PAGEPAGE412022年平昌縣審計系統事業單位招聘筆試試題及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．在下列各項中，不屬于內部控制要素的是()。A、控制風險B、控制活動C、對控制的監督D、控制環境答案：A解析：內部控制的五要素：(1)控制環境;(2)風險評估過程;(3)與財務報告相關的信息系統和溝通;(4)控制活動;(5)對控制的監督。2．下列各項中，符合審計獨立性要求的是()。A、某省級審計機關的經費列入財政預算，由本級人民政府保證B、李明的父親是某鋼鐵廠的廠長，審計組指派李明到該廠延伸調查C、某集團董事長示意內部審計部門對本公司意向投資工程項目給予肯定評價D、某公司財務部對本公司及下屬分公司內部控制執行情況和會計資料進行審計答案：A解析：獨立性是審計的本質特征，表現在組織機構、業務工作、經濟來源和人員上的獨立等多方面。B項，審計項目組成員李明在審計客戶中擁有重大間接經濟利益，違背了人員上的獨立。C項，審計工作受到董事長的干擾，違背了業務上的獨立。D項，由財務部對會計資料進行審計，違背了組織機構上的獨立。3．下列各項中，不屬于在歸檔期間對審計工作底稿作出的事務性的變動的是()。A、刪除被取代的審計工作底稿B、記錄在審計報告日前獲取的、與項目組相關成員進項討論并達成一致意見的審計證據C、對審計工作底稿進行分類、整理和交叉索引D、在審計報告日后獲知法院在審計報告日前已對被審計單位的訴訟、索賠事項作出最終判決結果答案：D解析：選項D屬于審計工作底稿歸檔后的變動。4．下列有關控制測試目的的說法中，正確的是()。A、控制測試旨在評價內部控制在防止或發現并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性B、控制測試旨在發現認定層次發生錯報的金額C、控制測試旨在驗證實質性程序結果的可靠性D、控制測試旨在確定控制是否得到執行答案：A解析：控制測試旨在評價內部控制在防止或發現并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性。5．下列各項中，屬于國家審計計劃階段的主要工作是()。A、檢查重大違法行為B、選派審計人員組成審計組C、編制審計工作方案D、按照審計實施方案獲取審計證據答案：C解析：審計計劃階段的主要工作是編制年度審計項目計劃和審計工作方案。ABD三項均屬于審計實施階段的工作內容。6．審計人員采用各種方法收集的審計證據均應()。A、加以說明B、告知被審計人C、復印D、表明來源，并由提供者簽名或蓋章答案：D解析：審計人員取得證明被審計單位存在違反國家規定的財政收支、財務收支行為，以及其他重要事項的審計證據材料，應當由提供證據的有關人員、單位簽名或者蓋章;不能取得簽名或者蓋章不影響事實存在的，該審計證據仍然有效，但審計人員應當注明原因。審計事項比較復雜或者取得的審計證據數量較大的，可以對審計證據進行匯總分析，編制審計取證單，由證據提供者簽名或者蓋章。審計人員應將獲取審計證據的名稱、來源、內容和時間等清晰、完整地記錄在審計工作底稿中。審計證據經分析、整理后，附在相應的審計工作底稿之后。7．下列各項中，屬于內部控制中控制活動要素的是()。A、人力資源制度B、組織結構C、風險評估D、憑證與記錄控制答案：D解析：內部控制中控制活動要素的內容包括：①業務授權控制;②職責分工控制;③憑證與記錄控制;④實物控制;⑤獨立檢查。AB兩項屬于內部控制中控制環境要素。C項屬于內部控制要素，風險評估與控制活動是同一層次的要素概念。8．內部審計屬于內部控制中的()。A、風險評估B、對控制的監督C、控制活動D、信息與溝通答案：B解析：對控制的監督是指被審計單位內部特定人員對各項內部控制設計、職責及其履行情況的監督檢查。它包括適當及時地評估內部控制的設置和執行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業來說，內部審計部門在有效監督方面的作用是非常關鍵的。9．關于總體審計策略和具體審計計劃，下列說法中錯誤的是()。A、注冊會計師應當針對總體審計策略中所識別的不同事項，制定具體審計計劃，并考慮通過有效利用審計資源以實現審計目標B、為獲取充分、適當的審計證據，而確定審計程序的性質、時間安排和范圍的決策是總體審計策略的核心C、注冊會計師應當在制定總體審計策略時確定財務報表整體的重要性D、制定總體審計策略的過程通常在具體審計計劃之前，但執行具體審計計劃過程中，也可能對總體審計策略作出調整答案：B解析：為獲取充分、適當的審計證據，而確定審計程序的性質、時間安排和范圍的決策是具體審計計劃的核心。10．審計機關應當對其()實行審計業務年度考核制度，考核審計質量控制目標的實現情況。A、業務部門、派出機構B、業務部門和下級審計機關B、派出機構和下級審計機關C、下級審計機關答案：A11．針對財務報表層次的重大錯報風險，注冊會計師采取的下列措施中，不恰當的是()。A、利用專家的工作B、項目合伙人提供更多的督導C、向項目組強調保持職業懷疑的必要性D、實施控制測試和細節測試答案：D解析：針對認定層次的重大錯報風險，應實施控制測試和實質性程序，實質性程序包括細節測試和實質性分析程序，選項D不正確;針對財務報表層次的重大錯報風險的總體應對措施：(1)向項目組強調保持職業懷疑的必要性(C);(2)指派更有經驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作(A);(3)提供更多的督導(B);(4)在選擇擬實施的進一步審計程序時融入更多的不可預見的因素;(5)對擬實施審計程序的性質、時間安排或范圍作出總體修改。12．審計人員抽取銷售退回記錄，審查是否經業務記錄以外的人員批準，其目的是()。A、檢查不相容職責是否分離B、審查銷售退回的合理性C、證實營業收入的真實性D、證實營業收入的完整性答案：A解析：檢查不相容職責的劃分的主要內容包括：①走訪、觀察信用部門與應收款項處理部門是否獨立，或分別由不同的人員負責;②抽取銷售退回或折讓發票，審查其是否由業務記錄以外的人員批準;③驗證壞賬沖銷是否經過收款業務、記賬業務以外的人員批準;④了解應收款項賬簿記錄人員與出納員的職責分工。13．下列關于對審計工作底稿的歸整和保存的表述中，正確的是()。A、在完成最終審計檔案的歸整工作后，不得修改現有審計工作底稿或增加新的審計工作底稿B、在審計報告日后將審計工作底稿歸整為最終審計工作檔案，可能涉及實施新的審計程序或得出新的審計結論C、如果注冊會計師未能完成審計業務，則可以不保存審計工作底稿D、即使注冊會計師未能完成審計業務，也應當對審計工作底稿的歸檔期限作出限制答案：D解析：審計工作底稿歸檔后，如果有需要變動審計工作底稿的情形，那么應當修改或增加審計工作底稿，選項A錯誤;將審計工作底稿歸整為最終審計工作檔案是一項事務性工作，不涉及實施新的審計程序或得出新的審計結論，選項B錯誤;如果注冊會計師未能完成審計業務，也應當自審計業務中止日起，對審計工作底稿保存至少10年，選項C錯誤。14．下列有關風險評估的理解中，不正確的是()。A、了解被審計單位及其環境能夠為注冊會計師作出職業判斷提供重要基礎，但并非必要程序B、風險評估為確定重要性水平提供了重要的基礎，并隨著審計工作的進程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當C、評價對被審計單位及其環境了解的程度是否恰當，關鍵是看注冊會計師對被審計單位及其環境的了解是否足以識別和評估財務報表的重大錯報風險D、注冊會計師對被審計單位及其環境了解的程度，要低于管理層為經營管理企業而對被審計單位及其環境需要了解的程度答案：A解析：了解被審計單位及其環境是必要程序，能夠為注冊會計師作出職業判斷提供重要基礎。15．下列各項中，屬于對產品成本實質性審查的是()。A、審查有關憑證是否經過適當審批B、運用分析方法檢查產品成本的總體合理性C、審查生產通知單等原始憑證是否連續編號D、詢問成本管理制度的遵循情況答案：B解析：對產品成本實質性審查的主要內容包括：①運用分析方法檢查產品成本總體合理性;②標準成本系統審查;③成本項目的審查;④在產品和產成品的審查。ACD三項屬于內部控制測試程序。16．下列關于審計報告的說法中，正確的是()。A、審計報告應詳細記錄審計過程和結果B、國家審計、內部審計和社會審計的審計報告具有相同的法律效力C、社會審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告D、審計報告是社會經濟信息的客觀反映答案：C解析：A項，審計報告分為簡式和詳式審計報告，簡式審計報告無需詳細記錄審計過程和結果。B項，國家審計、內部審計和社會審計的審計報告具有不同的法律效力。D項，審計報告是審計工作和結果的綜合反映，而非社會經濟信息的客觀反映。17．績效審計報告應當反映績效審計評價標準的選擇、確定及溝通過程等重要信息，包括必要的：()。A、重要性分析B、局限性分析C、相關性分析D、合理性分析答案：B18．下列描述中，違反保密原則的是()。A、事前沒有經過客戶同意，為法律訴訟出示文件或提供證據B、接受注冊會計師協會或監管機構的質量檢查C、沒有經過客戶的同意，前任注冊會計師為后任注冊會計師提供工作底稿D、向有關監管機構報告發現的違法行為答案：C解析：C項，必須經過客戶書面同意之后才能向后任注冊會計師提供工作底稿。19．下列有關風險評估程序的說法中，錯誤的是()。A、注冊會計師在了解被審計單位及其環境的每個方面時都需要實施風險評估程序B、在了解內部控制時通常不用分析程序C、對新的審計業務，注冊會計師應當在業務承接階段對被審計單位及其環境有一個初步的了解，以確定是否承接業務D、對連續審計業務，應在每年的續約過程中對上年審計作出總體評價，并更新對被審計單位的了解和風險評估結果，以確定是否續約答案：A解析：注冊會計師無需在了解被審計單位及其環境每個方面時都實施風險評估程序。20．注冊會計師在實施控制測試時通常使用的審計程序不包括()。A、詢問B、觀察C、重新執行D、分析程序答案：D解析：分析程序通常不用于控制測試，注冊會計師在實施控制測試時通常使用的審計程序21．組織層面信息技術控制，是指董事會或最高管理層對信息技術治理職能及內部控制的()的態度、認識和措施。A、有效性B、重要性C、適當性D、全面性答案：B22．以下各項不會影響內部審計人員客觀性的是：()。A、審計人員本人持有被審計單位股票B、審計人員與被審計單位領導有直系親屬關系C、審計人員本人從未參與過被審計單位的業務活動D、審計人員與被審計單位存在長期合作關系答案：C23．國家審計機關對被審計單位預算執行情況和其他財政收支情況進行的審計是()。A、不定期審計B、定期審計C、初次審計D、再次審計答案：B解析：定期審計是指審計機構按照預先規定的周期(如1年、2年、5年)進行的審計。審查的對象主要是單位的財務報表和決算資料等。根據我國有關法規規定，外商投資企業和股份制企業每年都要定期接受社會審計組織實施的財務報表鑒證審計。實行定期審計，有利于審計工作的經常化、制度化。24．內部審計機構應當與董事會或者最高管理層保持有效的溝通，除向董事會或者最高管理層提交審計報告之外，還應當定期提交工作報告，提交工作報告的頻率一般為：()。A、每年至少1次B、每年至少2次C、每年至少3次D、每年至少4次答案：A25．下列有關針對重大賬戶余額注冊會計師的做法中，正確的是()。A、注冊會計師應當實施實質性程序B、注冊會計師應當采用綜合性方案C、注冊會計師應當采用實質性方案D、注冊會計師應當實施細節測試答案：A解析：無論評估的重大錯報風險結果如何，注冊會計師都應當針對所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實施實質性程序，選項A正確。針對重大賬戶余額可以采用綜合性方案或實質性方案，選項BC不正確;實質性程序包括細節測試和實質性分析程序，選項D以偏概全,不正確。26．審計人員擬對被審計單位管理費用合理性審查，對費用的相關憑證檢查后，發現明細賬與總賬相符，而且管理費用比例與上年相近，以下各項審計手續效果最差的是()。A、隨機抽查管理費用各明細項目B、復核管理費用計算準確性C、進行趨勢分析D、運用貨幣單位抽樣法抽查管理費用答案：C解析：趨勢分析法是通過對連續若干期某一財務報表項目的變動金額及其百分比的計算，分析該項目的增減變動方向和幅度，以獲取有關審計證據的一種技術方法。題目中已經說明管理費用比例與上年相近，所以運用趨勢分析不能發現異常的波動，該程序無效。27．內部審計機構應當接受組織董事會或最高管理層的領導和監督，在日常工作中保持有效的溝通，向其定期提交()，適時提交()。A、審計報告工作報告B、工作報告審計報告C、審計計劃結果報告D、結果報告審計計劃答案：B28．審計的基本職能是()。A、經濟調節職能B、經濟控制職能C、經濟監督職能D、經濟服務職能答案：C解析：審計具有經濟監督、經濟評價和經濟鑒證職能。經濟監督是審計的基本職能，它是由審計的性質所決定的。在審計實務中，審計機關和審計人員從依法檢查到依法評價，從依法做出審計處理處罰決定到督促決定的執行，無不體現著審計的經濟監督職能。29．下列關于審計質量管理的表述中，錯誤的是()。A、加強審計質量管理可以降低審計風險B、審計質量管理的對象是審計行為，不包括審計人員C、加強審計質量管理可以提高審計結論的可靠性D、審計質量管理應貫穿審計工作全過程答案：B解析：AC兩項，加強審計質量管理的重大意義包括：①加強審計質量管理可以提高審計監督的權威性;②加強審計質量管理可以降低審計風險;③加強審計質量管理，提高審計信息的質量，可為國家宏觀經濟管理提供可靠的信息。B項，審計質量管理的對象既包括審計行為，又包括審計人員，加強對審計人員的管理可從根本上控制審計質量。D項，審計工作過程中每一階段的工作質量都會對最終的審計結果產生影響，因此審計質量管理應貫穿審計工作全過程。30．根據《分析程序準則》，分析程序所使用的信息按其存在的形式劃分，不包括下列哪項內容：()。A、財務信息和非財務信息B、實物信息和貨幣信息C、絕對數信息和相對數信息D、管理信息和業務信息答案：D31．下列各項中，符合審計職業道德要求的是()。A、注冊會計師對其能力進行廣告宣傳B、審計人員根據被審計單位的意愿形成審計意見C、審計人員的客觀性受到嚴重影響時停止參與有關審計業務D、審計人員知悉被審計上市公司內幕消息后告知親屬購買該公司股票答案：C解析：A項違反了維護職業聲譽、樹立良好職業形象的要求;B項違反了獨立、客觀、公正的要求;D項違反了保密義務的要求。32．審計組的審計報告不包括下列基本要素()A、標題B、文號C、被審計單位名稱D、審計項目名稱答案：B33．為加強和規范內部審計工作，2003年3月4日審計署發布了()。A、《內部審計工作條例》B、《內部審計基本準則》C、《審計署關于內部審計工作的規定》D、《審計署關于內部審計若干問題的暫行規定》答案：C解析：2003年3月4日審計署發布了《審計署關于內部審計工作的規定》(審計署令2003年第號)，原1995年7月14日發布的《審計署關于內部審計工作的規定》(審計署令1995年第1號)同時廢止。34．下列審計程序中能夠證實銀行存款真實性的是()。A、函證銀行存款余額B、檢查銀行存款收支的截止期C、分析定期存款占銀行存款的比例D、檢查決算日前后的收付款憑證答案：A解析：函證是對客戶是否存在，以至資產是否存在的最好證實。BD兩項用于證實銀行存款截止期的正確與否;C項用于分析銀行存款余額變動的合理性。35．采用調查表法調查了解內部控制時，調查表的設計者應當是()。A、會計人員B、審計人員C、管理人員D、統計人員答案：B解析：調查表法是指審計人員利用事先設計好的標準化格式的調查表來反映被審計單位內部控制狀況的方法。這種方法需先由審計人員就每一個審計項目的內部控制提出一系列問題，然后要求企業有關人員就調查表中列出的問題逐項給出“是”或“否”的回答。36．內部審計機構負責人可以適時安排后續審計工作，并將其列入：()。A、審計程序B、項目審計方案C、審計建議D、年度審計計劃答案：D37．審計意見段出現下述措辭，其中用在因無法獲取充分、適當的審計證據而發表的保留意見中恰當的是()。A、除……可能產生的影響外B、除……所述事項產生的影響外C、由于上述措辭D、受……影響答案：A解析：C、D是不恰當的措辭，B適用于因財務報表存在重大錯報而發表的保留意見。38．下列各項中，屬于生產成本審計實質性測試程序的是()。A、對成本項目進行分析B、審查有關憑證是否經過適當審批C、審查有關記賬憑證是否附有順序編號的原始憑證D、詢問和觀察存貨的盤點及接觸、審批程序答案：A解析：生產成本審計實質性測試程序的內容包括：①運用分析方法進行總體判斷;②抽查成本計算單，檢查成本開支合法性，直接材料、直接人工、制造費用、輔助生產費用歸集和分配正確性;③抽查復核產品成本計算正確性。BCD三項均屬于內部控制測試內容。39．審計人員對被審計單位本期財務報表和上期財務報表中相同項目的數據進行比較分析，并將異常變動作為下一步審計關注的重點內容，這種審計取證方法是()。A、計算B、觀察C、檢查D、分析答案：D解析：分析，是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系，對相關信息做出評價并關注異常波動和差異。主要包括以下內容：多期比較、實際和預算比較、與行業數據比較、數據間關系研究、財務信息與非財務信息關系分析等。40．為判斷應收賬款回收的可能性，確定應收賬款的可回收金額，審計人員應當取得或編制()。A、應收賬款對賬單B、應收賬款明細表C、應收賬款賬齡分析表D、主要客戶平均應收賬款余額表答案：C解析：除了查明應收賬款占用的資金數額以外，還要審查應收賬款可能收回和不能收回的情況。賬齡越長，可能發生壞賬的百分比越大，反之越小，據此確定應收賬款可實現價值。因此，審計人員應向財會部門索取或自己編制應收賬款賬齡分析表41．社會審計人員的下列行為中，符合職業道德規范的是()。A、同時在兩家社會審計組織執業B、以個人名義承接審計業務C、對自己的能力進行廣告宣傳D、接受繼續教育以提高專業勝任能力答案：D解析：中國注冊會計師職業道德基本原則包括：①誠信。注冊會計師應當在所有的職業活動中，保持正直，誠實守信。②獨立性。會計師事務所在承辦審計和審閱業務及其他鑒證業務時，應當從整體層面和具體業務層面采取措施，以保持會計師事務所和項目組的獨立性。③客觀和公正。注冊會計師應當公正處事、實事求是，不得由于偏見、利益沖突或他人的不當影響而損害自己的職業判斷。④專業勝任能力和應有的關注。注冊會計師應當通過教育、培訓和執業實踐獲取和保持專業勝任能力。⑤保密。注冊會計師應當對職業活動中獲知的涉密信息保密。⑥良好的職業行為。注冊會計師應當遵守相關法律法規，避免發生任何損害職業聲譽的行為，不得損害職業形象。42．下列說法中，屬于審計產生的前提條件是()。A、國家權力B、社會生產力水平C、社會的一定的生產關系特點D、受托經濟責任關系答案：D解析：受托經濟責任關系的確立是審計產生的前提條件。43．下列內部控制措施中，屬于預防式控制的是()。A、實物盤點B、會計記錄核對C、職責分工控制D、計劃控制答案：C解析：預防式控制，是指為防止錯弊的發生所實施的控制。例如授權審批控制、職責分工控制等。AB兩項屬于察覺式控制;D項屬于經營決策控制。44．具體承辦審計事項的審計人員或審計組織在實施審計后，就審計工作的結果向其委托人、授權人提交的書面文件是()。A、審計報告B、審計決定書C、審計實施方案D、審計移送處理書答案：A解析：審計報告是指具體承辦審計事項的審計人員或審計組織在實施審計后，就審計工作的結果向其委托人、授權人或其他法定報告對象提交的書面文件。它是審計工作和結果的綜合反映，是體現審計成果的主要形式。45．負責編制年度審計計劃的的主體是：()。A、內部審計人員B、內部審計機構負責人C、審計委員會委員D、審計項目負責人答案：B46．下列有關審計目標的表述中，錯誤的是()。A、審計目標的確定影響審計標準的選擇及審計程序和方法的設計B、審計目標不影響審計準備階段的工作C、審計目標對審計全過程都有影響D、審計目標是審計行為的出發點答案：B解析：審計目標對審計全過程都會產生影響，對整個審計項目具有重要的指導作用，不僅影響審計方案的制定，還影響審計的實施和報告。47．根據《中華人民共和國國家審計準則》的規定，對審計項目實施結果承擔最終責任的是()。A、審計人員B、審計機關C、審計組組長D、審計機關負責人答案：D解析：審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。審計組組長對審計項目的總體質量負責。48．審計人員依法取得的用以證明審計事項真相并作為形成審計結論基礎的證明材料是()。A、審計證據B、審計資料C、審計建議書D、審計約定書答案：A解析：審計證據是指審計人員為了得出審計結論、形成審計意見而使用的全部信息，包括審計人員調查了解被審計單位及其相關情況和對確定的審計事項進行審查所獲取的信息。審計證據是評價審計事項的事實根據，是形成審計意見或做出審計決定的基礎。49．被審計單位采購與付款循環的下列措施中，最有利于預防員工貪污、挪用資金的是()。A、由不同人員記錄應付賬款總賬和明細賬B、建立付款審批制度C、由不同人員記錄應付賬款和應付票據的總賬和明細賬D、貨款到期時立即支付答案：B解析：B項，建立付款審批制度，使款項的流出經過多人審核，有利于預防員工貪污、挪用資金。50．審計機關擬向社會公布對上市公司的審計、專項審計調查結果的，應當在()前將擬公布的內容告知上市公司。A、4日B、5日C、6日D、7日答案：B二、多選題1．合并會計報告的實質性審查的主要內容包括()。A、審查合并財務報表的合并范圍B、詢問個別財務報表的編制程序C、審查合并工作底稿和抵銷分錄的編制D、審查合并財務報表格式的正確性答案：ACD解析：合并報表審計的主要內容包括：①合并報表編制基礎的審查;②合并財務報表合并范圍的審查;③重視對個別財務報表的審計;④合并工作底稿和抵銷分錄編制的審查;⑤合并財務報表編制格式正確性的審查;⑥合并財務報表所列指標可信性的審查;⑦合并報表附注信息披露的審查。B項屬于個別財務報表的實質性審查。2．審計管理的基本要素包括()。A、管理目的B、管理主體C、管理客體D、管理依據答案：BCD解析：審計管理的基本要素包括：①管理主體，一般是指審計組織的決策機構、領導機構;②管理客體，即審計管理的對象，一般是指審計業務活動及其相關的職能活動;③管理依據，指規范審計行為的審計標準、審計職業道德、審計工作質量控制標準和審計法律法規體系等。3．上級審計機關認為下級審計機關作出的審計決定違反國家有關規定的，可以責成下級審計機關予以()或者()。A、變更B、撤銷C、改正D、申斥答案：AB4．審計機關依照有關財政收支、財務收支的法律、法規，以及國家有關()等方面的規定進行審計評價。A、政策B、計劃C、標準D、項目目標答案：ACD5．對于審計法所規定的審計法律責任，下列表述正確的有()。A、它既包括國家審計的法律責任，也包括社會審計和內部審計的法律責任B、它是因實施審計監督產生的相關當事人的法律責任，包括被審計單位及其有關的直接責任人和審計人員C、它是以行政責任為主的法律責任D、也包含部分刑事責任，但不包含民事責任答案：BCD解析：A項，我國的審計組織體系由國家審計機關、內部審計機構和社會審計組織組成。這三種審計組織無論在機構設置、職權范圍、人員安排，還是相關職責方面都有較大不同。審計法所規定的審計法律責任是國家審計的法律責任，不包括內部審計和社會審計的法律責任，是在國家審計監督過程中發生的與審計機關履行審計監督職能密切相關的法律責任。6．下列各項中，屬于審計質量控制客體的有()。A、審計的全過程，從計劃到實施，再到最終發表意見B、專門審計組織和人員C、審計組織內部各項管理D、審計人員素質和工作技能的控制答案：ACD解析：審計質量控制的客體既包括審計的全過程，從計劃到實施，到最終表達意見，簽發審計報告的全部工作，也包括審計組織內部的各項管理，如審計工作底稿的歸檔管理，審計人員聘用、培訓、晉升管理等。其重點是對審計的整個過程、審計人員素質和工作技能的控制。B項屬于審計質量控制的主體。7．重要管理事項記錄可以使用以下哪些書面形式：()。A、被審計單位承諾書B、審理意見書C、會議記錄和紀要D、審計機關內部審批文稿答案：ABCD8．對采購與付款循環內部控制測試的程序包括()。A、了解并描述內部控制B、抽查部分采購業務C、走訪、觀察業務經辦與記錄是否獨立D、核對明細表答案：ABC解析：采購與付款循環內部控制測試的程序包括：①了解并描述采購與付款業務的內部控制，如走訪、觀察業務經辦與記錄是否獨立;②抽查部分采購業務;③付款環節的測試，如抽查付款業務;④固定資產內部控制測試;⑤評價采購與付款業務內部控制。D項屬于對采購與付款循環采取的實質性審查。9．審計機關對財政收支或者財務收支的()，依法進行審計監督。A、真實B、合法C、規范D、效益答案：ABCD10．審計質量管理是審計管理的核心，加強審計質量管理意義重大，審計質量管理的意義有()。A、提高審計監督的權威性B、降低審計風險C、有利于保證年度計劃的編制和計劃的完成D、為國家宏觀經濟管理提供可靠信息答案：ABD解析：審計質量管理的意義包括：①加強審計質量管理可以提高審計監督的權威性;②加強審計質量管理可以降低審計風險;③加強審計質量管理，提高審計信息的質量，可為國家宏觀經濟管理提供可靠的信息。11．當計算發現被審計單位本期綜合毛利率較前期變動較大時，審計人員認為可能存在的原因有()。A、產品銷售價格變動B、產品單位成本變動C、產品營銷費用變動D、產品銷售結構變動答案：ABD解析：毛利率變動可能存在的原因有：①售價變動;②產品單位成本變動;③產品總體結構變動;④產品銷售結構變動。12．關于審計證據的可靠性，下列表述中正確的有：()。A、內部控制健全有效情況下形成的審計證據比內部控制缺失或者無效情況下形成的審計證據更可靠B、直接獲取的審計證據比間接獲取的審計證據更可靠C、經被審計單位加工處理后提交的審計證據比從被審計單位財務會計資料中直接采集的審計證據更可靠D、原件形式的審計證據比復制件形式的審計證據更可靠答案：ABD13．下列有關審計管理的說法中，正確的有()。A、審計管理包括審計業務管理、審計行政管理、審計組織管理等B、審計管理的目的是提高審計工作的質量和效率C、審計管理貫穿于審計業務活動的始終D、審計管理要服從審計目標答案：ABCD解析：審計管理是指審計機構為了有效地實現既定的審計目標而進行的計劃、決策、組織、指揮、協調和控制活動。它包括審計業務管理、審計行政管理、審計組織管理等。審計管理的特征包括：①審計管理要服從審計目標。審計管理是對經濟監督活動的管理，是為了完成審計工作任務而進行的管理;②審計管理要注重對審計人員的管理。實施審計業務要靠審計人員，審計業務的質量高低和審計工作效率的高低在很大程度上取決于審計人員的素質高低;③審計管理要貫穿于審計業務活動的始終;④審計管理的目的是提高審計工作的質量和效率。14．下列關于我國內部審計的表述中，正確的有()。A、法律、行政法規沒有明確規定設立內部審計機構的單位，可以根據需要設立內部審計機構B、內部審計機構應當在本單位主要負責人或者權力機構的領導下開展工作C、內部審計機構具有對本單位主要負責人進行經濟責任審計的職責D、內部審計機構應當有權檢查有關的信息系統及其電子數據答案：ABD解析：C項，內部審計機構僅對本單位內設機構及所屬單位領導人員的任期進行經濟責任審計，不能對本單位主要負責人進行經濟責任審計。15．下列各項中屬于公布審計結果的內容有()。A、被審計單位的基本情況B、審計評價意見C、審計過程和運用的審計方法D、審計發現的主要問題答案：ABD解析：審計機關公布審計結果，應保證質量，做到事實清楚，證據確鑿，定性準確，評價客觀公正。公布審計結果的主要信息包括：①被審計單位基本情況;②審計評價意見;③審計發現的主要問題;④處理處罰決定及審計建議;⑤被審計單位的整改情況。16．在了解被審計單位內部控制時，以下關于控制的監督的說法中正確的有()。A.注冊會計師應當了解與被審計單位監督活動相關的信息來源，以及管理層認為信息具有可靠性的依據B.如果擬利用被審計單位監督活動使用的信息，注冊會計師應當考慮該信息是否具有可靠的基礎，是否足以實現審計目標C.持續的監督活動通常貫穿于被審計單位日常重復的活動中，包括常規管理和監督工作D.在某些情況下，外部信息可能顯示內部控制存在的問題和需要改進之處答案：ABCD17．下列關于樣本規模的描述中，正確的有()。A、預計總體偏差水平越高，需要的樣本規模越大B、預計總體偏差水平越低，需要的樣本規模越大C、要求審計結論的可靠程度越高，需要的樣本規模越大D、要求審計結論的可靠程度越低，需要的樣本規模越大答案：AC解析：AB兩項，樣本規模與總體偏差呈正向關系。預計總體偏差水平越高，需要的樣本規模越大;反之則越小。CD兩項，審計結論的可靠性程度與樣本量成正向關系。要求的審計結論可靠性程度越高，所需的樣本量就越大;反之則越小。18．在記錄審計過程時，注冊會計師應當特別注意的幾個重點方面包括()。A、具體項目或事項的識別特征B、重大事項及相關重大職業判斷C、審計標識及其說明D、針對重大事項如何處理不一致的情況答案：ABD解析：審計標識及其說明屬于審計工作底稿的要素，并不屬于記錄審計過程中應當特別注意的重點方面，選項C不正確。19．在執行財務報表審計工作時，注冊會計師的總體目標包括()。A、出具審計報告B、與管理層和治理層溝通C、發表審計意見D、發現違法問題答案：ABC解析：根據《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》，在執行財務報表審計工作時，注冊會計師的總體目標包括兩個方面：①對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，使得注冊會計師能夠對財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制發表審計意見;②按照審計準則的規定，根據審計結果對財務報表出具審計報告并與管理層和治理層溝通。20．審查預付賬款的程序主要包括()。A、復核預付賬款明細表B、函證重要預付賬款項目C、分析預付賬款余額D、盤點相關購進材料答案：ABC解析：D項，在預付貨款的情況下，相關材料可能并未入庫，無法盤點。21．在對銀行存款余額實施函證程序的過程中，下列做法正確的有()。A、對本年度已經清戶的甲銀行賬戶采用消極式函證，對其他有余額的銀行存款賬戶采用積極式函證B、對所有銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶)實施函證程序C、由被審計單位代為填寫銀行詢證函并加蓋公章后，交由注冊會計師復核并直接發出和回收D、銀行詢證函回函結果表明并不存在差異，注冊會計師就可以確定銀行存款余額是沒有問題的答案：BC解析：銀行存款函證一律采用積極式函證，故選項A不正確;注冊會計師不能僅僅依據銀行存款函證回函就確定最終銀行存款余額審計后的金額，還要結合檢查銀行存款對賬單、檢查銀行存款余額調節表及其他收、付款憑證，根據這些程序取得的證據來確認銀行存款余額審計后的金額，故選項D不正確。22．下列有關審計獨立性的說法中，體現審計工作上的獨立性的有()。A、審計機關必須是獨立的專職機構B、審計人員不參與被審計單位的經營管理活動C、審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監督權D、審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關、社會團體或個人不得干涉答案：CD解析：業務工作上的獨立是指審計工作不能受任何部門、單位和個人的干擾，并且審計人員要保持形式和實質上的獨立，對被審查事項作出評價和鑒定。A項體現了組織機構的獨立;B項體現了人員上的獨立。23．下列各項中，屬于審計機關業務部門工作職責的有()。A、簽發審計報告B、復核審計信息C、指導監督