題目名稱(chēng)上市公司虛假陳述危害與原因分析——以康美藥業(yè)為例題目性質(zhì)設(shè)計(jì)論文題目來(lái)源科研生產(chǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)√社會(huì)實(shí)踐理論研究其它一、選題背景及研究意義（一）選題背景近幾年，上市公司實(shí)施虛假陳述被查處的案例越來(lái)越多，表面上虛增收入、少記成本/費(fèi)用、虛增資產(chǎn)、隱瞞重大的訴訟、擔(dān)保、占用公司資金等違法手段與十多年前并無(wú)不同；但違法的數(shù)額卻愈發(fā)巨大、造假的持續(xù)性也愈發(fā)長(zhǎng)久，證券市場(chǎng)的底線和根基不斷被突破、侵蝕，由此引申的問(wèn)題是虛假陳述、財(cái)務(wù)造假的事件為什么愈演愈烈，又該如何保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，使投資者重拾信心。特別是注冊(cè)制試行的背景下，隨著事前監(jiān)管向事中事后監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，尋找防治虛假陳述的有效治理措施具有緊迫的現(xiàn)實(shí)意義，為此，一方面有必要將視角聚焦在A股典型案例之上，剖析現(xiàn)有制度運(yùn)轉(zhuǎn)失靈的癥結(jié)所在，另一方面，針對(duì)全球金融發(fā)達(dá)地區(qū)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的良好治理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行借鑒可能是適宜的。（二）研究意義本文通過(guò)對(duì)典型財(cái)務(wù)違規(guī)案例的研究，深度總結(jié)上市公司會(huì)計(jì)信息虛假陳述的經(jīng)濟(jì)后果，并重點(diǎn)剖析財(cái)務(wù)違規(guī)處罰對(duì)于上市公司獨(dú)立董事的日后影響，在證監(jiān)會(huì)監(jiān)管制度越來(lái)越完善的時(shí)代背景下從經(jīng)濟(jì)后果的角度提醒上市公司關(guān)注會(huì)計(jì)信息的真實(shí)陳述和披露，提前做好公司內(nèi)部自查，防范公司管理人員為“創(chuàng)造”業(yè)績(jī)損害股東和投資者的利益。因此，在國(guó)內(nèi)對(duì)于從獨(dú)立董事和債務(wù)融資方式等的影響方面探討會(huì)計(jì)信息虛假陳述的經(jīng)濟(jì)后果的研究不多的情況下，本文基于我國(guó)的制度背景對(duì)于會(huì)計(jì)信息虛假陳述經(jīng)濟(jì)后果的研究對(duì)資本市場(chǎng)各利益相關(guān)者都具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。二、論文框架及主要內(nèi)容一、虛假陳述基本理論概述了解虛假陳述的基本概念，表現(xiàn)形式以及所使用的手段，為后文的案例分析提供理論支撐。二、康美藥業(yè)虛假陳述現(xiàn)狀分析以康美藥業(yè)作為研究對(duì)象，從多個(gè)層面分析其虛假陳述的現(xiàn)狀以及帶來(lái)的危害。康美藥業(yè)虛假陳述危害出現(xiàn)的問(wèn)題結(jié)合上述的現(xiàn)狀分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題主要在內(nèi)部控制體系存在的重大“失靈”、外部監(jiān)管的缺失以及事后的懲處救濟(jì)制度不完善三個(gè)方面。康美藥業(yè)虛假陳述危害的原因分析從市場(chǎng)層面、監(jiān)管層面以及法律層面三個(gè)角度分析存在的問(wèn)題的原因。康美藥業(yè)虛假陳述危害問(wèn)題的對(duì)策通過(guò)上述的分析，提出從內(nèi)部控制體系、外部監(jiān)管保障以及事后懲處救濟(jì)制度幾個(gè)方面來(lái)改進(jìn)。結(jié)論：本文以康美藥業(yè)為例，首先，介紹了虛假陳述的相關(guān)理論，其次，介紹了康美藥業(yè)虛假陳述的案件情況，然后，從多個(gè)方面論述了虛假陳述產(chǎn)生的原因情況，最后，針對(duì)存在的問(wèn)題提出了相應(yīng)的對(duì)策。三、本課題的操作步驟1.論文選題、撰寫(xiě)開(kāi)題報(bào)告（2021.04.05-2021.04.11）2.修改開(kāi)題報(bào)告、論文開(kāi)題（2021.04.12-2021.04.18）3.撰寫(xiě)論文初稿（2021.04.19-2021.05.02）4.修改論文（2021.05.03-2021.05.16）5.定稿（2021.05.17-2021.05.30）6.論文答辯資格審查（2021.05.31-2021.06.06）7.論文答辯（2021.06.07-2021.06.13）四、各級(jí)標(biāo)題（三級(jí)）引言一、虛假陳述基本理論概述（一）虛假陳述的概念（二）虛假陳述的表現(xiàn)形式（三）虛假陳述的手段二、康美藥業(yè)虛假陳述現(xiàn)狀分析（一）重創(chuàng)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)（二）高管變更（三）聲譽(yù)懲罰三、康美藥業(yè)虛假陳述危害出現(xiàn)的問(wèn)題（一）內(nèi)部控制體系存在的重大“失靈”1.董事會(huì)難以站在公司的利益度代表股東履行職責(zé)2.監(jiān)事會(huì)及獨(dú)立董事未能實(shí)施有效監(jiān)督（二）外部監(jiān)管的缺失1.會(huì)計(jì)師的外部監(jiān)督作用缺失2.證監(jiān)會(huì)、交易所監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管失職（三）事后的懲處救濟(jì)制度不完善1.刑事法定刑過(guò)輕2.民事責(zé)任救濟(jì)不充分四、康美藥業(yè)虛假陳述危害的原因分析（一）市場(chǎng)原因（二）監(jiān)管層面的原因（三）法律層面的原因五、康美藥業(yè)虛假陳述危害問(wèn)題的對(duì)策（一）內(nèi)部控制體系的完善1.公司治理改革舉措建議2.經(jīng)理層對(duì)內(nèi)部控制有效性的責(zé)任落實(shí)（二）外部監(jiān)管保障的強(qiáng)化1.改善會(huì)計(jì)師獨(dú)立性2.落實(shí)虛假陳述、財(cái)務(wù)造假案例中對(duì)于保薦機(jī)構(gòu)的處罰責(zé)任（三）事后懲處救濟(jì)制度的完善1.完善刑事處罰制度2.完善民事救濟(jì)制度結(jié)論五、參考文獻(xiàn)[1]程國(guó)川.特殊背景下證券虛假陳述與投資者損失之間因果關(guān)系的認(rèn)定——以特殊背景上市公司虛假陳述案件為例[J].青春歲月,2019.[2]萬(wàn)吉城.寶利國(guó)際自愿性會(huì)計(jì)信息虛假陳述案例分析[D].江西財(cái)經(jīng)大學(xué),2020.[3]馬燕.中介機(jī)構(gòu)在上市公司虛假陳述中民事責(zé)任研究[J].法制與經(jīng)濟(jì),2019(5):2.[4]趙波.上市公司重大事件虛假陳述糾紛主要爭(zhēng)議焦點(diǎn)及實(shí)務(wù)建議[J].湖南警察學(xué)院學(xué)報(bào),2020,32(2):8.[5]梁芳,馮瀟.康美藥業(yè)財(cái)務(wù)丑聞溢出效應(yīng)研究[J].西安石油大學(xué)學(xué)報(bào)：社會(huì)科學(xué)版,2019,28(6):8.[6]林詳龍,馬桂芬,姚永紅.上市公司康美藥業(yè)財(cái)務(wù)造假案例分析[J].今日財(cái)富,2020(05):120-121.[7]朱嘉琪.淺談會(huì)計(jì)信息不對(duì)稱(chēng)的原因,危害及對(duì)策[J].中國(guó)戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè),2019,(44):61.[8]向長(zhǎng)軍,李童.企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真的原因及其危害[J].2018.[9]辛清泉,周靜,胡方.上市公司虛假陳述的產(chǎn)品市場(chǎng)后果[J].會(huì)計(jì)研究,2019(3):7.[10]孫悅.上市公司信息披露中虛假陳述的認(rèn)定規(guī)則研究[J].休閑,2020(36):2.[11]ChenJ,Cumming,HouW,etal.DoestheExternalMonitoringEffectofFinancialAnalystsDeterCorporateFraudinChina?[J].JournalofBusinessEthics,2016,134(4):1-16.[12]DonelsonDC,EgeM,McinnisJM.InternalControlWeaknessesandFinancialReportingFraud[J].SocialScienceElectronicPublishing,2017.[13]ReurinkA.Financialfraud:Aliteraturereview[J].JournalofEconomicSurveys,2016,16(5).[14]Hyv?RinenH,RisiusM,FriisG.