2021-2022稅務師之稅法一考前沖刺模擬試卷B卷含答案單選題（共80題）1、（2019年真題）某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40【答案】B2、2020年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發票，收取的價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業務，該酒廠2020年6月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.13082.30【答案】C3、某公司為增值稅一般納稅人，2021年3月報銷員工上月差旅費，取得如下票據：火車票金額合計3815元；境內機票行程單票款合計4905元，機場建設費（民航發展基金）合計100元；境外機票行程單金額合計12304元；注明員工身份證號的汽車票合計412元；住宿費一般納稅人開具的專用發票注明金額700元；餐費普通發票注明金額560元。則當月準予抵扣的進項稅額為（）元。A.774B.732C.700D.630【答案】A4、根據營改增的有關規定，下列關于航空運輸企業增值稅處理的表述中，正確的是（）。A.航空運輸企業的應征增值稅銷售額包括代收的機場建設費但不包括代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款B.航空運輸企業的應征增值稅銷售額包括代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款，但不包括代收的機場建設費C.航空運輸的濕租業務，屬于有形動產經營租賃服務D.航空運輸企業根據國家指令無償提供的以公益活動為目的的航空運輸服務，不征收增值稅【答案】D5、關于稅務規范性文件的制定，說法正確的是（）。A.稅務規范性文件以國家稅務總局令發布B.制定稅務規范性文件的機關不得將解釋權授予下級稅務機關C.縣級稅收機關的內設機構能以自己的義務制定稅務規范性文件D.稅務規范性文件的名稱可以使用“實施細則”【答案】B6、下列項目中，不屬于進口貨物的關稅完稅價格組成部分的是（）。A.購買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金B.購買方為進口貨物向中介機構支付的經紀費C.購買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用D.購買方進口貨物負擔的包裝材料費用和包裝勞務費用【答案】A7、（2020年真題）甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發生如下業務：A.27.00B.17.80C.18.00D.26.70【答案】D8、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產的軟件產品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發票，該批軟件系進口軟件進行的升級轉換；本月購進材料取得增值稅專用發票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發票；進口軟件的增值稅為8425元。該企業上述業務實際應負擔的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D9、機構所在地位于A市的甲工業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.4.80B.4.09C.3.6D.3.41【答案】B10、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.張某出售自己的閑置住房B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒C.某房地產開發企業將新建的商品房用于投資D.某企業通過當地紅十字會將一房產無償贈與同城的一家福利機構【答案】C11、（2017年）下列稅種實行多次課征制的是（）。A.個人所得稅B.車輛購置稅C.企業所得稅D.增值稅【答案】D12、某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2020年6月對外銷售自產食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購進的大貨車一輛，取得含稅收入15.6萬元；當月從農民手中收購一批大米用于加工餅干，農產品收購憑證上注明價款10萬元，當月大米已被生產領用；外購原材料，取得普通發票，注明價款120萬元；當月初次購置增值稅稅控系統專用設備，取得增值稅專用發票，注明價款20萬元、增值稅2.6萬元。該食品加工企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.6.79B.16.15C.32.75D.12.85【答案】A13、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.20000B.400C.8D.0【答案】A14、某商業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發票和契稅的完稅憑證。A.15440.57B.16040.57C.16028.57D.15680.57【答案】B15、2020年5月，境外公司為我國甲企業提供技術咨詢服務，甲企業向其支付含稅價款1000萬元，該境外公司在境內未設立經營機構，則甲企業應當扣繳的增值稅稅額為（）。A.29.12萬元B.30萬元C.56.60萬元D.60萬元【答案】C16、某生產性服務企業為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務，開具增值稅專用發票注明稅額25萬元；購進服務取得增值稅專票發票上注明稅額13萬元，其中10%的服務用于提供適用簡易計稅的服務；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設當月取得增值稅專用發票當月勾選抵扣。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C17、甲公司未按期繳納稅款，稅務機關對其做出加征滯納金10萬元的處罰規定，甲公司對該處罰規定存在異議，并申請行政復議。相關稅務機關接受其復議申請，并要求甲公司照常履行滯納金繳納義務，其依據是（）。A.法律優位原則B.法律不溯及既往原則C.實體從舊，程序從新原則D.程序優于實體原則【答案】D18、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B19、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售甲類卷煙，2021年7月發生經營業務如下：A.27.27B.30C.33.2D.33【答案】D20、下列服務中，屬于增值稅生活服務的是（）。A.物業管理服務B.市場調查服務C.互聯網接入服務D.網絡教育服務【答案】D21、一般納稅人購進的下列服務中，允許抵扣進項稅額的是（）。A.貸款服務B.餐飲服務C.住宿服務D.娛樂服務【答案】C22、（2011年）法定解釋應嚴格按照法定解釋權限進行，任何部門都不能超越權限進行解釋，因此法定解釋具有（）。A.全面性B.專屬性C.判例性D.目的性【答案】B23、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元。以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（）元。A.55379.10B.61480C.53169.80D.59742.95【答案】B24、某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2020年7月承包本市的一項建筑工程，該建筑安裝公司收取不含稅工程價款5400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑工程所需的材料、設備支付不含稅價款2000萬元，取得對方開具的增值稅專用發票。則該建筑安裝公司當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.220B.226C.270D.374【答案】B25、根據車輛購置稅征收管理的規定，下列說法錯誤的是（）。A.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報繳納車輛購置稅B.納稅人購置應稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務機關申報納稅C.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當日D.納稅人購置應稅車輛，不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經常居住地的主管稅務機關申報納稅【答案】A26、關于營業稅計稅依據的說法，正確的是()。A.單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計稅營業額B.試點物流企業將承攬的倉儲業務分給其他單位并實行統一收取價款的，以取得的全部收入為計稅營業額C.勘察設計單位將承擔的勘察設計勞務分包給其他單位并實行統一收取價款的，以取得總包收入為計稅營業額D.納稅人從事裝飾勞務的，以取得的全部裝飾勞務價款和價外費用為計稅營業額【答案】D27、下列各項中，不符合應稅消費品應稅數量規定的是（）。A.委托加工應稅消費品的，為受托方實際加工應稅消費品的數量B.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量C.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量D.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量【答案】A28、根據現行增值稅政策，下列關于增值稅發票的說法不正確的是（）。A.客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構開具不征稅發票，不可用于增值稅進項抵扣B.客戶通行經營性收費公路，由經營管理者開具征稅發票，可按規定用于增值稅進項抵扣C.客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構開具征稅發票，可按規定用于增值稅進項抵扣D.客戶通行政府還貸公路，由經營管理者開具財政部門統一監制的通行費財政電子票據【答案】C29、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進項稅額已按規定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元。該辦公樓應轉出進項稅額是（）萬元。A.85.71B.100.00C.198.00D.90.00【答案】D30、對企業違反稅法的行為進行制裁而產生的法律保證指的是稅法規范作用中的（）。A.指引作用B.預測作用C.經濟作用D.強制作用【答案】D31、甲高檔化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2020年5月發生如下業務：A.10.10B.9.75C.20.5D.16.2【答案】A32、甲企業為增值稅一般納稅人，2021年6月初次購買增值稅稅控系統專用設備，取得增值稅專用發票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業未放棄減稅；當月從農民手中收購一批用于直接出售的農產品，農產品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發票上注明價款113萬元。甲企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B33、北京某傳媒有限責任公司主要經營電視劇、電影等廣播影視節目的制作和發行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發生如下業務：A.6.42B.6.73C.6.66D.6.35【答案】D34、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.83.33%B.94.44%C.100.00%D.88.24%【答案】D35、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據的是（）。A.立法解釋B.行政解釋C.擴充解釋D.司法解釋【答案】B36、江西省藥品檢驗所對南昌某藥廠生產的藥品進行檢驗A.靜態常規檢驗B.藥品有效成分的測定C.藥物純度控制D.動態分析監控E.藥品檢驗的目的【答案】A37、位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2020年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發現，2018年7月出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業出租不動產，選擇適用簡易計稅方法。2020年9月該企業應納城市維護建設稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B38、下列關于稅法屬于義務性法規的解釋，正確的是（）。A.稅法是以規定納稅義務為核心構建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規范總和【答案】A39、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A40、某市甲企業（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發生的相關業務如下：A.可以抵扣的進項稅額為100萬元B.應納增值稅2.8萬元C.免抵稅額為24.2萬元D.應退稅額為0【答案】C41、酰胺類藥物可以A.加熱生成紫色蒸氣B.經強酸處理后，產生氨氣C.經強酸處理后，產生HD.水解后加乙醇，產生乙酸乙酯的香味E.與重金屬離子反應產生沉淀【答案】B42、下列關于稅基的說法中，不正確的是（）。A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計算個人所得稅的計稅依據B.乙企業取得的應納稅所得額是其征收企業所得稅的課稅對象C.丙企業銷售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對象D.車船稅的課稅對象是輛、凈噸位、整備質量每噸【答案】D43、甲公司為增值稅小規模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入12萬元、銷售自己使用過的小汽車取得含稅收入8萬元（未放棄相關減稅優惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬元。甲公司當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.65B.0.74C.0.82D.0.73【答案】B44、某地板生產企業為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售A型實木地板200箱，取得不含稅銷售額50萬元，另將100箱A型實木地板用于贈送客戶、50箱A型實木地板用于換取生產資料，該企業A型實木地板平均不含稅售價為0.25萬元/箱，最高不含稅售價為0.3萬元/箱，則該企業當月應繳納消費稅（）萬元。（已知實木地板消費稅稅率為5%）A.4.5B.4.38C.4.75D.4.63【答案】A45、某市醫療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業務為口罩的生產與銷售。2020年3月發生如下業務：A.364.55B.494.55C.531.22D.365.05【答案】A46、（2018年）2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1日。購入及轉讓環節相關稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額（）萬元。A.1280B.1880C.1895D.1940【答案】B47、甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月將自產的一噸新型白酒用于職工食堂，已知：生產成本為20000元/噸，成本利潤率為10%；無同類白酒的銷售價格；白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤。則關于上述業務應納消費稅是（）元。A.5750B.6500C.5600D.6750【答案】D48、根據增值稅現行政策，下列關于增值稅優惠政策表述正確的是（）。A.對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策B.對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售的糧食實行即征即退50%的政策C.經批準從事融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售后回租服務，免征增值稅D.對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅【答案】D49、下列情形中，應繳納環境保護稅的是（）。A.企業向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物B.企業在不符合地方環境保護標準的場所處置固體廢物C.事業單位在符合國家環境保護標準的設施貯存固體廢物D.個體戶向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物【答案】B50、某生活服務企業為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減條件。2021年3月該企業銷項稅額73萬元，購進貨物與服務可抵扣進項稅額60萬元，上月進項稅額加計抵減額余額為5萬元，該企業3月可抵減加計抵減額（)萬元。A.13.00B.5.00C.14.00D.9.00【答案】C51、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售甲類卷煙，2021年7月發生經營業務如下：A.86.23B.85.33C.86.61D.73.86【答案】C52、2011年1月某化妝品廠將一批自產高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產成本20000元，上述貨物已全部發出，均無同類產品售價。2011年1月該化妝品廠上述業務應納消費稅()元。A.22392.86B.24750.00C.35150.00D.50214.86【答案】B53、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國城市維護建設稅法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務部門規章制定實施辦法》【答案】B54、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2019年2月發生下列業務：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】C55、某汽車制造廠2020年1月將自產轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協議投資作價120000元/輛，將自產轎車3輛轉作本企業固定資產，將自產轎車4輛獎勵給對企業發展有突出貢獻的員工。該制造廠生產的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產的同類應稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B56、G檢驗A.進行痕量分析結果的真實性與估計分析B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數據進行取舍C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復測定時重復出現的誤差D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差E.找出一條最能代表數據分布趨勢的直線或曲線【答案】B57、2018年2月，某卷煙批發企業（持有煙草批發許可證）向商場批發甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發單位批發甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發環節消費稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】B58、某煙草批發企業為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2020年10月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發企業應繳納消費稅為（）萬元。A.32.50B.45.00C.51.50D.20.00【答案】C59、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】A60、納稅人購買并使用下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是（）。A.汽車B.排氣量超過一百五十毫升的摩托車C.自行車D.汽車掛車【答案】C61、甲煤炭開采企業，為增值稅一般納稅人，2021年1月發生如下業務：A.7.80B.17.00C.21.00D.33.00【答案】B62、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C63、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉讓集體所有土地使用權B.事業單位出租閑置房產C.國有土地出讓D.企業以房地產抵債【答案】D64、2013年3月，某商場首飾部銷售業務如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.04萬元，舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元，商場實際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元，該商場當月應納消費稅（）萬元。（金銀首飾消費稅稅率5%）A.0.35B.0.45C.0.60D.0.75【答案】A65、下列各項中，不屬于土地增值稅特點的是（）。A.以增值額為征稅對象B.采用扣除法和評估法計算增值額C.抑制土地炒買炒賣，保障國家的土地權益D.實行按次征收，納稅時間、繳納方法根據房地產轉讓情況而定【答案】C66、下列關于關稅的表述中，正確的是（）。A.納稅義務人應當自海關填發稅款繳款書之日起30日內，向指定銀行繳納稅款B.海關發現多征稅款的，應當立即通知納稅義務人辦理退稅手續，納稅義務人應當自收到海關通知之日起6個月內辦理有關退稅手續C.關稅補征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內D.出口貨物在貨物運抵海關監管區后裝貨的14日內，應由出口貨物的納稅人向貨物進境地海關申報【答案】C67、甲公司（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自產機器設備同時提供安裝服務，共計取得銷售額170萬元，其中設備的含稅銷售額為150萬元、安裝服務的含稅銷售額為20萬元。則甲公司上述業務的銷項稅額為（）萬元。A.14.03B.18.91C.19.56D.17.84【答案】B68、（2018年）2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1日。購入及轉讓環節相關稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額（）萬元。A.1280B.1880C.1895D.1940【答案】B69、某天然氣田企業為增值稅一般納稅人。2019年12月銷售自采天然氣600萬立方米，取得含稅收入392.4萬元，用50萬立方米天然氣抵償債務，資源稅稅率6%。該天然氣田企業當月應繳納資源稅（）萬元。A.25.51B.23.54C.23.40D.21.60【答案】C70、某金店為增值稅一般納稅人，2020年4月零售鉑金項鏈，取得含稅銷售額56.5萬元；零售鍍金項鏈，取得含稅銷售額22.6萬元；采取以舊換新方式銷售銀項鏈200條，每條新銀項鏈的零售價為345元，每條舊銀項鏈的作價為175.5元，每條實際收取差價款169.5元。該金店當月應繳納消費稅（）萬元。A.2.5B.2.65C.2.99D.3.65【答案】B71、關于稅收協定的說法，錯誤的是()。A.稅收協定具有高于國內稅法的效力B.稅收協定不能和國內稅法相矛盾沖突C.稅收協定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的稅收優惠D.稅收協定不能干預有關國家自主制定或調整、修改稅法【答案】B72、下列各項中，（）是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素，是一種稅區別于另一種稅的最主要標志。A.課稅對象B.納稅環節C.稅目D.納稅義務人【答案】A73、下列規定，表述不正確的是（）。A.一般納稅人跨市提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款B.小規模納稅人跨市提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預征率計算應預繳稅款C.一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額D.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或取得不動產時的作價后的余額為銷售額計算應納稅額【答案】A74、下列方法不屬于國際反避稅轉讓定價調整方法的是()。A.可比利潤法B.再售價格法C.可比受控價格法D.成本加利法【答案】C75、下列房地產交易行為中，應當計算繳納土地增值稅的是（）。A.房地產公司出租高檔住宅B.縣城居民個人之間互換自有居住用房屋C.非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉讓D.房地產開發企業代客戶進行房地產開發，開發完成后向客戶收取代建收入【答案】C76、下列關于進項稅額的處理，說法不正確的是（）。A.一般納稅人因進貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應從發生進貨退回當期的進項稅額中扣減B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應從發生折讓當期的進項稅額中扣減C.對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅額D.商業企業向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發票【答案】D77、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.477.94B.595.56C.641.80D.0【答案】C78、根據現行車輛購置稅的有關規定，下列表述中正確的是（）。A.車輛購置稅實行統一比例稅率B.車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地C.車輛購置稅是對所有新購置車輛的行為征稅D.車輛購置稅的征稅環節為車輛的出廠環節【答案】A79、某軟件企業為增值稅一般納稅人（享受軟件業稅收優惠），2019年5月發生如下業務：A.318.94B.446.11C.341.34D.340.93【答案】A80、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月發生以下業務：A.26.72B.31.16C.31.55D.32.72【答案】B多選題（共35題）1、納稅人不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出的，影響其允許扣除的房地產開發費用的因素包括（）。A.利息支出B.房地產開發成本C.轉讓房地產繳納的城建稅D.取得土地使用權所支付的金額E.轉讓房地產繳納的教育費附加【答案】BD2、關于稅務規范性文件，下列說法正確的有（）。A.稅務規范性文件可以設定減稅.免稅，不得設定行政處罰B.稅務規范性文件的制定主體必須是稅務機關C.稅務規范性文件只約束稅務行政相對人，不約束稅務機關本身D.稅務規范性文件由制定機關負責解釋E.稅務規范性文件不得使用“條例”“實施細則”“通知”“批復”等名稱【答案】BD3、購買下列車輛，應計算繳納車輛購置稅的有（）。A.出租車B.救護車C.摩托車D.國際組織駐華機構自用車輛E.城市公交企業購置的公共汽電車輛【答案】ABC4、稅收法律關系變更的原因，主要有（）。A.納稅人履行納稅義務B.納稅人自身的組織狀況發生變化C.由于稅法的廢除D.洪水沖毀了納稅人的廠房、設備E.納稅人經營破產【答案】BD5、下列直接向環境排放污染物的主體中，屬于環境保護稅納稅人的有（）。A.事業單位B.個人C.家庭D.私營企業E.國有企業【答案】AD6、下列情形中，稅務機關可以實行核定征收土地增值稅的有（）。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的C.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的D.符合土地增值稅清算條件，未按照規定的期限辦理清算手續的E.設置賬簿，但賬目混亂難以確定轉讓收入或扣除項目金額的【答案】ABC7、（2011年真題）下列關于消費稅納稅環節的說法，正確的有（）。A.金店銷售金銀飾品在銷售環節納稅B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅C.白酒在生產環節和批發環節納稅D.銷售珍珠飾品在零售環節納稅E.成品油在零售環節納稅【答案】AB8、關于資源稅稅率，下列說法正確的有（）。A.納稅人以自采原礦自用于應當繳納資源稅情形的，按照原礦計征資源稅B.納稅人開采同一稅目下適用不同稅率應稅產品的，未分別核算或不能準確提供不同應稅產品的銷售額或銷售數量，從高適用稅率C.納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產品銷售，在原礦移送環節繳納資源稅D.納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產品后自用于應當繳納資源稅情形的，按照選礦產品計征資源稅E.對于無法區分原生巖石礦種的粒級成型砂石顆粒，按照砂石稅目征收資源稅【答案】ABD9、關于關稅減免稅，下列說法正確的有（）。A.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅B.科學研究機構進口的科學研究用品實行特定減免關稅C.用于疫情防控的進口物資全部免征關稅D.進出境運輸工具裝載的娛樂設施暫免征收關稅E.在海關放行前遭受損失的貨物免征關稅【答案】AB10、下列關于計征增值稅的說法不正確的有（）。A.無運輸工具承運業務，屬于“商務輔助—經紀代理服務”B.光租、干租，屬于“交通運輸服務”C.廣告代理，屬于“商務輔助服務—經紀代理服務”D.經營游覽場所，屬于“生活服務—旅游娛樂服務”E.翻譯服務屬于“現代服務—鑒證咨詢服務”【答案】ABCD11、房地產開發企業銷售新建的商品房，在計算土地增值稅的過程中，允許單獨計算扣除的項目有（）。A.取得土地使用權所支付的契稅B.銷售商品房繳納的增值稅C.轉讓環節繳納的教育費附加D.直接組織、管理開發項目發生的費用E.按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，加計20%扣除的費用【答案】ACD12、關于提供不動產經營租賃服務的增值稅政策，下列說法正確的有（）。A.納稅人以經營租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷售無形資產繳納增值稅B.個體工商戶出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額C.其他個人出租不動產，均按照5%的征收率計算應納稅額D.其他個人出租不動產，可向不動產所在地主管稅務機關申請代開增值稅專用發票E.出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務【答案】BD13、某石化企業為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發生如下業務：A.購進開采原油用設備，可以全額抵扣進項稅額B.購進生產用原材料，可以全額抵扣進項稅額C.購進職工勞保用品，可以全額抵扣進項稅額D.購進原煤，可以全額抵扣進項稅額E.購進國內旅客運輸服務，不得抵扣進項稅額【答案】AC14、（2020年真題）下列行為屬于土地增值稅征稅范圍有（）。A.房產的評估增值B.抵押期間的房地產抵押C.房產的繼承D.合作建房，建成后轉讓E.將房產捐贈給關聯企業【答案】D15、下列適用增值稅免稅不退稅政策的出口貨物有（）。A.非出口企業委托出口的貨物B.以旅游購物貿易方式報關出口的貨物C.進料加工復出口的貨物D.增值稅小規模納稅人出口的貨物E.農業生產者出口自產農產品【答案】ABD16、某石化企業為增值稅一般納稅人，該企業2020年9月發生業務如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關聯企業，價格明顯偏低并且無正當理由，當地無同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產資料。（4）購入一臺采油設備，取得增值稅專用發票，標明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發票，標明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務機關確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.從低豐度油氣田開采的原油，減征40%資源稅B.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.分期收款方式銷售應稅礦產品，納稅義務發生時間為發貨的當天D.分期收款方式銷售應稅礦產品，納稅義務發生時間為取得貨款的當天E.購入不動產，當期抵扣進項稅額的60%【答案】ACD17、下列關于軟件產品征收增值稅的說法，正確的有()。A.銷售軟件產品的同時一并收取的軟件安裝費，應計算繳納增值稅B.銷售軟件產品的同時一并收取的軟件培訓費，應計算繳納增值稅，但不得享受增值稅即征即退政策C.軟件產品交付使用后，按期或按次收取的技術服務費，不征收增值稅D.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于委托方的，征收增值稅E.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于雙方共有的，不征收增值稅【答案】AC18、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月發生以下業務：A.從小規模納稅人處購入的農產品一律不得抵扣進項稅B.從小規模納稅人處購入的農產品，取得增值稅專用發票的直接憑票抵進項稅C.以外購的高檔香水精繼續加工高檔香水允許抵扣消費稅D.高檔化妝品和普通護膚品組成成套禮盒銷售分開核算的，普通護膚品不計征消費稅E.高檔化妝品和普通護膚品組成成套禮盒銷售的，一律計征消費稅【答案】C19、唐朝中期實行的"兩稅法"，具體內容包括()。A.采用"量出制入"原則B.實物稅與貨幣稅并重，并以實物稅為主C.稅款分春秋兩次繳納D."戶稅"按十等分攤E.鰥寡孤獨及赤貧者免征【答案】AB20、下列各項中，屬于計算委托加工業務的組成計稅價格應考慮的內容有（）。A.受托加工收取的不含增值稅的加工費B.增值稅銷項稅額C.不含增值稅的代墊輔料成本D.含增值稅的代墊輔料成本E.含有委托加工業務定額征收的消費稅【答案】AC21、2020年6月，某A市區甲建筑企業（一般納稅人）在外省B縣城取得建筑工程款1090萬元（含稅價），當月該企業的增值稅進項稅額60萬元。該項目適用增值稅一般計稅方法，不考慮其他因素。下列說法正確的有（）。A.該建筑企業應在B地預繳增值稅20萬元B.該建筑企業應在B地繳納城建稅與教育費附加1.6萬元C.該建筑企業應在A地實際繳納增值稅10萬元D.該建筑企業應在A地申報繳納城建稅與教育費附加1萬元E.該建筑企業在B地無需繳納城建稅和教育費附加【答案】ABCD22、下列農業生產資料中，免征增值稅的有()。A.有機肥B.硝酸銨C.滴灌管D.飼用魚油E.寵物飼料【答案】ACD23、轉讓舊房產計算土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（）。A.舊房產的評估價格B.支付評估機構的費用C.建造舊房產的重置成本D.轉讓環節繳納的各種稅費E.購置舊房的發票價格每年加計3%【答案】ABD24、根據規定，有下列（）情形的，應當視為對買方處置或者使用進口貨物進行了限制。A.進口貨物只能用于展示的B.進口貨物只能銷售給指定第三方的C.進口貨物加工為成品后只能銷售給賣方的D.進口貨物只能用于免費贈送的E.進口貨物的價格是以買方向賣方銷售其他貨物為條件而確定的【答案】ABCD25、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2012年1月發生如下業務：A.包裝物押金不影響甲企業本月應納增值稅和消費稅B.“營業外收入——逾期包裝物押金”貸方應作為增值稅計稅銷售額C.“營業外收入——逾期包裝物押金”貸方應作為消費稅計稅銷售額D.“其他應付款——白酒包裝物押金”貸方應作為增值稅計稅銷售額E.“其他應付款——白酒包裝物押金”貸方應作為消費稅計稅銷售額【答案】D26、下列情形中，不征收土地增值稅的有（）。A.繼承房地產B