PAGEPAGE422023年伊犁哈薩克自治州審計系統事業單位招聘筆試題庫及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．審計人員初步判斷被審計單位采購部人員在采購與付款方面存在舞弊，以下審計程序對于收集審計證據最為有效的是()。A、檢查異常供應商的驗收單和其他憑證B、抽查上季度已付款業務的審批手續C、抽查上季度購貨發票、授權文件、驗收單據D、抽查驗收單據，追查付款審批文件答案：A解析：采購與付款環節可能存在重大錯報風險，則應該檢查此環節的異常情況，核實相關的原始憑證。2．在理解重要性概念時，下列表述中錯誤的是()。A、重要性取決于在具體環境下對錯報金額和性質的判斷B、如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重大的C、判斷一項錯報對財務報表是否重大，應當將使用者作為一個群體對共同性的財務信息的需求來考慮D、在重要性水平之下的小額錯報，無需關注答案：D解析：較小金額錯報的累積結果，也可能對財務報表產生重大影響。3．為了證實銀行存款日記賬、總賬正確性，審計人員應抽查一定期間的()。A、付款憑證B、收款憑證C、銀行存款余額調節表D、職責說明書答案：C解析：檢查銀行存款余額調節表是證實銀行存款賬面余額是否存在、日記賬和總賬是否正確的重要程序。銀行存款余額調節表通常應根據不同銀行賬戶及貨幣種類分別按期編制。審計人員一般應重點抽查收支業務較為頻繁的銀行賬戶，選擇其12月和1月至11月中的任何1~2個月的銀行存款余額調節表進行檢查。4．審計人員違法違紀取得的財物，依法予以除了下列那一項()。A、追繳B、沒收C、責令退賠D、處罰答案：D5．按照內部控制的要求，下列人員中可以登記應收賬款明細賬的是()。A、會計B、出納員C、銷售人員D、倉庫保管員答案：A解析：收取貨款與銷售收入、應收賬款記錄相互獨立，防止客戶所付款項被貪污并篡改加以掩飾;發送貨物與記賬應相互獨立，防止商品被盜竊并通過篡改記錄加以掩飾。B項出納人員負責現金的收取;C項銷售人員負責貨物銷售。6．審計意見段出現下述措辭，其中用在因無法獲取充分、適當的審計證據而發表的保留意見中恰當的是()。A、除……可能產生的影響外B、除……所述事項產生的影響外C、由于上述措辭D、受……影響答案：A解析：C、D是不恰當的措辭，B適用于因財務報表存在重大錯報而發表的保留意見。7．在生產與存貨業務循環中，產品生產部門與檢驗部門相互獨立，可以防止()。A、不合格產品入庫B、生產計劃不合理C、篡改會計記錄D、多領材料答案：A解析：B項，生產計劃的制訂與審批相互獨立，防止生產計劃不合理;C項，存貨的保管與會計記錄相互獨立，防止篡改會計記錄、財產流失;D項，存儲部門與生產或使用部門相互獨立，防止多領材料或存貨被盜。8．在銷售與收款循環審計中，審計人員現場觀察對賬單的寄出情況，其目的是()。A、證實應收賬款是否真實存在B、證實應收賬款的完整性C、證實主營業務收入的截止期D、測試該環節控制的執行情況答案：D解析：銷售與收款循環中的內部控制機制包括：①適當的職責分離;②信息傳遞程序控制;③實物控制;④定期寄出對賬單。在業務循環內部控制測評中，審計人員通過觀察對賬單寄出情況，掌握該環節控制的執行情況。9．下列有關控制測試目的的說法中，正確的是()。A、控制測試旨在評價內部控制在防止或發現并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性B、控制測試旨在發現認定層次發生錯報的金額C、控制測試旨在驗證實質性程序結果的可靠性D、控制測試旨在確定控制是否得到執行答案：A解析：控制測試旨在評價內部控制在防止或發現并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性。10．制定《內部審計基本準則》的依據是：()。A.《審計法》B.《審計署關于內部審計工作的規定》C.《審計法實施條例》D.《審計法》及其實施條例，以及其他有關法律、法規和規章。答案：D11．審查應付賬款時，可完全交給被審計單位辦理的工作是()。A、根據應付賬款明細表核對總賬B、對選定的賬戶向債權人發詢證函C、檢查、核對應付賬款分類及過賬D、編制應付賬款明細表答案：D解析：應付款項明細表可以由審計單位編制，然后交由審計人員審核或者由審計人員親自編制。ABC三項屬于審計人員實施審計程序的工作，應主要由審計人員完成。12．下列情形中，審計人員應擴大應收賬款函證范圍和數量的是()。A、采用肯定式函證B、相關內部控制有缺陷C、應收賬款占資產總額比重較低D、以前年度函證結果良好答案：B解析：函證的范圍和對象視應收賬款內部控制的可靠性、函證方式、以前函證結果、應收賬款的重要性而定。如果內部控制有缺陷，以前函證發現重大差異或采用否定式函證，則增大函證范圍和數量。13．在控制測試中，對選取的樣本實施審計程序的下列說法中，不正確的是()。A、如果注冊會計師能夠合理確信空白收據的無效是正常的且不構成控制偏差，需要用另外的收據代替B、如果注冊會計師無法使用替代程序測試控制是否適當運行，需要考慮在評價樣本時將其視為控制偏差C、如果合理確信未使用或不適用單據不構成偏差，注冊會計師需要用另一筆交易替代D、如果注冊會計師高估了總體規模和編號范圍，則注冊會計師不能用額外的隨機數代替答案：D解析：如果注冊會計師高估了總體規模和編號范圍，選取的樣本中超出實際編號的所有數字都被視為未使用單據。在這種情況下，注冊會計師要用額外的隨機數代替這些數字，以確定對應的適當單據，所以選項D不正確。14．審計機關經縣級以上人民政府審計機關負責人批準，有權封存被審計單位有關資料和違反國家規定取得的資產，封存的期限為()以內。A、6日B、7日C、8日D、9日答案：B15．下列關于“函證的內容”的說法中，不正確的是()。A、所有情況下，注冊會計師應當對銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶)、借款及與金融機構往來的其他重要信息實施函證程序B、根據審計重要性原則，有充分證據表明應收賬款對財務報表不重要，此時可以考慮不對該應收賬款實施函證程序C、如果認為函證很可能無效，注冊會計師行決定不對應收賬款實施函證程序D、如果認為函證很可能無效，注冊會計師當實施替代審計程序答案：A解析：注冊會計師應當對銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶)、借款及與金融機構往來的其他重要信息實施函證程序，除非有充分證據表明某一銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息對財務報表不重要且與之相關的重大錯報風險很低。如果不對這些項目實施函證程序，注冊會計師應當在審計工作底稿中說明理由。16．對被審計單位的部分經濟業務和會計資料進行檢查，并根據檢查結果推斷總體狀況的審計方法是()。A、順查法B、逆查法C、詳查法D、抽查法答案：D解析：A項，順查法指審計的取證順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相一致的方法;B項，逆查法是指審計取證的順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相反的方法;C項，詳查法是指對被審計的某類經濟業務和會計資料的全部內容毫無遺漏地進行全面詳細審查的方法。17．如果被審計單位損益表中有凈利潤，但經營活動現金流量卻是負值。為了查找應收賬款和存貨存在錯誤的可能性，審計人員應采用的方法是()。A、監盤B、詢問C、函證D、檢查合同答案：A解析：如果被審計單位損益表中有凈利潤，但經營活動現金流量卻是負值，審計人員應查找應收賬款和存貨虛增的可能性。通過監盤原材料、在產品和產成品等存貨，對收入記錄的完整性進行分析，通過監盤審計人員可以獲得收入在整體上是否合理的證據。18．有關存貨審查的下列表述中，正確的是()。A、存貨監盤是證實存貨完整性和所有權的重要程序B、存貨計價審查的樣本主要選擇余額較小且價格變動不大的項目C、存貨截止期測試的方法是抽查決算日前后購貨發票與驗收單或入庫單，并比較發票、驗收單或入庫單日期及存貨入賬日期D、對盤點難度大的存貨，應根據被審計單位存貨收發制度確認存貨數量答案：C解析：A項，存貨監盤不能證明存貨的所有權;B項，審查的樣本主要選擇余額較大且價格變動頻繁的項目;D項，對盤點難度大的項目，是審計人員審查的重點項目，不應根據被審計單位存貨收發制度確認存貨數量，仍應實施監盤。19．由于電子表格能夠非常容易進行修改，并可能缺少控制活動，所以電子表格面臨的重大固有風險和錯誤，其中不包括()。A、輸入錯誤B、邏輯錯誤C、計算錯誤D、接口錯誤答案：C解析：電子表格面臨的重大固有風險和錯誤包括輸入錯誤、邏輯錯誤、接口錯誤和其他錯誤，不包括計算錯誤。20．審計人員核實營業收入交易的截止期時，除重點關注發票開具日期和發貨日期外，還應重點關注的日期是()。A、接受訂單日期B、合同訂立日期C、記賬日期D、產品入庫日期答案：C解析：審計中應注意的關鍵日期包括：①發票開具日期;②記賬日期;③發貨日期(服務業則是提供勞務的日期)。這三個日期在同一會計期間則表明記錄是正確的。21．審計機關應當將審計機關的審計報告和審計決定送達被審計單位和有關主管機關、單位。審計決定自()起生效。A、簽發之日B、印發之日C、送達之日D、送達后三日答案：C22．審計機關依法對預算管理或者國有資產管理使用等與()有關的特定事項向有關地方、部門、單位進行專項審計調查。A、經濟決策B、重要經濟事項C、財務收支D、國家財政收支答案：D23．審計組的審計報告送達被審計對象征求意見后，被審計對象提交書面意見的時限是接到審計報告之日起()。A、5日內B、10日內C、15日內D、30日內答案：B解析：審計組的審計報告按照審計機關規定的程序審批后，以審計機關的名義征求審計對象的意見。審計對象在接到審計組的審計報告之日起10日內，將其書面意見送交審計組。審計對象自收到審計報告之日起10日內沒有提出書面意見的，視同無異議，并由審計人員予以注明。24．為了保證審計工作有序、高效地完成審計任務，達到審計目標，需要對審計工作進行科學的管理，以下是審計管理核心的是()。A、審計質量管理B、審計計劃管理C、審計風險管理D、審計檔案管理答案：A解析：審計質量管理是對審計工作和審計結論質量的控制。審計質量管理是審計管理的核心，加強審計質量管理意義重大。25．在進行風險評估時，注冊會計師通常采用的審計程序是()。A、將財務報表與其所依據的會計記錄相核對B、實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務報表和審計產生影響的金額、比率和趨勢C、對應收賬款進行函證D、以人工方式或使用計算機輔助審計技術，對記錄或文件中的數據計算準確性進行核對答案：B解析：分析程序既可用作風險評估程序和實質性程序，也可用于對財務報表的總體復核。注冊會計師實施分析程序有助于識別異常的交易或事項，以及對財務報表和審計產生影響的金額、比率和趨勢。26．審計人員確定某個企業是否應納入被審計單位財務報表合并范圍的依據是()。A、該企業資產規模大小B、該企業盈利能力大小C、該企業與被審計單位關聯交易多少D、被審計單位對該企業是否擁有控制權答案：D解析：擁有子公司的企業都必須編制合并會計報表。合并財務報表的合并范圍應當以控制為基礎予以確定。證實合并范圍的正確性，要求審計人員正確理解“控制”的含義，證實已納入和未納入合并范圍的被投資單位的劃分是否正確，并對此做適當披露。27．審查應收賬款賬戶余額是否真實，下列審計方法中最有效的是()。A、向債務單位函證B、重新計算應收賬款賬戶余額C、詢問會計人員D、對應收賬款賬戶余額進行分析性復核答案：A解析：審查應收賬款是否真實、正確，由審計人員直接向債務單位函證是最重要和具有決定性意義的方法。這種函證是對客戶是否存在，以至資產是否存在的最好證實。28．員工素質屬于內部控制要素中的()。A、控制活動B、風險評估C、控制環境D、對控制的監督答案：C解析：控制環境是指對企業設置和實施內部控制有重大影響的因素的統稱，它的內容主要包括：①管理層的觀念和經營風格;②組織結構;③董事會及其所屬審計委員會;④責權配置;⑤員工的素質;⑥人力資源制度;⑦外部影響。29．在國家審計中，為了完成審計項目任務，審計組負責編制的有關審計全過程的安排是()。A、審計工作方案B、年度審計計劃C、審計實施方案D、審計工作報告答案：C解析：審計實施方案的內容主要包括：①審計目標;②審計范圍;③審計內容、重點及審計措施;④審計工作要求，包括項目審計進度安排、審計組內部重要管理事項及職責分工等。審計實施方案是對審計全過程的工作安排。30．被審計單位M產品毛利大幅度下降，該產品是由一家分廠專門生產的，審計人員調查了解毛利下降原因，首先應()。A、分析廢品損失及材料耗用B、檢查生產記錄及成本預算C、營業收入明細賬與原始憑證核對D、分析產品成本構成并與前期成本比較答案：D解析：毛利的影響因素為產品的收入與成本。毛利變動可能存在的原因包括：①售價變動;②產品單位成本變動;③產品總體結構變動;④產品銷售結構變動。在調查毛利大幅度下降的原因時，首先應關注成本有無明顯提高，需要分析產品成本構成并與前期成本比較。31．下列屬于資產負債表日后非調整事項的是()。A、資產負債表日后發生企業合并或處置子公司B、資產負債表日后發生的報告年度的銷售退回C、資產負債表日后訴訟案件結案D、資產負債表日后發現了財務報表舞弊或差錯答案：A解析：資產負債表日后非調整事項包括下列各項：①資產負債表日后發生重大訴訟、仲裁、承諾;②資產負債表日后資產價格、稅收政策、外匯匯率發生重大變化;③資產負債表日后因自然災害導致資產發生重大損失;④資產負債表日后發行股票和債券及其他巨額舉債;⑤資產負債表日后資本公積轉增資本;⑥資產負債表日后發生巨額虧損;⑦資產負債表日后發生企業合并或處置子公司。BCD三項屬于資產負債表日后調整事項。32．下列關于審計質量管理的表述中，錯誤的是()。A、加強審計質量管理可以降低審計風險B、審計質量管理的對象是審計行為，不包括審計人員C、加強審計質量管理可以提高審計結論的可靠性D、審計質量管理應貫穿審計工作全過程答案：B解析：AC兩項，加強審計質量管理的重大意義包括：①加強審計質量管理可以提高審計監督的權威性;②加強審計質量管理可以降低審計風險;③加強審計質量管理，提高審計信息的質量，可為國家宏觀經濟管理提供可靠的信息。B項，審計質量管理的對象既包括審計行為，又包括審計人員，加強對審計人員的管理可從根本上控制審計質量。D項，審計工作過程中每一階段的工作質量都會對最終的審計結果產生影響，因此審計質量管理應貫穿審計工作全過程。33．在審計中，如果擬信賴的控制自上次測試后未發生變化，且不屬于旨在減輕特別風險的控制，下列注冊會計師應該采取措施的相關說法，正確的是()。A、不需要實施任何措施即可得出控制在本期有效的結論B、應當運用職業判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性，以及本次測試與上次測試的時間間隔，但每三年至少對控制測試一次C、應當運用職業判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性，以及本次測試與上次測試的時間間隔，但每兩年至少對控制測試一次D、必須在本期實施控制測試才能得出控制運行是否有效的結論答案：B解析：如果擬信賴的控制自上次測試后未發生變化，且不屬于旨在減輕特別風險的控制，注冊會計師應當運用職業判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性，以及本次測試與上次測試的時間間隔，但每三年至少對控制測試一次。34．根據《分析程序準則》，分析程序所使用的信息按其存在的形式劃分，不包括下列哪項內容：()。A、財務信息和非財務信息B、實物信息和貨幣信息C、絕對數信息和相對數信息D、管理信息和業務信息答案：D35．銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，應當執行的最有效的審計程序是()。A、重新測試相關的內部控制B、審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產負債表日前后的收付情況C、審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產負債表日前后的收付情況D、審查該賬戶的銀行存款余額調節表答案：D解析：檢查銀行存款余額調節表是證實銀行存款賬面余額是否存在的重要程序。審計人員從被審計單位取得或自行編制銀行存款余額調節表后，應證實銀行存款日記賬與對賬單是否一致，同時對有關收付業務合法性做進一步審查。36．下列項目中，應在生產與存貨循環審計中進行審查的是()。A、管理費用B、營業外支出C、制造費用D、企業所得稅答案：C解析：C項，對產品成本進行實質性審查的主要內容包括：①運用分析方法進行總體判斷;②抽查成本計算單、檢查成本開支合法性，直接材料、直接人工、制造費用、輔助生產費用歸集和分配正確性;③抽查復核產品成本計算正確性。對產品成本的審查屬于生產與存貨循環審計的內容。37．不同來源和不同形式的審計證據存在不一致或者不能相互印證時，審計人員應當追加必要的審計措施，確定審計證據的()。A、適當性B、可靠性C、適用性D、真實性答案：B38．對兩次發出肯定式詢證函后仍未得到回復的某筆應收賬款，審計人員應當()。A、將該筆應收賬款應確認為壞賬B、認定被審計單位虛構應收賬款戶名，捏造應收賬款C、查閱有關銷貨合同、發貨單，驗證應收賬款的真實性D、編制應收賬款賬齡分析表答案：C解析：肯定式詢證函若未能在規定時期內回復，應再寄出第二次詢證函，二次發出后仍一直不回復，要做具體分析與調查。如果經過多次發函后，仍沒有回復，審計人員可考慮實施替代審計程序來驗證這些應收賬款的真實性與正確性。如審查相關合同、訂單、銷售發票副本、發運單、現金收入，以及客戶與其客戶之間的書信往來，證實應收賬款真實性。39．抽查現金日記賬記錄時，檢查摘要欄一般是為了檢查()。A、現金支付業務的賬務處理是否正確B、有無坐支現象C、有無超過規定的庫存現金限額現象D、現金收付業務是否合法答案：D解析：審計人員通過檢查現金日記賬摘要欄，看其現金收付業務是否合法，有無超出規定的結算范圍。對于摘要欄記錄不清的、違反有關規定的、將應通過銀行進行轉賬而采用了現金結算的收支業務，做出進一步追查。40．下列與重大錯報風險相關的表述中，正確的是()。A、重大錯報風險是因樣本規模確定的較小而產生的B、重大錯報風險是假定不存在相關內部控制，某一認定發生重大錯報的可能性C、重大錯報風險獨立于財務報表審計而存在D、重大錯報風險是財務報表存在重大錯報的可能性答案：C解析：本題考查的是重大錯報風險。重大錯報風險是客觀存在的，獨立于報表審計的，是財務報表在審計前存在重大錯報的可能性，選項A主要是說抽樣風險;選項B描述的是固有風險，并不能夠說重大錯報風險等于固有風險;選項D沒有強調是在審計前，因此也是不正確的。41．國家審計準則中規定審計報告、審計決定原則上應當由()審定。A、審計機關主管領導B、審計機關審計業務會議C、審計機關主要負責人D、審計業務部門負責人答案：B42．審計業務涉及的三方關系人是指()。A、注冊會計師、委托人、被審計單位B、注冊會計師、委托人、責任方C、注冊會計師、責任方、預期使用者D、注冊會計師、委托人、預期使用者答案：C解析：三方關系人分別是注冊會計師、被審計單位管理層(責任方)、財務報表預期使用者。43．統計抽樣的方法有屬性抽樣和變量抽樣，有關屬性抽樣和變量抽樣的說法中，不正確的是()。A、屬性抽樣是一種用來對總體中某一事件發生率得出結論的統計抽樣方法B、屬性抽樣主要用于控制測試中C、變量抽樣是一種用來對總體金額得出結論的統計抽樣方法D、通常變量抽樣得出的結論與總體發生率有關答案：D解析：屬性抽樣是一種用來對總體中某一事件發生率得出結論的統計抽樣方法，一般用于控制測試中，選項AB正確;變量抽樣是一種用來對總體金額得出結論的統計抽樣方法，主要用途是進行細節測試，選項C正確;一般而言，屬性抽樣得出的結論與總體發生率有關，而變量抽樣得出的結論與總體的金額有關，所以選項D不正確。44．某被審計單位2008年3月20日產成品M的實際盤存數量為220件，2008年1月1日至2008年3月20日盤點時止，產成品M的完工數量為400件，銷售發出數量為300件，可以確認該企業2007年12月31日產成品M的實際數量為()。A、220件B、320件C、120件D、520件答案：C解析：屬于2008年生產的庫存=400-300=100(件)，則截至2007年12月31日產成品M的實際數量=220-100=120(件)。45．以下關于識別特征的說法中，不正確的是()。A、識別特征是指被測試的項目或事項表現出的征象或標志B、識別特征因測試的項目或事項不同而不同C、對識別特征的記錄，可以反映項目組履行職責的情況D、審計程序的性質不會影響到識別特征答案：D解析：識別特征因審計程序的性質和測試的項目或事項不同而不同，所以審計程序的性質會影響到識別特征，選項D不正確。46．有關應付賬款函證程序表述錯誤的是()。A、函證程序適用于證實應付賬款入賬的完整性B、應付賬款函證方式為肯定式函證C、應付款項余額為零、業務往來頻繁的賬戶有必要進行函證D、在內部控制健全有效、賣方對賬單齊備的情況下可不必函證答案：A解析：由于多數企業對應付款項進行舞弊的目的是低估應付款項，手段以漏記賒購業務為主，因此，進行函證不能完全查明未入賬的應付款項，函證程序是用于證實應付賬款入賬的真實性，不適用于證實應收賬款的完整性。47．內部審計人員應當根據獲取的證據，對內部控制缺陷進行()認定，并按照其性質和影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其認定標準，由()根據上述要求，結合本組織具體情況確定。A、初步內部審計機構B、最終董事會C、初步最高管理層D、最終董事會或最高管理層答案：A48．下列審計證據中，證明力最強的是()。A、審計人員親自編制的相關材料B、被審計單位提供的證明材料C、被審計單位會計人員的口頭證據D、有關審計事項的環境證據答案：A解析：一般來講，受個人支配程度越小，被篡改和偽造的機會越少，審計證據就越可靠。判斷審計證據可靠性的原則一般包括：①從被審計單位外部獲取的審計證據比從內部取得的審計證據更可靠;②內部控制有效時生成的審計證據比內部控制薄弱時生成的審計證據更可靠;③審計人員直接獲取的審計證據比間接獲取或推論得出的審計證據更可靠;④以文件、記錄形式存在的審計證據比口頭形式的審計證據更可靠;⑤從原件獲取的審計證據比傳真件或復印件獲取的審計證據更可靠。49．()貫穿于單位的所有層次和各個職能部門，是內部控制的主要組成部分。A、控制環境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通答案：C解析：控制活動是企業根據風險評估的結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。控制活動貫穿于企業的所有層次和各個職能部門，是內部控制的主要組成部分。50．注冊會計師在對W公司進行審計時，發現W公司有一筆賒銷給甲公司的業務沒有記錄，則其主要違反財務報表中應收賬款的相關認定是()。A、發生B、存在C、完整性P118D、計價和分攤答案：C解析：因為本題針對的是應收賬款的認定，所以主要與期末賬戶余額相關的認定有關，選項A是與所審計期間各類交易和事項相關的認定，所以錯誤;選項B是不存在的資產、負債和所有者權益記錄，是多記，而不是漏記，與題干意思不符;選項D是資產、負債和所有者權益所記錄的金額不正確，強調的是金額的恰當。二、多選題1．和人工控制類似，系統自動控制關注的要素包括()。A、完整性B、準確性C、訪問和權限D、存在和發生答案：ABD解析：系統自動控制關注的要素包括：完整性、準確性、存在和發生等。2．下列屬于系統內部控制審計中一般控制審計內容的有()。A、組織控制B、安全控制C、軟硬件控制D、輸入控制答案：ABC解析：信息系統內部控制分為一般控制和應用控制。一般控制是適用于信息系統的所有信息處理而設定的政策和措施，其目的在于保障信息系統正常運行的穩定性、有效性和安全性。其審計內容包括：①組織控制;②開發維護控制;③安全控制;④軟硬件控制。D項屬于應用控制的審計內容。3．審計人員檢查重大違法行為，應當評估被審計單位和相關人員實施重大違法行為的：()。A、動機B、性質C、方法和手段D、后果答案：ABD4．對內部控制進行初步評價的內容有()。A、健全性評價B、真實性評價C、合理性評價D、合法性評價答案：AC解析：審計人員在完成了對內部控制的調查了解之后，要對內部控制做出初步評價，以確定相應的審計應對措施。這些應對措施包括：①評估對內部控制的依賴程度;②確定是否及如何測試相關內部控制的有效性。初步評價的內容包括健全性和合理性兩個方面。5．屬于績效審計定性分析方法的有()。A、內容分析法B、邏輯模型法C、價值分析法D、程序分析法答案：ABD解析：績效審計的定性分析方法包括：①內容分析法;②程序分析法;③案例研究;④邏輯模型法。C項屬于定量分析法。6．檢查原始憑證時應注意()。A、原始憑證的抬頭是否是被審計單位的名稱B、業務處理過程中各經辦單位或部門及有關人員蓋章是否齊全C、記賬憑證是否及時過賬D、金額計算是否正確，明細金額與匯總金額是否相符答案：ABD解析：檢查原始憑證時應注意的事項包括：①原始憑證所反映的經濟活動是否符合有關法律、規章和制度;②原始憑證的抬頭是否是被審計單位的名稱;③業務處理過程中各經辦單位或部門及有關人員蓋章是否齊全;④業務內容是否正常;⑤金額計算是否正確;⑥明細金額與匯總金額是否相等;⑦填制時有無涂改。7．在憑證與記錄控制中，建立嚴格的憑證制度要求()。A、憑證種類要齊全B、憑證內容要完整C、憑證要預先連續編號D、所有憑證都要由會計人員填制答案：ABC解析：建立嚴格的憑證制度，其內容包括：①憑證種類要齊全;②憑證內容要完整;③憑證要預先連續編號;④空白收據和支票等憑證要由專人負責保管。8．審計工作底稿的內容主要包括：()。A、審計項目名稱和事項名稱B、審計過程和結論，及審計人員姓名及審計工作底稿編制日期并簽名C、審核人員姓名、審核意見及審核日期并簽名D、索引號、頁碼和附件數量答案：ABCD9．下列各項屬審計管理基礎工作的是()。A、審計計劃管理B、審計統計管理C、審計質量管理D、審計法制管理答案：BD解析：審計管理的基礎工作一般應包括：①審計人員的管理;②審計方法的開發與管理;③審計手段的開發與管理;④審計信息管理;⑤審計統計管理;⑥審計法制管理。AC項均屬于審計管理的內容。10．局部審計的優點有()。A、范圍大B、審查重點突出C、審計成本較低D、省時省力答案：BCD解析：考核局部審計的特點。11．世界各國對于內部審計機構的設置，根據其所隸屬企業領導的層次不同，可分為()。A、股東領導體制B、董事會領導體制C、監事會或審計委員會領導體制D、總經理領導體制答案：BCD解析：內部審計是對本單位及所屬單位財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理實施獨立、客觀的監督、評價和建議，以促進單位完善治理、實現目標的活動。世界各國對于內部審計機構的設置，根據其所隸屬企業領導的層次不同，劃分的種類包括：①董事會領導體制;②監事會或審計委員會領導體制;③總經理領導體制;④財務副總經理領導體制。12．根據國家審計機關的隸屬關系和審計報告的報告對象，可以將國家審計劃分為()。A、與立法機構關系較為密切，并向議會或國會報告工作B、與行政機構關系較為密切，并向政府和立法機關報告工作C、與司法機構關系較為密切，同時向立法機構報告工作D、獨立于議會、政府和司法機構，并向議會或國家元首報告工作答案：ABCD解析：根據國家審計機關的隸屬關系和審計報告的報告對象，可將國家審計劃分為四類：①隸屬于議會并向議會或國家元首報告工作;②隸屬于政府并向議會或政府報告工作;③具有司法性質，以審計法院形式開展工作，向議會或國家元首報告工作;④獨立于議會、政府和司法機關，向議會或國家元首報告工作。13．下列各項中屬于公布審計結果的內容有()。A、被審計單位的基本情況B、審計評價意見C、審計過程和運用的審計方法D、審計發現的主要問題答案：ABD解析：審計機關公布審計結果，應保證質量，做到事實清楚，證據確鑿，定性準確，評價客觀公正。公布審計結果的主要信息包括：①被審計單位基本情況;②審計評價意見;③審計發現的主要問題;④處理處罰決定及審計建議;⑤被審計單位的整改情況。14．在測試自動化應用控制的運行有效性時，注冊會計師可以利用的審計證據有()。A、抽取多筆交易進行檢查獲取的審計證據B、對多個不同時點進行觀察獲取的審計證據C、該項控制得到執行的審計證據D、信息技術一般控制運行有效性的審計證據答案：CD解析：對于一項自動化的應用控制，由于信息技術處理過程的內在一貫性，注冊會計師可以利用該項控制得以執行的審計證據(選項C)和信息技術一般控制(特別是對系統變動的控制)運行有效性的審計證據(選項D)，作為支持該項控制在相關期間運行有效性的重要審計證據。15．會計師事務所對審計工作底稿設計和實施適當的控制，其目的有()。A、使審計工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復核的時間和人員B、在審計業務的所有階段，保護信息的完整性和安全性C、防止未經授權改動審計工作底稿D、禁止會計師事務所項目組成員以外的人接觸審計工作底稿答案：ABC解析：設計和實施的適當控制應可以允許項目組和其他經授權的人員為適當履行職責而接觸審計工作底稿，選項D錯誤。16．應用屬性抽樣法的主要步驟包括()。A、確定總體B、確定樣本量C、隨機選取樣本并審查D、推斷總體答案：ABCD解析：運用屬性抽樣法的基本步驟包括：①根據審計目標確定審查總體并定義屬性和誤差;②確定抽樣參數;③確定樣本量;④選取樣本并進行審查;⑤評價抽樣結果推斷總體。17．下列有關績效審計的表述中，正確的有()。A、績效審計是對資源管理和使用的有效性進行的檢查和評價B、績效審計常用的分析方法有定量分析和定性分析兩類C、績效審計與財政財務審計在審計證據質量特征方面存在根本差別D、績效審計可以利用外部專家工作答案：ABD解析：C項，績效審計與財政財務審計在審計證據質量特征方面并不存在根本差別。績效審計與財政財務審計和財經法紀審計相比，其差異和特點主要體現在以下幾個方面：①審計目標;②審計范圍和方向;③所依據的評價標準;④所運用的審計方法。18．審計人員對被審計單位存貨實施監盤時，下列做法中正確的有()。A、參與制訂盤點計劃B、作為盤點小組成員進行盤點C、指揮盤點工作的進行D、根據情況抽查盤點記錄答案：AD解析：BC兩項，在材料盤點時，審計人員必須到現場，自始至終地監督盤點的進行，以保證盤點工作按計劃進行。19．審計人員執行審計業務時，應當保持應有的審計獨立性，遇有下列可能損害審計獨立性情形的，應當向審計機關報告：()。A、被審計單位的財務主管是某審計人員的岳母B、某審計人員至今尚有10萬元借款未向被審計單位財務主管清償C、某審計人員是被審計單位的股東D、剛從該被審計單位會計崗位調來的答案：ABCD20．在審計抽樣中，注冊會計師所定義的總體應具備的特征有()。A、適當性B、準確性C、完整性D、真實性答案：AC解析：注冊會計師應當確保總體的適當性和完整性，選項AC正確。21．注冊會計師將分散在審計工作底稿中的有關重大事項的記錄匯總在重大事項概要中，以下關于重大事項概要的理解，正確的有()。A、重大事項概要有助于注冊會計師集中考慮重大事項對審計工作的影響B、重大事項概要有助于審計工作的復核人員全面、快速地了解重大事項C、重大事項概要包括識別的重大事項，但不包括其如何得到解決D、重大事項概要屬于審計工作底稿的組成部分答案：ABD解析：重大事項概要包括審計過程中識別的重大事項及其如何得到解決，或對其他支持性審計工作底稿的交叉索引，選項C不正確22．注冊會計師出具標準審計報告應當同時滿足的條件是()。A、對被審計單位實施了全面詳細的審計B、獲取了充分、適當的審計證據C、按照注冊會計師審計準則的規定實施了審計D、財務報表已經按照相關會計準則和制度編制答案：BCD解析：A項，社會審計風險基礎(導向)型審計，注冊會計師只對被審計單位存在重大錯報風險的領域實施審計，而不是全面詳細審計。23．審計機關建立審計質量控制制度所針對的要素有()。A、審計質量責任B、審計組織內部管理C、審計人力資源D、審計業務執行答案：ACD解析：審計機關應當針對以下要素建立審計質量控制制度：①審計質量責任;②審計職業道德;③審計人力資源;④審計業務執行;⑤審計質量監控。24．以下項目可以作為外幣業務審計目標的有()。A、各項核算是否符合制度規定B、證實外幣金額的正確性C、外幣交易事項的合法性D、外幣分類的合法性答案：AC解析：外幣業務與其他業務資金的審計目標包括：①證實外幣業務與其他業務資金余額的真實性和所有權;②證實外幣業務與其他業務資金余額的完整性;③證實外幣業務與其他業務資金收付業務的合法性;④證實外幣計價的正確性;⑤證實外幣業務與其他業務資金分類的正確性、過賬和匯總的正確性。25．在完成最終審計檔案的歸整工作后，注冊會計師有必要修改現有審計工作底稿或增加新的審計工作底稿的情形主要有()。A、注冊會計師實施了必要的審計程序，取得了充分、適當的