2011年第一季度HSE例會深化全員成本目標管理開源節流保效益經營部

2012年07月前言

成本管理是項目管理的一個重要組成部分，它要求在保證滿足工程質量、工期等合同要求的前提下，對施工過程中發生的費用，通過計劃、組織、控制和協調等活動實現預定的成本目標，并盡可能的降低成本費用的一種科學的管理活動，它主要是通過技術、經濟、管理活動達到預定目標，實現盈利目的。

針對于新開項目的班子成員、各部室負責人，結合項目特點，編寫了該課件，以供各位參考。

該課件主要講述三個方面內容，包括全員成本目標管理、總包結算及簽證管理、分包結算及簽證管理。

由于時間倉促，水平有限，難免存在錯誤和不足之處，望批評指正。目錄1、全員成本目標管理2、全員成本目標管理實施細則責任體系3、總包結算及簽證管理4、分包結算及簽證管理5、結束語一、全員成本目標管理（一）全員成本目標管理的含義全員成本目標管理即全員、全過程通過切實可行的管理措施，實現項目成本目標及按施工產值考核工程成本降低1%的目標。（二）全員成本目標管理的要素

1、全員參與。項目成本管理不是某個人、某個部室的工作，是項目班子成員、各部室長、管理人員及班組職工的工作，范圍甚至可以擴展到分包商的成本管理。2、全過程控制。成本管理可謂是貫穿了項目的全過程，從投標報價、總包合同談判及簽訂、項目策劃、工程結算及現場簽證、索賠、分包策劃、分包簽證及結算、機械租賃、材料采購、現場管理費支出、剩余材料處置等不同階段。回目錄一、全員成本目標管理3、目標明確、責任落實。明確在全面完成公司年效益計劃指標的基礎上，制定和落實降本增效措施，實現按施工產值考核工程成本降低1%的目標。做好降本減費增效措施計劃的分解落實工作，項目部要落實到班子成員、各部室長及人員，責任明確且可追溯。（三）全員成本目標管理主要內容1、項目規劃和方案優化

（1）、合理規劃、統籌安排，做好項目策劃。接到中標通知書后，項目經理應組織班子成員及各部室負責人合理規劃，統籌安排人員、機具、大型吊車及分包計劃，及時編制《項目策劃書》，建議編制《項目成本策劃書》。在分包策劃時，可優先考慮切塊分包，這就要求要引進綜合實力較強的分包商，大型分包商的成本不一定高于小型分包商。（2）、不斷優化施工方案，最大程度實現降本增效。優秀的施工方案是經過項目經理、施工經理、技術、質量、安全、班組多輪討論和優回目錄一、全員成本目標管理化后確定的。例如：

遵循一次組車到位片區化使用的原則，在大型吊車進入該片區之前各專業進行確認，在保證吊車能達到設備、鋼構吊裝載荷的情況下一次組桿到位，既減少了機械、人工的組車成本，又提高了大型機械的施工效率。大型設備的附塔管道、勞動保護、穿線管及保溫等在不影響設備吊裝的情況下均在地面安裝完畢。鋼結構安裝采用螺母找正，既減少了墊鐵的加工及購置費，又減少了人工調整墊鐵的費用。以單根柱子為例，若使用墊鐵，每根柱子平均按放置4組（每組4片）計，每組購置費約35元，則每根柱子墊鐵費用總計約140元；若使用螺母，每根柱子平均按使用4個螺母計，每個螺母購置費約6元，則每根柱子螺母費用總計約24元。由此可見，每根柱子可節省費用116元?；啬夸浺?、全員成本目標管理設備安裝用墊鐵在滿足規范要求的情況下，利用現場剩余邊角料進行加工，減少鋼板購置費用。工藝專業與儀表專業進行施工前的深度結合、溝通，查出有問題的儀表部件并及時解決，保證管線在預制時就及時把儀表孔施工完畢，為儀表的安裝創造條件。2、合理規劃、減少暫舍費用

（1）、根據施工周期及人員計劃，合理規劃暫舍數量。目前暫舍多采取租賃、新建、擴建三種方式，項目應根據工程特點、周邊環境等因素，采用“性價比”最高的方案。（2）、減少暫舍費用的幾點小建議。項目部小院可采取以鋪碎石代替砼的方式，同樣可以起到美觀、整潔的作用；積極與業主溝通，冬季取暖可采用廠內蒸汽，水、蒸汽管線、電纜可向甲方借用，節約購置費用。

回目錄一、全員成本目標管理（3）、充分利用已完工項目剩余物資，合理調配周邊項目資源。3、材料采購管理

（1）、所有自購材料預算必須由工程部技術人員提出，經營部審核以下幾個方面：該材料是否在自采范圍內、損耗系數是否高于定額或業主給定系數、輔材預算量是否超過《安裝工程消耗量指標》。（2）、供應部采購前必須做到“價比三家”，項目經理、控制經理、經營部長均可在網上詢價，力爭做到采購價格最大透明度。條件允許的情況下，項目部可以通過招標方式確定供應商。（3）、關注大宗材料價格趨勢，提前采購或鎖定價格，減少材料采購成本風險。（4）、自購施工主材采購價原則上必須低于總包結算價2%。

（5）、收集分包單位材料領用人員簽字印模。回目錄一、全員成本目標管理

4、規范車輛管理，提高利用率，合理降低機械成本

（1）、項目部自行租賃的80噸以內吊車嚴格按照公司要求辦理車輛入網手續，堅持租賃單價不能超公司指導價的原則。

（2）、對于包月車輛，結合項目工作時間，合同約定每月累計使用時間不能低于XXX小時，超出部分計取加班費用。（3）、嚴格控制吊車臺班的確認。派車小票做到一天一返，使用時間必須大寫，且四方簽字齊全。調度室及時輸入Poweron，無論是班組還是分包單位，誰用車誰簽字，包括包月車輛和大型吊車。（4）、嚴格控制分包使用塔吊時間的確認。由于塔吊基本采用包月形式，且不限使用時間，故塔吊司機對于使用時間的確認很不認真，這就給分包單位在使用塔吊時間的確認上造成了漏洞，導致塔吊費用的流失。合同中可約定塔吊每月確認使用時間不得少于270小時，且超出部分不計費，以便確保塔吊使用時間確認的真實性。回目錄一、全員成本目標管理（5）、嚴格按照項目管理標準要求及公司審批數量配備辦公車輛，嚴禁超標車輛、實際用車與合同車不符等現象的存在。5、全面實行班組承包，降低工程成本提高職工收入

班組承包的前提條件是在不增加成本的情況下提高職工收入。通常班組承包價格采取《安裝工程消耗量指標》與實際成本測算法相結合的模式。核定承包費用時應綜合考慮材料、天氣、工期等原因，承包單價應適當高于實際成本測算單價。

班組承包月度核算時應注意，當某月完成量較大，扣除實際成本后仍有較多結余，應適當提高職工獎金系數，而不是將本月結余按實發放。班組承包不同于分包管理，對于班組，應在竣工后，根據實際考核情況全額發放至班組職工。避免過程中“饑一頓、飽一頓”的現象，進而導致職工情緒的不穩定。

回目錄一、全員成本目標管理6、認真做好總包結算，積極開展索賠工作

對于總包結算，要做到關口前移、開源?！瓣P口前移”要求我們樹立“總包合同簽訂之日就是總包結算開始之時”的意識，“開源”要求我們細化預算的編制、加大簽證索賠的力度和規范性，取得總包結算收入最大化。

關于總包結算及索賠管理將在第二部分詳細講述。

加大資金回收力度，減少財務費用。成立資金回收小組，明確責任人，根據業主審批流程確定資金回收程序，每個環節均可找到責任人，加大催辦力度。必要時可向上級主管部門通過周報、月報形式反映資金回收情況。

7、嚴控分包簽證，合理降低分包費用目前，大部分工程采用全分包模式，分包費用在項目成本中占很大比例，分包的成本將直接影響整個項目的成本。如何合理的降低分包費

回目錄一、全員成本目標管理

用，應嚴格控制一下幾個方面：

（1）、詳細測算分包收益率。

（2）、采用邀請招標方式確定分包單位。

（3）、分包合同計價方式采用綜合單價，合同中應明確約定綜合單價為含稅全費單價。若綜合單價未包括部分應明確約定執行XX定額、費率、取費基數、人工費且定額人工費、材料費、機械費不因市場變化和定額規定的變化而調整。（4）、工程伊始，項目經營部應編制《分包工程進度款辦理方法》、《分包工程結算辦理方法》、《分包工程簽證管理規定》，并下發給各分包隊伍，使得分包進度及結算管理規范化。

（5）、嚴格控制分包簽證，原則上業主未確認的簽證不予分包確認。針對分包簽證由經營部對工程部進行交底，明確規定分包簽證不允許出現人工、臺班，保溫量必須附計算底稿等等?；啬夸浺弧⑷珕T成本目標管理（6）、加強對分包人工時核算的管理，掌握分包人工成本。個別分包單位出現惡性索賠現象時，可拿出第一手資料，進而合理降低分包費用。（7）、做好分包領用我方材料的統計，認真核算實際領用量與圖紙用量。

關于分包費用的管理將在第三部分詳細講述。7、培養復合型人才，降低現場管理費合理控制項目管理人員數量，各專業技術人員爭取做到集技術、施工組織于一身的復合型人才。8、項目周邊資源共享，做好零星工程市場開發（1）、項目周邊資源共享，減少調遣等費用支出。例如檢修項目可合理調配周邊項目人員、機具，從而節省調遣費用。回目錄一、全員成本目標管理（2）、做好后續工程的市場開發。工程正常施工時，項目部應積極做好零星工程的市場開發，零星工程的承攬避免其他施工單位進入我公司市場，避免日后的價格競爭。回目錄

根據公司管理規定，公司全員成本目標管理實施細則責任劃分共分為13個部分，66項內容，詳見下表：二、全員成本目標管理實施細則責任劃分序號實施細則編號實施細則內容責任人員（部門）配合人員（部門)13.1項目規劃和方案優化

23.1.1《項目策劃書》的編制和審查項目經理項目班子其它成員及各部室長、施工經理33.1.2優化施工方案項目總工程師項目副經理、施工經理、工程管理部、經營部43.1.3細化施工作業計劃項目副經理總工程師、施工經理、工程管理部、經營部、物資設備部53.2項目暫設管理

63.2.1《項目暫設規劃書》編制、報批項目總工程師工程管理部、經營部、物資設備部73.2.2項目暫設建設與租用的經濟性分析項目經理項目班子其它成員、經營部、工程管理部、財務負責人二、全員成本目標管理實施細則責任劃分83.2.3優化倉儲、預制場地和施工現場的臨設規劃方案項目總工程師項目副經理、調度室、工程管理部、物資設備部93.2.4優先利用已完工項目部的剩余物資物資設備部公司及專業公司物資管理部門103.3機具及人員調遣管理

113.3.1機具調遣物資設備部工程管理部、調度室、施工經理123.3.1人員調遣勞資人員項目各部室、施工經理、項目班子成員133.3.2零星工具、機具調遣物資設備部施工經理143.3.3工具、機具調遣前，協調部門都應該進行運輸、就地購置或租賃的費用比較分析物資設備部項目各部室、施工經理、項目班子成員153.3.4細化吊車使用工況工程管理部調度室、施工經理、項目副經理163.3.5塔吊原則上不調遣水泥配重調度室物資設備部173.3.6與社會汽運零擔配貨單位建立長期協作關系物資設備部調度室183.3.7合理調配人員勞資人員項目各部室、施工經理、項目班子成員二、全員成本目標管理實施細則責任劃分193.4材料采購管理

203.4.1自供材料預算的編制，審核，審批。工程管理部經營部、項目副經理、總工程師213.4.2甲供材料預算的編制，審核，審批。工程管理部經營部、總工程師223.4.3自行采購主要材料的編制材料預算原則工程管理部經營部、項目副經理、總工程師233.4.4板材采購長、寬度規定物資設備部工程管理部、經營部243.4.5輔助材料消耗量經營部工程管理部253.4.6輔助材料采購物資設備部工程管理部、經營部263.4.7物資采購價格的確定物資設備部經營部273.4.8物資發放管理物資設備部工程管理部283.5設備租賃管理

293.5.1施工機械租賃經營部調度室、施工經理、項目副經理303.5.2設備租賃價格管理經營部項目經理、調度室二、全員成本目標管理實施細則責任劃分313.5.3車輛租賃方式經營部項目經理、調度室323.5.4施工機械任務安排調度室項目副經理、施工經理333.5.5合理確定吊車和運輸車輛的噸位；降低大型吊車停滯、轉場和組裝費用項目副經理總工程師、工程管理部、調度室、施工經理343.5.6“外租設備任務單”填寫及確認調度室施工經理353.6剩余物資管理

363.6.1工程剩余物資的調劑處理物資設備部工程管理部373.6.2工程剩余物資的銷售處理物資設備部施工經理、工程管理部、經營部、財務負責人383.6.3對邊角余料的銷售處理物資設備部財務393.6.4可拆式移動板房、未納入固定資產管理的炊事用具、辦公設施及其它可重復利用的生產、生活設施的使用管理物資設備部公司及專業公司物資管理部門403.6.5周轉材料租賃價格的核定物資設備部經營部、調度室413.6.6項目部自購的周轉材料的日常管理物資設備部經營部、調度室423.6.7剩余輔助材料的退貨物資設備部經營部二、全員成本目標管理實施細則責任劃分433.7班組承包管理

443.7.1班組承包范圍的確定項目副經理工程管理部、經營部、施工經理453.7.2承包費用的確定經營部勞資人員、施工經理463.7.3承包標準經營部勞資人員、施工經理473.7.4班組承包形式勞資人員經營部483.7.5班組承包費用發放勞資人員工程管理部、物資設備部、調度室、經營部、施工經理493.8勞務班使用管理

503.8.1正常狀態下不使用勞務班項目副經理經營部、施工經理513.8.2勞務班人員組成勞資人員施工經理523.8.3勞務班人員與分包商的劃分勞資人員經營部533.8.4勞務班工程計量與考勤勞資人員施工經理543.9腳手架工程管理

553.9.1腳手架搭拆安排項目副經理工程管理部、施工經理563.9.2腳手架租賃價格齊安公司經營部二、全員成本目標管理實施細則責任劃分573.9.3對腳手架搭拆人員的管理考核，采用計件和承包方式提高效率齊安公司經營部583.9.4腳手架損壞和丟失的獎懲齊安公司經營部593.10辦公車輛使用管理

603.10.1按公司配車標準和數量配備綜合辦公室項目經理613.10.2辦公車輛出長途綜合辦公室項目經理623.10.3省外車輛不允許往返公司基地綜合辦公室項目經理633.10.4油耗、保養期限、修理費用綜合辦公室調度室、財務人員643.10.5辦公車輛費用管理綜合辦公室經營部、財務人員653.11工程結算管理

663.11.1集中力量抓好工程結算經營部項目班子、各部門、施工經理及其它管理人員673.11.2索賠補償管理經營部項目班子、各部門、施工經理及其它管理人員683.11.3加大回收工程款的力度財務負責人經營部二、全員成本目標管理實施細則責任劃分693.12分包結算控制

703.12.1分包合同簽訂經營部各部門、施工經理、項目副經理713.12.2工程進度款控制與管理經營部工程管理部、施工經理、項目副經理723.12.3分包工程簽證管理工程管理部經營部、施工經理、項目副經理733.12.4分包工程材料管理工程管理部物資設備部、經營部743.12.5分包結算一審經營部

753.12.6分包結算二審和審計經營部

763.12.7分包結算及審計時間規定經營部

773.13管理費用控制

783.13.1按項目規模和標準配備項目部管理人員、可控費用分解落實到具體部門，限額使用考核項目經理經營部、勞資人員793.13.2規范出差人員乘坐交通工具的審批手續綜合辦公室項目經理三、總包結算及簽證管理如何保質保量辦理簽證？如何及時、準確的做好總包結算是所有人員的職責，也是我們經常掛在嘴邊老生常談的話題了，大家在這方面都有各自獨到的經驗，在這里就不做詳細的講述了，主要說說以下幾個方面。

（一）、熟悉總包合同，并及時組織交底。

總包合同簽訂后，經營人員應認真熟悉合同，及時組織項目部所有管理人員進行交底，交底應包括以下內容：1、工程范圍及工作內容。2、預付款及進度款支付比例、方式（電匯、承兌）。3、結算方式，包括總價包干、綜合單價、費率、概算降點等。針對不同結算方式要求,列出各部室在過程中應注意的事項。4、若甲供材料需要核銷，應根據業主的相關規定，要求工程部準確編制預算，經營部提供定額損耗，供應部收集料票、代用單，簽證時若回目錄三、總包結算及簽證管理

有增加的材料，需明確材料名稱、材質、規格、單位、數量。5、合同約定的材料、設備卸車范圍及保管范圍。6、合同約定的甲供、乙供材料范圍，乙供材料是否指定品牌。7、大型設備到貨時間及大型吊車使用時間、道路處理等索賠點。8、特殊措施費用的簽證及編制。包括超定額使用的大型機械費、各專業工程施工時用的腳手架搭拆及其他措施費。9、超規范施工發生的補償費用。10、保鏢開始時間點的確認，若合同約定車間介入即為開始時間，應做好考勤確認。11、合同是否約定工期控制點，是否與費用掛鉤?？刂泣c要求我方完成時間，同時也應要求甲方，若因甲方原因導致我方未完成該控制點，則應視為該控制點完成。根據雙方簽字的控制點，交底時明確各控制點資料收集負責人，為工期索賠做準備。12、現場用水、電計費標準，是否存在免費使用的時間段。13、質量要求、HSE要求、工期要求。回目錄三、總包結算及簽證管理（二）、做好總包結算收入分析及策劃。1、根據總包合同約定的結算方式，對于總包結算收入做出詳細的分析和策劃。參考表格見下：

回目錄三、總包結算及簽證管理2、項目經營部及時編制《總包工程簽證管理辦法》下發給各部室。辦法中應包括以下內容：

（1）、簽證單格式、份數及辦理程序。（2）、業主返回后的簽證，項目部內部管理程序。

（3）、資料室認真做好簽證臺賬，及時將上月簽證返回信息報送至經營部及項目經理。

（4）、參考《簽證索賠指導手冊》，結合項目特點，重點編制工程簽證要點及注意事項。

（5）、控制經理或經營部長編制《總包工程簽證責任劃分》作為附件，發送至班子成員及相關責任人。（6）、明確告知資料員，未經控制經理或經營部長簽字審核的總包簽證不得報送業主。

回目錄三、總包結算及簽證管理3、根據圖紙清單，編制總包結算計劃。計劃中應明確責任人、完成時間及工作要求。（三）、對接結算時的幾點注意事項1、穿著整齊、注重禮儀。一個人講究禮儀，就會在眾人面前樹立良好的個人形象；一個組織的成員講究禮儀，就會為自己的組織樹立良好的形象，贏得公眾的贊譽。所以，經營人員應時刻注重禮儀，既是個人良好素質的體現，也是樹立和鞏固公司良好形象的需要。2、把握語言分寸、給人以忠厚實在的印象，切忌在甲方面前表現出無所不知、無所不能的樣子。3、根據甲方不同的審核人員，及時調整我方對接預算員。有時，我方年輕的預算員與甲方對接，效果比老預算員要好，有些人認為剛工作的年輕人是不會弄虛作假的，也就放松了警惕性。回目錄三、分包結算及簽證管理

分包費用在項目成本中占有很大比例，分包費用將直接影響整個項目的成本。如何在確保安全、質量、進度的前提下，做好分包工程進度款、簽證、結算的管理是擺在我們面前的一道難題。針對上述情況，重點講述以下幾個方面內容：（一）、采用邀請招標并設定攔標價方式確定中標單位

應從公司注冊的分包商中選擇綜合實力較強且口碑較好的分包單位進行招標。編制招標文件時，應注意設置攔標價。對于綜合單價未包括部分，應約定執行XX定額、取費基數、人工費且定額人工費、材料費、機械費不因市場變化和定額規定的變化而調整，投標單位只報費率。

（二）、分包單位信息收集建立分包商管理臺賬，參考表格見下：回目錄四、分包結算及簽證管理此表填寫完整后發送至工程部、供應部、財務部。（三）、分包進度款管理項目經營部及時編制《分包工程進度款管理辦法》，并發至各分包單位及各部室，辦法應包括以下內容：回目錄四、分包結算及簽證管理1、分包進度款格式，統一采用A4紙打印，不得手寫。2、約定分包進度款上報時間，逾期不報者不予審批進度。3、分包進度款辦理及簽字程序。4、分包單位簽字并加蓋公章后報送至經營部。5、其他規定可根據項目實際情況制定。（四）、分包結算及簽證管理項目經營部及時編制《分包結算及簽證管理辦法》，并發至各分包單位及各部室，辦法應包括以下內容：1、分包工程簽證單辦理程序及注意事項

（1）、對于無施工圖及變更單的零星工程，施工結束后28天內辦理完簽證，逾期視為放棄權利，工程完工后補辦工程簽證無效。（2）、工程簽證由分包單位技術人員和負責人簽字、加蓋公章后，經項目主管專業工程師、施工經理、造價人員和項目經理簽字確認后生效?；啬夸浰摹⒎职Y算及簽證管理（3）、現場簽證單必須使用項目部統一要求格式，一律采用A4紙打印，不得手寫，項目專業工程師等人員手動修改部分由修改人簽字確認。（4）、現場簽證單一式三份，分包負責人簽字蓋章后報送至資料室，資料員統一編號登記后報送至各專業工程師，專業工程師應在14日內審核完后轉至下一負責人，項目經理簽字審核后，由資料員加蓋項目部公章發至經營部一份，分包單位二份原件做為結算依據。不經資料室發放簽收，視為工程簽證無效。（5）、現場簽證單應附施工簡圖，并將工程內容描述清楚，專業工程師原則上只允許確認工程實物量，不得以確認人工工日及機械臺班的形式出現。

（6）、現場簽證單工程量形式應嚴格執行分包合同，對于違背分包合同規定的工程量結算形式，經營部將視為此簽證單無效，不作為結算依據。例：分包合同規定工藝管道應執行吋徑單價，而簽證單以延長米、管件的形式出現，此簽證單則視為無效?；啬夸浰摹⒎职Y算及簽證管理