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2022造價工程師《案例分析》必看考點：流動負債流動負債;應付賬款+預收賬款1）應付帳款：是指一個營業周期內，需要歸還的各種債務。在可行性研究中，流動負債的估算只考慮應付賬款一項，計算公式為：應付賬款=（年外購原材料十年外購燃料）+應付賬款周轉次數2）預收賬款二預收的營業年收入彳預收賬款年周轉次數折舊指固定資產投資完成后，形成的固定資產（注意一定要含建設期貸款利息）在經營期內的回收問題年折舊費=（固定資產原值-無形資產-殘值）/折舊年限（工程壽命期）固定資產余值二年折舊費*（固定資產使用年限-營運期）+殘值（營運期〈壽命期）101還本付息表是指建設工程投資的還本付息情況，不包括流動資金的還本付息等額本金歸還：（Examw）①稅后利潤+折舊費+攤俏費W該年應還本金未分配利潤;全部稅后利潤（不計盈余公積金和應付利潤）未分配利潤：就是用來還款的利潤②稅后利潤+折舊費+攤銷費》該年應還本金未分配利潤=（該年應還本金+上年虧損）-折舊費-攤銷費盈余公積金=（稅后利潤-上年虧損）*10%稅后利潤=該年利潤總額-（該年利潤總額-上年度虧損）所得稅率應付利潤;稅后利潤-盈余公積金-未分配利潤每年按最大歸還能力歸還：①還清貸款前，稅后禾I潤二未分配利潤，應付利潤=0,盈余公積金=0.②還清貸款的當年，未分配利潤=該年尚需還款數-折舊費-攤銷費.應付利潤=稅后利潤-未分配利潤-盈余公積金③還清貸款后，應付利潤;稅后利潤-盈余公積金（未分配利潤=0）注意工程投資的現金流量表與資本金資金的現金流量表的區別。兩者的現金流入均為：營業收入、補貼、回收固定資產余值（余值同殘值區別）簡稱“營補兩回收"現金流出：工程投資現金流出資本金的現金流出固定資產投資（不含利息）自有資金投入流動資產投資經營本錢兩類借款的本和息支出營業稅金及附加經營本錢維持運營投資（運營的投資）銷售稅金及附加所得稅前凈現金流量所得稅調整所得稅（以息稅前利潤計）維持運營投資（運營的投資）所得稅所得稅所得稅后凈現值凈現金流量計算注：1、總本錢:經營本錢+折舊+攤銷+利息（兩種利息）要牢牢記住2、調整所得稅二息稅前利潤X稅率息稅前利潤喑業收入-營'業稅及附加-總本錢+利息支出3、所得稅是=（銷售收入-總本錢費用-銷

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