三、結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)范圍：竣工結(jié)算報(bào)告及及結(jié)算書；招投標(biāo)文件、合合同文件及其其他竣工資料料。審計(jì)程序程序文文件簽訂：涉涉及價(jià)格的簽簽證變更必須須由公司授權(quán)權(quán)人員簽字并并認(rèn)可。資料交交接：資料接收：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人接收收委托人送審審的資料，填填列《委托方方提供資料清清單》（詳見見附表一），辦辦理資料交接接手續(xù)。委托人應(yīng)提供具具有真實(shí)性和和合法性的下下列資料：工程招標(biāo)和投標(biāo)標(biāo)文件，工程程量清單，中中標(biāo)單位預(yù)算算及報(bào)價(jià)，施施工組織設(shè)計(jì)計(jì)，工程承包包合同，補(bǔ)充充合同或補(bǔ)充充協(xié)議書；全套施工圖紙，設(shè)設(shè)計(jì)變更圖紙紙，設(shè)計(jì)變更更簽證單，竣竣工圖，工程程竣工驗(yàn)收單單及質(zhì)量等級(jí)級(jí)評(píng)定書；施工過程中的有有關(guān)簽證、會(huì)會(huì)議紀(jì)要，與與工程造價(jià)有有關(guān)的隱蔽工工程資料；蓋有委托方單位位公章、編制制單位公章和和結(jié)算編制人人資格專用章章的工程決算算書；建設(shè)單位供料明明細(xì)表，主要要材料消耗分分析表，鋼筋筋翻樣清單，材材料差價(jià)調(diào)整整計(jì)算明細(xì)表表，工程量清清單單價(jià)調(diào)整整明細(xì)表，需需要核實(shí)的施施工單位采購(gòu)購(gòu)的材料憑證證；其他與工程造價(jià)價(jià)有關(guān)的文件件資料。資料符合審查性性：資料真實(shí)性認(rèn)可可：資料內(nèi)容容必須與現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)實(shí)際情況相相符；資料有效性認(rèn)可可：必須有建建設(shè)單位、監(jiān)監(jiān)理單位、施施工單位的簽簽字蓋章；變變更資料必須須有設(shè)計(jì)單位位出具證明；；簽字資料必必須有合理的的事由，建設(shè)設(shè)單位的認(rèn)可可證明。審計(jì)實(shí)施程序?qū)嵤┧蛯徺Y料的完整整性、合法性性和充分性；；計(jì)價(jià)方式是否符符合合同約定定，工程量清清單計(jì)算是否否符合規(guī)則；；清單項(xiàng)目人、材材、機(jī)換算及及計(jì)算結(jié)果是是否準(zhǔn)確；工程量調(diào)整是否否有依據(jù)，是是否符合招標(biāo)標(biāo)文件要求、投投標(biāo)承諾和合合同約定，計(jì)計(jì)算結(jié)果是否否準(zhǔn)確；清單項(xiàng)目綜合單單價(jià)調(diào)整是否否有依據(jù)，是是否符合招標(biāo)標(biāo)文件要求、投投標(biāo)承諾和合合同約定；主要材料消耗量量計(jì)算是否準(zhǔn)準(zhǔn)確，材料價(jià)價(jià)格是否與報(bào)報(bào)價(jià)相符，價(jià)價(jià)格調(diào)整是否否有依據(jù)；甲供材料的品種種、數(shù)量和結(jié)結(jié)算是否正確確；甲方單獨(dú)分包項(xiàng)項(xiàng)目工程量的的劃分和結(jié)算算是否正確；；措施費(fèi)用調(diào)整是是否有依據(jù)，計(jì)計(jì)算基數(shù)、取取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)計(jì)算程序和計(jì)計(jì)算結(jié)果是否否正確；各種稅金和規(guī)費(fèi)費(fèi)計(jì)取是否符符合稅務(wù)和相相關(guān)管理部門門的規(guī)定；?實(shí)際施工工期期與合同工期期比較，差異異原因和責(zé)任任；?索賠和違約約金支付的理理由是否符合合合同的約定定或法規(guī)的規(guī)規(guī)定，證據(jù)是是否確鑿、完完整，費(fèi)用計(jì)計(jì)算是否正確確；?其他與工程程造價(jià)有關(guān)的的內(nèi)容。審核過程中遇有有不明確或持持有異議的問問題，項(xiàng)目負(fù)負(fù)責(zé)人應(yīng)與委委托人取得聯(lián)聯(lián)系，會(huì)同建建設(shè)單位、施施工單位到施施工現(xiàn)場(chǎng)查勘勘和取證。審核人員依據(jù)送送審資料、取取證材料、會(huì)會(huì)商紀(jì)要、建建設(shè)行政主管管部門制定的的規(guī)則、工程程造價(jià)管理部部門的規(guī)定和和《合同法》、《招招標(biāo)投標(biāo)法》等等國(guó)家的有關(guān)關(guān)法規(guī)，對(duì)送送審的工程預(yù)預(yù)結(jié)算逐項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行審核，編編制《工程審審核計(jì)算書》和和結(jié)算調(diào)整明明細(xì)表征求意意見稿，擬寫寫初審意見，隨隨同《咨詢質(zhì)質(zhì)量控制流程程單》交項(xiàng)目目負(fù)責(zé)人復(fù)核核。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核核同意后，將將初審意見和和征求意見稿稿交送委托人人，有委托人人送交建設(shè)單單位和施工單單位征求意見見。如委托人、或建建設(shè)單位、或或施工單位對(duì)對(duì)初審意見有有異議，項(xiàng)目目負(fù)責(zé)人應(yīng)要要求委托人約約時(shí)召集建設(shè)設(shè)單位、施工工單位、審核核單位進(jìn)行會(huì)會(huì)商，充分聽聽取各方意見見，必要時(shí)可可實(shí)事求是地地對(duì)初審意見見進(jìn)行調(diào)整，以以求達(dá)成共識(shí)識(shí)。對(duì)審核的結(jié)算達(dá)達(dá)成一致意見見后，項(xiàng)目負(fù)負(fù)責(zé)人將審定定意見和《工工程造價(jià)咨詢?cè)冑|(zhì)量控制流流程單》交技技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)進(jìn)行最終審定定。委托人、建設(shè)單單位、施工單單位負(fù)責(zé)人和和咨詢單位技技術(shù)負(fù)責(zé)人分分別在《工程程結(jié)算審定表表》上簽署意意見，蓋上公公章，以示認(rèn)認(rèn)可。承發(fā)包雙方對(duì)工工程造價(jià)咨詢?cè)儐挝怀鼍叩牡目⒐そY(jié)算審審核意見仍有有異議的，可可以向縣級(jí)以以上地方建設(shè)設(shè)行政主管部部門申請(qǐng)調(diào)解解。調(diào)解不成成的，可依法法申請(qǐng)仲裁或或向人民法院院提起訴訟。提出審計(jì)結(jié)論審核人員初審：：熟悉有關(guān)審核資資料及相關(guān)法法規(guī)規(guī)定；依據(jù)相關(guān)資料，落落實(shí)工程數(shù)量量，做到計(jì)算算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，計(jì)計(jì)算公式及內(nèi)內(nèi)容完整，結(jié)結(jié)果真實(shí)可靠靠。校核人員會(huì)審：：校核人員組織審審核人員對(duì)原原審計(jì)結(jié)果進(jìn)進(jìn)行評(píng)審，對(duì)對(duì)工程數(shù)量存存在差異的查查明原因；校核人員組織審審核人員編制制審核初稿。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審定定：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面面審定審核初初稿內(nèi)容；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審審計(jì)結(jié)論中主主材含量在內(nèi)內(nèi)的主要經(jīng)濟(jì)濟(jì)指標(biāo)作出符符合性對(duì)比分分析；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織織審核人員對(duì)對(duì)有爭(zhēng)議的遺遺留問題進(jìn)行行解決；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)據(jù)以上內(nèi)容以以及江陰市國(guó)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目目審計(jì)中心規(guī)規(guī)定格式編制制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)工作聯(lián)系程程序需要建設(shè)單位澄澄清、解釋的的事項(xiàng)由審計(jì)計(jì)單位提出工工作聯(lián)系函；；建設(shè)單位根據(jù)工工作聯(lián)系函內(nèi)內(nèi)容及時(shí)回函函。審計(jì)步驟結(jié)算審核單價(jià)確定依據(jù)、批批準(zhǔn)程序及合合理性；對(duì)結(jié)算工程量真真實(shí)性審核；；對(duì)甲供材數(shù)量、品品牌、規(guī)格、型型號(hào)進(jìn)行審核核；對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證、變變更的真實(shí)性性、合理性進(jìn)進(jìn)行審核；對(duì)結(jié)算計(jì)費(fèi)合理理性進(jìn)行審核核；對(duì)審核初步結(jié)論論進(jìn)行復(fù)核；；提出審核結(jié)論。管理合規(guī)性審查查招標(biāo)過程是否規(guī)規(guī)范，計(jì)價(jià)、計(jì)計(jì)費(fèi)及違約索索賠條款設(shè)置置是否復(fù)核業(yè)業(yè)主利益；合同是否降低了了招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，是是否與招標(biāo)要要約一致；合同簽訂批準(zhǔn)程程序是否完整整；審查建設(shè)單位各各項(xiàng)涉價(jià)制度度是否健全及及執(zhí)行情況；；招標(biāo)活動(dòng)是否符符合招投標(biāo)法法；對(duì)施工過程中的的簽證變更及及現(xiàn)場(chǎng)管理進(jìn)進(jìn)行審查；審查監(jiān)理、項(xiàng)目目部及建設(shè)單單位在結(jié)算階階段的造價(jià)控控制技能；對(duì)建設(shè)單位與其其委托的審核核中介單位所所簽訂的委托托合同、委托托實(shí)施程序、資資料標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)監(jiān)督程序、復(fù)復(fù)核認(rèn)定進(jìn)行行審查；建設(shè)單位是否能能積極、有效效配合審計(jì)實(shí)實(shí)施；提出管理合規(guī)性性審查結(jié)論。質(zhì)量保證措施1、首先要掌掌握完整的、第第一手的工程程竣工資料。主主要包括工程程施工合同、竣竣工圖紙、施施工組織方案案、工程變更更簽證、工程程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)報(bào)告等資料（一一般都要求提提供原始件）。通通過對(duì)這些資資料的了解，保保證在開始核核算工程量前前，對(duì)工程施施工范圍、合合同的特殊約約定、是否有有甲方供料等等情況有個(gè)通通盤地、全面面的了解。2、把好好工程量計(jì)算算關(guān)。工程量量是進(jìn)行結(jié)算算的基本依據(jù)據(jù)，要精確計(jì)計(jì)算和核實(shí)各各分部的工程程量，預(yù)結(jié)算算審核人員必必須熟悉施工工圖紙，有良良好的識(shí)圖、讀讀圖能力，這這要求預(yù)結(jié)算算審核人員平平時(shí)就要做好好準(zhǔn)備工作，了了解工程的每每一個(gè)細(xì)節(jié)，對(duì)對(duì)每一部分工工程量都要做做到心中有數(shù)數(shù)。尤其是對(duì)對(duì)工程造價(jià)較較大、數(shù)量較較多的主要分分部分項(xiàng)工程程更要仔細(xì)核核對(duì)、分析、確確定，到現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)親自測(cè)量，結(jié)結(jié)合有關(guān)施工工過程記錄、簽簽證，綜合分分析后確定工工程量，避免免施工單位不不認(rèn)真計(jì)算工工程量，自覺覺或不自覺地地?fù)诫s一些“水分”，為了企業(yè)業(yè)自己的私利利，高估冒算算，造成工程程結(jié)算不實(shí)。對(duì)對(duì)多計(jì)工程量量和重復(fù)計(jì)算算工程量以及及只增項(xiàng)不減減項(xiàng)，或只增增項(xiàng)少減項(xiàng)等等較為突出的的問題，注重重帳表核對(duì)，賬賬實(shí)核對(duì)，直直到查清查實(shí)實(shí)為止。在審審計(jì)工程量時(shí)時(shí)注重抓好以以下兩個(gè)方面面：一是審計(jì)計(jì)建筑工程的的列項(xiàng)過程是是否正確，有有無多列、少少列或錯(cuò)列現(xiàn)現(xiàn)象；二是審審計(jì)工程量計(jì)計(jì)算規(guī)則。對(duì)對(duì)施工圖工程程量的審核最最重要的是熟熟悉工程量的的計(jì)算規(guī)則。3、重視視“現(xiàn)場(chǎng)簽證”。在市政工工程施工中，經(jīng)經(jīng)常會(huì)發(fā)生一一些影響工程程結(jié)算的變動(dòng)動(dòng)，如地質(zhì)條條件復(fù)雜，地地下管線散亂亂，周圍環(huán)境境的障礙，材材料品種規(guī)格格上的變更，施施工時(shí)間、施施工方式的改改變，圖紙?jiān)O(shè)設(shè)計(jì)中的差錯(cuò)錯(cuò)與失誤的修修正和甲方提提出的變更等等，往往不可可避免地發(fā)生生簽證工程量量，于是有的的施工單位巧巧立名目，弄弄虛作假，有有意歪曲有關(guān)關(guān)規(guī)范界限的的含義，鉆建建設(shè)單位不熟熟悉規(guī)范的空空子，爭(zhēng)得簽簽證，或者以以少報(bào)多，高高估冒算，還還有的遇到問問題不及時(shí)辦辦理簽證，完完工結(jié)算時(shí)搞搞突擊，互相相扯皮，因此此作為結(jié)算審審核人員，平平時(shí)就要經(jīng)常常深入工地，掌掌握實(shí)際施工工情況，隨時(shí)時(shí)記錄，對(duì)變變更的項(xiàng)目做做到了如指掌掌，結(jié)算時(shí)才才能有理有據(jù)據(jù)，按照實(shí)際際與合同的有有關(guān)規(guī)定如實(shí)實(shí)結(jié)算。4、把好好取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審審計(jì)關(guān)。取費(fèi)費(fèi)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐毓こ淘靸r(jià)管管理部門頒發(fā)發(fā)的文件及規(guī)規(guī)定，結(jié)合相相關(guān)文件如合合同、招投標(biāo)標(biāo)文件等來確確定取費(fèi)費(fèi)率率。審核是應(yīng)應(yīng)注意取費(fèi)文文件的時(shí)效性性；執(zhí)行的取取費(fèi)表是否與與工程性質(zhì)相相符；費(fèi)率計(jì)計(jì)算是否正確確。如計(jì)算時(shí)時(shí)的取費(fèi)基礎(chǔ)礎(chǔ)是否正確，是是以人工費(fèi)為為基礎(chǔ)還是以以直接費(fèi)為基基礎(chǔ)。對(duì)于費(fèi)費(fèi)率下浮或總總價(jià)下浮的工工程，在結(jié)算算時(shí)特別要注注意變更或新新增項(xiàng)目是否否同比下浮等等。5、把好好材料差價(jià)審審計(jì)關(guān)。價(jià)差差調(diào)整的材料料是否符合文文件規(guī)定，對(duì)對(duì)于按系數(shù)法法計(jì)算的材差差部分，注意意材差系數(shù)的的變化和材差差計(jì)算的基數(shù)數(shù)規(guī)定，以地地方有關(guān)主管管部門每季度度下發(fā)的文件件為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，注意材差差系數(shù)計(jì)取的的時(shí)間與施工工進(jìn)度一致。對(duì)對(duì)于按實(shí)結(jié)算算的材料在審審計(jì)其價(jià)差時(shí)時(shí)，以審計(jì)材材料用量和材材料的實(shí)際價(jià)價(jià)格為主。對(duì)對(duì)那些可以據(jù)據(jù)實(shí)調(diào)整的材材料直接審查查施工企業(yè)的的原始票據(jù)，特特別對(duì)裝飾材材料加強(qiáng)審計(jì)計(jì)力度。6、把好好套用定額審審計(jì)關(guān)。工程程造價(jià)定額具具有科學(xué)性、權(quán)權(quán)威性、法令令性，任何人人使用都必須須嚴(yán)格執(zhí)行它它的形式和內(nèi)內(nèi)容、計(jì)算單單位和計(jì)量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，不能隨隨意提高和降降低。首先，審審計(jì)定額的選選用是否正確確、合理。如如新建的建筑筑工程與改建建的建筑工程程使用的定額額不同，前者者以建筑工程程預(yù)算定額為為主，后者以以修繕定額為為主；其次，審審計(jì)定額的使使用過程是否否嚴(yán)謹(jǐn)，有無無錯(cuò)套定額現(xiàn)現(xiàn)象。如工程程結(jié)算中選用用的定額編號(hào)號(hào)所對(duì)應(yīng)的工工程內(nèi)容是偶偶與施工圖紙紙表現(xiàn)的工程程部位完全一一致，定額基基價(jià)所包含的的項(xiàng)目?jī)?nèi)容是是否重復(fù)計(jì)算算，定額基價(jià)價(jià)的換算過程程是否完全正正確等。7、措施施項(xiàng)目、其他他項(xiàng)目費(fèi)的審審核。該部分分審核重點(diǎn)是是現(xiàn)場(chǎng)安全文文明施工措施施是否經(jīng)相關(guān)關(guān)部門現(xiàn)場(chǎng)考考評(píng)及文明工工地評(píng)定，對(duì)對(duì)大型機(jī)械設(shè)設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及及安拆費(fèi)要有有現(xiàn)場(chǎng)簽證，垂垂直運(yùn)輸機(jī)械械費(fèi)要考慮機(jī)機(jī)械使用時(shí)間間是否在施工工合同規(guī)定的的時(shí)間等。8、甲供供材的審核。