第8章生產計劃本章主要目的：1.了解生產計劃的編制原則和步驟；2.明確生產計劃的指標體系；3.掌握生產能力的概念及其核定；4.理解年度生產計劃的安排原則。8.1生產計劃的編制原則與步驟8.1.1生產計劃編制原則

生產計劃是企業經營計劃的重要組成部分，是組織和控制企業生產活動的依據。它根據市場調查和市場預測的結果，充分利用企業的現有資源和生產能力，實現均衡生產并合理地控制庫存，確保按質、按量、按期交貨。生產計劃具體規定企業在計劃期內生產的品種、產量、質量、產值等一系列指標。（1）全局性原則。局部服從全局。考慮國家計劃任務；與兄弟單位之間協作，確保合同按時完成；企業內部，各分廠、車間的生產計劃要服從全廠整體計劃。市場需求預測用戶訂貨經營計劃生產計劃成本計劃財務計劃銷售計劃工資計劃技術計劃設備維修更新改造企業長遠規劃生產技術準備物料計劃基本建設職工福利職工培訓（2）合理利用生產能力原則外部要求：主管部門采取措施，組織生產能力配套，合理安排企業的生產規模，最大限度地支持企業設備改造。內部要求：做好預測，改進計劃、供應和外協工作，對設備進行技術革新和技術改造，提高設備利用率。（3）定性分析與定量分析相結合原則定性分析：企業面臨的經濟形勢、市場、資源供應情況及國家財政、稅收政策分析等。定量分析：盈虧分析、線性規劃等方法進行優化，以獲得較高經濟效益。（4）綜合平衡原則指生產計劃工作在全面性、連續性、科學性和嚴肅性基礎上對產、供、銷，人、財、物進行的綜合平衡優化。全面性：生產計劃內容全面，執行、控制全面。連續性：生產計劃既要立足于過去和現在，又要具有前瞻性，以保持各期計劃的平衡銜接。科學性：制定生產計劃時使用的資料、數據要準確，以科學的態度保證指標先進、合理、可行。嚴肅性：計劃一旦確定，不能輕易變動，保持嚴肅態度。（5）動員職工參與討論，提出建設性意見。8.1.2生產計劃編制步驟收集資料，調查研究擬定計劃指標綜合平衡，確定最佳方案編制年度生產計劃表實施計劃、評價結果1.收集資料，調查研究（1）國家任務（2）企業長期發展規劃；（3）國內外市場調研、預測資料；（4）計劃期產品的預計銷售量、上期合同執行情況及成品庫存量；（5）上期生產計劃完成情況；（6）計劃生產能力與產品定額；（7）新產品試制、物料供應、設備檢修、外協件和外購件的保證程度等資料。2.擬定計劃指標（1）產品品種、產量、質量、產值等指標，出產進度的合理安排；（2）各種產品品種的合理搭配；（3）生產計劃指標分解3.綜合平衡，確定最佳方案。（1）生產任務與生產能力平衡；（2）勞動力的工種、數量、生產率水平與生產任務的平衡；（3）物質供應與生產任務之間的平衡；（4）生產技術準備與生產任務之間的平衡；（5）流動資金對生產任務的保證程度和合理性。4.統籌安排，確定生產計劃指標，報主管部門批準。5.實施計劃，評價結果。8.2生產計劃的指標體系8.2.1產品品種指標企業在計劃期內生產的產品名稱、型號、規格和種類。確定產品品種指標的方法：（1）產品生命周期分析法。指從產品從試制、投入市場到最終被淘汰退出市場所經歷的時間。根據產品所處的不同階段，合理安排品種計劃。時間銷售額成熟期成長期投入期衰退期產品生命周期（1）投入期。安排小批量生產，擴大宣傳、穩定質量，縮短投入期，合理定價。（2）成長期。市場需求加快，企業應提高生產能力，進行大批量生產，降低成本，擴大銷量，爭創名牌。（3）成熟期。產品銷量穩定，是企業獲得利潤的拳頭產品，也是計劃的主要品種。企業應擴大產品功能，改進服務，同時開始研制新產品。（4）衰退期。生產計劃中應更換的品種。2.象限法大企業實力小市場引力小147258369

象限法是按市場引力和企業實力兩大類因素對產品進行評價，確定對不同產品的策略。進而確定企業產品品種組合。生產計劃的品種決策重點應放在1、4、7象限上，1象限產品為企業優勢產品，4、7產品為有前途產品，應大力發展。2、5、8象限產品，一般應采用改進、維持或逐步撤退方案；對3、6、9三個象限產品，應采用停產、轉產或淘汰的對策。3.收入盈虧順序法根據各產品的銷售收入和盈虧情況的統計和預測資料，對產品排隊，根據產品在圖上的位置，采取不同策略，形成相應的產品組合方案。產品ABCDEFGH合計收入890650200786045981940排序12345678-----利潤85903512-831-2216排序21348567-----銷售收入次序利潤次序A.?

?.??????BCDEFGHB、C產品兩高，重點發展；A產品收入高，利潤也高，應降低成本；D、F產品利潤較大，收入不高，應加強銷售以獲利潤；G、E、H產品一般應淘汰。12345678876543218.2.2產品質量指標各種產品應達到的質量標準（1）國家標準；（2）部頒標準（3）企業標準（4）合同規定標準質量與成本關系：產品質量越高，成本越高質量與收入關系：質量好，用戶歡迎，銷路好，銷售收入提高；但當產品質量提高到一定程度時，費用大幅度提高，價格提高超出消費者購買力時，收入下降，利潤降低。質量指標：（1）反映產品本身質量的指標，如性能、可靠性等；（2）反映工作質量的指標，合格率、返修率、廢品率等。固定成本產品價格—單位變動成本------------------------------------盈虧平衡產量=8.2.3產品產量指標企業在計劃期內應生產的可供銷售的工業產品的實物數量與工業性勞務的數量。1.盈虧平衡分析銷售收入=成本+利潤產量×價格=固定成本+單位變動成本×產量+利潤Q=F/（W-CV）若目標利潤為P，則Q=（F+P）/（W-CV）銷售收入總成本C變動成本產銷量金額固定成本Q虧損區利潤區盈虧平衡點示意圖

經營安全率=（銷售量—盈虧平衡點產量）/銷售量經營安全率企業經營狀況≧30%安全25----30%比較安全15----25%不太好10----15%要警惕小于10%危險使用盈虧平衡分析公式的條件（1）價格、固定成本、單位變動成本不變，產品全部銷售出去。（2）把產品成本分為固定成本和變動成本是短期來看，長期是可變的。（3）產量增加是受生產能力制約的。當產量增加到一定程度時，需增加固定資產投入，固定成本提高。8.2.4產值指標用貨幣表示的產量指標。作用：計算生產率指標；產值利稅率指標；生產水平、生產規模和增長速度。產值指標包括：商品產值、總產值、凈產值。（1）商品產值。是以價值形式表現的企業生產可供銷售的產品產量和工業性勞務數量。（價格用現行價格計算，出廠價）商品產值=自備原材料生產的成品價值+外銷半成品價值+來料生產產品的加工價值+對外承做的工業性勞務價值2.總產值。以價值形式表示的企業計劃年度內應當完成的工作總量。一般以不變價格計算。總產值=商品產值+

期末在制品、半成品、自制工具、模型的價值—期初在制品、半成品、自制工具、模型的價值

+訂貨者來料價值3.凈產值。從總產值中扣除各種物質消耗的價值以后的余額。凈產值=總產值-各種物質消耗的價值或凈產值=工資+稅金+利潤+其他屬國民經濟初次分配性質的費用支出。8.3生產能力計劃8.3.1生產能力概念生產能力是指在計劃期內，企業參與生產的全部固定資產，在既定的技術組織條件下，可能生產的一定種類和一定質量的產品的最大數量。8.3.2生產能力種類（1）設計能力。以先進定額水平計算。說明企業擁有的潛力。（2）查定能力。以先進定額水平查定。說明企業擁有的潛力。（3）計劃能力。以平均先進定額水平計算。說明企業現有能力。說明企業各種能力核算時間長短不同。8.3.3生產能力影響因素（1）生產中固定資產數量。包括運轉的、待修、在修、已到廠尚待安裝、暫停使用的的設備。（2）固定資產的工作時間。與企業工作班次、輪班工作時間、全年有效工作日數、設備計劃檢修時間及工人作息制度有關。（3）固定資產生產效率。8.3.4生產能力核定（1）單一產品生產能力核定。按出產產品的數量表示。設備組生產能力=設備數量×單位設備有效工作時間×單臺設備產量定額流水線的生產能力=流水線的有效工作時間/節拍（2）多品種生產條件下生產能力核定1）代表產品法。多品種生產企業中，從結構、工藝和勞動量構成相似的產品中選擇代表產品，以生產代表產品的時間定額和產量定額來計算生產能力，即將多品種換算成單一品種。代表產品的選擇：代表企業產品方向，在結構相似的多品種系列中選擇產量較大的產品。例1：某廠有車床30臺，該廠生產A、B、C、D四種產品，計劃年產量分別為400臺，1000臺、600臺、200臺，各產品在車床上的加工時間定額分別為18、60、30和90小時。全年工作306天，兩班制生產，每班8小時，設備停修率為10%，試確定車床組的生產能力。選B為代表產品，車床組的生產能力為：P=306×2×8×（1-10%）×30/60=2203臺。A產品換算系數=A產品臺時定額/代表產品臺時定額=18/60=0.3C產品換算系數=C產品臺時定額/代表產品臺時定額=30/60=0.5D產品換算系數=D產品臺時定額/代表產品臺時定額=90/60=1.5分別計算換算后產量：A產品換算產量=0.3×400=120臺C產品換算產量=600×0.5=300臺D產品換算產量=200×1.5=300臺合計：120+1000+300+300=1720臺；設備負荷系數=1720/2203=78%2）假定產品法假定產品實際不存在，只是為了結構與工藝差異較大的產品計算生產能力時有一個統一的計量單位。假定產品工時定額的計算方法：Tj=(∑ti*Qi)/∑Qi;（i=1,2,3,….,n)式中：Tj----假定產品的工時定額；

ti---產品i的工時；Qi---產品i的產量；

例：假設車床族共有15臺車床，每臺車床全年有效工時為4800小時。車床組生產A、B、C、D四種產品，其計劃產量分別為100、80、160、60臺，單位產品車床臺時定額分別是200、270、100、40臺時，計算車床組以假定產品為單位的生產能力。（1）計算假定產品臺時定額Tj=(∑ti*Qi)/∑Qi=（100

×200+80×270+160×100+60

×40）/400=150（小時/臺）（2）計算以假定產品表示的生產能力：=設備有效工時/臺時定額=4800×15/150=480臺（3）換算到具體產品的生產能力=假定生產能力×產品i的產量占全部計劃產量百分比產品A的生產能力=480×100/400=120臺產品B的生產能力=480×80/400=96臺產品C的生產能力=480×160/400=192臺產品D的生產能力=480×60/400=92臺8.3.5生產任務與生產能力平衡（1）產量平衡法以產量單位為計算單位進行生產能力和生產任務的試算平衡。例1的生產能力為2203臺，換算后生產能力為1720臺，表示有富裕，可增加負荷。（2）臺時平衡法。以臺時為計算單位進行生產能力和生產任務的試算平衡。首先，計算為完成生產計劃所需的設備組臺時數

Tj=(∑tij*Qi)(1+r)

Tj----為完成生產計劃所需的j設備組臺時數；Tij-----單位產品i在j設備組的加工時間；Qi---產品i的計劃產量；r--補償廢品的臺時損失系數。其次，計算設備有效臺時Tj=Fe*S*(1-a)Tj---設備組j的有效臺時數；

Fe----設備組j的單臺設備年有效工時數；S--設備組j的設備臺數；a--設備停修率。

計算設備組的生產能力利用系數KK=完成任務所需臺時/實際能提供的有效臺時若K>1時，生產能力不足；若K=1時，生產能力與生產任務均衡；若K<1時，生產能力有富裕；8.4年度生產計劃的安排8.4.1編制產品出產進度計劃的基本要求（1）各種產品的出產進度計劃，要保證定貨合同規定的品種、質量、數量和期限，成套地完成任務。（2）合理搭配各種產品，確定各個時期產量增長幅度，使企業和各車間在全年、各季、月的生產能力的負荷均勻，充分利用各種資源。（3）使生產進度的安排同技術組織措施投入生產的時間相結合，使生產任務的實現有可靠保證。（4）使原材料、外購件、外協件等的供應時間和數量與生產任務的安排協調一致。8.4.2安排產品出產進度的方法（1）大批量產品出產進度安排。產量大，品種少，主要安排各種產品的產量在各月分配。1）均衡分配法：將全年的生產計劃平均分配到各季、各月。該方法適合產品需求穩定情況。2）均勻遞增分配法：將全年的計劃產量均勻遞增地分配到各季、各月。該方法適合產品需求不斷增加情況。3）拋物線遞增分配法：將全年的計劃產量按年初增長快，之后增長慢的方法在各季、各月內分配。該方法