企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理辦法目的根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。適用范圍本辦法適用于公司及下屬各企業(yè)。職責(zé)公司建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及處置小組，組長(zhǎng)由總經(jīng)理?yè)?dān)任，副組長(zhǎng)由總會(huì)計(jì)師擔(dān)任，辦公室掛靠財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部牽頭負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，按季度編制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警看板，制定并督促公司相關(guān)職能部門落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置措施。定義影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素來(lái)自于外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部。一般為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。籌資風(fēng)險(xiǎn)：一般包括負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、再籌資風(fēng)險(xiǎn)、籌資成本過(guò)高風(fēng)險(xiǎn)及匯率風(fēng)險(xiǎn)等。債務(wù)比例過(guò)高，企業(yè)面臨較高的還本付息壓力，如果營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)作不佳、資產(chǎn)流動(dòng)性弱，可能使企業(yè)面臨到期不能還本付息的境地。企業(yè)對(duì)擔(dān)保疏于管理，對(duì)外擔(dān)保數(shù)額大、期限長(zhǎng)，若債務(wù)人無(wú)法到期償還債務(wù)，擔(dān)保人或有負(fù)債就轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)義務(wù)，誘發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)信用不佳，可供抵押的資產(chǎn)缺乏，造成企業(yè)再融資困難，嚴(yán)重時(shí)會(huì)造成資金斷鏈。企業(yè)融資方式單一，途徑局限，期限不合理，使得籌資成本超出投資項(xiàng)目收益率而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。匯率變化存在導(dǎo)致企業(yè)遭受損失的可能性。投資風(fēng)險(xiǎn)：主要包括固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)和債券投資風(fēng)險(xiǎn)等，其典型表現(xiàn)：企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)等原因，導(dǎo)致投資決策失誤，使得投資收益率遠(yuǎn)低于預(yù)期，以及投資過(guò)程缺乏監(jiān)控，造成項(xiàng)目拖期，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)規(guī)模增長(zhǎng)緩慢、盈利水平低下，無(wú)法在競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，造成抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差。存貨管理不善，流動(dòng)性差，占用了企業(yè)大量資金，同時(shí)企業(yè)需支付大量保管費(fèi)用，還要承擔(dān)存貨跌價(jià)損失。應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加，面臨到期不能收回的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)付賬款管理不善，導(dǎo)致企業(yè)資信等級(jí)下降，部分或全部喪失商業(yè)融資能力。此外，企業(yè)管理不善、成本費(fèi)用控制不力、產(chǎn)品缺乏競(jìng)爭(zhēng)力等均屬于營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)：主要有企業(yè)發(fā)展緩慢、經(jīng)營(yíng)質(zhì)量不高等，造成企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力低下。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)：決策程序設(shè)置不科學(xué)、不合理，主觀隨意性大，以及未嚴(yán)格執(zhí)行決策程序，增加決策風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致決策項(xiàng)目失敗。同時(shí)，企業(yè)對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)未設(shè)置關(guān)鍵控制點(diǎn)或控制點(diǎn)失效，也會(huì)增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)損失。工作程序財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)預(yù)警指標(biāo)體系序號(hào)指標(biāo)名稱權(quán)重指標(biāo)值低位值高位值一、籌資活動(dòng)20%1利息保障倍數(shù)5%242資產(chǎn)負(fù)債率5%80503流動(dòng)比率10%70150二、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)60%4經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量占到期債務(wù)本息的比率5%0%100%5經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與營(yíng)業(yè)收入的比5%0106息稅前資金利潤(rùn)率5%5.267.237營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率10%1%6%8總資產(chǎn)凈利率5%059存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)5%2810應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)5%2811三年銷售平均增長(zhǎng)率10%103012營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率10%015%三、投資活動(dòng)10%13項(xiàng)目進(jìn)度完成率5%80%120%14自籌資金保證率5%80%120%四、定性指標(biāo)10%1內(nèi)控評(píng)價(jià)5%2修正因素5%5.1.1定性指標(biāo)內(nèi)控評(píng)價(jià)，包括會(huì)計(jì)報(bào)表編制與報(bào)送、貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、投資、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債、實(shí)收資本與資本公積、留存收益、銷售收入及成本費(fèi)用等十三項(xiàng)內(nèi)控評(píng)價(jià)。修正因素，反映對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行合理調(diào)整的情況，由于企業(yè)核算方法變化、公司改制和重大事件等影響，導(dǎo)致評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生較大變動(dòng)，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果會(huì)造成一定影響，為客觀準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，根據(jù)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)性的影響程度分析確定。另外，根據(jù)掌握的其他影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的其它非定量信息，進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。5.1.1.3定性指標(biāo)原則上每半年評(píng)價(jià)一次。定量指標(biāo)5.1.2.1.為了便于評(píng)價(jià)記分，企業(yè)的評(píng)價(jià)結(jié)果以百分制的形式表示。每類指標(biāo)的權(quán)重，根據(jù)在評(píng)價(jià)體系中的重要程度，在總權(quán)數(shù)范圍內(nèi)分配。定量指標(biāo)采取“功效系數(shù)”方法計(jì)算評(píng)分。評(píng)價(jià)指標(biāo)的完成結(jié)果在高限值以上的按權(quán)重?cái)?shù)取分；完成結(jié)果在低限值以下的不得分；完成結(jié)果在高限值和低限值之間的，計(jì)算在權(quán)重中的得分。計(jì)算公式：得分值二權(quán)重?cái)?shù)x（指標(biāo)實(shí)際值一低限值）/（髙限值一低限值）定性指標(biāo)的評(píng)分是通過(guò)定義指標(biāo)的內(nèi)涵，確定評(píng)價(jià)的依據(jù)，予以量化確定。評(píng)價(jià)指標(biāo)中定量指標(biāo)的髙限值、低限值，參考南方汽車平均值、行業(yè)平均值等，分析確定。5.1.2.5.評(píng)價(jià)計(jì)分的期間為滾動(dòng)一年。按季評(píng)價(jià)時(shí)，實(shí)際季度時(shí)期值指標(biāo)需按時(shí)間比例轉(zhuǎn)化為年度指標(biāo)。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，將企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警級(jí)別劃分為三級(jí)分別為安全（綠燈）、預(yù)警（黃燈）和危機(jī)（紅燈）。指標(biāo)為安全，表示發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性較小；指標(biāo)為預(yù)警，表示發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性較大；指標(biāo)為危機(jī)，表示財(cái)務(wù)危機(jī)可能即將發(fā)生。指標(biāo)實(shí)際評(píng)分在60分以上的列為安全（綠燈），40-60分的列為預(yù)警（黃燈），40分以下的列為危機(jī)（紅燈）。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警反映的結(jié)果，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與識(shí)別：指標(biāo)評(píng)分為危機(jī)（紅燈）的，視為財(cái)務(wù)危機(jī)可能即將發(fā)生，必須提出消除、緩解或轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施和辦法。指標(biāo)評(píng)分為預(yù)警（黃燈）的，視為發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性較大，應(yīng)對(duì)其做出專題分析，并限期消除風(fēng)險(xiǎn)因素。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與處置本公司將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)納入日常經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析監(jiān)控范圍，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)體系及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)持續(xù)改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度和流程、強(qiáng)化執(zhí)行等措施，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司將通過(guò)以下方式進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處置：具體風(fēng)險(xiǎn)因素及主要解決措施序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)類型具體表現(xiàn)處置原則處置措施大類小類1負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)短期債務(wù)與長(zhǎng)短期資產(chǎn)配比失衡；債務(wù)比例過(guò)高導(dǎo)致利息負(fù)擔(dān)過(guò)重，無(wú)法償還高額債務(wù)本金，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資不抵債，面臨破產(chǎn)清算的危險(xiǎn)。承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)1、 充分利用自有資金，控制負(fù)債比率；2、 注意長(zhǎng)短期貸款的搭配，避免貸款還本付息期過(guò)于集中；3、 防止盲目擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模；4、提高貸款資金使用效率。2籌資風(fēng)險(xiǎn)或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)未經(jīng)同意和審批，擅自以公司名義為他人擔(dān)保等，一旦被擔(dān)保企業(yè)無(wú)法償債，或有負(fù)債就轉(zhuǎn)化成負(fù)債誘發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)1、 謹(jǐn)慎辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定的審批手續(xù)；2、 要完善反擔(dān)保手續(xù)。3再籌資風(fēng)險(xiǎn)因企業(yè)信用不佳或資產(chǎn)質(zhì)量不好，導(dǎo)致企業(yè)再次籌資困難，喪失市場(chǎng)機(jī)會(huì)，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂。承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)1、 做好企業(yè)再融資規(guī)劃；2、 維護(hù)企業(yè)形象，提高企業(yè)信用。投資風(fēng)險(xiǎn)籌資成本過(guò)高風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)由于盈利能力較差、籌資（組合）方式選擇不妥，導(dǎo)致企業(yè)投資收益率低于企業(yè)的籌資成本，威脅到企業(yè)到期債務(wù)的償還。匯率上升，會(huì)導(dǎo)致有外幣借款的利息負(fù)擔(dān)加重；匯率下降，會(huì)導(dǎo)致出口產(chǎn)品的銷售回款減少。對(duì)投資項(xiàng)目缺乏科學(xué)分析，以及決策者能力、道德等原因?qū)е滦б娴拖拢豁?xiàng)目實(shí)施過(guò)程缺乏監(jiān)控。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)1、 充分運(yùn)用多種融資渠道、方式;2、 改善管理，增強(qiáng)盈利能力。1投資風(fēng)險(xiǎn)籌資成本過(guò)高風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)由于盈利能力較差、籌資（組合）方式選擇不妥，導(dǎo)致企業(yè)投資收益率低于企業(yè)的籌資成本，威脅到企業(yè)到期債務(wù)的償還。匯率上升，會(huì)導(dǎo)致有外幣借款的利息負(fù)擔(dān)加重；匯率下降，會(huì)導(dǎo)致出口產(chǎn)品的銷售回款減少。對(duì)投資項(xiàng)目缺乏科學(xué)分析，以及決策者能力、道德等原因?qū)е滦б娴拖拢豁?xiàng)目實(shí)施過(guò)程缺乏監(jiān)控。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)1、 充分運(yùn)用多種融資渠道、方式;2、 改善管理，增強(qiáng)盈利能力。1、 關(guān)注匯率變化；2、 加強(qiáng)外幣借款審批；3、 采取套期保值、匯率互換、期貨、國(guó)際信用證對(duì)沖等金融工具進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)管理。承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)1、制定并執(zhí)行科學(xué)合理的投資決策程規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)序；2、 提高投資決策能力；3、 強(qiáng)化內(nèi)控，防止暗箱操作;險(xiǎn) 4、加強(qiáng)項(xiàng)目過(guò)程管理。序口v風(fēng)險(xiǎn)類型具體表現(xiàn)處置原則處置措施大類小類7投資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)非主業(yè)的盲目投資、亂投資、人情投資，導(dǎo)致投資收益低下。承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)1、 慎重對(duì)非主業(yè)投資；2、 實(shí)施項(xiàng)目責(zé)任追究制；3、 嚴(yán)格投資項(xiàng)目的審查、論證；4、 堅(jiān)持集體決策，杜絕個(gè)人行為；5、 加強(qiáng)被投資項(xiàng)目的過(guò)程管理。8營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)存貨積壓不僅占用資金，同時(shí)要支付大量的保管費(fèi)用，也存在跌價(jià)損失的風(fēng)險(xiǎn)。承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)1、 及時(shí)清理存貨；2、 控制投入、控制采購(gòu)、按時(shí)產(chǎn)出，加強(qiáng)保管；3、 通過(guò)安全儲(chǔ)備、合理訂購(gòu)、監(jiān)控結(jié)構(gòu)和及時(shí)進(jìn)出來(lái)控制存貨水平；4、 制定安全庫(kù)存標(biāo)準(zhǔn)；5、 調(diào)整銷售策略。

9應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)盲目賒銷或疏于管理，造成應(yīng)收賬款失控，甚至成為壞賬。承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)1、 建立穩(wěn)定的信用政策；2、 確定客戶的資信等級(jí)；3、 建立賒銷分級(jí)授權(quán)審批制度；4、 制定有效的收款計(jì)劃，定期考核。10應(yīng)付賬款風(fēng)險(xiǎn)無(wú)完善的付款政策，付款隨意性大，導(dǎo)致企業(yè)信用融資能力下降或喪失。控制風(fēng)險(xiǎn)1、 做好企業(yè)資金需求預(yù)測(cè)；2、 制定完善、合理的付款政策，減少主觀隨意性；3、遵守商業(yè)信用，善待供應(yīng)商。11內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)決策風(fēng)險(xiǎn)決策程序不科學(xué)，決策流程不規(guī)范；經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策，導(dǎo)致的決策失誤，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。控制風(fēng)險(xiǎn)1、 制定完善的決策程序；2、 堅(jiān)持定性與定量相結(jié)合的決策分析方法；3、 提高決策信息的及時(shí)性、全面性、準(zhǔn)確性；4、 重大決策必須加入專家顧問(wèn)團(tuán)意見；5、 提高決策者素質(zhì)和決策能力。12重點(diǎn)業(yè)務(wù)失控風(fēng)險(xiǎn)對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)控不力，導(dǎo)致企業(yè)遭受重大損失。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)1、 制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹攸c(diǎn)業(yè)務(wù)控制實(shí)施細(xì)則；2、 實(shí)時(shí)監(jiān)控重點(diǎn)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)；3、 定期查找重點(diǎn)業(yè)務(wù)的運(yùn)行狀況；4、 對(duì)出現(xiàn)異常情況的重點(diǎn)業(yè)務(wù)，采取及時(shí)的糾正措施。5.5根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警反映的結(jié)果，公司將啟動(dòng)相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置程序:一級(jí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置程序此程序?yàn)樽罡叩燃?jí)的風(fēng)險(xiǎn)處置對(duì)策，針對(duì)指標(biāo)評(píng)分為危機(jī)（紅色），發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)可能性較大的情況。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部根據(jù)具體情況對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入全面的調(diào)查分析，制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，并在期限內(nèi)完成整改。二級(jí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置程序此程序?yàn)橹屑?jí)風(fēng)險(xiǎn)處置對(duì)策，主要針對(duì)指標(biāo)評(píng)分為預(yù)警（黃色），存在發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)可能性的情況。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部對(duì)影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素進(jìn)行重點(diǎn)分析，并根據(jù)具體情況對(duì)各部門下發(fā)限期整改通令，并對(duì)該部門情況進(jìn)行后續(xù)密切關(guān)注。三級(jí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置程序此程序