2021-2022年稅務師之稅法一全真模擬考試試卷A卷含答案單選題（共70題）1、生產酒類產品的甲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月份發生下列業務：A.36B.39C.41.4D.45【答案】C2、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】B3、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經營業務如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B4、2011年10月，某企業將自行開發的生物技術專利權對外投資，該專利權開發成本1500萬元，市場價格2800萬元；轉讓抵債取得的土地使用權，抵債時作價1200萬元，取得轉讓收入1900萬元，轉讓時發生手續費0.6萬元。該企業當1月應納營業稅()萬元。A.34.97B.35.00C.74.00D.119.00【答案】B5、下列關于特殊進口貨物關稅完稅價格的確定，不正確的是（）。A.運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境的，應當以境外加工費和料件費及復運進境的運輸等費用為基礎審查確定完稅價格B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為完稅價格，利息不予計入C.租賃方式進口的貨物中，留購的租賃貨物，以海關審定的留購價格作為完稅價格D.直接用于北京冬奧會且在賽事期間消耗完畢的消耗品，可以提供北京冬奧組委證明文件的，無須補繳進口稅金【答案】B6、根據環境保護稅的相關規定，下列表述中不正確的是（）。A.一個單位有不同地點作業場所產生應稅噪聲的，應當分別計算應納稅額，合并計征B.液態廢物屬于水污染物C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅D.納稅人任何一個排放口排放應稅大氣污染物的濃度值超過國家和地方規定的污染物排放標準的，依法不予減征環境保護稅【答案】B7、下列關于消費稅的計稅規則，表述正確的是（）。A.委托加工啤酒的計稅依據為委托方收回數量B.通過非獨立核算門市部銷售自產應稅消費品時，應按移送給非獨立核算門市部時的銷售額或數量計稅C.納稅人用于投資入股的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均售價作為計稅依據計稅D.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，按照各自稅率征收消費稅【答案】A8、2022年國際冬季奧運會期間，對于國際奧委會及其相關實體或其境內機構按暫時進口貨物方式進口的奧運物資，未在規定時間內復運出境的，須補繳進口關稅和進口環節海關代征稅的是（）A.進口北京冬奧會轉播車，北京冬季奧運會結束后由國內某企業留購B.直接用于北京冬奧會轉播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能提供北京冬奧組委證明文件的C.用于北京冬奧會體育比賽用器械，在北京冬奧會期間發生損毀不能復運出境，且能提交北京冬奧組委證明文件的D.進口北京冬奧會轉播車，北京冬季奧運會結束后無償捐贈給北京市人民政府【答案】A9、土地增值稅清算時，下列費用除另有規定外，不得扣除的是（）。A.房地產開發企業的預提費用B.建筑安裝施工企業已開具發票的質量保證金C.支付給拆遷戶的拆遷補償費D.銷售已裝修房屋的裝修費【答案】A10、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應當在滿足條件之日起（）日內到主管稅務機關辦理清算手續。A.7B.10C.30D.90【答案】D11、下列消費品中不予扣除已納消費稅的是（）。A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產的護膚護發品C.以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子【答案】B12、（2014年真題）2014年2月，甲企業進口一批貨物，海關審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸入地點起卸前的運費折合人民幣40萬元，境內運費5萬元，該批貨物進口關稅稅率為10%，保險費無法確定，2014年2月甲企業進口該批貨物應繳納關稅（）萬元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D13、某生產企業為增值稅小規模納稅人，2019年11月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業以1個月為1個納稅期。該企業上述業務應繳納增值稅（）萬元。（假設小規模納稅人沒有放棄減稅）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】B14、2021年6月20日，陳某因汽車質量問題與經銷商達成退車協議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B15、（）不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務機關及其工作人員超越職權、濫用職權。A.回避制度B.聽證制度C.表明身份制度D.職能分離制度【答案】C16、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2020年發生相關業務如下：A.6558.00B.6565.00C.7786.99D.7798.00【答案】C17、下列關于小規模納稅人的表述中，說法錯誤的是（）。A.自2019年1月1日起，轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人B.自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下C.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按小規模納稅人納稅D.年應稅銷售額超過規定標準的個體工商戶，只能按照小規模納稅人納稅【答案】D18、某卷煙批發企業2021年2月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。A.11.83B.59.56C.67.29D.13.35【答案】A19、某家酒店為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。2019年10月，銷項稅額100萬元，購入辦公樓取得增值稅專用發票，注明稅額15萬元。該酒店當月應繳納增值稅（）萬元。A.85.00B.83.50C.82.75D.76.50【答案】C20、一般納稅人購進的下列服務中，允許抵扣進項稅額的是（）。A.貸款服務B.餐飲服務C.住宿服務D.娛樂服務【答案】C21、某筷子生產企業為增值稅一般納稅人。2019年2月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元:銷售木制-次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2018年12月收取。該企業當月應納消費稅()萬元。(木質一次性筷子稅率5%)A.0.6099B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A22、關于關稅特點的說法，正確的是()A.關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大B.關稅是多環節價內稅C.關稅是單一環節的價外稅D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅【答案】C23、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2018年7月銷售自產軟件產品取得不含稅收入300萬元，購進軟件，取得增值稅專用發票，注明金額152.94萬元，本月領用其中40%，該軟件開發企業當月實際繳納的增值稅()萬元。A.25B.9C.13D.18【答案】B24、某汽車貿易進出口公司（一般納稅人），2020年6月進口2輛小汽車，到岸價格120萬元，含境外負擔的稅金1.6萬元，關稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5％，則應納進口環節增值稅是（）萬元。A.17.65B.24.42C.29.32D.26.53【答案】A25、納稅人將自產實木地板用于下列情形的，以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅和增值稅的是（）。A.將自產實木地板用于換取生產資料、消費資料B.將自產實木地板用于抵償債務C.將自產實木地板用于投資入股D.將自產實木地板用于對外捐贈【答案】D26、某油田2019年12月生產原油25萬噸，當月銷售20萬噸，取得不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈送給協作單位；開采天然氣70萬立方米，當月銷售60萬立方米，取得不含稅收入120萬元，待售10萬立方米。按照規定當地原油、天然氣資源稅稅率均為6%，該油田2019年12月應納資源稅（）萬元。A.13.60B.12.40C.12.10D.13.40【答案】C27、某酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月發放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸。成本價35000元/噸。已知成本利潤率為10%，該酒廠上述業務當月應納消費稅（）元。A.7700B.11000C.10000D.8700【答案】B28、某軟件企業為增值稅一般納稅人（享受軟件業稅收優惠），2019年5月發生如下業務：A.318.94B.446.11C.341.34D.340.93【答案】A29、某外貿公司2019年2月從生產企業（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發票，支付價款40萬元、增值稅6.4萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿公司出口高檔化妝品應退增值稅和消費稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費稅稅率15%）A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】B30、關于資源稅納稅地點的說法，正確的是()。A.納稅人應繳納的資源稅應當向納稅人機構所在地的主管稅務機關繳納B.納稅人在本省范圍內開采應稅資源，其納稅地點需要調整的，由省級地方稅務機關決定C.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向扣繳義務人所在地主管稅務機關繳納D.納稅人跨省開采資源稅應稅產品的，--律向總機構主管稅務機關繳納【答案】B31、某醫院于2017年8月購置一輛懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2020年9月該醫院將該救護車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為150000元。該醫院應納車輛購置稅（）元。A.10256.41B.10500C.15000D.9572.65【答案】B32、某涂料廠2019年12月將自產的A型涂料用于粉刷職工宿舍，該批涂料的不含增值稅平均銷售價格為20萬元，將新研制的B型涂料作為樣品贈送給經銷商，該批涂料生產成本為30萬元，成本利潤率為7%。已知涂料的消費稅稅率為4%，該廠就上述業務應繳納消費稅（）萬元。A.2.14B.2.08C.2.05D.2【答案】A33、2021年3月某市房地產開發公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款及稅費2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉讓該寫字樓相關稅金444萬元（不含增值稅，含印花稅）。該房地產開發公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C34、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%，該公司應繳納消費稅（）萬元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D35、下列情形中，可以開具增值稅專用發票的是（）。A.一般納稅人銷售舊貨B.小規模納稅人提供住宿服務C.向消費者個人銷售貨物D.商業企業一般納稅人零售服裝【答案】B36、（2015年）稅收實質課稅原則的意義是（）。A.防止稅務機關濫用權力，增加納稅人的負擔B.有利于體現特別法優于普通法C.有利于稅務機關執行新稅法D.防止納稅人避稅，增強稅法征收的適用性【答案】D37、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：A.48.52B.49.21C.57.20D.48.34【答案】A38、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.477.94B.595.56C.641.80D.0【答案】C39、位于市區的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，業務涉及的相關票據均已申報抵扣。）A.0.005B.0.02C.0.03D.0.13【答案】C40、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D41、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：A.792.48B.495.56C.495.48D.495.00【答案】C42、一般納稅人提供人力資源外包服務可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。A.2%的征收率B.3%的征收率C.4%的征收率D.5%的征收率【答案】D43、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執行程序制度C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據【答案】D44、關于消費稅征稅范圍，下列說法正確的是（）。A.對飲食業、娛樂業舉辦的啤酒屋生產的啤酒，不征收消費稅B.寶石坯屬于珠寶玉石半成品，所以不征收消費稅C.以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油也屬于成品油征收范圍D.廚房使用的料酒按照“其他酒”的稅率征收消費稅【答案】C45、機構所在地位于A市的甲工業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A46、下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。A.個人銷售商鋪B.因國家建設需要而被政府收回房地產C.因城市實施規劃而搬遷，企業自行轉讓房地產D.企業資產整合過程中涉及房地產過戶【答案】A47、生產酒類產品的甲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月份發生下列業務：A.28B.42C.46D.70【答案】B48、關于稅務規范性文件，下列說法正確的是()。A.稅務規范性文件可以設定退稅事項B.稅務規范性文件解釋權由制定機關負責解釋C.稅務規范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復”D.各級稅務機關的內設機構，可以自己的名義制定稅務規范性文件【答案】B49、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】D50、（2020年真題）關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是（）。A.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品B.一次購買金額達到300元可以退稅C.退稅幣種為退稅者所在國貨幣D.境外旅客是指在中國境內居住滿365天的個人【答案】A51、2020年1月，某金店（增值稅一般納稅人）采用“以舊換新”方式零售24K純金項鏈1條，新項鏈對外售價為8000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入3510元；為個人提供帶料加工金銀首飾業務，同類金銀首飾零售價格4000元。該金店就上述業務應納消費稅（）元（金銀首飾消費稅稅率5%）。A.213.68B.534.62C.348.26D.398.23【答案】D52、下列原則中，在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法關系上的是（）。A.法律優位原則B.特別法優于普通法原則C.實體從舊，程序從新原則D.新法優于舊法原則【答案】A53、下列關于銷售額的特殊規定中，不正確的是（）。A.提供物業管理服務，以向服務接受方收取的自來水水費為銷售額B.境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內開展考試，應以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為銷售額C.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額D.一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額【答案】A54、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50％，該公司應繳納消費稅（）萬元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D55、關于試點納稅人農產品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是（）。A.購進農產品及應稅服務不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.農產品指的是初級農業產品D.投入產出法是農產品增值稅進項稅額核定扣除方法之一【答案】A56、甲實木地板生產企業為增值稅一般納稅人。2019年12月發生的相關業務如下：A.4B.5C.6D.3.5【答案】A57、某食品廠位于市區，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發生如下業務：A.20000.00B.20512.82C.27500.00D.28012.82【答案】B58、下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油【答案】C59、某交通運輸企業為增值稅一般納稅人（“營改增”試點地區），具備提供國際運輸服務的條件和資質。2012年12月該企業承接境內運輸業務，收取運費價稅合計444萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發票，注明價款400萬元、稅款68萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發票，注明價款60萬元、稅款10.2萬元；當月對外承接將貨物由境內載運出境的業務，收取價款70萬美元。該運輸企業當月應退增值稅（）萬元。（交通運輸業退稅率11%,美元對人民幣匯率1：6.3）A.0B.14.31C.34.20D.48.51【答案】C60、下列行為中，同時繳納增值稅和資源稅的是（）。A.將外購原煤對外銷售B.將自采原油移送加工汽油C.將自采天然氣用于以物易物D.進口原煤【答案】C61、某市某醫療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發生如下業務:A.2.55B.12.58C.12.00D.19.55【答案】C62、某新辦運輸企業為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運輸服務取得含稅收入200萬元、提供貨物運輸代理服務取得含稅收入30萬元，購進運輸車輛和汽油等取得增值稅專用發票注明稅額8萬元。當月初次購買增值稅防偽稅控系統專用設備，取得的增值稅專用發票注明價款4000元、增值稅520元。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.10.16B.10.54C.9.76D.9.81【答案】C63、某生產企業為增值稅一般納稅人（位于市區），主要經營內銷和出口業務，2020年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業2020年4月應納城市維護建設稅及教育費附加（）萬元。A.3.00B.4.40C.3.62D.7.01【答案】B64、某家電生產企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.282.60B.414.60C.480.80D.678.60【答案】D65、根據增值稅規定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）A.因自然災害損失的產品所耗用的進項稅額B.購進同時用于增值稅應稅項目和免稅項目的固定資產所支付的進項稅額C.購進的同時用于集體福利和生產經營的不動產所支付的進項稅額D.納稅人經稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發生的進項稅額【答案】D66、以關稅特定減免方式進口的科教用品，海關監管的年限為（）年。A.6B.10C.8D.3【答案】D67、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.66.06B.82.59C.313.76D.338.83【答案】C68、下列關于增值稅納稅地點的表述，錯誤的是（）。A.固定業戶向其機構所在地主管稅務機關申報納稅B.非固定業戶向其居住地主管稅務機關申報納稅C.進口貨物向報關地海關申報納稅D.總機構和分支機構不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅【答案】B69、土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率【答案】C70、（2020年真題）某生產企業為增值稅一般納稅人，生產銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農業生產者購進免稅農產品，開具農產品收購發票，注明金額為40萬元；從小規模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業當月可抵扣進項稅額為（）萬元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D多選題（共20題）1、為支持新型冠狀肺炎疫情防控工作，相繼出臺了階段性優惠政策。納稅人提供的下列服務中，免征增值稅的有（）。A.公共交通運輸服務B.教育服務C.為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入D.廣播影視服務E.商務輔助服務【答案】ABC2、（2020年真題）納稅人進口應稅車輛自用，應計入車輛購置稅計稅依據的有（）。A.進口環節的關稅額B.進口環節的消費稅額C.應稅車輛運抵我國境內輸入地點起卸前的運費D.應稅車輛的成交價格E.進口環節的增值稅額【答案】ABCD3、根據增值稅的有關規定，下列各項中，應征收增值稅的有（）。A.銷售熱力B.購進的貨物用于集體福利C.郵政部門銷售集郵商品D.銷售不動產E.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用【答案】ACD4、某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：A.應按照合同約定的收款金額計算銷項稅額B.應按照實際收到的貨款計算銷項稅額C.應按照原油開采量計算繳納資源稅D.應在乙地繳納資源稅E.應按實際銷售量定額征收資源稅【答案】AD5、（2006年真題）差別關稅實際上是保護主義政策的產物，是保護一國產業所采取的特別手段。差別關稅主要分為（）。A.加重關稅B.優惠關稅C.反補貼關稅D.報復關稅E.反傾銷關稅【答案】ACD6、下列境內生產銷售的應稅消費品應由國家稅務總局核定其計稅價格的有（）。A.卷煙B.實木地板C.摩托車D.高檔化妝品E.小汽車【答案】A7、（2019年真題）關于增值稅一般納稅人資源稅優惠政策，下列說法正確的有（）。A.對低豐度油氣田暫減征30%的資源稅B.在油田范圍內運輸過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅C.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤層氣減征20%D.稠油、高凝油減征40%資源稅E.衰竭期煤礦開采的煤炭減征40%資源稅【答案】BD8、下列服務免征增值稅的有()。A.境內單位為出口貨物提供的郵政服務B.境外單位在境內提供的有形動產租賃服務C.境內單位提供會議展覽地點在境外的會議展覽服務D.境內單位提供存儲地點在境外的倉儲服務E.境內單位為境外工程提供勘察勘探服務【答案】ACD9、根據進項稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（）。A.增值稅專用發票B.稅控機動車銷售統一發票C.海關進口增值稅專用繳款書D.解繳稅款完稅憑證E.農產品收購發票【答案】ABCD10、下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有（）。A.酒廠將自產的白酒贈送給協作單位B.卷煙廠將自產的煙絲移送用于生產卷煙C.日化廠將自產的高檔香水精移送用于生產護膚品D.汽車廠將自產的應稅小汽車贊助給某藝術節組委會E.地板廠將生產的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工【答案】AD11、下列服務項目中，屬現代服務應當繳納增值稅的有（）。A.外文翻譯B.施工設備租賃（配備人員）C.快遞服務D.互聯網接入E.網絡教育服務【答案】AC12、如果進口貨物的成交價格不符合規定條件，由海關估定完稅價格。下列關于進口貨物完稅價格估定的說法，正確的有()。A.納稅人可以與海關進行價格磋商B.完稅價格估定方法的使用次序不可以顛倒C.海關估定完稅價格時，應根據納稅人的意愿選擇估價方法D.按照相同貨物成交價格估價時，如果相同貨物有若干批，應采用其中最低的價格E.采用倒扣價格法時，按照進口貨物、相同或類似進口貨物在境內的銷售價格為基礎，扣除境內發生的有關費用后，確定完稅價格【答案】ABD13、下列各項中關于從量計征消費稅計稅依據確定方法的表述中，正確的有（）。A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量B.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量C.以應稅消費品自產自用的（非連續生產應稅消費品），為應稅消費品移送使用數量D.委托加工應稅消費品，為加工完成的應稅消費品數量E.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售，按照門市部對外銷售數量作為計稅依據【答案】ABC14、下列行為中，需要繳納城市維護建設稅的有（）。A.政府機關出租房屋的行為B.企業購買辦公樓的行為C.煤礦企業開采原煤并銷售的行為D.事業單位銷售貨物的行為E.將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產的行為【答案】ACD15、機構所在地在B市的甲建筑企業是增值稅一般納稅人，2021年5月在A縣取得含稅建筑服務收入54.5萬元（