ERP成本核算流程

段賢譽內部資料2016.10.19成本核算的意義1

為什么要做成本核算成本核算的流程2

成本核算的實際流程成本作業介紹3

相關作業及使用時機答疑4

問與答課程大綱成本核算的意義1

為什么要做成本核算

成本核算的流程2

成本核算的實際流程

成本作業介紹3

相關作業及使用時機

答疑4

問與答課程大綱產品的成本是在報價及接單時的重要依據，如果沒有正確的成本數據，很難辨別企業是盈利還是虧損。利用手工計算成本，所要搜集的資料繁多，而且成本計算公式復雜，就需要耗費大量的人力和時間。信息化的生產成本系統，會自動計算每張工單的成本，并且逐階計算出每一階產品的生產成本，大大節約了人力和耗費的時間。成本核算的意義

成本核算的意義1

為什么要做成本核算成本核算的流程2

成本核算的實際流程

成本作業介紹3

相關作業及使用時機

答疑4

問與答課程大綱只可結算原材料的存貨成本成本核算的實際流程—實際應用成本計算子系統未使用使用結合[工單/委外子系統]使用，可結算原材料、半成品、產成品的存貨成本成本核算的實際流程—實際應用成本計算子系統使用結合[工單/委外子系統]使用，可結算原材料、半成品、產成品的存貨成本成本核算的實際流程—系統作業流程檢查未完工工單材料計價檢查異常單據工時收集匯總工作中心工時及人工制費確定低階碼的正確性成本計算后異常資料檢查成本計算前異常資料檢查成本計算后的成本檢視設置賬務凍結日期確定庫存資料正確性統計間接材料成本成本計算調整殘留期末成本庫存成本調整確認成本調整資料檢查未審核交易單據月結解除凍結日期拋轉成本分錄成本核算的實際流程—系統作業流程步驟1

步驟2檢查未完工的工單打印[工單委外子系統\報表管理\生產進度表]工單狀態=未生產、已領料、生產中檢查未審核交易單據步驟3檢查異常單據打印[基本信息子系統\異常排除工具\單據異常檢表單據缺號檢查表]步驟4設置賬務凍結日期設定[基本信息子系統\基本設置\設置公用參數]步驟5確定庫存資料正確性執行[存貨管理子系統\期末處理\重計現有庫存]成本核算的實際流程—系統作業流程步驟6

步驟7統計間接材料成本打印[存貨管理系統\報表管理\庫存交易統計表、部門庫存交易統計表]步驟8收集工時[成本計算子系統\自動生成工單工時、錄入工單工時]步驟9匯總工作中心工時及人工制費[成本計算子系統\匯總工作中心工時、錄入工作中心成本]材料成本計價執行[存貨管理子系統\期末處理\月底成本計價]步驟10確定成本低階碼的正確性[成本計算子系統\計算成本年月低階碼、維護成本年月低階碼成本核算的實際流程—系統作業流程步驟12

步驟13成本計算后異常資料檢查打印[成本計算子系統\異常檢測\無效工單領料明細表、成本異常檢測表]步驟14成本計算后的成本檢視檢視[成本計算子系統\實際成本制\維護工單成本、維護產品成本]步驟15調整殘留期末成本執行[成本計算子系統\實際成本制\成本差異調整作業]成本計算執行[成本計算子系統\實際成本制\計算生產成本]步驟11成本計算前異常資料檢查打印[成本計算子系統\異常檢測\無效工單領料明細表、成本異常檢測表]成本核算的實際流程—系統作業流程步驟18

步驟19拋轉成本分錄執行[自動分錄子系統\自動分錄\自動生成分錄底稿]步驟20月結執行[存貨管理子系統\期末處理\月底存貨結轉]確認成本調整資料審核[存貨管理子系統\庫存交易\錄入成本開賬調整單]步驟17解除凍結日期執行[基本信息子系統\基礎設置\設置共用參數]步驟16庫存成本調整執行[存貨管理子系統\期末處理\自動調整庫存

成本核算的目的1

為什么要做成本核算

成本核算的流程2

成本核算的實際流程成本作業介紹3

相關作業及使用時機

答疑4

問與答課程大綱存貨管理子系統：月底成本計價影響成本碼=Y采購管理子系統進貨單退貨單＋期初值存貨管理子系統維護品號每月統計信息影響成本碼=N工單/委外子系統領料單退料單存貨管理子系統庫存交易單成本計算子系統：計算生產成本影響成本碼=N工單/委外子系統領料單退料單＋人工成本制造費用加工費用影響成本碼=Y工單/委外子系統生產入庫單委外進貨單委外退貨單影響成本碼=r（返工）工單/委外子系統領料單退料單影響成本碼=R（返工）工單/委外子系統生產入庫單委外進貨單委外退貨單影響成本碼=N銷售管理子系統銷貨單銷退單成本作業介紹-成本計算邏輯成本作業介紹-月底成本計價成本作業介紹—月底成本計價邏輯影響成本碼

Y成本計價來源：參與月加權成本計算。N賦值計算結果：成本計價后，賦予成本。y既不參與月加權成本計算，也不被賦值計算結果，僅影響下月期初值。成本作業介紹—月加權成本計價邏輯期初金額本月所有Y明細金額月加權單位成本維護品號每月統計信息期初金額維護庫存交易明細中影響成本碼為Y的明細金額。+期初數量本月所有Y明細數量+維護品號每月統計信息期初數量維護庫存交易明細中影響成本碼為Y的明細數量。=更新本月N的單據成本維護庫存交易明細中影響成本碼為N的單位成本。存貨管理子系統：月底成本計價影響成本碼=Y采購管理子系統進貨單退貨單＋期初值存貨管理子系統維護品號每月統計信息影響成本碼=N工單/委外子系統領料單退料單存貨管理子系統庫存交易單成本計算子系統：計算生產成本影響成本碼=N工單/委外子系統領料單退料單＋人工成本制造費用加工費用影響成本碼=Y工單/委外子系統生產入庫單委外進貨單委外退貨單影響成本碼=r（返工）工單/委外子系統領料單退料單影響成本碼=R（返工）工單/委外子系統生產入庫單委外進貨單委外退貨單影響成本碼=N銷售管理子系統銷貨單銷退單成本作業介紹-成本計算邏輯成本作業介紹—工單成本主要作業介紹設置成本子系統參數錄入工單工時錄入工作中心成本異常檢測計算成本年月低階碼計算生產成本維護工單/產品成本匯總工作中心工時成本作業介紹—工單成本主要作業介紹設置成本子系統參數錄入工單工時錄入工作中心成本異常檢測計算成本年月低階碼計算生產成本維護工單/產品成本設定成本系統的缺省參數如：成本默認計算方式等作業目的匯總工作中心工時成本作業介紹-設置成本子系統參數設置成本參數-工資率及制費分攤依據標準：取[錄入工作中心]的標準工資率及標準制費分攤率實際：取[錄入工作中心成本]的單位人工及單位制費設置成本參數-委外工單分攤人工制費若委外工單須分攤人工制費，須輸入工作中心用于后續產生工單工時，分攤人工制費設置成本參數-半成品投入歸上階材料成本若選擇「N」則下階半成品投入之料工費歸屬至上階成品時，材料歸材料，人工歸人工，制造費用歸屬制造費用。若選擇「Y」則下階之半成品投入之料工費歸屬至上階成品時全部列至上階之材料成本。成本作業介紹—工單成本主要作業介紹設置成本子系統參數錄入工單工時錄入工作中心成本異常檢測計算成本年月低階碼計算生產成本維護工單/產品成本統計當月各工單的人工小時和機器小時信息作業目的匯總工作中心工時成本作業介紹-自動生成工單工時成本作業介紹-自動生成工單工時按生成記錄生成適用：使用工藝管理子系統，且使用報工單或轉移單記錄實際工時來源：按[報工單]或[轉移單]輸入的實際工時為工單的工時按工單工藝標準工時生成適用：使用工藝管理子系統，且[錄入工單工藝]的標準工時有建立來源：按[轉移單]的（驗收數量+報廢數量+破壞數量）/預計產量*工單工藝準工時按產品工藝路線標準工時生成適用：無工藝管理子系統，且[錄入產品工藝路線]的標準工時有建立來源：按[生產入庫單]（驗收數量+報廢數量+破壞數量）/預計產量*產品工藝路線標準工時按實際產量當工時生成適用：直接以生產入庫數量均攤人工制費來源：[錄入品號信息]中[會計]欄的[工時底數]*生產入庫數量成本作業介紹—工單成本主要作業介紹設置成本子系統參數錄入工單工時錄入工作中心成本異常檢測計算成本年月低階碼計算生產成本維護工單/產品成本將錄入工單工時的使用人時和使用機時匯總到錄入工作中心成本作業目的匯總工作中心工時成本作業介紹-匯總工作中心工時本作業執行后，若[錄入工單工時]有新增或調整時，須重新執行此作業。成本作業介紹—工單成本主要作業介紹設置成本子系統參數錄入工單工時錄入工作中心成本異常檢測計算成本年月低階碼計算生產成本維護工單/產品成本將人工、制費成本依工作中心歸屬并錄入系統作業目的匯總工作中心工時成本作業介紹-錄入工作中心成本由系統自動計算出單位人工=人工成本/人工小時制費分攤依據=人時：單位制費=制造費用/人工小時

=機時：單位制費=制造費用/機器小時

=人工：單位制費=制造費用/人工成本成本作業介紹-人工制費計算錄入工作中心成本計算生產成本錄入工單錄入工單匯總工作中心工時錄入工單工時錄入工單工時記錄每張工單耗用的工時同一工作中心的工時做匯總輸入各工作中心的人工成本與制造費用，用于計算單位人工成本與單位制造費用單位成本*每張工單工時賦予每張工單所發生的人工成本與制造費用成本計算之前檢查系統中是否存在異常信息(無效工單領料明細表和成本異常檢測表)成本作業介紹—工單成本主要作業介紹設置成本子系統參數錄入工單工時錄入工作中心成本異常檢測計算成本年月低階碼計算生產成本維護工單/產品成本作業目的匯總工作中心工時成本作業介紹-無效工單領料明細表無效工單領料的定義：工單空白：領料單單身的工單工單單號空白者。工單不存在：領料單單身有輸入工單單別單號，但此工單已不存在于[錄入工單]。工單無產出：領料單單身有輸入工單單別單號，但此工單不存在于[維護工單成本]成本作業介紹-成本異常檢測表本報表于[成本計算前]及[成本計算后]檢查使用每月根據工單單身，計算成本年月低階碼，供成本計算使用成本作業介紹—工單成本主要作業介紹設置成本子系統參數錄入工單工時錄入工作中心成本異常檢測計算成本年月低階碼計算生產成本維護工單/產品成本作業目的匯總工作中心工時成本作業介紹-計算成本年月低階碼根據BOM計算出品號加工順序（成本年月低階碼）；計算結果可以通過“維護成本年月抵階碼”維護;計算生產成本作業，將按照成本年月低階碼作為成本核算的順序可以通過【狀態】字段，查看一下計算結果是否正確。狀態：0：正常1：BOM循環或超過20階.計算當月工單的生產成本成本作業介紹—工單成本主要作業介紹設置成本子系統參數錄入工單工時錄入工作中心成本異常檢測計算成本年月低階碼計算生產成本維護工單/產品成本作業目的匯總工作中心工時成本作業介紹-計算生產成本針對當月未結束工單，為使其單位成本更接近實際成本，對于在制品的認定——預估完成約量即現場WIP（WorkinProcess），視同完成品成本作業介紹-在制約量的定義在制約量舉例來說：有一張工單當月開始開工生產，月底完工生產100PCS，總共耗用1,000元人工成本，制造費用300元，領料成本為5,000元，所以我們可計算出產品之單元成本=(1,000+300+5,000)/100=10+3+50=63元而如果該工單當月開始開工生產，月底只完成了60PCS，而該月份確實領料了100套，人工成本投入了900元，制造費用280元，領料成本為5,000元，現場尚余40PCS未完工，完工程度80%

(表示在投入些許之工時即可全部完成),您認為該產品之實際成本為何?按前之計算基礎,…….(900+280+5,000)/60=103元您認為103元合理嗎？將計算基礎調整=(900+280+5,000)/(60+40*0.8)=67.2元成本作業介紹-在制約量的定義在制約量=（40*80%）=32工單當月未完工才可能會有在制系統提供多種在制約量計算方式約當產量：即現場的在制品量，視同多少完成品。約當產量=實際生產入庫數量+在制約量

約當產量=60+（40*80%）=92材料在制約量-按實際投入材料成本計算工單單身需領用量×月檔單位成本工單的預計產量＝每單位材料成本工單實際領用材料金額＝每單位材料成本約當產量＝期初在制約量+約當產量-（生產入庫量+委外進貨量+報廢量+破壞量）在制約量計算工單生產一單位所耗用的材料計算出工單的約當產量計算出工單的在制約量材料在制約量-投入套數計算（領料套數）適用對象：整批領料制造前置時間短領料日與投料日相近計算邏輯：在制約量=期初在制約量+已領套數-(生產入庫量+委外進貨量-委外退貨量+報廢數量+破壞數量)材料在制約量-無在制約當產量當期投入材料成本全數分攤至當期入庫數量適用于：當期投入當期完工者，或者在制成本非常低可以忽略不計。人工制費在制約量-按實際投入工時計算＝標準工時×單位人工+標準工時×單位制費工單的預計產量每單位人工制費本期投入人工成本+本期投入制造費用＝每單位人工制費約當產量＝期初在制約量+約當產量-（生產入庫量+委外進貨量+報廢量+破壞量）在制約量計算工單生產一單位所耗用的人工制費計算出工單的約當產量計算出工單的在制約量加工費用在制約量-按標準加工費用計算每單位加工費用本期投入加工費用＝每單位加工費用約當產量＝期初在制約量+約當產量-（生產入庫量+委外進貨量+報廢量+破壞量）在制約量計算工單生產一單位所耗用的加工費用計算出工單的約當產量計算出工單的在制約量品號信息標準加工費用成本計算完成之后，可以通過這兩支作業查看各工單、品號的成本情況成本作業介紹—工單成本主要作業介紹設置成本子系統參數錄入工單工時錄入工作中心成本異常檢測計算成本年月低階碼計算生產成本維護工單/產品成本作業目的匯總工作中心工時成本作業介紹-維護工單成本若工單有跨月生產時，上一期的[期末在制]結轉至本期[期初在制]數據無法修改成本作業介紹-維護工單成本工單當期的產出及各項投入成本。數據無法修改成本作業介紹-維護工單成本本期投入-生產入庫：取自該工單當月所有入庫單上數量總和本期投入-委外進貨：取自該委外工單當月所有委外進貨單上的數量之和本期投入-報廢數量、破壞數量：取自入庫單或委外進貨單上的報廢數量、破壞數量成本作業介紹-維護工單成本材料成本：當期該工單所有領退料單寫入交易明細的材料金額；如果半產品投入歸入上階材料，那么這個值要加上“下階投入人工”和“下階投入制費”人工成本、制造費用：來自工作中心成本分攤到該張工單的人工和制費（錄入工作中心成本中的單位人工、單位制費*該工單工時）加工費用：該工單本期委外進貨單上的委外加工費的本幣稅前金額成本作業介紹-維護工單成本若半產品的投入歸成上階材料成=‘N’本期投入-人工、制費、加工，會包含下階的相應費用本期投入-下階人工成本、下階制造費用、下階加工費用：工單所領半成品的人工、制費以及加工費用成本作業介紹-維護工單成本當期殘留的期末在制數量及金額依據[計算生產成本]的在制約量計算方式算出材料在制約量-按實際投入材料成本計算工單單身需領用量×月檔單位成本工單的預計產量＝每單位材料成本工單實際領用材料金額＝每單位材料成本約當產量＝期初在制約量+約當產量-（生產入庫量+委外進貨量+報廢量+破壞量）在制約量計算工單生產一單位所耗用的材料計算出工單的約當產量計算出工單的在制約量B1B1C1A例如：工單5101-20090513001預計生產100A，實際B領100pcs，C領80pcs，當月份入庫70，則材料在制約為？B的單位材料成本為10，C的單位材料成本為15每單位材料成本100×10+100×15100＝＝25約當產量100×10+80×15

25

＝＝88在制約量＝期初在制約量+約當產量-（生產入庫量+委外進貨量+報廢量+破壞量）=0+88-70=18期末在制材料成本=在制約量*[(期初在制材料成本+本期投入材料成本)/約當產量]=18*（2200/88）=450成本作業介紹-成本計算的邏輯成本作業介紹-成本計算的邏輯工單單號5101-20090513001生產/入庫數量=100pcs/70pcs領料套數100pcs投入工時=5HR單位人工=50元/HR單位制費=30元/HR工單單號5101-20090513002生產/入庫數量=200pcs/200pcs領料套數200pcs投入工時=12HR單位人工=50元/HR單位制費=30元/HR工單成本材料：2200元

人工：250元制費：150元加工：0元小計：2600元約當產量：88pcs工單單位成本：29.54元工單成本材料：5000元

人工：600元制費：360元加工：0元小計：5960元約當產量：200pcs工單單位成本：29.8元產品A2600+596088+200＝當月的單位生產成本＝29.72成本作業介紹-維護產品成本從[產品]角度檢視當期各項成本，數據來源于維護工單成本的資料成本作業介紹-成本計算的邏輯工單對應生產入庫單的成本金額與單位成本：金額＝（（維護工單成本檔期初在制＋本期投入－期末在制）/（該工單生產入庫＋委外進貨））×生產入庫單或委外進退貨單的交易數量。單位成本＝金額/交易數量工單5101-20090513001對應生產入庫單的成本金額與單位成本：金額=0+2800-572.73=2227.27單位成本=2227.27/70=31.8181工單5101-20090513002對應生產入庫單的成本金額與單位成本：金額=0+6360-0=6360單位成=6360/200=31.8產品A月初數量：0pcs月初成本：0元當月月加權平均成本＝0+2227.27+63600+70+200＝31.80●成本計算完成后，在切憑證之前主要做幾項核對工作●具體就是存貨系統的報表與成本系統報表對，若無問題，就能夠說明易飛本計算作業沒有問題。成本計算后如何進行對賬★明確核對的幾個部分1.期初在制2.本期投入（包含料、工、費）3.本期產出4.期末在制成本計算后如何進行對賬核對的子系統核對的報表核對的項目總帳總帳/科目余額表生產成本科目-期初余額成本在產品進耗存統計表（“僅打印工單有在制者”=N）期初在制金額-總計值期初在制成本計算后如何進行對賬工單投入材料成本核對的子系統核對的報表核對的項目成本直接原料明細表（“金額含料工費”=N）“金額”-總計值成本在產品進耗存統計表“本期投入金額-材料”-合計值存貨庫存交易統計表（所有工單相關領退料單別）“材料-交易成本”-總計值成本計算后如何進行對賬本期投入人工成本和制造費用核對的子系統核對的報表核對的項目成本工作中心人工制費清單“人工成本”、“制造費用”-合計