2023年初級會計職稱考試《經濟法》試題及答案一、單項選擇題1. 關于國內信用證特性的表述中,不符合法律規定的是(）。Ａ.國內信用證為不可撤消憑信用證B.受益人可以將國內信用證權利轉讓給別人C.國內信用證結算方式只合用于國內公司商品交易的貨款結算D.國內信用證只能用于轉賬結算，不得支取鈔票2.?甲、乙均為國有公司，甲向乙購買一批貨品,約定采用托收承付驗貨付款結算方式。２023年３月1日,乙辦理完發貨手續,發出貨品；3月2日，乙到開戶行辦理托罷手續；３月10日，鐵路部門向甲發出提貨告知;3月1４日,甲向開戶行表達承付,告知銀行付款。則承付期的起算時間是（）。A.３月２日B.３月3日C.３月11日D.3月15日HYPERLIＮＫ""\t"_blａｎk＂3.?下列關于法的本質與特性的表述中，不對的的是()。Ａ．法是由國家制定或認可的規范B.法是由社會成員共批準志的體現C.法由統治階級的物質生活條件所決定D.法憑借國家強制力的保證獲得普遍遵行的效力４.?下列對法所作的分類中,以法的的空間效力。時間效力或對人的效力進行分類的是（）。Ａ．成文法和不成文法B.主線法和普通法C.一般法和特別法D.實體法和程序法HYPＥRLＩＮK""\t"_blａnｋ"5. 某公司對甲省乙市國稅部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復議。下列各項中,應當受理該公司行政復議申請的機關是（）。Ａ．乙市國稅部門B．乙市人民政府C.甲省國稅部門D.甲省人民政府HＹPERＬＩNK""\t＂_blaｎk＂6.?根據《會計檔案管理辦法》的規定，會計檔案保管期滿需要銷毀的，應當編制會計檔案銷毀清冊。會計檔案銷毀清冊的保管期限為（）。Ａ.3年B．５年C.20２３D.永久7.?根據《會計法》的規定,對單位私設會計賬簿的行為,縣級以上人民政府財政部門除有權對該單位予以處罰外,對其直接負責的主管人員和其他直接負責人員,也可以處以一定數額的罰款。該罰款數額的幅度范圍是（）。A．5０0元以上5000元以下B.１00０元以上１萬元以下C．2０23元以上2萬元以下D.3000元以上5萬元以下HYPＥＲＬINK""＼ｔ"＿ｂlａnk"8． 下列關于總會計師性質與任職資格的表述中,不符合法律規定的是（)。A.總會計師是單位非行政領導成員B.總會計師是單位財務會計工作的重要負責人C.擔任總會計師應具有會計師資格D．擔任總會計師必須主管一個單位財務會計工作的時間不少于３年9. 下列稅收法律中,屬于稅收程序法的是（)。A.中華人民共和國公司所得稅法B.中華人民共和國稅收征收管理法C.中華人民共和國增值稅暫行條例實行細則D.中華人民共和國房產稅暫行條例1０. 納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料的，計算征收消費稅的計稅依據為（）。Ａ.納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格B.納稅人同類應稅消費品的最低銷售價格C.納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格D.納稅人同類應稅消費品的加權平均銷售價格１1.?根據營業稅法律制度的規定,下列各項業務中,按“服務業”稅目征稅的是(）。Ａ.武術比賽B.文學講座Ｃ．體育比賽Ｄ.廣告播映1２. 根據關稅法律制度的規定，下列進口貨品中,實行復合計稅方法征收關稅的是（)。A.原油B.新聞紙C．膠卷D.錄像機１3.?根據《公司所得稅法》的規定,公司發生的公益性捐贈支出,在計算公司所得稅應納稅所得稅額的扣除標準是（）。A.全額扣除B.在年度應納稅所得額12%以內的部分扣除Ｃ.在年度利潤總額１2%以內的部分扣除D.在年度應納稅所得額3％以內的部分扣除１4. 根據《公司所得稅法》的規定,對國家需要重點扶持的高新技術公司,給予公司所得稅稅率優惠。優惠稅率為（）。A.10%Ｂ.15%C.20%D.25%15.?根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資。薪金所得項目的是（)。A．年終加薪Ｂ.托兒補貼費Ｃ．獨生子女補貼D．差旅費津貼１6.?王某于2０２3年9月３０日存入某商業銀行一筆人民幣款項,同年12月30日王某將該筆存款取出,應得利息收入１00元,銀行在支付王某利息時應代扣代繳的個人所得稅稅額為（）元。Ａ.５Ｂ.１0Ｃ.1５D．201７. 根據我國稅收法律制度的規定，下列稅種中,實行從量計征的是(）。A.契稅B.車輛購置稅C.房產稅Ｄ.城鄉土地使用稅1８.?某公司一幢房產原值60０00０元,已知房產稅稅率為1.2％，本地規定的房產稅扣除比例為30％，該房產年度應繳納的房產稅稅額為（）元。A.9360Ｂ.7２００C.504０D.21６019．?根據車船稅法律制度的規定,下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據的是(）。Ａ.排氣量Ｂ.自重噸位Ｃ．凈噸位Ｄ．購置價格2０.?根據印花稅法律制度的規定，下列各項中,屬于印花稅納稅人的是（）。A.協議的雙方當事人B.協議的擔保人C.協議的證人D.協議的鑒定人21.?林某有面積為14０平方米的住宅一套，價值9６萬元。黃某有面積為12０平方米的住宅一套,價值7２萬元。兩人進行房屋互換,差價部分黃某以鈔票補償林某。已知契稅合用稅率為3%,黃某應繳納的契稅稅額為（)萬元。A.B.2.88Ｃ.２．１6D.0.7２萬元22.?某酒店20２3年１2月份取得餐飲收入5萬元,客房出租收入１０萬元,該酒店未在規定期限內進行納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍未申報。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對該酒店采用的稅款征收措施是（）。A.采用稅收保全措施B．責令提供納稅擔保C．稅務人員到酒店直接征收稅款D.核定其應納稅額２３. 根據營業稅法律制度規定，廣告代理業在擬定計稅營業額時，可以扣除的費用是()。A.支付給廣告發布者的廣告發布費Ｂ.支付給廣告設計者的廣告制作費Ｃ．支付給廣告印刷者的廣告印刷費Ｄ．廣告公司發生的人員工資等費用24.?根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定,存款人開立專用存款賬戶一定期間后,方可使用該賬戶辦理付款業務。該一定期間是()。A.自正式開立之日起1個工作日B.自正式開立之日起2個工作日后C.自正式開立之日起３個工作日后D.自正式開立之日起5個工作日后25.?甲公司向乙公司購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為２月10日,到期日為5月１0日。４月６日,乙公司持此匯票及有關發票和原材料發運單據復印件向銀行辦理了貼現。已知同期銀行年貼現率為3.6%，一年按3６0天計算，貼現銀行于承兌銀行在同一城市。根據票據法律制度的有關規定,銀行實付乙公司貼鈔票額為（)元。Ａ.301680Ｂ．2９８９８0C.29８950D.298３2０二、多項選擇題26．?下列關于商業匯票提醒承兌期限的表述中,符合法律規定的有()。A．商業匯票的提醒承兌期限,為自匯票到期日起10日內B.定日付款的商業匯票，持票人應當在匯票到期日前提醒承兌C.出票后定期付款的商業匯票,提醒承兌期限為自出票日起1個月內D.見票后定期付款的商業匯票，持票人應當自出票日起1個月內提醒承兌27．?下列關于單位人民幣卡結算使用的表述中,不符合法律規定的有()。A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉賬B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取鈔票C．用單位人民幣卡辦理商品和勞務結算時,可以透支結算D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶28.?下列權利義務中，屬于經濟法律關系內容的有()。Ａ.所有權Ｂ.納稅義務C.經營管理權D．服兵役義務29. 根據《仲裁法》的規定,下列關于仲裁委員會的表述中，對的的有()。A.仲裁委員會是行政機關B.仲裁委員會不按行政區劃層層設立C.仲裁委員會獨立與行政機關D．仲裁委員會之間沒有從屬關系30． 根據我國有關法律的規定，因票據糾紛提起訴訟，享有訴訟管轄權的法院有(）。A.原告住所地法院B.票據支付地法院C.被告住所地法院D.票據出票地法院31.?當事人拒絕履行已經發生法律效力的民事判決時，另一方當事人可以申請法院強執行。下列各項中,屬于法院可以采用的強制執行措施有()。Ａ．查詢、凍結、劃撥被執行人的存款B.扣留、提取被執行人的收入C．搜查被執行人的財產Ｄ.規定有關單位辦理財產權證照轉移手續32. 某單位保管的下列資料中，屬于會計檔案的有（)。A．單位預算執行情況B.銀行存款余額調節表C.季度財務會計報告D.會計檔案銷毀清冊３３.?下列人員所從事的工作崗位中,不屬于會計崗位的有（）。Ａ．商場收銀員B.醫院門診收費員Ｃ.單位出納Ｄ.藥品庫房記賬員34. 根據我國會計法律制度的有關規定，公司委托注冊會計師審計時,假如拒絕對會計報表具有重大影響對事項提供必要的書面聲明,或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認，注冊會計師可以出具的審計報告類型有()。A．帶強調事項段的無保存意見的審計報告B.保存意見的審計報告C.否認意見的審計報告D.無法表達意見的審計報告35. 下列各項中，可以成為稅收法律關系主體的有(）。A.稅務部門B.在我國境內有所得的外國公司C.海關部門D．在我國境內有所得的外籍個人３6. 根據增值稅法律制度的規定,下列業務中,屬于增值稅征稅范圍的有()。A.銀行銷售金銀業務B.郵政部門發行報刊C.商店銷售集郵商品D.納稅人從事商品期貨和貴重金屬期貨業務３7． 根據消費稅法律制度的規定,下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的消費品有()。A．高檔手表Ｂ.木制一次性筷子Ｃ.實木地板Ｄ.高檔西服3８.?根據營業稅法律制度的規定，下列關于個人銷售住房征收營業稅的表述中，對的的有()。Ａ.個人將購買局限性5年的住房對外銷售的，全額征收營業稅B.個人將購買超過5年(含５年)的普通住房對外銷售的，免征營業稅C.個人將購買超過5年(含5年）的非普通住房對外銷售的，減半征收營業稅D.個人將購買超過5年（含５年）的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業稅39.?根據《公司所得稅法》的規定,下列項目中，屬于不征稅收入的有()。Ａ.財政撥款Ｂ．國債利息收入Ｃ．公司債權利息收入D.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金4０. 根據《公司所得稅法》的規定，下列支出項目中,在計算公司所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有()。A.稅收滯納金Ｂ．銀行按規定加收的罰息C.被沒收財物的損失D.未經核定的準備金支出41.?根據印花稅法律制度的規定，下列各項中,以所載金額作為計稅依據繳納印花稅的有（）。Ａ.產權轉移書據B．借款協議C.財產租賃協議D.工商營業執照42. 根據資源稅法律制度的規定，關于資源稅納稅義務發生時間的下列表述中,對的的有（）。A.采用分期收款結算方式銷售應稅產品的，為發出應稅產品的當天B．采用預收貨款結算方式銷售應稅產品的,為收到貨款的當天C.自產自用應稅產品的，為移送使用應稅產品的當天D.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發生時間，為支付首筆貨款的當天4３. 某大型超市在20２3年度繳納的下列稅種中,屬于地方稅務局征收的有(）。Ａ．增值稅Ｂ．房產稅C.印花稅D.車船稅4４. 根據《票據法》的規定，下列人員中,對行使付款請求權對持票人負有付款義務的有（)。A.匯票的承兌人B．銀行本票的出票人C．支票的付款人D.匯票的背書人４5．?根據《票據法》的規定，下列各項中，屬于票據喪失后可以采用的補救措施有()。Ａ.掛失止付B.公示催告C.普通訴訟Ｄ．仲裁三、判斷題46.貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的,不再享受免息還款期待遇。(）47. 采用匯兌結算方式的,匯款回單可以作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。(）48.?一個國家的現行法律規范分為若干個法律部門，由這些法律部門組成的具有內在聯系的、互相協調的統一整體構成一國的法律體系。(）49. 當事人采用仲裁方式解決糾紛，應當由雙方自愿達成仲裁協議。（)50. 銷毀會計檔案時,單位負責人應當在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。(）51． 直接通過縮小計稅依據的方式實現的減稅、免稅,屬于稅基式減免。(）52.?個人將不動產無償贈送別人的行為,視同銷售不動產，應當征收營業稅。（)５３.?張某將個人擁有產權的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產稅的納稅人。(）５4. 契稅的納稅人是在我國境內轉讓土地、房屋權屬的單位和個人。()55． 納稅人多繳稅款自結算繳納稅款之日起5年內發現的，可以向稅務機關規定退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息。（ＨYPERLINK""）四、計算分析題１.?甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，重要從事化妝品的生產、進口和銷售業務，2０23年１１月發生以下經濟業務：(１）從國外進口一批化妝品，海關核定的關稅完稅價格為112萬元,公司按規定向海關繳納了關稅、消費稅和進口環節增值稅，并取得了相關完稅憑證。(2)向公司員工發放一批新研發的化妝品作為職工福利,該批化妝品不含增值稅的銷售價格為7５萬元。（3）委托乙公司加工一批化妝品,提供的材料成本為86萬元,支付乙公司加工費５萬元，當月收回該批委托加工的化妝品,乙公司沒有同類消費品銷售價格。已知:化妝品合用的消費稅稅率為3０％,關稅稅率為2５%規定：(1）計算該公司當月進口環節應繳納的消費稅稅額。(2)計算該公司當月作為職工福利發放的化妝品應繳納的消費稅稅額。(３)計算乙公司受托加工的化妝品在交貨時應代收代繳的消費稅稅額。2.?中國公民張某2023年12月取得以下收入：(1）全年一次性獎金21６00元(張某當月工資薪金所得高于稅法規定的費用扣除額，并且已由單位代扣代繳個人所得稅)。（2)為某公司設計產品營銷方案，取得一次性設計收入18000元。(３)購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎收入1５0０0元。（4)股票轉讓所得20２30元。（5）轉讓自用住房一套，取得轉讓收入100萬元，支付轉讓稅費5萬元,該套住房購買價為80萬元,購買時間為2023年６月份并且是惟一的家庭生活用房。已知:(1）工資、薪金所得合用的個人所得稅稅率表級數全月應納稅所得額稅率(%)速算扣除數1.?不超過500元的５0２.?超過５00—２０23元的部分1025３． 超過2023—5０００元的部分1５１２５４. 超過5000—20230元的部分20３7５5. 超過202３０—4００00元的部分2513756.?超過40000—60０00元的部分30３3757. 超過６0000—80000元的部分35６3758. 超過８０000—１00000元的部分4０1037５9．?超過100000元的部分45１537５(2）勞務報酬所得、財產轉讓所得、偶爾所得合用的個人所得稅稅率均為20%規定：（１）分別說明張某當月各項收入是否應繳納個人所得稅。（2）計算張某當月應繳納的個人所得稅稅額。３. 某市商業銀行２0２3年第四季度發生以下經濟業務：（1）取得一般貸款業務利息收入６00萬元；支付單位、個人存款利息100萬元。(2)取得轉貸款業務利息收入450萬元，借款利息支出3２０萬元。(3)取得轉讓公司債券收入1１00萬元，債券的買入價為90０萬元。(4）取得金融服務手續費收入１５萬元。(5）吸取居民存款500萬元。已知：金融業合用的營業稅稅額為5%規定：（1）分別說明銀行第四季度各項經濟業務是否應繳納營業稅。(2）計算該銀行第四季度應繳納的營業稅稅額。五、綜合題(本類題共1題，共10分)大華機械公司為增值稅一般納稅人，重要生產各種電動工具,合用的增值稅稅率為1７％．增值稅以1個月為一個納稅期，自期滿之日起10日內申報納稅,增值稅專用發票通過防偽稅控系統開具。2023年７月5日該公司申報繳納６月份增值稅稅款１00萬元。7月底,稅務機關對該公司６月份增值稅計算繳納情況進行專項檢查，有關檢查情況如下：(１)６月6日，一批外購鋼材因管理不善被盜，增值稅專用發票確認的成本為４０萬元,增值稅稅額為６.8萬元。在查明因素之前，該公司將40萬元作為待解決財產損溢入賬。(2）6月10日，解決一批下腳料,將取得的含增值稅銷售額3.５1萬元所有確認為其他業務收入。(3）６月15日,購進低值易耗品一批,取得承運公司開具的運送發票上注明的運費金額為１萬元。該公司計算抵扣的進項稅額為0.1萬元。（4）6月２5日，銷售電動工具一批，此外向購貨方收取包裝物租金2．34萬元。該公司將該項價外費用所有計入了營業外收入。(5）6月底計算應納增值稅時,將２023年2月份取得的一張防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，作為6月份可抵扣的進項稅額解決。該增值稅專用發票注明的增值稅稅額為1.87萬元,開票時間為20２3年１月２5日。根據以上情況,稅務機關依法責令該公司限期補繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金，并處少繳稅款1．5倍的罰款。該公司于2０23年8月3日繳納增值稅稅款、滯納金（滯納天數為24天）和罰款。不考慮其他稅收因素。規定:根據增值稅法律制度和稅收征收管理法律制度的有關規定，回答下列問題：(1)指出該公司上述（１)至（5）項業務的增值稅解決是夠對的？并說明理由。（2）計算該公司應補繳的增值稅稅款，列出計算過程。(3)計算該公司應繳納的滯納金和罰款數額，列出計算過程。(４)該公司的行為屬于何種稅收違法行為？是否構成犯罪？分別說明理由。參考答案單項選擇題［答案]B[解析］我國信用證為不可撤消。不可轉入的跟單信用證。不可轉讓信用證,是指受益人不能將信用證的權利轉讓給別人的信用證。[答案]C[解析]在托收承付中，驗貨付款的承付期為1０天，從運送部門向付款人發出提貨告知的次日起算起。[答案]B［解析]法是統治階級國家意志的體現，不是社會全體人們意志的提現。[答案]Ｃ[解析]一般法和特別法是根據法的空間效力。時間效力或對人的效力所作的分類。[答案]Ｃ[解析］對海關。金融。國稅。外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的,向上一級主管部門申請行政復議。[答案]Ｄ[解析]會計檔案保管清冊。會計檔案銷毀清冊的保管期限為永久。[答案]C[解析]私設會計賬簿的,對直接負責的主管人員和其他直接負責人員，可處以２023元以上2萬元以下的罰款。教材Ｐ８6。[答案]A［解析]總會計師是單位行政領導成員，是單位財務會計工作都重要負責人。擔當總會計師都條件之一：取得會計師任職資格,主管一個單位或者單位內一個重要方面都財務會計工作時間不少于3年。[答案］B[解析]程序法是指為了保障實體權利和義務的實現而制定的關于程序方面的法律。為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入,保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展,制定《稅收征收管理法》。[答案]Ａ[解析］納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股。抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。[答案]D[解析］服務業征收范圍涉及:代理業、旅店業、飲食業、旅游業、廣告業、倉儲業、租賃業和其他服務業。武術比賽、文學講座、武術表演屬于文化體育業，廣告播映按“服務業”稅目征稅。[答案]D[解析］復合稅，是指對某種進（出）口貨品同時使用從價和從量計征對一種關稅計征方法。目前,我國對錄像機、放像機、數字照相機和攝錄一體機實行復合稅。［答案]C[解析]公司發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。[答案］B［解析］國家需要重點扶持的高新技術公司，減按１５％的稅率征收公司所得稅。[答案]A[解析]工資。薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資。薪金。獎金。年終加薪。勞動分紅。津貼。補貼以及余任職或者受雇有關的其他所得。托兒補貼費。獨生子女補貼。差旅費津貼不征收個人所得稅。［答案］A［解析］應由銀行代扣的個人所得稅稅額＝100×５%＝5(元)。儲蓄存款在2023年8月15日后孽生的利息所得，按照5％的比例征收個人所得稅。［答案］D[解析]從量稅是以征稅對象的數量。重量。體積等作為計稅依據，其課稅數額與征稅對象數量相關而與價格無關。城鄉土地使用稅的計稅依據是實際占用土地面積,所以是從量計征稅額的。[答案]C［解析］應納房產稅=600000×（1－３0％）×1.２%＝50４0（元）。[答案]B［解析]載貨汽車、三輪汽車、低速貨車,按自重噸位為計稅依據。[答案]Ａ［解析]協議的當事人是印花稅的納稅人,不涉及協議的擔保人。證人。鑒定人。［答案]D[解析]黃某應繳納的契稅=(９6－７２)×3%＝0.7２(萬元)。房屋互換，以所互換房屋的價格差額為計稅依據。［答案]D[解析]發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍未申報的,主管稅務機關可以核定其應納稅額。[答案]A[解析]廣告代理業的營業額為代理者向委托方收取的所有價款和價外費用，減去付給廣告發布者的廣告發布費后的余額。[答案]C[解析]存款人開立銀行結算帳戶,自正式開立之日起3個工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業務。[答案]B[解析］實付貼鈔票額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。公司從銀行取出的金額=300000－３00０00×3.６%×（34÷360)=２9８９80(元）。二、多項選擇題［答案]BD[解析]商業匯票的提醒付款期限,為自匯票到期日起10日內,而不是說的承兌期限，所以A選項錯誤。出票后定期付款的商業匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提醒承兌,所以選項C錯誤。[答案]AＢＣ［解析]單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入；單位人民幣卡不得存取鈔票；單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算,但不得透支;不得將銷售貨品收入存入單位卡賬戶。[答案]BＣ[解析]經營管理權屬于經濟權利；納稅義務屬于經濟義務。[答案]BＣＤ[解析]仲裁委員會不按行政區劃層層設立,它獨立于行政機關,與行政機關沒有從屬關系,仲裁委員會之間也沒有從屬關系。[答案］BC[解析]因票據糾紛提起的訴訟,由票據支付地或者被告住所地法院管轄。[答案］ABCD[解析]選項ABCD屬于法院可以采用的強制執行措施。[答案]BＣD[解析]會計檔案，是指會計憑證。會計賬簿。財物會計報告等會計核算專業資料。單位預算執行情況屬于文書檔案，不屬于會計檔案。[答案]AＢD[解析]醫院門診收費員、住院處收費員、藥房收費員、藥品庫房記賬員、商場收費(銀)員所從事的工作均不屬于會計崗位。[答案]BD[解析]假如拒絕對會計報表具有重大影響對事項提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認,說明審計范圍受到限制，根據限制的限度可以出具保存意見的審計報告或者無法表達意見的審計報告。[答案]ABＣＤ［解析]稅收法律關系主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人,即稅收法律關系的參與者。分為征稅主體和納稅主體。稅務部門和海關部門時征稅主體，在我國境內有所得的外國公司和在我國境內有所得的外籍個人是納稅主體。[答案]AＣD［解析]郵政部門以外其他單位和個人發行報刊征收增值稅，郵政部門發行報刊繳納營業稅。[答案]ABC[解析]消費稅征稅范圍:重要有煙。酒及酒精。化妝品。成品油。貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。[答案]ABD[解析]個人將購買超過５年(含５年）的非普通住房對外銷售的,按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業稅，所以選項C錯誤。［答案]AD［解析]公司所得稅中不征稅收入涉及：財政撥款;依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；國務院規定的其他不征稅收入。[答案]ＡCD[解析]稅收滯納金。被沒收財物的損失。未經核定的準備金支出不得在所得稅前扣除；銀行加收罰息屬于經營性罰款,可以在所得稅前扣除。［答案]ＡＢC[解析]產權轉移書據、購銷協議、借款協議是以憑證所載金額作為計稅依據。工商營業執照以憑證件數作為計稅依據。[答案]CD[解析]納稅人采用分期收款結算方式的,其納稅義務發生時間,為銷售協議規定的收款日期的當天；納稅人采用預收貨款結算方式的,其納稅義務發生時間,為發出應稅產品的當天。[答案]BCＤ[解析］房產稅、印花稅、車船稅是由地方稅務局征收的,增值稅是由國稅局負責征收的。[答案]ＡBC[解析]匯票的承兌人、支票的付款人、本票的出票人是票據的付款人。[答案]ＡBC［解析]票據喪失后,可采用掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。三、判斷題[答案］√[解析]貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發卡銀行批準的信用額度用卡時,不再享受免息還款期待遇,應當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規定利率計算的透支利息。[答案]×[解析]匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據,不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。[答案]√[解析]題中的表述是對的的。[答案]√[解析]當事人采用仲裁方式解決糾紛，應當由雙方自愿達成仲裁協議。沒有仲裁協議,一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。[答案]√[解析]題中的表述是對的的。單位負責人應在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。[答案］√［解析]題中表述是對的的,稅基式減免，是直接通過縮小計稅依據的方式實現的減稅、免稅。［答案]×[解析]個人將不動產無償贈送別人的行為,是免征營業稅的；單位將不動產無償贈送別人的行為,視同銷售不動產，征收營業稅。[答案］√[解析]房屋出典的，承典人為房產稅的納稅人。題中表述是對的的。[答案］×[解析]契稅的納稅人，是指在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人，而并非是轉讓者。[答案]×[解析]納稅人多繳稅款自結算繳納稅款之日起３年內發現的，可以向稅務機關規定退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。四、計算分析題[答案]（1）關稅=完稅價格×稅率=112×25%=２8(萬元）組成計稅價格＝（完稅價格+關稅）÷（１-消費稅稅率)＝（１12＋28)÷（1-30%)=2００(萬元)進口環節應繳納的消費稅＝組成計稅價格×消費稅稅率=２00×30%＝60(萬元）（2)作為職工福利發放的化妝品應繳納的消費稅稅＝75×３０%＝22.５(萬元)（3）組成計稅價格＝(材料成本＋加工費）÷(1－消費稅稅率）＝（86+5)÷（1-３0%）=130(萬元）委托加工化妝品在交貨時代收代繳的消費稅＝組成計稅價格×消費稅稅率=１30×30％＝３9(萬元)[答案](1)①全年一次性獎金屬于個人所得稅的征稅范圍。該筆獎金合用的稅率和速算扣除數為：每月獎金平均額=２１600÷1２=1800（元）根據工資、薪金九級超額累進稅率的規定,合用的稅率為10%，速算扣除數為25該筆獎金應繳納的個人所得稅為:應納稅額=2160０×10%-２５=２135（元)②為某公司設計產品營銷方案取得的設計收入，屬于勞務報酬所得,屬于個人所得稅的征收范圍。應繳納的個人所得稅為:應納稅額=18000×(１－20%)×20%=288０(元）③根據規定，對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在１萬元以下（含1萬元）的暫免征收個人所得稅,超過１萬元的，全額征收個人所得稅。本題中,中獎收入為150００,超過了１萬元,應全額計征個人所得稅。應納稅額＝１５0０0×20%=3000（元)④目前，我國對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅。⑤對個人出售自有住房取得的所得按照“財產轉讓所得”征收個人所得稅，但對個人轉讓自用５年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得,免征個人所得稅。該業務中，張某自用時間已經為5年零6個月,并且是惟一的家庭生活住房,所以，免征個人所得稅。(２）張某當月應繳納的個人所得稅稅額＝2１35+28８0＋300０=80１5（元)。[答案]（１)①一般貸款業務屬于營業稅的征稅