2023年投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力真題練習試卷A卷附答案單選題（共50題）1、根據《中共中央、國務院關于深化國有企業改革的指導意見》的規定，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】C2、甲公司是一家在上海證券交易所上市的公司，根據法律上對上市公司與關聯方進行的關聯交易做出的限制性規定，下列各項屬于甲公司關聯方的有（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D3、根據《關于進一步增強企業債券服務實體經濟能力嚴格防范地方債務風險的通知》，以下資產中，屬于嚴禁計入申報企業債券的企業資產中的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C4、：根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號——招股說明書》（2006年修訂），發行人應設置招股說明書概覽，發行人應在概覽中披露的事項包括()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】C5、（）是政府為支持特定領域或區域發展，根據國家宏觀經濟形勢和政策目標，對承貸企業的銀行貸款利息給予的補貼。A.財政撥款B.稅收返還C.財政貼息D.先征后返【答案】C6、關于遞延所得稅，以下說法正確的是（）A.資產的帳面價值大于計稅基礎時，應確認遞延所得稅負債B.負債的帳面價值小于計稅基礎時，應確認遞延所得稅資產C.資產負債表上資產和負債的帳面價值和計稅基礎的差異都是暫時性差異D.當期的所得稅和遞延所得稅都記入當期的所得稅費用【答案】C7、關于預受要約的規定，下列敘述正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D8、根據《上海證券交易所關于開展公開發行短期公司債券試點有關事項的通知》，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D9、下列關于消費稅的說法中，錯誤的是（）。A.消費稅的征稅范圍與增值稅的部分征稅范圍是交叉的B.高能耗及高檔消費品屬于消費稅的征收對象C.消費稅與增值稅一致，均采取從價計征稅收方式D.消費稅實行價內稅，增值稅實行價外稅，兩者的計稅依據一致【答案】C10、以下系中小板上市公司應當進行業績預告的情形的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A11、下列說法符合《上市公司證券發行管理辦法》規定的是（）A.非公開發行股票的發行價格不低于定價基準目前20個交易日均價的90％或前一個交易日均價的90％B.增發發行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日均價或前一個交易日的均價C.可轉換公司債券的轉股價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前一個交易日的均價D.分離交易可轉換債券所附認股權證行權價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前一個交易日的均價。【答案】B12、各地應積極擴大專項債券投資者范圍，鼓勵（）投資地方政府專項債券。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D13、根據本量利分析原理，只能提高安全邊際量而不會降低保本點銷售量的措施是（）。A.提高單價B.增加產銷量C.降低單位變動成本D.壓縮固定成本【答案】B14、某上市公司于2018年3月1日停牌公告擬進行重大資產重組，并于2018年5月31日發布相關重組公告。依據公告內容，本次交易不構成重組上市，該上市公司擬通過發行股份的方式，以10億元的價格購買甲公司100%股權，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司70%、10%、20%的股權，其中丙公司的股權系2018年3月31日以資產增資方式獲得，丁公司的股權系2017年12月31日以現金增資的方式獲得。若該上市公司擬將該事項作為重大資產重組提交證監會上市部進行審核，不考慮其他因素，則下列說法符合目前監管要求的是（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D15、下列選項中，應當繳納增值稅的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.ⅣE.Ⅰ、Ⅳ【答案】D16、甲公司2008年1月1日取得2000萬元專門借款用于建造廠房，期限3年，借款利率為8％，剩余款項存入銀行，年利率為3％。2008年3月1日，甲公司支付1000萬元工程款給承包商，同日，承包商開始施工。2008年8月1日發生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新開工，2009年底建成。則2008年借款費用資本化金額為（）。A.108.33萬元B.65萬元C.80萬元D.133.33萬元【答案】B17、甲公司20×6年經董事會決議作出的下列變更中，屬于會計估計變更的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C18、根據《上海證券交易所上市公司內部控制指引》，公司應制定內部控制檢查監督辦法，該辦法至少包括()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D19、根據環境保護部《關于改革調整上市環保核查工作制度的通知》的規定，以下關于上市公司環保核查的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B20、甲上市公司于2017年2月1日開始籌劃重大資產重組，甲上市公司實際控制人王某因涉嫌本次重大資產重組的相關的內幕交易，于2017年12月26日被中國證監會作出行政處罰決定，下列關于王某不得參與上市公司重大資產重組的說法，正確的是（）。A.王某自2017年2月1日起，至少60個月內不得參與任何上市公司的重大資產重組B.王某自2017年2月1日起，至少24個月內不得參與甲上市公司的重大資產重組C.王某自2017年12月26日起，至少12個月內不得參與甲上市公司的重大資產重組D.王某自2017年12月26日起，至少36個月內不得參與任何上市公司的重大資產重組【答案】D21、關于公開發行證券的公司更正后的財務報表應包含的內容，下列說法正確的有()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅳ【答案】B22、根據創業板上市有關規定，保薦人保薦發行人在創業板上市，須對發行人的（）進行盡職調查和審慎判斷并出具專項意見。A.財務狀況B.創新性C.成長性D.資金充足狀況【答案】C23、首次公開發行股票應當中止發行的情形有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C24、關于《上市公司并購重組財務顧問業務管理辦法》中持續督導的說法，正確的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D25、下列關于深圳市場首次公開發行股票網上發行的說法中，不正確的是（）。A.每一個申購單位為500股，申購數量應當為500股或其整數倍，但最高不得超過當次網上初始發行股數的1/1000B.投資者在深交所進行申購時無需繳付申購資金C.投資者參與網上申購，只能使用一個有市值的證券賬戶D.如有效申購量小于或等于本次網上發行量，則通過搖號抽簽，確定有效申購中簽號碼，每一中簽號碼認購一個申購單位新股【答案】D26、甲公司有A原材料賬面價12萬元／套，專門用于生產產品X，該原材料市場銷售價格為9萬元／套。每套原材料加工成X產品將要發生成本15萬元，每件X產品估計的銷售稅費為1萬元，產品售價26元／套，則期末該原材料要計提多少跌價準備。（）A.0B.1C.2D.4【答案】C27、非商業銀行公開發行優先股，應在公司章程中規定以下事項（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C28、以下關于上交所上市公司重新上市的規范，正確的有（）。A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D29、2020年9月26日B公司與M公司簽訂銷售合同：由B公司于2021年3月6日向M公司銷售筆記本電腦1200臺，每臺1．2萬元。2020年12月31日B公司庫存筆記本電腦1000臺，單位成本1萬元。2020年12月31日市場銷售價格為每臺0．90萬元，預計銷售稅費均為每臺0．10萬元。則B公司2020年12月31日應計提存貨跌價準備為（）萬元。A.0B.40C.200D.100【答案】A30、下列選項中，被列入資產支持證券的基礎資產負面清單的有（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D31、產權界定是國家依法劃分財產所有權和經營權等產權歸屬，明確各類產權形式的財產范圍和管理權限的一種法律行為，我國國有資產產權界定應當依據（）的原則進行。A.誰占有、誰擁有產權B.誰投資、誰擁有產權C.誰授權、誰擁有產權D.誰經營、誰擁有產權【答案】B32、金融期權時間價值，又稱“外在價值”，是指期權的買方購買期權而實際支付的價格____該期權的____那部分價值。()A.低于；市場價值B.低于；內在價值C.超過；市場價值D.超過；內在價值【答案】D33、甲證券投資咨詢機構擬申請從事上市公司并購重組財務顧問業務資格，根據《財務顧問管理辦法》，下列情形構成障礙的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,IVB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,V【答案】B34、下列因素會對國債銷售價格產生影響的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D35、注冊會計師經過審計后，認為被審計單位財務報表就其整體而言是公允的，但還是應出具保留意見的審計報告的情況包括()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A36、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認股權證，該認股權證將于2013年末期滿時行權，行權時高管將以3元每股購入該公司股票，該認股權證在授予日的公允價值為5元。2009年和2010年12月31日，該公司股票公允價值均為6元每股，2011年和2012年12月3113該公司股票公允價值均為8元每股，股票面值為1元。2013年12月31日該公司股票公允價值為10元每股。假定預計10％的高管會離職，甲公司因該項股份支付應計入2009年管理費用的金額為（）。A.15000元B.25000元C.30000元D.45000元【答案】B37、某中小板上市公司于2012年3月10日首發上市，張某為該上市公司董事，上市前持有該公司600萬股股份，承諾上市后三年內不減持股份，限售解禁后，張某于2015年10月15日在二級市場出售該公司50萬股股份，2016年3月25日增持該公司100萬股股份。不考慮其他權益變動及限制性因素，2016年10月26日，張某最多可出售的該公司的股份數為（)A.162.5萬股B.137.5萬股C.237.5萬股D.0股【答案】A38、下列對于上交所對科創板上市公司信息披露監管方式的表述正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅳ【答案】D39、關于上市公司實施重大資產重組，以下說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A40、甲公司系創業板上市公司，擬向特定對象發行人民幣普通股，下列發行對象中可以由上市公司自行銷售的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ【答案】B41、以下情形中需要聯合一家無關聯保薦機構共同保薦的有（）。[2015年真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D42、常見的股利支付方式有()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C43、根據《上市公司重大資產重組管理辦法》，關于上市公司重大資產重組過程中各方應承擔的責任，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B44、債務人甲公司以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨，償還賬面價值為8000萬元的債務給債權人乙公司，增值稅稅率為16％，增值稅由債權人另行支付，乙公司對該項債權計提壞賬準備1200萬元，甲、乙公司的會計處理正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅳ【答案】B45、關于上交所科創板上市委委員的任職條件、聘任程序以及解聘情形等，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C46、以下情形不構成上市公司實施股權激勵障礙的是（）。A.最近一個會計年度財務會計報告被注冊會計師出具保留意見的審計報告B.最近一個會計年度財務報告內部控制被注冊師出具否定意見的審計報告C.最近一個會計年度財務會計報告被注冊會計師出具否定意見審計報告D.最近一個會計年度財務報告內部控制被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告【答案】A47、某公司2016年年初面向公眾投資者公開發行公司債券，發行時主體評級為AA+，債項評級為AAA，最近三個會計年度經審計的年均可分配利潤等于債券一年利息的1.5倍，在上交所上市流通，存續期內，最近三個會計年度經審計的年均可分配利潤降低為債券一年利息的0.8倍，主體和債項評級未發生變化，正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B48、承銷商在承銷記賬式國債時，可以選擇的分銷方式有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C49、甲公司2012年應收乙公司票據的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％。由于乙公司資金周轉困難，不能償付，經雙方協商于2013年1月進行債務重組，甲公司同意將債務本金減至30000元，免去債務人所欠的全部利息，將利率從4％降到2％，并將債務到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項應收賬款計提了5000元的壞賬準備。甲公司應確認的債務重組損失為（）元。A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】A50、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》的規定，下列關于保薦機構管理的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D多選題（共30題）1、A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣出10萬股B股票，融券期限4個月，融券賣出價格10元／股，融券年利率為12％，2012年11月30日B股票價格為9元每股，2012年12月31日價格為7元每股，2013年1月’31日股票價格為8元每股，2013年1月31日投資者平倉結算，則下面說法正確的是（）A.A投資者損益為17萬元：B.A投資者損益為18萬元C.證券公司2012年11月30日確認公允價值變動損益一10萬元：D.證券公司2012年12月31日確認公允價值變動損益一20萬元。【答案】CD2、深交所上市公司的財務會計報告被出具非標準無保留審計意見時，公司在報送定期報告的同時應報送下列哪些資料（）A.董事會對該審計意見涉及事項的說明B.監事會對董事會有關說明的意見C.獨立董事對審計意見涉及事項的意見。D.負責審計的會計師事務所及注冊會計師的說明【答案】ABCD3、要約收購上市公司時，收購入可以以下列哪些方式支付收購價款（）A.未在證券交易所上市交易的證券B.上市交易時間尚有20天的債券C.經有證券從業資格的評估師事務所評估的土地使用權D.上市公司發行的新股【答案】AD4、上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責任承擔方式說法正確的是（）A.保薦機構業務負責人承擔連帶賠償責任。B.控骰股東有過錯的，應承擔連帶賠償責任C.發行人董監高不管有沒有過錯，都應連帶賠償責任D.發行人應承擔賠償責任E.主承銷商不管有沒有過錯，應承擔連帶責任【答案】BD5、以下關于上市公司發行可轉換公司債券的說法符合規定的有（）A.可轉換公司債券的期限約定為4年B.自發行結束之日起12個月后方可轉換為公司股票C.發行可轉換公司債券后，因配股、增發、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動的，應當同時調整轉股價格。D.可轉換公司債券募集說明書公告前20個交易日股票交易均價為5.7元，前1個交易日股票交易均價為5元，轉股價確定為5.6元。【答案】AC6、以下關于持續督導說法正確的有（）A.甲證券公司作為A公司首次公開發行并于2012年4月1日在創業板上市的保薦機構，2012年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協議聘請乙證券公司作為A公司定向增發并于2012年12月31日上市交易的保薦機構，則乙對A公司的持續督導的期限為2015年12月31日；B.甲證券公司作為A公司首次公開發行并于2012年4月1日在中小板上市的保薦機構，2014年4月1日，甲因重大違法違規行為受到中國證監會行政處罰并被撤銷保薦機構資格，A公司于2014年4月28日與乙證券公司簽訂保薦協議，另行聘請乙作為其保薦機構對其進行后續的持續督導，則乙對A公司的持續督導的期限為2014年12月31日；C.A中所述乙證券公司應當自其中國證監會提供保薦文件之日起承擔相應的責任；D.B中所述乙證券公司應當自2014年4月28日開展保薦工作并承擔相應的責任：【答案】AD7、以下已經計提的資產減值準備不得轉回的有（）A.以成本計量的投資性房地產B.商譽C.存貨D.持有至到期投資【答案】AB8、以下關于上市公司發行股份購買資產說法正確的有（）A.上市公司破產重整的重大資產重組，涉及發行股份購買資產的，其發行股份價格由相關各方協商確定后，提交股東大會作出決議B.發行股份購買資產的首次董事會決議公告后，董事會在6個月內未發布召開股東大會通知的，上市公司應當重新召開董事會審議發行股份購買資產事項，并以該次董事會決議公告日作為發行股份的定價基準日。C.發行股份購買資產事項提交股東大會審議未獲批準的，上市公司董事會如再次作出發行股份購買資產的決議，應當以該次董事會決議公告日作為發行股份的定價基準日。D.定價基準日可以為董事會決議公告日、股東大會決議公告日，也可以為發行期首日【答案】BC9、以下屬于非經常性損益的有（）A.固定資產處置收益B.某PE公司將其一項長期股權投資處置產生的損益C.生豬屠宰企業根據政府的有關規定獲得國家凍肉儲備補貼D.取得子公司的投資成本小于被投資方可辨認凈資產公允價值份額的收益【答案】AD10、以下屬于深交所中小板上市公司應實行ST的情形有（）A.公司向控股股東提供資金，金額較大，提出解決方案，但預計無法在一個月內解決B.最近一年被出具了無法表示意見的審計報告C.向控股股東違規擔保，金額較大，且預計無法在一個月內解決D.最近一年經審計的凈資產為-1000萬元E.沒有按照規定披露年報且停牌2個月【答案】AC11、中小板上市公司控股股東通過證券交易系統出售其持有的上市公司股份，以下應當在首次出售2個交易日前刊登提示性公告的有（）A.預計未來6個月內出售股份可能達到公司股份總數5％的B.最近12個月內控股股東受到深交所1次通報批評處分C.最近12個月內控股股東受到深交所公開譴責D.公司股票被實施退市風險警示【答案】ACD12、下列屬于加快和簡化審核類企業債的有（）A.主體或債券信用等級為AAA級B.使用有效資產進行擔保，且債項級別在AA+及以上C.由資信狀況良好的擔保公司提供無條件不可撤銷保證擔保D.地方政府所屬區域城投公司申請發行的首只企業債，且發行人資產負債率低于50％E.資產負債率低于30％，信用安排較為完善且主體信用級別在AA+及以上的無擔保債券【答案】ABC13、關于公司分紅，下列說法正確的是（）A.對公司章程確定的現金分紅政策進行調整，需經出席股東大會的股東所持表決權的2／3以上通過B.首次公開發行股票招股書發行人應披露最近3年股利分配政策、實際股利分配情況以及發行后的股利分配政策C.再融資募集說明書應披露最近5年現金分紅金額及比例D.在公司現金流滿足公司正常經營和長期發展的前提下，優先采用現金分紅的利潤分配方式【答案】AD14、關于發出存貨的計量方法正確的有（）A.先進先出法B.后進先出法C.移動加權平均法D.月末一次加權平均法E.個別計價法【答案】ACD15、甲公司股票發行申請經核準后，以下情形表述正確的有（）A.證券公司發現有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，不得進行銷售活動B.證券公司發現有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，應立即報告中國證監會，在中國證監會作出撤銷核準決定前，可以繼續銷售C.證監會發現不符合法定條件或者法定程序，尚未發行證券的，應當予以撤銷發行核準決定，停止發行D.證監會發現不符合法定條件或者法定程序，己經發行尚未上市的，撤銷發行核準決定，發行人應當按照發行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人【答案】ACD16、下列關于B0T會計處理的說法正確的是（）A.在某些情況下，合同投資方為了服務協議目的建造或從第三方購買的基礎設施，也應比照B0T業務的原則處理B.與B0T業務相關的收入在建造期間及基礎設施建成后，均應按照收入準則確認收入C.項目公司未提供實際建造服務，將基礎設施建造發包給其他方的，也可以確認建造服務收入D.按照特許經營權合同規定，項目公司應提供不止一項服務的，各項服務能夠單獨區分時，收取或應收的對價應當按照各項服務的相對公允價值比例分配給所提供的各項服務【答案】AD17、股份公司的下列資料中，優先股股東可以查閱的有（）A.股東名冊B.股東大會會議記錄C.董事會會議記錄D.監事會會議決議E.會計賬簿【答案】ABD18、某人被證監會采取證券市場禁入措施，則在禁入期間不能擔任（）A.非上市公司的董事長B.上市公司的控股股東C.上市公司的財務總監D.為上市公司提供審計服務的簽字注冊會計師E.投行人員【答案】CD19、以下系獨立董事的特別職權的有（）A.上市公司與關聯人達成的總額高于300萬元的關聯交易B.提議召開董事會C.向董事會提請召開臨時股東大會D.獨立聘請外部審計機構，費用由公司承擔【答案】ABCD20、以下關于債券價值的說法正確的有（）A.市場利率低于票面利率時，增加債券期限可以增加債券價值；B.市場利率不變的情況下，債券價值隨著時間逐步向票面價格趨近；C.市場利率高于票面利率時，債券到期時間越長，債券價值越大D.債券價值與市場利率呈正向關系，折現率越大，債券價值越大E.在市場利率和票面利率相等的時候債券價值不會受到計息期和到期時間的影響。【答案】AB21、股份公司可以提議召開臨時董事會的人有（）A.獨立董事B.監事會C.三分之一以上監事D.十分之一以上表決權的股東【答案】BD22、董事、監事、高級管理人員執行公司職務時違反法律、行政法規或者公司章程的規定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，下列哪些股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟（）A.有限責任公司的股東，連續180天單獨持有公司1％的股份B.有限責任公司的股東，1天前合計受讓公司0.9％的股份C.股份有限公司的股東，連續90天單獨持有公司10％的股份D.股份有限公司的股東，連續10天單獨持有公司3％的股份E.股份有限公司的股東，連續180天合計持有公司1％的股份【答案】AB23、甲公司2011年度財務報告批準報出日為2012年3月30日，以下屬于資產負債表日后非調整事項的有（）A.2012年2月10日，因產品質量問題收到客戶退回一批貨物，該貨物系2011年10月銷售給該客戶B.2012年3月30日董事會宣告分配現金股利C.2011年12月28號拿到發行批文，2012年2月15日發行新股1億股D.2月8日發現2010漏記固定資產折舊0.03萬元【答案】AC24、以下關于中期財務報告的說法正確的是（）A.中期財務報告同年度財務報告一樣應當由資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表以及附注構成B.中期資產負債表、利潤表和現金流量表的格式和內容，應當與上年度財務報表相一致C.中期財務報告中的附注相對于年度財務報告中的附注而言，是適當簡化的D.中期財務報告由資產負債表、利潤表、現金流量表以及附注