費用為（）萬元。（其他房地產開發費用的扣除比例為5%）A.1386B.1440C.1500D.1540【答案】B20、根據城市維護建設稅規定，下列說法正確的是（）。A.自2010年12月1日起，外商投資企業應依法繳納城市維護建設費B.進口環節增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人C.城市維護建設稅實行行業差別稅率D.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯納金和罰款【答案】A21、金碧園房地產開發有限公司2019年8月出售自行開發房產一批，該房產為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應的土地價款為4000萬元，該公司在確認土地增值稅時應確認收入（）萬元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C22、下列行為，需要繳納車輛購置稅的是（）A.汽車經銷商從汽車生產廠家購進用于對銷售的商品車B.二手車經銷商從王某處購進二手車用于出售C.王某從二手車經銷商處購入二手車D.某4S店將從汽車廠家購入的新車上戶掛牌并上路行駛的試乘試駕車【答案】D23、（2019年真題）境外自然人為境內單位提供宣傳畫冊設計服務，境內單位支付含稅服務費10300元，境內單位應扣繳增值稅（）元。A.0B.300C.618D.583.02【答案】D24、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】B25、下列關于土地增值稅清算中有關拆遷安置費的處理，不正確的是（）。A.房地產企業用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置用房不視同銷售處理，同時暫不確認開發項目的拆遷補償費B.房地產企業用建造的本項目房地產安置回遷戶，回遷戶支付給房地產開發企業的補差價款，應抵減本項目拆遷補償費C.房地產開發企業采取異地安置，異地安置的房屋屬于購入的，以實際支付的購房支出計入本項目的拆遷補償費D.貨幣安置拆遷的，房地產開發企業憑合法有效憑據計入拆遷補償費【答案】A26、下列主體不屬于資源稅納稅人的是（）。A.在中華人民共和國領域開采應稅產品的自然人B.在四川省利用取水工程從水庫取用地表水的單位C.從沙特阿拉伯進口石油的國有獨資企業D.在中華人民共和國管轄海域開采石油的中石油公司【答案】C27、某企業2020年5月轉讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業應納的增值稅為（）萬元。A.28.57B.57.14C.40.95D.71.43【答案】D28、下列關于環境保護稅特點的表述，錯誤的是（）。A.環境保護稅稅收收入歸中央和地方共享B.環境保護稅的征稅環節不是生產銷售環節，也不是消費使用環節，而是直接向環境排放應稅污染物的排放環節C.目前環境保護稅額實行統一定額稅和浮動定額稅相結合的方法D.環境保護稅的納稅人主要是企事業單位和其他經營者【答案】A29、某醫院于2017年8月購置一輛懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2020年9月該醫院將該救護車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為150000元。該醫院應納車輛購置稅（）元。A.10256.41B.10500C.15000D.9572.65【答案】B30、下列情形中，可以開具增值稅專用發票的是（）。A.一般納稅人銷售舊貨B.小規模納稅人提供住宿服務C.向消費者個人銷售貨物D.商業企業一般納稅人零售服裝【答案】B31、2021年4月，甲公司將2019年6月購入的商鋪轉讓，取得收入1600萬元。甲公司持有購房增值稅普通發票，注明金額800萬元、稅額72萬元，無法取得商鋪評估價格。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計（）萬元。A.880B.915.6C.1002.8D.959.2【答案】D32、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎，同妻子商量后，于2020年2月進口一輛寶馬轎車自用，海關核定的關稅完稅價格為70萬元，已知關稅稅率為30%，消費稅稅率為12%，張某當月應繳納車輛購置稅的計稅價格為（）萬元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B33、某企業2020年4月從境外企業租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內運費、保險費2萬元。2021年4月，企業決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業2021年4月應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A34、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B35、下列關于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是()。A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C.將自產的葡萄酒用于換取生產資料，按同類消費品的平均價格計算納稅D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【答案】C36、下列權力中，作為國家征稅依據的是（）。A.財產權力B.管理權力C.政治權力D.社會權力【答案】C37、某旅游開發公司總公司在市區，分公司在縣城。2010年10月，總公司自營業務應納營業稅12萬元：分公司取得旅游景點門票收入2萬元，歌舞廳收入25萬元。2010年10月該旅游開發公司應納城市維護建設稅共計()萬元。A.0.85B.1.09C.1.19D.2.73【答案】B38、跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣（）元，個人年度交易限值為人民幣（）元。A.5000；20000B.5000；26000C.2000；20000D.2000；26000【答案】B39、下列各項中，不屬于環境保護稅納稅人的是（）。A.貯存固體廢物不符合國家和地方環境保護標準的某化工生產企業B.達到省級人民政府確定的規模標準并且有污染物排放口的某畜禽養殖場C.在我國領海從事海洋石油開發并直接向環境排放大氣污染物的某企業D.貨車鳴笛產生交通噪聲的運輸企業【答案】D40、2011年1月某化妝品廠將一批自產高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產成本20000元，上述貨物已全部發出，均無同類產品售價。2011年1月該化妝品廠上述業務應納消費稅()元。A.22392.86B.24750.00C.35150.00D.50214.86【答案】B41、某汽車制造廠2020年1月將自產轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協議投資作價120000元/輛，將自產轎車3輛轉作本企業固定資產，將自產轎車4輛獎勵給對企業發展有突出貢獻的員工。該制造廠生產的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產的同類應稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B42、某增值稅小規模納稅人按月納稅，2019年12月取得銷售貨物收入7萬元（含稅，下同）、提供勞務收入2萬元、轉讓不動產收入200萬元（該不動產購入時支付價款120萬元）。該小規模納稅人當月應繳納增值稅（）萬元。A.3.81B.4.71C.9.52D.9.79【答案】A43、依據增值稅的有關規定，下列銷售行為免征增值稅的是（）。A.農業生產者銷售外購的農業產品B.普通的商業企業進口供殘疾人專用的物品C.外國政府、國際組織無償援助的進口物資D.商場（一般納稅人）銷售的水產品罐頭【答案】C44、下列各項中，不符合車輛購置稅規定的是（）。A.我國車輛購置稅的適用區域在“中華人民共和國境內”B.挖掘機、推土機、電動摩托車不屬于應稅車輛C.車輛購置稅的征稅對象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車D.購買自用應稅車輛僅包括購買使用國產應稅車輛??【答案】D45、下列各項屬于房地產開發企業在計算轉讓新建房土地增值稅時，作為“與轉讓房地產有關的稅金”項目扣除的是（）。A.契稅B.城市維護建設稅C.耕地占用稅D.允許抵扣銷項稅額的增值稅進項稅額【答案】B46、下列關于教育費附加減免的說法，正確的是()。A.對進口的產品征收增值稅的同時征收教育費附加B.對出口產品退還增值稅的同時退還教育費附加C.下崗職工從事個體餐飲，自領取稅務登記證之日起3年內免征教育費附加D.企業減免營業稅1年后才能減免教育費附加【答案】C47、樣品中被測物能被檢測出的最低量稱為A.精密度B.準確度C.定量限D.檢測限E.專屬性【答案】D48、進口原產于我國境內的貨物，適用的關稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.協定稅率C.特惠稅率D.普通稅率【答案】A49、某高檔化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售高檔保濕精華取得含稅銷售額587.6萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金5.65萬元，約定2個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金4.52萬元，收取延期付款利息2.26萬元。該企業2021年8月上述業務的增值稅計稅銷售額為（）萬元。A.520B.527C.526D.531【答案】C50、某煙草批發企業為增值稅一般納稅人，2020年7月發生以下業務：A.10.00B.22.00C.22.40D.24.00【答案】C51、甲企業2021年4月產生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合國家和地方環境保護標準），在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業4月爐渣應繳納環境保護稅（）元。A.2000B.2500C.3250D.3750【答案】B52、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.張某出售自己的閑置住房B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒C.某房地產開發企業將新建的商品房用于投資D.某企業通過當地紅十字會將一房產無償贈與同城的一家福利機構【答案】C53、某企業是環保稅的納稅人，該企業有一個污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當量值0.025KG，假定其所在省公布的環境保護稅稅率為每污染當量4.2元，則該納稅人應納的環境保護稅為（）元。A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】D54、某商場為增值稅一般納稅人。2020年1月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發票“金額欄”上分別注明。上月銷售商品本月發生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅專用發票），該商場當月銷項稅額是（）元。A.55114.87B.43638.58C.52413.79D.60732.00【答案】B55、下列關于新疆資源稅改革內容的說法，正確的是()。A.三次采油資源稅減征40%B.開采的原油、天然氣，自用于連續生產原油、天然氣的，不繳納資源稅C.資源稅改革實施時間是2011年1月1日D.計征方法由從量計征改為從量加從價計征【答案】B56、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：A.792.48B.495.56C.495.48D.495.00【答案】C57、（2017年）某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業務當月應納消費稅（）元。A.11000B.10000C.8700D.7700【答案】A58、某油田2021年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業在建工程，7噸用于在油田范圍內運輸原油過程中加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應納資源稅為（）萬元。A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C59、如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發生，海關應當按照（）計算保險費。A.貨價的3‰B.貨價加運費的3‰C.貨價的5‰D.貨價加運費的5‰【答案】B60、下列收入中，不征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.銷售代銷貨物取得的收入C.電力公司向發電企業收取的過網費D.銷售機器設備同時提供安裝服務取得的安裝費【答案】A61、下列年應稅銷售額為600萬元的納稅人中，應當登記為增值稅一般納稅人的是（）。A.自然人張某B.不經常發生應稅行為的甲事業單位C.會計核算健全的乙工業企業D.不經常發生應稅行為的丙個體工商戶【答案】C62、某卷煙批發企業2021年2月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。A.11.83B.59.56C.67.29D.13.35【答案】A63、一般納稅人跨地級市提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預征率在建筑服務發生地預繳稅款。A.5%B.3%C.2%D.11%【答案】C64、某商場（增值稅一般納稅人）2021年4月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發票上分別注明。上月銷售商品本月發生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。A.43628.41B.43638.58C.43716.81D.49311.6【答案】B65、2020年5月，甲汽車生產企業將一輛自產的小汽車移送本企業辦公部門使用，已知該小汽車無同類型車輛平均銷售價格，生產該車成本為50000元，成本利潤率為8%，則甲企業移送小汽車應當繳納的車輛購置稅為（）元。（消費稅稅率為12%）A.0B.5000C.5400D.6136.36【答案】D66、某電池生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽能電池取得含稅銷售額113萬元；用自產普通蓄電池換取生產電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價格為50萬元、最高銷售價格為55萬元（均不含增值稅）。已知電池的消費稅稅率為4%，該企業就上述業務應繳納消費稅（）萬元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B67、（2011年）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年3月5日填發稅款繳款書，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環節稅金合計為20.46萬元【答案】D68、在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用（）原則。A.屬人主義B.屬地主義C.屬人或屬地D.屬人和屬地相結合【答案】D69、位于甲縣的一工業企業，在2020年3月將新建的一棟廠房出售，取得不含增值稅銷售收入6500萬元，為取得該土地使用權支付價款、開發成本和開發費用共計3700萬元，轉讓該廠房繳納除增值稅外的相關稅費合計39萬元。另外，該企業在6月轉讓一棟舊辦公樓，取得不含增值稅轉讓收入1200萬元，支付印花稅0.6萬元，無法取得評估價格，但可以提供購房發票，此棟舊辦公樓是2014年6月購入，購置原價700萬元，繳納契稅20萬元，并取得契稅完稅證明，繳納其他稅費7.2萬元。A.832.70B.929.97C.996.11D.1242.60【答案】C70、某商場為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發生下列業務：零售鉑金首飾取得含稅收入11.3萬元,將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得含稅收入20.34萬元，其中金銀首飾18.08萬元，鍍金首飾2.26萬元，該商場當月應繳消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）A.0.5B.1.58C.1.3D.1.4【答案】D71、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2012年1月發生如下業務：A.61.56B.73.08C.77.88D.87.48【答案】C72、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】B73、下列各項中，應繳納消費稅的是（）。A.批發煙絲B.零售高檔化妝品C.進口酒精D.委托加工涂料【答案】D74、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C75、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發生如下經營業務：A.3.63B.9.43C.0D.45.00【答案】A76、下列各項業務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅的是（）。A.商業批發企業收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷售B.工業企業收回委托某外商投資企業加工的高檔化妝品以低于受托方的計稅價格銷售C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售D.某高爾夫球廠收回委托某企業加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計稅價格銷售【答案】C77、下列關于關稅稅率適用的說法中，正確的是（）。A.進出口貨物，應當按照納稅義務人簽訂購買合同或者銷售合同的當天實施的稅率征收B.協定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物C.因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用原進口之日實施的稅率D.減免稅貨物經批準轉讓或者移作他用的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率【答案】D78、某工業企業（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉讓協議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續費4.8萬元；發生建造成本4000萬元，轉讓時經政府批準設立的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。A.7738.34B.7858.34C.7863.14D.7921.34【答案】C79、位于市區的甲房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年7月發生如下業務：A.2724.77B.3606.76C.3931.36D.4665.14【答案】B80、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C多選題（共35題）1、下列資源稅優惠政策，僅適用新疆地區的有()。A.稠油減征40%B.三次采油減征30%C.鐵礦石減征60%D.高凝油減征30%E.高含硫天然氣免征【答案】AB2、關于消費稅計稅價格的確定，下列表述不正確的有（）。A.境內生產銷售卷煙和小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定B.進口卷煙的計稅價格由省級國家稅務局核定C.卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按計稅價格征稅D.納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低的，可自行組成計稅價格作為計稅依據E.自2012年1月1日起，卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產企業在生產環節銷售的所有牌號、規格的卷煙【答案】BCD3、分光光度法的定量基礎是A.Nemst方程式B.vanDeemter方程C.布拉格方程D.朗伯-比爾定律E.拉斐爾定律【答案】D4、自2020年3月1日起，根據規定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的下列（）憑證，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.海關進口增值稅專用繳款書D.機動車銷售統一發票E.收費公路通行費增值稅電子普通發票【答案】ACD5、關于城市維護建設稅減免稅優惠政策的說法，正確的有()。A.某企業出口服裝已退增值稅后，應退還城市維護建設稅B.某人下崗失業后從事個體餐飲服務，當年可免征城市維護建設稅C.某企業享受增值稅先征后返的稅收優惠政策，城市維護建設稅同時先征后返D.某企業進口小汽車，海關征收了增值稅和消費稅，應同時征收城市維護建設稅E.某市外商投資企業生產銷售貨物并繳納了增值稅，無須繳納城市維護建設稅【答案】B6、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金B.主管稅務機關可以指定稅務中介機構對該項目的清算進行審核鑒證C.該公司可以委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》D.對于該公司委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務機關必須采信鑒證報告的全部內容E.該公司應在收到清算通知書之日起90日內辦理清算手續【答案】AC7、下列各項中，適用5%征收率的有（）。A.資管產品管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為B.一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，選擇適用簡易計稅方法的C.納稅人提供安全保護服務，選擇差額納稅的D.納稅人銷售舊貨E.一般納稅人提供人力資源外包服務，選擇適用簡易計稅方法的【答案】BC8、關于稅法與行政法的關系，下列說法正確的有（）。A.稅法與行政法均體現國家單方面的意志B.稅法是一種授權性法規，而行政法大多為義務性法規C.稅法具有經濟分配的性質，并且是經濟利益由納稅人向國家的無償單向轉移，這是一般行政法所不具備的D.稅法與行政法的法律關系中居于領導地位的一方總是國家E.解決稅收法律關系中的爭議，一般都按照行政復議程序和行政訴訟程序進行【答案】ACD9、下列業務中，應當征收增值稅的有()。A.銀行銷售金銀B.郵政部門發行報刊C.寄售商店代銷寄售物品D.集郵公司銷售集郵商品E.電力公司向發電企業收取過網費【答案】AC10、（2014年）稅收程序法的主要制度包括（）。A.表明身份制度B.回避制度C.職能分離制度D.聽證制度E.欠稅管理制度【答案】ABCD11、“營改增”試點的一般納稅人發生下列業務，可以選擇按照簡易方法計稅的有()。A.倉儲服務B.電影播映服務C.收派服務D.為開發動漫產品提供的動畫設計服務E.有形動產經營租賃業務【答案】ABCD12、關于稅收實體法要素，下列說法中正確的有（）。A.課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素B.課稅對象體現著各稅種的征稅范圍C.稅率是以課稅對象為基礎確定的D.課稅對象和計稅依據在價值形態上一般是不一致的E.課稅對象和計稅依據在實物形態上一般是一致的【答案】ABC13、以下哪個性質與阿昔洛韋無關A.在冰醋酸中略溶B.水中溶解度大C.在稀氫氧化鈉中溶解D.是開環核苷E.結構含鳥嘌呤【答案】B14、下列貨物的出口，適用增值稅征稅政策的有（）。A.以旅游購物貿易方式報關出口的貨物B.特殊區域內的企業出口的特殊區域內的貨物C.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具D.出口企業或其他單位提供虛假備案單證的貨物E.以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的【答案】CD15、關于稅收行政司法的說法，正確的有()。A.保障納稅人的合法權益是稅收行政司法制度的重要內容B.對稅務機關作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍C.稅收司法審查以稅務機關行政行為作為審查對象D.稅務抽象行政行為納入稅務行政復議和行政賠償訴訟的范圍E.稅收司法審查僅限于合法性審查【答案】ABD16、境外單位和個人的下列業務中，應在我國繳納增值稅的是（）。A.轉讓位于境內的寫字樓B.派出咨詢顧問到境內提供咨詢服務C.向境內單位轉讓商標，該商標同時在境內外使用D.向境內考察團在境外提供住宿服務E.在境外出租汽車給境內考察團在境外使用【答案】ABC17、下列行為中屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A.某飯店既開設餐廳、客房，又開設商場，為顧客提供多方面服務B.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信服務C.納稅人銷售自產鋼結構件的同時提供安裝服務D.納稅人銷售林木的同時提供林木管護服務E.商場銷售家電并送貨上門【答案】BD18、關于消費稅的處理，下列說法正確的有()A.珠寶商銷售金銀首飾及珠寶首飾，不能分別核算的，一律按照銷售金銀首飾計算繳納零售環節消費稅B.卷煙批發企業銷售卷煙，不分銷售對象均應按照11%的比例稅率和0.005元/支計算繳納消費稅C.五金批發企業購進大包裝電池改成小包裝電池銷售，應計算繳納消費稅D.生產企業將超豪華小汽車直接銷售給消費者，僅繳納生產環節消費稅E.經營單位進口金銀首飾無需繳納進口環節消費稅【答案】AC19、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：A.關稅完稅價格應包括貨物到達我國境內輸入地點起卸前的運保費B.關稅完稅價格應包括除購貨傭金以外的傭金和經紀費C.應繳納進口環節關稅2.42萬元D.應繳納進口環節消費稅2.91萬元E.應繳納進口環節增值稅1.89萬元【答案】ABC20、房地產開發公司支付的下列選項相關稅費，可以計入加計20%扣除基數的有（）。A.土地征用及拆遷補償費B.開發的間接費用C.取得土地使用權所支付的金額D.占用耕地繳納的耕地占用稅E.應縣政府要求與房價一并收取的代收費用【答案】ABCD21、下列關于關稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.當計算出的滯納金為30元時，按照50元繳納B.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續，延期納稅最長不超過3個月C.如納稅義務人自海關填發稅款繳款書之日起3個月仍未繳納稅款，經直屬海關關長批準，海關可以采取強制扣繳.變價抵繳等強制措施D.海關發現多征稅款的，應當立即通知納稅義務人辦理退稅手續，納稅義務人應當自收到海關通知之日起3個月內辦理有關退稅手續E.非因納稅人違反海關規定造成短征關稅，海關發現的，自繳納稅款或貨物放行之日起1年內補征【答案】D22、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發生如下業務：A.H賓館提供的會議場地出租及配套服務，按“會議展覽服務”繳納增值稅B.H賓館轉讓乙市酒店房產計算繳納土地增值稅時，可按發票所載金額，按4年計算加計扣除金額C.H賓館提供餐飲服務時銷售的外賣食品收入，按“餐飲服務”繳納增值稅D.K公司以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務，按“不動產經營租賃服務”繳納增值稅E.H賓館將丙市酒店式公寓房產投資于K公司，應計算繳納土地增值稅【答案】AC23、持續經營以來從未發生騙取出口退稅等違法行為的生產企業同時符合特定條件出口外購貨物，可視同自產貨物適用增值稅退（免）稅政策，該特定條件包括（）。A.已取得增值稅一般納稅人資格B.已持續經營2年及2年以上C.納稅信用等級為B級及以上D.上一年度銷售額3億元以上E.外購出口的貨物與本企業自產貨物同類型或具有相關性【答案】BD24、關于車輛購置稅的計算，下列說法正確的有（）。A.進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅B.納稅人自產自用應稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款。沒有同類應稅車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確定C.車輛購置稅實行價外征收D.納稅人以受贈、獲獎或其他方式