第八課財政與稅收神舟系列載人宇宙飛船工程工程期限為1999年—2020年，總投資為200億元，飛船的造價需要十億元以下，其中神舟十一號飛船造價為9億元。每次發射經費為20億元。

暢所欲言航天工程僅靠個人或民間出資能完成嗎？政府建設航天工程的資金從何而來？在我們社會主義國家，為了履行對內對外職能，國家必須占有和消費一定的社會財富。一、財政及其作用1、財政的含義及本質：（1）含義：國家的收入與支出。（4）本質：國家（政府）為實現其職能憑借公共權力直接參與社會分配的一種活動。實質上是以國家為主體的一種分配關系。（2）目的：國家為了履行對內對外職能。（3）內容：國家對社會產品的分配國家財政通過哪些環節來發揮作用呢？（1）國家預算（政府預算）：指由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃。（2）國家決算（政府決算）：指上一年度國家預算執行結果的會計報告。2、財政的實現環節：國家預算和國家決算國家的錢花哪里去了？

材料一：2012年國家財政支出大幅度向民生傾斜。一、增加財政補助規模，提高城鄉居民特別是中低收入者的收入，切實減輕困難群眾在教育、醫療、住房等方面的負擔。二、實現財政性教育經費支出占GDP4％的目標。落實財政重點支持中西部地區和東部困難地區農村學前教育發展。支持解決進城務工人員隨遷子女接受義務教育問題。三、將新型農村合作醫療和城鎮居民基本醫療保險的財政補助標準提高到年人均240元。四、繼續提高企業退休人員基本養老金水平。此外，還將適當提高城鄉居民最低生活保障標準。五、國家與地方財政大力支持保障性安居工程建設。材料體現了財政的什么作用呢？（1）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。——一般涉及民生問題（教育、社保、醫療等）3、財政的作用合作探究：1.如果你手里有一筆可觀的資金，完全由市場來配置你的資源，你會選擇投資什么？2.如果你的投資需要等到百年之后才會有回報，甚至沒有回報，完全是公益性的，你還會選擇此項投資嗎？西氣東輸總投資超過1400億元青藏鐵路總投資330.9億元南水北調總投資近5000億元四大工程西電東送總投資在5300億元以上

國家在這些方面的投資體現了財政什么作用？（2）國家財政具有促進資源合理配置的作用。——支持基礎設施和重大工程建設2008年在中國經濟增長存在下行壓力，出口面臨巨大困難，國內有效需求嚴重不足的背景下。

國家投資4萬億元用來擴大內需，促進經濟增長，體現了財政的哪個作用？說一說：2008年11月國務院常務會議研究出臺了進一步擴大內需、促進經濟增長的十項措施。實施積極財政政策。初步匡算，實施十項措施確定的各項工程建設，到2010年底約需投資4萬億元。（3）國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。

國民經濟的平穩運行，要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡。P66名詞點擊經濟滯緩需求不足，物價下跌，企業投資萎縮，失業增加，經濟萎縮、市場低迷。（通貨緊縮）擴張性財政政策增加財政支出減少稅收增發國債刺激總需求，降低失業率，拉動經濟增長。＞經濟過熱需求過旺，供給不足，物價全面、持續上漲。（通貨膨脹）緊縮性財政政策減少財政支出增加稅收、減發國債抑制總需求，穩定物價，給經濟“降溫”。＜經濟增長滯緩擴張性財政政策增加經濟建設支出和減少稅收刺激總需求，降低失業率，拉動經濟增長經濟過熱緊縮性財政政策減少財政支出和增加稅收抑制總需求，穩定物價，給經濟降溫采用通過達到采用通過達到自我總結逆風向調節難點：區分財政政策與貨幣政策

國家可以運用財政政策調控經濟運行，但不是必須用。現實中，更常用的是貨幣政策。一般來說，中國人民銀行（央行）調整利率，控制信貸規模的屬于貨幣政策。（存貸款利率、存款準備金率）增支減稅經濟增長滯緩采用擴張性財政政策從寬的貨幣政策下調利率（降息）減支增稅采用緊縮性財政政策從緊的貨幣政策上調利率（升息）經濟過熱促進社會公平、改善人民生活的物質保證。促進資源合理配置促進國民經濟平穩運行教育公平、健全社會保障、民生工程、促進就業等新農村建設、加大對貧困地區投資、基礎設施建設等財政支出的變化、稅收政策的調整、國債的發行等練一練國家發放必要的生活困難補貼。國家加大水利建設的力度，重點投資治理大江大河。國家提高城鄉居民基本醫保財政補貼標準。2012年經濟工作會議指出，要保持經濟平穩較快發展，要繼續實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。國家增發國債，用于基礎設施的建設。（2）財政收入的構成：二、財政收入與支出1、財政收入稅收收入利潤收入債務收入其他收入90%以上（1）含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。P67相關鏈接思考：（1）從中你能得出什么經濟信息？（2）影響我國財政收入的最根本、最基礎的因素是什么？（3）影響財政收入的主要因素①經濟發展水平——基礎性根本措施：必須不斷提高經濟發展水平，增加社會財富總量。政府的財政收入總量＝社會財富總量×分配比例思考：在社會財富總量一定的前提下，是不是分配比例越高，財政收入一定越大呢？分配政策的影響在社會財富總量一定的前提下直接減少企業和個人收入不利于企業發展不利于人民生活水平提高財政收入過多(不利于財政增加)財政收入過少不利于企業發展不利于個人收入的增加削弱國家對經濟發展的支持和調控力度(不利于財政增加)2.其他措施：國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又要促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。做大國家企業個人切好措施：國家要制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業持續發展和人民生活水平不斷提高。②分配政策（3）影響財政收入的主要因素①經濟發展水平——基礎性根本措施：必須不斷提高經濟發展水平，增加社會財富總量。2、財政支出（1）含義：國家對籌集的財政資金進行分配和使用。

（2）分類:

①經濟建設支出（按具體的用途分）②科學、教育、文化、衛生事業支出③行政管理和國防支出④社會保障支出⑤債務支出財政收支平衡財政盈余：財政赤字：財政收入>財政支出略有節余財政收入<財政支出

略有赤字財政收入＝財政支出

幾乎不存在當年的財政收入大于支出的部分當年的財政支出大于收入的部分3、財政收入和支出的關系彌補赤字的主要方式是：發行國債。1、財政節余并非越多越好，節余過多，意味著財政資金的閑置和浪費，不利于經濟建設和社會發展。

思考1：財政結余是不是越多越好？思考2：財政赤字是不是一定不好？2、不是。適度的財政赤字可以在通貨緊縮時刺激社會總需求，有利于經濟發展。但赤字不能過大，過大的赤字可能引發通貨膨脹。

因此，國家應當根據具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。1、下列關于財政的表述，正確的是（）①財政的本質是一種分配關系②財政收入的唯一來源是稅收③國家的分配政策對財政收入的影響是基礎性的④國家的收入與支出就是財政A.①②B.③④C.①③D.①④D2、財政政策是我國重要的宏觀調控手段。2013年我國繼續實施積極的財政政策，安排財政赤字1.2萬億元。在風險可控的前提下，適度的財政赤字可以（）A.擴大社會總需求，促進經濟增長B.減輕企業的稅負，改善經濟結構C.優化預算的結構，完善社會保障D.增加社會總供給，擴大居民消費A3、2011年4月，我國居民消費價格指數（CPI）同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應采取的財政政策和措施是（）A、削減行政開支，減少財政支出

B、增加國家稅收，擴建公用設施

C、減少國家稅收，減持外國國債

D、增加財政支出，刺激需求增長A4、“擠進效應”是指政府采用擴張性財政政策時，能夠誘導民間消費和投資的增加，從而帶動產出總量或就業總量增加的效應。下列能夠產生“擠進效應”的舉措有（）①國家增發國債，加大財政補貼②降低稅率，提高征稅起征點③國家增發紙幣，加快貨幣流通④降低利率，降低居民儲蓄率A.①②B.①③C.②④D.③④A

5．根據價格上漲情況，國家適當提高了最低工資標準和城鎮居民最低生活保障補助水平；加強了對城鄉困難居民的臨時救助。這說明財政A.是促進社會公平、改善人民生活的物質保障B.是解決物價周期性波動的物質基礎C.具有促進國民經濟平穩運行的作用D.能夠從根本上遏制市場缺陷造成的不利影響[解析]“提高了最低工資標準和城鎮居民最低生活保障補助水平”等表明財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障，故選A。A6、“世界上最遙遠的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門，你去買蘋果四代（iPhone4s），我去買四袋蘋果”。這啟示我們，解決這一問題需要①為收入的公平分配提供制度保證②發揮政府在資源配置中的基礎性作用③利用財政稅收政策，大幅度增加人們收入④通過做大蛋糕，讓人民共享改革發展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④【解析】依題意可知，存在收入分配不公，要解決這一問題①④符合題意，應選。②本身說法是錯誤的，應是市場起基礎性作用，不是政府；國家應制定合理的財政政策，不能大幅度增加人們收入，③不正確，不選。B財政收入是指國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，其來源分為稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。其中稅收占據著什么地位？憶一憶財政收入的來源有哪些？稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。教育醫療交通環境國防賑災健身通訊每個人都直接或間接與稅收發生著聯系主人公簡介我叫老張我叫小張爸爸老張：某服裝廠老板兒子小張：高一某班學生老張的困惑一：

老張酷愛買彩票，堅持三年后終于中得20萬大獎，他到體彩中心領獎金，但只領到16萬，他很困惑：怎么少了4萬元？一、稅收及其種類2、稅收的本質：1、稅收的含義：稅和稅的征收。

稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。主體：目的：憑借：依據：地位：國家實現其職能政治權力稅法財政收入的基本形式

賦稅是喂養政府的奶娘。

國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發展提供物質保障。一、稅收及其種類有國就有稅有稅必有法4萬元稅款不繳行不行？繳了4萬元稅后，對他個人有直接的好處嗎？能不能與體彩中心領導商量下，把稅率降低點，少繳點稅？得到中獎的信息后，老張來到了體彩中心，但心里產生了三個疑問？2、稅收的基本特征及其相互關系納稅人必須依法納稅稅務機關必須依法征稅二、稅收的基本特征及其相互關系1.強制性：國家憑借政治權力強制征稅。兩方面稅收是國家通過法律形式確定的，征稅必須有法律依據，納稅人拒不繳稅要受到法律制裁。4萬元稅款不繳行不行？二、稅收的基本特征及其相互關系2.無償性：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。無償性是相對的：對單個的納稅人而言，納稅后并未直接獲得任何報酬；對整個社會而言，稅收用于提供公共物品和服務，人人可以享用。能不能說完全不付出任何代價？繳了4萬元稅后，對他個人有直接的好處嗎？≠不付出任何代價二、稅收的基本特征及其相互關系3.固定性：國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。國家出臺的一些稅收優惠政策是否違反了稅收的固定性？稅收的固定性不等于說稅收是永遠不變的。隨著經濟形勢的變化，國家可以對稅種、征稅對象、納稅人、稅率及具體征管制度進行調整。但任何變化都必須以稅法固定下來，并在一定時期內保持穩定。稅率等依法改變恰恰體現了稅收的固定性。固定性是相對的：能不能與體彩中心領導商量下，把稅率降低點，少繳點稅？≠一成不變稅收的三個基本特征及其關系要求保障決定決定無償性固定性強制性緊密聯系，不可分割這三個基本特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。1.為了提高我國高收入群體自覺納稅的意識，2006年11月8日國家稅務總局發布了《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》。首次明確提出個人年收入所得12萬元以上的納稅人須向稅務機關自行申報納稅。該文件的發布體現的稅收特征是（）A.無償性B.固定性C.強制性D.自覺性

學以致用C2.個人所得稅是我國的重要稅種之一，隨著經濟的不斷發展，個人所得稅起征點將會不斷調整。從中可以得出（）①稅收的固定性得到改變；②這有利于縮小貧富差距,實現共同富裕；③是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段；④個人所得稅是我國影響最大的稅種A.①③B.②④C.②③D.①④C三、我國稅收的種類：——根據征稅對象劃分：目前我國稅種分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十多種。每個稅種都有特定的納稅人、征稅對象和計稅標準（構成要素）。P70名詞點擊（1）增值稅：

兩個影響很大的稅種商品銷售額×稅率－上一環節已繳稅金或（商品銷售額-商品成本價）×稅率三、我國稅收的種類在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人。

②納稅人：③征稅對象：生產經營中的增值額④計稅標準：所屬稅種：流轉稅⑤基本稅率：17%

老張的服裝公司從紡織廠購進一批布料，布料的銷售價為1萬元。服裝公司將這批布料加工成服裝批發給百貨商場，服裝的總售價為2萬元。（增值稅的基本稅率為17%）問：老張的服裝公司應繳納的增值稅是多少？服裝公司應繳納的增值稅為：20000×17%-10000×17%=1700（元）或者（20000-10000）×17%=1700（元）（1）增值稅：

兩個影響很大的稅種商品銷售額×稅率－上一環節已繳稅金或（商品銷售額-商品成本價）×稅率三、我國稅收的種類在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人。

可以避免對經營額重復征稅，也可防止上一環節企業偷漏稅行為。②納稅人：③征稅對象：生產經營中的增值額④計稅標準：⑥意義：所屬稅種：流轉稅⑤基本稅率：17%“營改增”

營業稅改征增值稅（以下簡稱營改增）是指以前繳納營業稅的應稅項目改成繳納增值稅，增值稅只對產品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環節，是黨中央、國務院，根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發做出的重要決策，目的是加快財稅體制改革、進一步減輕企業賦稅，調動各方積極性，促進服務業尤其是科技等高端服務業的發展，促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。小百科（2）個人所得稅個人超額累進稅率和比例稅率納稅人：②征稅對象：兩個影響很大的稅種3、我國稅收的種類④計稅標準：③應稅項目：P71相關鏈接在我國境內有住所無住所居住滿一年不居住或居住不滿一年從我國境內外取得所得的個人從我國境內取得所得的個人2011年9月1日開始，中國內地個人所得稅起征點調至3500元，下圖為調整后的7級超額累進稅率

（工資、薪金所得適用）思考：今年，為了提高企業效益，老張高薪聘請了一名高級技術工，月薪10000元，另外還聘請了一名普通的車間工人，月薪3000元，請你幫他算算這兩個員工每月各需繳納個人所得稅多少元？超額累進稅=應稅收入×適用稅率第一步：個人收入-起征點=超額部分個人收入第二步：超額部分按相應等級稅率分別計算第三步：各級稅額相加=應繳稅額（2）個人所得稅個人超額累進稅率和比例稅率納稅人：②征稅對象：兩個影響很大的稅種3、我國稅收的種類④計稅標準：⑤意義：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。③應稅項目：P71相關鏈接在我國境內有住所無住所居住滿一年不居住或居住不滿一年從我國境內外取得所得的個人從我國境內取得所得的個人提高個人所得稅起征點一定會導致財政收入減少嗎？思考提高個人所得稅起征點意味著居民收入增加嗎？二、依法納稅是公民的基本義務一天，稅務員來到老張的公司收稅，老張將應繳的稅款都交齊了，小張知道這件事后心中產生了這樣的疑惑：我們為什么要納稅呢？小張的疑惑：1、公民為什么要依法納稅？（必要性）①在我國，稅收取之于民，用之于民；②國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的；③國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關；④國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎；⑤每個公民在享受國家提供的各種服務的同時,必須承擔義務,自覺誠信納稅。辨一辨每個人都是納稅人，因此每個人都要納稅。×每個人都要樹立納稅意識，都有納稅義務。√2、違反稅法的四種主要現象及其比較二、依法納稅是公民的基本義務偷稅欠稅騙稅抗稅欺騙、隱瞞不按時欺騙暴力、威脅少繳或不繳拖欠稅款獲得稅收優惠不繳1、張某開了一家服裝店，生意紅火，但拒不