2021-2022年稅務師之稅法一練習題(二)及答案單選題（共70題）1、位于市區的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，業務涉及的相關票據均已申報抵扣。）A.13B.13.23C.14.95D.16.45【答案】C2、2020年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區無償提供運輸服務，發生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務的平均價格；當月為A企業提供運輸服務，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業務的銷項稅額（）萬元。A.0.45B.0.63C.0.65D.0.70【答案】A3、2021年6月，某旅游開發有限公司（一般納稅人）經營游覽場所取得旅游景點門票含稅收入450萬元；在景區內經營旅游觀光電瓶車取得含稅收入68萬元，支付不含稅維修費6萬元并取得一般納稅人開具的增值稅專用發票。該公司上述業務當月應納增值稅（）萬元。A.25.9B.28.54C.30.72D.31.08【答案】B4、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：A.42.54B.44.97C.29.56D.123.79【答案】C5、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業該業務采用簡易計稅方法計稅，則該企業4月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.2.86C.1.75D.7.43【答案】B6、某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2020年6月對外銷售自產食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購進的大貨車一輛，取得含稅收入15.6萬元；當月從農民手中收購一批大米用于加工餅干，農產品收購憑證上注明價款10萬元，當月大米已被生產領用；外購原材料，取得普通發票，注明價款120萬元；當月初次購置增值稅稅控系統專用設備，取得增值稅專用發票，注明價款20萬元、增值稅2.6萬元。該食品加工企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.6.79B.16.15C.32.75D.12.85【答案】A7、根據增值稅的有關規定，房地產開發企業中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照（）預征率在不動產所在地預繳稅款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B8、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D9、某房地產開發企業開發一棟住宅樓，取得土地使用權支付的金額9000萬元，開發成本為8000萬元，支付給給關聯企業借款利息80萬元，利息費用能按項目分攤，但無法提供金融機構貸款證明。則在土地增值稅計算時可以扣除的開發費用為（）萬元。（當地開發費用扣除比例采用稅法規定的上限）A.850B.930C.1700D.1780【答案】C10、下列各項中不屬于加計抵減政策適用所稱“銷售額”的有（）。A.稅務機關代開發票銷售額B.稽查查補銷售額C.納稅評估調整銷售額D.預售銷售額【答案】D11、下列各項中，不符合進項稅額抵扣等事項規定的是（）。A.納稅人在進行增值稅納稅申報時,應當通過本省（自治區、直轄市和計劃單列市）增值稅發票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認B.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證C.納稅人丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，可憑銷售方記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證D.納稅人丟失已開具增值稅專用發票的發票聯，可憑相應發票的抵扣聯復印件，作為記賬憑證【答案】C12、2010年5月1日，某企業進口一臺設備，享受免征進口關稅優惠，海關審核的完稅價格為110萬元，經調試后投入使用的設備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關監管期5年。2011年11月5日，企業將該設備轉讓，轉讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業轉讓設備應補繳關稅()萬元。（設備關稅稅率8%）A.6.05B.6.16C.6.40D.8.80【答案】B13、某煙草批發企業為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2019年5月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發企業應繳納消費稅（）萬元。A.32.5B.20C.51.5D.0【答案】C14、2010年10月某體育館發生如下業務：舉辦文藝演出取得門票收入20000元，出租部分攤位取得租金收入50000元，餐飲部取得經營收入60000元。2010年10月該體育館應納營業稅()元。A.2500B.3100C.3900D.6100【答案】D15、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A16、下列關于車輛購置稅納稅義務發生時間的說法中，錯誤的是（）。A.購買自用應稅車輛的，為實際交付應稅車輛的當日B.進口自用應稅車輛的，為海關進口增值稅專用繳款書開具之日C.受贈自用應稅車輛的，為贈與合同的生效之日D.獲獎自用應稅車輛的，為相關憑證的開具之日【答案】A17、特定地區、特定企業或者有特定用途的特定減免稅進口貨物，應當接受海關監管。下列關于特定減免稅進口貨物的監管年限說法不正確的是（）。A.船舶為10年B.飛機為8年C.機動車輛為6年D.其他貨物為3年【答案】A18、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應該繳納（）。A.車輛購置稅B.城市維護建設稅C.增值稅D.消費稅【答案】A19、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。A.一次購買金額達到300元可以退稅B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品D.境外旅客是指在中國境內居住滿365天的個人【答案】C20、下列關于增值稅的相關規定中，表述錯誤的是（）。A.納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務”繳納增值稅B.翻譯服務和市場調查服務按照“咨詢服務”繳納增值稅C.對安裝運行后的機器設備提供的維護保養服務，按“其他生活服務”計稅D.在運輸工具艙位互換業務中，互換運輸工具艙位的雙方均按照“交通運輸服務”繳納增值稅。【答案】C21、稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個層次。下列不屬于稅法基本原則的是（）。A.稅收法定性原則B.實質課稅原則C.公眾信任原則D.程序優于實體原則【答案】D22、稅務機關在稅務檢查中發現，甲企業委托異地個體戶李某加工實木地板。甲企業已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）。A.要求李某在李某所在地補繳稅款B.要求甲企業在甲企業所在地補繳稅款C.要求甲企業在李某所在地補繳稅款D.應對李某處以罰款【答案】B23、某市某醫療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發生如下業務:A.3.11B.5.1C.3.3D.4.3【答案】A24、根據稅法規定，一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率減按1.5%【答案】C25、某市區的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發生如下經營業務：A.1474.53B.1680.74C.2252.74D.1966.74【答案】B26、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。A.在納稅義務人與海關發生納稅爭議時，可以向海關申請復議B.納稅義務人自海關填發稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議C.海關應當自收到復議申請之日起30日內作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內，向人民法院提起訴訟【答案】C27、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A28、（2019年真題）下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）A.其他個人B.非企業性單位C.不經常發生應稅行為的單位D.年應稅銷售額超過500萬元且經常發生應稅行為的工業企業【答案】D29、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D30、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】A31、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發公司，開具的增值稅專用發票上注明金額29000元，另開收據收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500元）；銷售B型啤酒5噸給商貿公司，開具增值稅普通發票注明金額13800元，另開收據收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。該啤酒廠當月應繳納消費稅（）元。A.2500B.3300C.3600D.3750【答案】C32、某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發生如下業務：A.2563.11B.4190.48C.4834.95D.7904.76【答案】D33、某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2020年6月對外銷售自產食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購進的大貨車一輛，取得含稅收入15.6萬元；當月從農民手中收購一批大米用于加工餅干，農產品收購憑證上注明價款10萬元，當月大米已被生產領用；外購原材料，取得普通發票，注明價款120萬元；當月初次購置增值稅稅控系統專用設備，取得增值稅專用發票，注明價款20萬元、增值稅2.6萬元。該食品加工企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.6.79B.16.15C.32.75D.12.85【答案】A34、下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅B.自用應稅產品的，納稅義務發生時間為移送應稅產品的當日C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅【答案】C35、根據稅法規定，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起（）日內申報并繳納稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B36、2020年1月，某金店（增值稅一般納稅人）采用“以舊換新”方式零售24K純金項鏈1條，新項鏈對外售價為8000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入3510元；為個人提供帶料加工金銀首飾業務，同類金銀首飾零售價格4000元。該金店就上述業務應納消費稅（）元（金銀首飾消費稅稅率5%）。A.213.68B.534.62C.348.26D.398.23【答案】D37、下列主體不屬于資源稅納稅人的是（）。A.在中華人民共和國領域開采應稅產品的自然人B.在四川省利用取水工程從水庫取用地表水的單位C.從沙特阿拉伯進口石油的國有獨資企業D.在中華人民共和國管轄海域開采石油的中石油公司【答案】C38、下列情形中的增值稅專用發票，不屬于異常憑證范圍的是（）A.納稅人被盜的稅控設備中未開具的增值稅專用發票B.非正常戶納稅人未向稅務機關申報繳納稅款的增值稅專用發票C.自取得發票之日起90日內尚未申報抵扣的增值稅專用發票D.經省稅務局大數據分析發現納稅人未按規定繳納消費稅的增值稅專用發票【答案】C39、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C40、甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C41、西安某女性消費者2018年5月支付含稅總價29萬元購入一新型小轎車，繳納了車輛購置稅，2021年8月末因該車有嚴重質量問題，退回汽車經銷商，則該女性消費者可申請退還車輛購置稅是（）萬元。A.0B.1.75C.1.80D.2.18【答案】B42、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A43、房地產開發企業取得銷售（預售）許可證滿（）仍未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】C44、下列應稅消費品實行復合稅率的是（）。A.啤酒B.黃酒C.成品油D.白酒【答案】D45、下列關于稅法解釋的表述中，不正確的是（）。A.稅法的法定解釋應嚴格按照法定的解釋權限進行，任何有權機關都不能超越權限進行解釋B.稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規的依據C.原則上講，稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據D.按解釋權限劃分，稅法的法定解釋可以分為字面解釋、限制解釋與擴充解釋【答案】D46、2020年6月，甲企業從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.0升的新商務車并自用，不含稅成交價60000元，購置該商務車時相關憑證載明的價格為120000元（不含增值稅，下同）；接受某工業企業用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年，能提供完稅憑證），購置該轎車時相關憑證載明的價格為80000元。甲企業應繳納車輛購置稅（）元。A.6000B.20000C.12000D.16000【答案】C47、位于縣城的某國有工業企業（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.2000B.2080C.3146D.4160【答案】B48、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C49、（2016年）下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.大客車B.洗發水C.合成寶石首飾D.輪胎【答案】C50、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發票，注明稅款6.8萬元；應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B51、根據我國《土地增值稅暫行條例》的規定，我國現行的土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率【答案】D52、生產酒類產品的甲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月份發生下列業務：A.28B.42C.46D.70【答案】B53、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B54、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D55、（2014年）下列情形中，企業應履行代收代繳稅款義務的是（）。A.企業向員工交付工資B.企業受托加工應稅消費品C.企業向境外支付特許權使用費D.聯合企業收購未稅礦產品【答案】B56、（2020年真題）下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。A.分支機構發生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續抵扣B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發生的進項稅額D.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整【答案】A57、下列關稅稅率中，適用原產于與我國簽訂含有特殊關稅優惠條款的貿易協定的國家或地區的進口貨物的是（）。A.最惠國稅率B.協定稅率C.特惠稅率D.普通稅率【答案】C58、下列增值稅應稅服務項目中，應按照“租賃服務”計征增值稅的是（）。A.航空公司提供的濕租服務B.融資性售后回租C.提供會議場地及配套服務D.寫字樓廣告位出租【答案】D59、2019年3月，某貿易公司進口一批紅酒，成交價格為200萬元人民幣，關稅稅率為14%貨物運輸率為2%，進口貨物的保險費無法確定，該貿易公司應繳納關稅()萬元。A.28.28B.28.54C.28.64D.28.65【答案】D60、2020年4月張某從某汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）購買一輛排氣量為2.0升的小汽車供自己使用，小汽車不含增值稅售價240000元，另支付手續費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具“機動車銷售統一發票”，則張某應繳納車輛購置稅（）元。A.24400B.24000C.24353.98D.21592.92【答案】C61、某市油田企業為增值稅一般納稅人，2018年10月發生下列業務:A.1872.00B.2352.00C.2448.00D.2640.00【答案】C62、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A63、某工業企業（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉讓協議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續費4.8萬元；發生建造成本4000萬元，轉讓時經政府批準設立的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。A.233.01B.349.51C.380.95D.571.43【答案】D64、某汽車租賃公司（屬于營改增一般納稅人），2020年6月取得汽車經營租賃含稅收入為700萬元，購進用于租賃的汽車8輛，取得機動車銷售統一發票上的價稅合計100萬元，購進用于辦公的汽車2輛，取得機動車銷售統一發票上的價稅合計46萬元，上期結轉加計抵減額余額為5萬元，該公司6月應納增值稅（）萬元。A.57.05B.76.41C.63.73D.84.60【答案】A65、某房地產企業2019年開發一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業應該在2019年12月進行土地增值稅的清算B.稅務機關可以在2019年12月要求該企業進行土地增值稅的清算C.稅務機關可以在2020年3月要求該企業進行土地增值稅的清算D.該企業應該在2020年3月進行土地增值稅的清算【答案】C66、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.納稅人購買自用應稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一律按最低計稅價格計稅B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據為已核定的同類型車輛最低計稅價格D.納稅人以外幣結算應稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應納稅額【答案】C67、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D68、生產酒類產品的甲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月份發生下列業務：A.36B.39C.41.4D.45【答案】C69、某地板生產企業為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售A型實木地板200箱，取得不含稅銷售額50萬元，另將100箱A型實木地板用于贈送客戶、50箱A型實木地板用于換取生產資料，該企業A型實木地板平均不含稅售價為0.25萬元/箱，最高不含稅售價為0.3萬元/箱，則該企業當月應繳納消費稅（）萬元。（已知實木地板消費稅稅率為5%）A.4.5B.4.38C.4.75D.4.63【答案】A70、2021年5月份，位于某市區的甲資源開采企業發生如下業務：A.9B.8.26C.6.3D.5.78【答案】C多選題（共20題）1、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于市區，該企業2020年5月發生業務如下：A.該企業當月在A縣城應繳納城市維護建設稅0.17萬元B.業務（1）計算預繳增值稅時，支付的分包款不得從收取的含稅價款中扣除C.評估費用未取得增值稅專用發票，在計算土地增值稅時不得作為扣除項目D.轉讓辦公樓，購入時支付的契稅不作為與轉讓房地產有關的稅金予以扣除E.5輛作為通勤車接送員工上下班的小汽車的進項稅額不得抵扣【答案】D2、下列關于卷煙在批發環節征收消費稅的說法，正確的有（）。A.零售商銷售卷煙不征收消費稅B.卷煙批發公司向卷煙零售商銷售卷煙，應計算繳納消費稅C.卷煙批發公司向卷煙批發商銷售卷煙，應計算繳納消費稅D.卷煙批發公司應當將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅E.卷煙批發公司向卷煙零售商銷售卷煙，可將已納的生產環節的消費稅從應納消費稅中扣除【答案】ABD3、下列適用增值稅免稅不退稅政策的出口貨物有（）。A.非出口企業委托出口的貨物B.以旅游購物貿易方式報關出口的貨物C.進料加工復出口的貨物D.增值稅小規模納稅人出口的貨物E.農業生產者出口自產農產品【答案】ABD4、2020年3月，甲企業采用分期收款方式銷售應稅消費品，當月發貨。合同規定，不含稅總價款300萬元，自4月份起分三個月等額收回貨款。4月實際收到不含稅貨款80萬元，5月實際收到不含稅貨款120萬元。對于上述業務的稅務處理，下列說法正確的有（）。A.甲企業4月份消費稅計稅銷售額為100萬元B.若甲企業3月份簽訂合同后即按全額開具了發票，則3月份消費稅計稅銷售額為300萬元C.若甲企業3月份簽訂合同后即按全額開具了發票，則3月份發生增值稅納稅義務D.甲企業5月份消費稅計稅銷售額120萬元E.甲企業3月份發出應稅消費品的當天為消費稅納稅義務發生時間【答案】AC5、某石化企業為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發生業務如下：A.應該按照實際收到的貨款計算銷項稅額B.按照合同約定的付款金額計算銷項稅額C.應在乙地繳納資源稅D.應按照開采量計算資源稅E.應按照實際銷售量征收資源稅【答案】BC6、下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）。A.新能源汽車B.節約能源汽車C.掛車D.城市公交企業購置的公共汽電車輛E.“母親健康快車”項目的流動醫療車【答案】AD7、下列藥物不是前藥的是A.洛伐他汀B.青蒿素C.優奎寧D.舒他西林E.依那普利【答案】B8、下列服務屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（）。A.餐飲服務B.裝飾服務C.保險服務D.旅游服務E.文化創意服務【答案】AD9、下列情形之一的應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有（）。A.用于抵債的應稅消費品B.用于饋贈的應稅消費品C.用于換取生產資料的應稅消費品D.用于換取消費資料的應稅消費品E.對外投資入股的應稅消費品【答案】ACD10、（2013年真題）某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續加工高檔焰火。2020年6月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發票當月已認證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數量計算扣除已納的消費稅C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元【答案】AC11、下列各項中符合增值稅征管問題規定的有（）。A.在運輸工具艙位承包業務中，發包方以其向承包方收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務”繳納增值稅B.房地產開發企業中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發的房地產項目，建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2016年4月30日前的，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增值稅C.提供保險服務的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的，自行向車輛修理勞務提供方購進的車輛修理勞務，其進項稅額可以按規定從保險公司銷項稅額中抵扣D.提供保險服務的納稅人以現金賠付方式承擔機動車輛保險責任的，將應付給被保險人的賠償金直接支付給車輛修理勞務提供方，其進項稅額可以從保險公司銷項稅額中抵扣E.納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者，按照“銷售貨物”繳納增值稅【答案】ABC12、（2018年真題）下列