2023年稅務師之稅法一自我提分評估(附答案)單選題（共60題）1、關于伴采礦資源稅稅務處理的說法，正確的是()。A.伴采礦量小的，可以不繳納資源稅B.伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計算納稅C.伴采礦量大的，按照省、自治區、直轄市人民政府根據規定核定的單位稅額計算納稅D.納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計算納稅【答案】C2、依據關稅的有關規定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。A.在海關放行前損失的貨物B.有商業價值的廣告品C.殘疾人專用品D.邊境貿易進口物資【答案】A3、進口貨物支付的下列款項中，應計入關稅完稅價格的是（）。A.購貨傭金B.境內技術培訓費C.進口關稅D.包裝材料費用【答案】D4、某企業為增值稅小規模納稅人，2021年1月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣125000元，假定小汽車的關稅稅率10%，消費稅稅率5%，其進口環節應納增值稅（）元。A.16250B.17875C.17023.81D.18815.79【答案】D5、下列關于納稅人與稅務機關權利與義務的說法中，正確的是()。A.稅務機關無權對納稅人的應稅貨物進行查驗登記B.稅務機關對納稅人的經營狀況負有保密義務C.納稅人應向稅務機關書面報告基本存款賬號，其他存款賬號可以不報告D.納稅人對納稅事項有異議，可以先提出行政復議再繳納稅款【答案】B6、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】B7、甲綜合性商場為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售服裝、家電貨物取得不含稅銷售額100萬元；地下停車場提供車輛停放服務取得含稅銷售額10萬元（該停車場于2013年建造，選擇簡易計稅方法計稅）；出租上月購置門面房取得含稅銷售額50萬元。當月全部可以抵扣的進項稅額為10萬元。甲商場當月上述業務增值稅應納稅額為（）萬元。A.6.11B.7.42C.7.60D.7.95【答案】C8、下列情形中，應當計算繳納土地增值稅的是（）。A.工業企業向房地產開發企業轉讓國有土地使用權B.房產所有人通過希望工程基金會將房屋產權贈與西部教育事業C.甲企業出資金、乙企業出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地產開發企業代客戶進行房地產開發，開發完成后向客戶收取代建收入【答案】A9、下列有關稅法特點的說法，錯誤的是()。A.稅法屬于制定法而非習慣法B.從法律性質上看，稅法屬于授權性法規C.稅法是由國家制定而不是認可的D.稅法具有綜合性【答案】B10、某紡織品生產企業為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場銷售紡織品取得價款1500萬元、銷項稅額255萬元，開具增值稅專用發票;向個體經銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬元，開具普通發票：當月購進棉花支付不含稅價款300萬元，購進棉紗支付不含稅價款800萬元，均取得增值稅專用發票并在當月通過認證抵扣。2010年11月該紡織品生產企業應納增值稅()萬元。A.242.36B.254.36C.272.00D.316.00【答案】A11、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅款專款專用，具有收益稅性質B.征收范圍較窄C.根據城市規模設計稅率D.屬于一種附加稅【答案】B12、下列改制重組中需要征收土地增值稅的是（）。A.某房地產開發企業由有限責任公司整體改制為股份有限公司，涉及的房地產變更B.兩個企業合并為一個企業，且原企業投資主體存續的，涉及的房地產轉移C.單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資D.企業分設為兩個與原企業投資主體相同的企業，涉及的房地產轉移【答案】A13、下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.購買汽車自用的企業B.銷售汽車的4S店C.捐贈自產汽車的生產企業D.出口汽車的生產企業【答案】A14、2020年1月，李某從某汽車4S店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，取得《機動車銷售統一發票》，注明含稅價款468000元。另支付車輛裝飾費750元，取得增值稅普通發票。4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。李某應繳納車輛購置稅（）元。A.41415.93B.40475.00C.40675.21D.40720.98【答案】A15、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：A.1.67B.3.47C.3.45D.0.70【答案】A16、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監測機關出具的符合規定的數據），已知總汞污染當量值為0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物環保稅稅率為每污染當量4元，則該納稅人應納環境保護稅（）元。A.200B.40000C.200000D.400000【答案】D17、某煙廠2020年6月生產銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產品出廠價，生產成本每箱不含稅35000元，卷煙消費稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當月應納消費稅（）元。A.70300.00B.125800.00C.146261.82D.129480.00【答案】C18、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】C19、糖異生的關鍵酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉堿酯酰轉移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMGCoA合成酶【答案】D20、征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由（）決定并公布。A.國務院關稅稅則委員會B.海關總署C.國家稅務總局D.出入境管理局【答案】A21、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業務。2020年相關業務如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】B22、2020年4月，稅務機關在稅務檢查中發現，甲企業2020年2月委托本地個體戶李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企業收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是（）。A.要求甲企業補繳消費稅稅款B.要求李某補繳消費稅稅款C.要求甲企業和李某共同補繳消費稅稅款D.應對李某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款【答案】A23、關于車輛購置稅的說法，正確的是()。A.納稅人購置自用的應稅車輛，應自購買之日起15日內申報納稅B.納稅人進口自用的應稅車輛，應自進口之日起30日內申報納稅C.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅D.納稅人購置無需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務機關申報納稅【答案】C24、位于縣城的某國有工業企業（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.811.81B.815.31C.826.26D.832.27【答案】A25、位于某省市區的一家建筑企業甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經營業務如下：A.975.69B.1156.32C.1095.26D.1342.45【答案】D26、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：A.83.09B.85.49C.69.19D.76.99【答案】C27、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D28、（2018年真題）納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。A.免稅項目B.集體福利C.簡易計稅方法計稅項目D.無償贈送其他單位【答案】D29、某工業企業2020年11月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區），取得含稅銷售收入60萬元，當時造價15萬元，如果按現行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六成新，已知該工業企業選擇一般計稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業轉讓舊房應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】C30、某石化企業為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發生如下業務：A.302.20B.360.00C.362.20D.424.40【答案】C31、甲技術開發咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發生下列業務。A.8.37B.9.46C.8.49D.9.06【答案】B32、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發生以下業務：A.360035.30B.405000.00C.340764.71D.350807.25【答案】A33、某汽車制造廠將排量為2.0的自產A型汽車4輛轉作固定資產，6輛對外抵償債務，A型汽車不含稅售價為190000元，國家稅務總局核定的最低計稅價格為160000元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務總局核定的同型號新車最低計稅價格為260000元。該汽車制造廠應納車輛購置稅()元。A.76000B.94200C.102000D.208200【答案】B34、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額為（）元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】B35、2021年5月，A市增值稅一般納稅人甲建筑公司在B市提供建筑服務，選擇一般計稅方法納稅，取得全部價款（含稅）1000萬元，將部分建筑業務分包給乙建筑公司，支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當月在B市應預繳增值稅（）萬元。A.14.68B.19.42C.18.35D.22.02【答案】A36、納稅人將自產實木地板用于下列情形的，以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅和增值稅的是（）。A.將自產實木地板用于換取生產資料、消費資料B.將自產實木地板用于抵償債務C.將自產實木地板用于投資入股D.將自產實木地板用于對外捐贈【答案】D37、下列關于消費稅特點的說法中，不正確的是（）。A.稅收調節具有特殊性B.征稅范圍具有普遍性C.征稅環節具有單一性D.稅收負擔具有轉嫁性【答案】B38、商業企業的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.將外購的高檔化妝品加價銷售B.將外購電池貼商標后銷售C.將外購普通護膚品以高檔化妝品對外銷售D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售【答案】A39、下列行為，需要繳納車輛購置稅的是（）A.汽車經銷商從汽車生產廠家購進用于對銷售的商品車B.二手車經銷商從王某處購進二手車用于出售C.王某從二手車經銷商處購入二手車D.某4S店將從汽車廠家購入的新車上戶掛牌并上路行駛的試乘試駕車【答案】D40、2019年3月，某貿易公司進口一批紅酒，成交價格為200萬元人民幣，關稅稅率為14%貨物運輸率為2%，進口貨物的保險費無法確定，該貿易公司應繳納關稅()萬元。A.28.28B.28.54C.28.64D.28.65【答案】D41、下列關于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產企業銷售自產的邊銷茶免征增值稅B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環節和流通環節增值稅C.抗艾滋病病毒藥品的生產企業和流通企業未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的，由稅務機關確定享受免稅的銷售額D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅【答案】C42、下列關于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。A.資管產品管理人為增值稅納稅人B.以發包人名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人C.代理進口貨物以海關開具的完稅憑證上注明的納稅人為準D授權集團內其他納稅人（第三方）為發包方提供建筑服務，并由第三方直接與發包方結算工程款的，第三方為納稅人【答案】B43、2020年1月，某汽車制造公司將自產小汽車3輛獎勵給職工個人，2輛移送業務部門使用。小汽車生產成本為53500元/輛，利潤率為10%。該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D44、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D45、甲企業為增值稅一般納稅人，2019年5月外購一批原木，取得生產者開具普通發票注明價款50萬元；將該批原木運往乙企業委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規模納稅人增值稅專用發票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業無同類產品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業當月應代收代繳的消費稅為（）萬元。A.2.62B.2.67C.2.89D.2.68【答案】D46、某企業具有出口經營權，屬于增值稅一般納稅人，2019年2月將2017年購進的自己使用過的機器設備出口，已知該機器設備購進時取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元，增值稅3.4萬元，入賬價值為23.4萬元，已經計提折舊8萬元，該機器設備出口退稅率為13%。則該企業出口該設備可以取得出口退稅款（）萬元。A.0.09B.1.71C.2.6D.13.16【答案】B47、某市醫療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業務為口罩的生產與銷售。2020年3月發生如下業務：A.399.10B.529.10C.565.50D.435.50【答案】A48、A市某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，其開發建造精裝修商品房的相關資料如下：A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】C49、關于增值稅納稅義務和扣繳義務發生時間，下列說法不正確的是（）。A.從事金融商品轉讓的，為收到銷售額的當天B.贈送不動產的，為不動產權屬變更的當天C.扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天D.以預收款方式提供租賃服務的，為收到預收款的當天【答案】A50、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明金額600萬元。（5）從小規模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.36B.49C.39D.81【答案】C51、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅款專款專用B.屬于一種附加稅C.根據城市規模設計稅率D.征收范圍較窄【答案】D52、根據環境保護稅的相關規定，下列表述中不正確的是（）。A.一個單位有不同地點作業場所產生應稅噪聲的，應當分別計算應納稅額，合并計征B.液態廢物屬于水污染物C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅D.納稅人任何一個排放口排放應稅大氣污染物的濃度值超過國家和地方規定的污染物排放標準的，依法不予減征環境保護稅【答案】B53、下列情形中，屬于在境內銷售服務、無形資產或不動產的是（）。A.英國A公司為我國甲公司出境的函件在英國提供的收派服務B.法國B公司為我國乙公司提供的工程地點在法國的工程勘察勘探服務C.日本C公司向我國丙公司銷售位于北京的辦公樓D.韓國D公司向我國丁公司銷售完全在韓國使用的無形資產【答案】C54、下列關于小規模納稅人管理的說法，錯誤的是（）。A.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人，按一般納稅人納稅B.自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下C.轉登記日前連續12個月（以一個月為1個納稅期限）或者連續4個季度（以一個季度為一個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理D.轉登記納稅人按規定再次登記為一般納稅人后，不得再轉登記為小規模納稅人【答案】A55、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B56、關于資源稅稅收優惠，下列說法正確的是（）。A.對深水油氣田減征20%資源稅B.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.開采原油過程同時開采的天然氣免征資源稅D.對低豐度油氣田暫減征30%資源稅【答案】B57、甲公司2020年9月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時，為取得土地使用權支付金額6000萬元，發生建造成本8000萬元。轉讓時經政府批準的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為16000萬元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關稅金及附加1356萬元。A.0B.1987.2C.2113.2D.28176【答案】C58、甲勞務派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務派遣服務共計取得全部價款和價外費用280萬元，代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利等200萬元。如若甲公司選擇簡易計稅方法計稅，則其應納增值稅（）萬元。A.13.33B.3.81C.2.33D.8.16【答案】B59、下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。A.公眾信任原則B.稅收法定性原則C.實質課稅原則D.程序優于實體原則【答案】D60、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網站設計服務取得收入12萬元，轉讓網絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業務的增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元B.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元C.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元D.按照“銷售無形資產”計算的銷項稅額為1.28萬元【答案】D多選題（共30題）1、下列關于稅務規范性文件，說法正確的有（）。A.起草稅務規范性文件，起草部門應當深入調查研究，總結實踐經驗，聽取基層稅務機關意見B.起草與稅務行政相對人生產經營密切相關的稅務規范性文件，起草部門應當聽取稅務行政相對人代表和行業協會商會的意見C.起草稅務規范先文件聽取意見可以采取書面、網絡征求意見，或者召開座談會、論證會等多種形式D.起草稅務規范性文件，起草部門均應當向社會公開征求意見E.各級稅務機關在稅務規范性文件制定管理過程中，應當充分發揮公職律師的作用【答案】ABC2、境外單位和個人的下列業務中，應在我國繳納增值稅的是（）。A.轉讓位于境內的寫字樓B.派出咨詢顧問到境內提供咨詢服務C.向境內單位轉讓商標，該商標同時在境內外使用D.向境內考察團在境外提供住宿服務E.在境外出租汽車給境內考察團在境外使用【答案】ABC3、下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的有（）。A.錯征稅款導致退還增值稅的，退還附征的城市維護建設稅B.出口退還消費稅的，退還附征的城市維護建設稅C.進口征收消費稅的，同時征收城市維護建設稅D.經批準的當期免抵的增值稅，應計征城市維護建設稅E.實行增值稅期末留抵退稅的，允許其從城市維護建設稅的計稅依據中扣除退還的增值稅稅額【答案】AD4、關于增值稅一般納稅人購進和租用固定資產進項稅額抵扣，下列說法正確的有（）。A.購進固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣B.購進固定資產，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣C.購進固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣D.租入固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣E.購進原料，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣【答案】ABD5、根據消費稅現行規定，下列表述正確的有（）。A.消費稅稅收負擔具有轉嫁性B.消費稅的稅率呈現單一稅率形式C.消費品生產企業沒有對外銷售的應稅消費品均不征消費稅D.稅目列舉的消費品屬消費稅的征稅范圍E.消費稅實行多環節課征制度【答案】AD6、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，不正確的有（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值稅、消費稅，以實際交易價格（不包括運費和保險費）作為完稅價格B.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元C.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環節增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的60%征收D.已經購買的電商進口商品屬于消費者個人使用的最終商品，不得進入國內市場再次銷售；原則上不允許網購保稅進口商品在海關特殊監管區域外開展“網購保稅+線下自提”模式E.超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過5000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿易方式全額征稅【答案】AC7、關于增值稅稅收優惠政策的說法，正確的有()。A.納稅人銷售自產再生水免征增值稅B.以一個季度為納稅期限的，季度銷售額不超過30萬元(含30萬元)的，免征增值稅C.外國企業無償贈送的進口生產設備免征增值稅D.納稅人銷售寵物飼料免征增值稅E.增值稅小規模納稅人月銷售額不超過10萬元(含10萬元)的，免征增值稅【答案】A8、下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務B.航空運輸企業提供的濕租業務C.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取的管理費用D.廣告公司提供的廣告代理服務E.房地產評估咨詢公司提供的房地產評估服務【答案】BCD9、某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：A.銷售汽油時應繳納增值稅B.將原油移送加工汽油應繳納資源稅9萬元C.將原油移送加工汽油不繳納增值稅D.銷售汽油時應繳納資源稅E.銷售汽油時應繳納消費稅【答案】AC10、關于車輛購置稅的說法，正確的有()。A.購買二手車不需要重新辦理車輛購置稅的納稅申報B.設有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅C.外國駐華使館大使夫人自用車輛免征車輛購置稅D.購買列入車型目錄的新能源汽車免征車輛購置稅E.回國服務留學人員購買進口小汽車自用免征車輛購置稅【答案】ABD11、（2020年真題）下列關于環境保護稅稅目的表述，正確的有（）。A.石棉塵屬于大氣污染物B.建筑施工噪聲屬于噪聲污染C.城市洗車行業排放污水屬于水污染物D.煤矸石屬于固體廢物E.一氧化碳屬于大氣污染物【答案】ACD12、下列各項中，符合城市維護建設稅規定的有（）。A.對納稅人減免增值稅、消費稅時，相應也減免了城市維護建設稅B.為支持國家重大水利工程建設，對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅C.城市維護建設稅的納稅義務發生時間、納稅地點、納稅期限比照增值稅、消費稅的相應規定，城市維護建設稅分別與增值稅、消費稅同時繳納D.流動經營的單位和個人，隨增值稅、消費稅在戶籍地按適用稅率繳納E.省、自治區、直轄市人民政府根據本地實際情況，對增值稅小規模納稅人可在40%的稅額幅度內減征城市維護建設稅【答案】ABC13、稅收程序法的主要制度包括（）。A.表明身份制度B.回避制度C.職能分離制度D.聽證制度E.公平制度【答案】ABCD14、氫化可的松結構中引入雙鍵活性增強的位置是A.1位B.11位C.9位D.5位E.7位【答案】A15、白酒生產企業銷售自產白酒時向購買方收取的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有（）。A.手續費B.符合條件并代為收取的政府性基金C.包裝費D.增值稅稅額E.優質費【答案】AC16、增值稅一般納稅人由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核，允許繼續抵扣進項稅額，其客觀原因包括()。A.社會突發事件B.自然災害C.納稅人開戶銀行信息系統、網絡故障D.有關司法機關在辦理業務或檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料E.納稅人貨幣資金緊張【答案】ABD17、差別關稅實際上是保護主義的產物，是保護一國產業所采取的特別手段。差別關稅主要分為（）。A.加重關稅B.優惠關稅C.反補貼關稅D.報復關稅E.反傾銷關銳【答案】ACD18、根據進項稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（）。A.增值稅專用發票B.稅控機動車銷售統一發票C.海關進口增值稅專用繳款書D.解繳稅款完稅憑證E.農產品收購發票【答案】ABCD19、房地產開發企業中的一般納稅人銷售其開發的房地產新項目，以全部價款和價外費用減去相關費用后的差額作為計算銷項稅的銷售額，可以減除的費用有（）。A.向政府部門支付的拆遷補償費用B.土地前期開發費用C.取得土地使用權繳納的契稅D.向政府部門支付的手續費E.向其他個人支付的拆遷補償費用【答案】AB20、下列情形中，稅務機關可以參照與其開發規模和收入水平相近的當地企業的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅的有（）。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的C.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的D.符合土地增值稅清算條件，未按照規定的期限辦理清算手續的E.設置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉讓收入或扣除項目金額的【答案】ABC21、下列關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣規定的說法，正確的有（）。A.逾期是指符合條件的增值稅扣稅憑證自開具之日起90日未到主管稅務機關認證抵扣B.逾期的增值稅扣稅憑證的認證和稽核機關為省級稅務局C.導致增值稅抵扣憑證逾期的客觀原因涉及第三方的，納稅人應提供證明或說明D.由于稅務機關原因導致增值稅扣稅憑證逾期的，納稅人應在上報文件中說明E.導致增值稅扣稅憑證逾期的客觀原因包括自然災害等不可抗力因素【答案】AB22、關于土地增值稅優惠政策，下列說法錯誤的有（）。A