年稅一項選擇題(共25題題分25分題列出的選項中只有1個選項最符合題意1.根據《稅收征收管理法》第七條規定，稅務機關應當無償地為納稅人提供納稅咨詢服務。這一規范屬于（。B(P13)A.授權性規范B.命令性規范C.禁止性規范D.任意性規范2.《優化稅務執法方式全面推行“三項制度”實施方案》中的行政執法“三項制度”不包括（。D(P76)A.行政執法公示制度B.執法全過程記錄制度C.重大執法決定法制審核制度D.執法責任追究制度3.下列不屬于稅務行政法律關系要素的是（A.主體B.主觀C.客體D.內容4.下列選項中不屬于行政許可特征的是（。C(P128)A.行政許可是要式行政行為B.行政許可是授益性行政行為C.行政許可是依職權的行政行為D.行政許可是依申請的行政行為5.下列稅收違法行為中，稅務機關可以不予行政處罰的是（A(P183)A.相對人違法行為情節輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的B.相對人主動消除或者減輕違法行為危害后果的C.相對人配合行政機關查處違法行為，有立功表現的D.已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的6.下列不屬于行政強制基本特征的是（。C(P236)A.行政性B.服從性C.合意性D.依附性7.關于行政強制合理性原則的說法，正確的是（A.稅務機關在必要情況下，可以查封、扣押行政相對人的生活必需用品B.當事人不履行行政決定時，應當優先采用強制手段1

C.稅務機關強制執行前，無需履行催告程序D.有多種措施選擇時，在能夠達到行政目的的前提下，稅務機關應當選擇對行政相對人權益損害最小的措施8.關于不同證據種類證明效力的說法，不正確的是（。B(P316)A.國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書優于其他書證B.視聽資料優于經過公證的書證C.原始證據優于傳來證據D.原件優于復制件9.關于刑罰適用的說法，正確的是（。A(P359)A.主刑只能獨立適用，不能附加適用B.一個罪可以同時適用兩種以上主刑C.附加刑不可獨立適用D.一個罪只能適用一種附加刑10關于稅務機關出庭應訴人員的說法，不正確的是（。A(P430)A.地市級稅務局和地市級以下稅務機關負人對所有案件均應當出庭應訴B.涉及重大事項的案件，稅務機關負責人應當出庭應訴C.人民法院書面建議負責人出庭應訴的案件，稅務機關負責人應當出庭應訴D.稅務機關主要負責人不能出庭的，由分管被訴行政行為承辦機構的負責人出庭應訴11.《公務員法》規定的公務員行政處分種類不包括（。B(P508)A.警告B.停薪留職C.降級D.撤職12.某建筑企業為增值稅一般納稅人，年4提供建筑服務，選擇簡易計稅方法，取得收價稅合計120萬元，將部分工程分包給另一建筑企業，支付了50萬元。該企業當月納增值稅稅額為（）萬元。(以萬元為單位，計算結果保留小數點后兩位A.2.04B.3.49C.5.78D.9.91答案：AP118解析）/1.03×3%=2.0413.某煙花廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2020年月該廠將生產的一批成本價70元的煙花移送至門市部，門市部將其中的80％對外銷售，取得含稅銷售額75.22萬元。煙花的消費稅稅率15％，成本利潤率5％。該項業務應納消費稅稅額為萬元以萬元為單位，計算結果保留小數點后兩位A.5.13B.6C.7.722

D.9.98答案：DP217解析：消費稅稅額=75.22÷）×15%=9.98（萬元）14.2020年8月，張某受聘為乙公司進行裝修設計，乙公司應支付張某稅前勞務報酬收入60000元，乙公司應為張某預扣預繳個人所得稅稅額為（）元。A.12400B.10000C.14000D.15400答案：AP388解析：預扣預繳個人所得稅60000×（1-20%）×30%-2000=12400（元）15.在我國境內的下列納稅人中，屬于資源稅納稅人的是（A.生產白酒的酒廠B.銷售食鹽的商場C.使用自來水的公司D.采掘煤炭的企業答案：DP44916.關于土地增值稅扣除項目的說法，正確的是（A.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費可以作為土地使用權費進行扣除B.房地產開發企業的基礎設施費可以作為開發成本進行扣除C.房地產開發企業超過貸款期限的利息部分和加罰的利息允許計入開發費用進行扣除D.房地產開發企業繳納的增值稅可以作為與轉讓有關的稅金進行扣除答案：DP482-48417.可以作為城鎮土地使用稅計稅依據的是（A.政府規劃占用的土地面積B.企業實際占用的土地面積C.學校占用的土地面積D.托兒所占用的土地面積答案：BP52318.關于契稅稅制內容的說法，正確的是（A.納稅人包括房屋權屬的法定繼承人B.納稅人應當自納稅義務發生之日起日內向土地房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報C.實行3%-5%的幅度稅率D.計稅依據為含增值稅的不動產價格答案：CP527-53119.關于環境保護稅的說法，不正確的是（A.按月計算，按季申報繳納；不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納B.環境保護稅應稅污染物適用定額稅率，分為全國統一定額稅和浮動定額稅3

C.納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環境保護稅D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的，減半征收環境保護稅答案：DP561-56920.因稅務機關的責任致使納稅人扣繳義務人未繳或少繳稅款的追征期（年，但不得加收滯納金A.2B.3C.5D.6答案：BP64921.目前，我國消除國際重復征稅的方法是（A.免稅法B.抵免法C.扣除法D.低稅法答案：BP73522.職工基本醫療保險的用人單位繳費基數是（A.本單位職工工資總額B.職工個人工資C.在崗職工的平均工資D.本年度社會平均工資答案：AP78923.下列非稅收入中，在2018年底前己納入稅務部門征收的是（A.國家重大水利工程建設基金B.文化事業建設費C.三峽電站水資源費D.農網還貸資金答案：BP80424.中國共產黨第九屆中央委員會第四次全體會議于2019年10月28日至31日在北京召開，會議通過了（A.《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》B.《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》C.《中共中央關于深化黨和國家機構改革的決定》D.《中共中央關于堅持和完善中國特色社會主義制度、推進國家治理體系和治理能力現代化若干重大問題的決定》答案：D25.2020年十三屆全國入大三次會議召開時間為（A.3月5日C.4月5日4

D.5月22日D.6月22日答案：C二、多項選擇(共20題，每2分，共40。每題列出的選項中有2個或2個以上符合題意，多選、少選、錯選、不選均不得分。1.有權制定部門規章的機關包括（A.財政部B.全國人民代表大會及其常務委員會C.中國人民銀行D.國家稅務總局答案：ACDP252.根據《稅收征收管理法》及其實施細則的規定，稅務行政主體包括（A.國家稅務總局B.國家稅務總局稽查局C.某省稅務局D.稅務所答案：ACDP803.下列屬于稅務行政許可項目的有（A.對納稅人延期繳納稅款的核準B.對發票使用和管理的審批C.對納稅人變更納稅定額的核準D.對納稅人納稅信用級別的評定答案：ACP1344.下列行為中，屬于稅務行政處罰的有（A.書面通知銀行凍結存款B.沒收違法所得C.沒收非法財物D.停止出口退稅權答案：BCDP175-1765.關于稅務行政處法定原則的說法，正確的有（A.稅務行政處罰必須由法律、法規規章和規范性文件設定B.稅務行政處罰必須由稅務行政主體在其職權范圍內實施C.實施稅務行政處罰必須有法定依據D.稅務行政處罰必須按照法定程序實施答案：BCDP172-1736.根據《稅收征收管理法》第八十八條的規定，下列說法正確的有（A.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議B當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行5

政復議，也可以依法向人民法院起訴C.當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取強制執行措施，或者申請人民法院強制執行D.當事人對稅務機的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關只能向人民法院申請強制執行答案：ABCP243、2497.證據的基本特性包括（A.真實性B.關聯性C.派生性D.合法性答案：ABDP289-2908.關于危害稅收征管罪的主要特點，下列說法正確的有（A.犯罪主體都是單位B.犯罪主觀方面既可以是故意，也可以是過失C.《刑法》對危害稅收征管罪普遍規定了罰金刑或者沒收財產刑D.《刑法》對危害稅收征管罪規定了稅務機關追繳稅款優先的原則答案：CDP3619.稅務行政賠償要件包括（A.行為主體是行使國家稅收征管職權的組織或個人B.行為主體違法實施職務行為C.發生了客觀的損害后果D.違法行為與損害后果之間具有因果關系答案：ABCDP43810.關于稅收職務犯罪的說法，正確的有（A.玩忽職守罪以主觀故意為犯罪要件B.濫用職權罪是結果犯罪，只有存在公共財產、國家和人民利益遭受重大損失的特定危害后果才追究刑事責任C.徇私舞弊不征、少征稅款罪的犯罪主體是稅務機關工作人員D.稅務機關工作人員利用職務上的便利侵春公共財產的，以受賄論處答案：BCP512-52011.納稅人的下列行為中，應同時征收增值稅和消費稅的有（A.將自產高檔香水精用于連續生產普通護手霜B.進口金銀首飾C.批發銷售卷煙D.將自產高檔化妝品用于抵償債務答案：CDP211、21712.增值稅一般納稅人發生的下列情形中，不得開具增值稅專用發票的有（A.應稅銷售行為的購買方為消費者個人的6

B.發生應稅銷售行為適用免稅規定的C.商業企業一般納稅人零售煙、酒等消費品的D.房地產開發公司銷售不動產給增值稅一般納稅人的答案：ABCP13913.下列各項中，關于企業所得稅扣除項目的說法，正確的有（A.企業實際支付的合理的工資、薪金支出，準予扣除B.除已經計入資產成本及向所有者利潤分配的相關部分外的匯兌損失，準予扣除C.企業發生的福利費支出，不超過工資、薪金總14％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除D.企業依照法律、行政法規相關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金，準予扣除答案：ABDP282-28414.計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時，允許扣除的專項附加扣除項目有（A.子女境外全日制學歷教育B.第二套住房的貸款C.境內繼續教育D.贍養58歲父母答案：ACP390-39115.根據有關規定，納稅人應進行土地增值稅清算的條件有（A.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的C.直接轉讓土地使用權的D.取得商品房銷售許可證滿年仍未銷售完畢的答案：ABCP49416.關于印花稅計稅依據的說法，正確的有（A.財產租賃合同的計稅依據為租金收入B.貨物合同的計稅依據為取得的運費收入，包括裝卸費和保險費等C.對于技術開發合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發經費不作為計稅依據D.對于由受托方提供原材料的加工、定作合同，凡在合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，應分別按加工承攬合同、購銷合同計稅，兩項稅額相加數即為合同應納印花稅稅額答案：ACDP541-54217.關于城市維護建設稅稅收優惠的說法，正確的有（A.對出口產品退還增值稅、消費稅的，允許退還已繳納的城市維護建設稅B.對由于減免增值稅、消費稅而發生的退稅，同時退還已繳納的城市維護建設稅C.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅計稅依據中扣除退還的增值稅稅額D.對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅，一律給予退返)還答案：BCP5577

18.下列各項中，符合房產稅納稅義務發生時間規定的有（A.將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起計征房產稅B.房地產開發企業出借本企業建造的商品房，自房屋交付之次月起計征房產稅C.購置存量房，自權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征房產稅D.自建新房用于經營，從建成之次月起計征房產稅答案：BCDP520-52119.關于一般稅收保全措施，下列屬于稅收保全前置程序的有（A.凍結納稅人銀行存款B.限期繳納稅款C.提供納稅擔保D.扣押貨物答案：BCP65020.我國基本養老保險費包括（A.企業職工基本養老保險費B.城鄉居民基本養老保險費C.機關事業單位工作人員基本養老保險費D.外國非居民基本養老保險費答案：ABCP784-788三、判斷題(共15題，每題分，共15分。正確的打“√錯誤的打“×1.《稅收征收管理法實施細則》規定，扣繳義務人應代扣代繳、而未代扣代繳稅款的，稅務關對扣繳義務人實施處罰，向納稅人追繳稅款。某省稅務局則制定文件規定，上述情況下仍向扣繳義務人直接追繳稅款。根據特別法優于一般法的原則，實踐中應適用該省稅務局制定的文件）×P34-352.可以設定行政許可的事項，尚未制定法律、行政法規的，地方性法規可以設定行政許可。（）√P1333.稅務行政處罰中，行政相對人要求聽證的，稅務機關可以依職權決定是否舉行聽證會。（）×P1904.欠繳稅款的納稅人，怠于行使到期債權，對國家稅收造成危害的，稅務機關可以行使撤銷權）×P256-2575.稅務稽查底稿和稽查簽證是基于對當事人各類書證原件進行歸類、節錄的基礎上形成的資料，并經當事人核對簽章(簽字，記載其書面意見而形成的文字記錄，其屬于書證的一種形式）√P2988

6.在有關涉嫌虛開增值稅專用發票罪的案件中，如果以單位名義實施，但屬于個人行為，且違法所得歸個人所有，應該認定為自然人和單位共同犯罪）×P3687.凡是稅款獨立于征稅對象價格之外的稅即為價外稅，如消費稅）×P418.一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3％的預征率預繳增值稅）√P1359.以“買一贈一”等方式組合銷售本企業商品的，在企業所得稅處理上，不屬于捐贈，無需按視同銷售處理）√P27510.稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，只能選擇從一處取得的所得中減除費用。（）×P38511.經縣稽査局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人以前年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他資料調回稅務機關檢查）×P66912.以政府名義接受的捐贈收入屬于憑借政府信譽取得的非稅收入）√P80413.占用耕地建設農田水利設施按規定應繳納耕地占用稅）×P53214.屬于應征消費稅的應稅車輛，其車輛購置稅的組成計稅價格中應加計消費稅）√P55215.新冠肺炎疫情發生以來，稅務總局黨委提出優惠政策落實要給力非接觸式”辦稅要添力、數據服務大局要加力、疫情防控工作要盡力的“四力”要求，在服務“六穩”大局中貢獻稅務力量）√四、案例題（共3題10問，每一問分，計20分（一）甲計劃單列市稅務局在2020對納稅人乙公司的專項稅務檢査中現其存在未按規定申報納稅的違法情況4月1日，甲市稅務局作出并依法送達《稅務處理決定書令乙15日內補繳稅款元并繳納相應的滯納金。乙公司于49日繳清了稅款及相應滯納金，隨后5月11日申請行政復議撤銷甲市稅務局作出的稅務處理決定機關審理后，維持甲市稅務局的處理決定。乙公司對復議結果不服，遂向人民法院提起行政訴訟。請根據上述材料，回答下列問題：9

（1）關于甲市稅務局送達《稅務處理決定書》的方式，下列說法正確的有（A.直接送達的，可由乙公司的人事部門負責人簽收B.留置送達的，甲市稅務局應在送達回證上記明拒收理由和日期，并由送達人和見證人簽名或蓋章，將稅務文書留在乙公司即視為送達C.因疫情原因，直接送達稅務文書確有困難，甲市稅務局可以委托其他有關機關或單位代為送達D.委托送達的，簽收人在送達回證上簽收的收件日期為送達日期答案：BCDP95（2）根據法律和有關規定，下列說法正確的有（A.乙公司滿足《稅收征收管理法》有關申請復議的前置條件的規定B.乙公司申請復議的時間在法定復議期限內C.本案中，乙公司可不經行政復議，直接提起行政訴訟D.乙公司提起行政訴訟的期限為收到復議機關復議定書之日起15日內答案：ABDP404\410-411\423（3）在乙公司提起的行政復議中，復儀機關是（A.甲市人民政府B.甲市所在省人民政府C.甲市所在省稅務局D.國家稅務總局答案：DP408（4）在乙公司提起的行政訴訟中，被告是（A.甲市稅務局B.復議機關C.甲市稅務局和復議機關D.甲市務局或復議機關任擇其一答案：CP420（二）某服裝廠為增值稅一般納稅人，年7月發生如下經濟業務：1.自產的服裝作為福利發給本廠職工。該批產品制造成本共計10元，成本利潤率為，該批服裝無市場同類產品售價。2.將自產的服裝贈送給購物節工作人員該批產品制造成本共計5萬元本利潤率為10%，當月該批同類產品的不含稅平均售價為萬元。3.銷售給某商場服裝一批，取得不含稅銷售80萬元，銷售給小規模納稅人服裝一批，取得不含稅銷售額50萬元，同時收取價外費用萬元(含稅)。4.該服裝廠當月己認定可抵扣進項稅額萬元。請根據上述資料和稅法規定，回答下列問題（以萬元為單位，計算結果保留小數點后兩位（1）該服裝廠業務1發生