2023/2/3第七章控制與協調第一節控制概述一、控制的含義二、控制與計劃、組織和領導之間的關系三、控制的目標四、管理控制的特點2023/2/3導入案例7-1

創建于1763年的英國巴林銀行，是世界首家商業銀行。19世紀初，它是英國政府證券的首席發行商，成為倫敦金融中心位居前列的集團化證券商。20世紀初，巴林銀行榮幸地獲得了一個特殊客房：英國皇室。由于巴林銀行的卓越貢獻，巴林家族先后獲得了5個世襲爵位。就是這樣一個有230多年歷史、聲名名聲顯赫的銀行，竟因一個28歲的尼克?里森期貨投機失敗而宣布倒閉。

1992年，尼克?里森由于業績出色被巴林銀行總部任命為新加坡巴林期貨（新加坡）有限公司的總經理兼首席交易員，負責該行在新加坡的期貨交易并實際從事期貨交易。由于巴林銀行內部控制制度失靈，預警系統失效；使得尼克?里森權限過大，他可以在沒有任何監督的情況下做出決定，為了掩蓋其交易失誤，里森多次做假賬。最后他為了挽回其失誤造成的巨額損失，孤注一擲，將相當于其母行資本幾倍的資金作賭注，最終導致巴林銀行的倒閉。2023/2/3一、控制的含義所謂控制，從其最傳統的意義方面來說，就是“糾偏”，也即按照計劃標準衡量所取得的成果，并糾正所發生的偏差，以確保計劃目標的實現。但從廣義的角度來理解，控制工作實際上應包括糾正偏差和修改標準這兩方面內容。這是因為，積極、有效的控制工作，不能僅限于針對計劃執行中的問題采取“糾偏”措施，它還應該能促使管理者在適當的時候對原定的控制標準和目標做適當的修改，以便把不符合客觀需要的活動拉回到正確的軌道上來。2023/2/3二、控制與計劃、組織和領導的關系1、控制與計劃的關系

計劃是控制的前提。2、控制與組織的關系

控制是改進工作、推動工作不斷前進的有效保證。

3、控制與領導的關系

控制是實施領導職能的有效手段。2023/2/31、控制與計劃的關系（1）計劃起著指導性作用，管理者在計劃的指導下，領導各方面工作，以便達到組織目標。（2）計劃預先指出了所期望的行為和結果，而控制則是把握按計劃指導實施的行為和結果（3）管理者只有獲取有效信息，才能制定出有效的計劃，而這些信息中的絕大多數都是通過控制過程得到的。（4）如果沒有計劃來表明控制的目標，管理者就不可能進行有效的控制。實行計劃和控制都是為了實現組織的目標，兩者是互相依存的。2023/2/32、控制與組織的關系（1）控制對組織行為的調整和修正，有利于組織適應多變的環境。（2）在復雜的組織活動中，需要控制來協調各部門的關系。

（3）組織管理的失誤，需要控制來調整和修正。2023/2/33、控制與領導的關系領導是在計劃和組織基礎上對使用各種資源的人員進行指揮，而控制只是在此基礎上對具體組織活動實施一定的檢查和調整。管理者通過他人完成任務并負有最終的責任，為此，必須建立控制系統，以便使自己可以自始至終地掌握他人完成任務的情況和進度，了解實際工作的進展是否符合原定目標，是否需要作出相應的調整和改變。離開控制，領導就可能流于形式，收不到實效。2023/2/3三、控制的目標1、限制偏差的積累有效的管理控制系統應當能夠及時地獲取偏差信息，及時地采取矯正措施，以防止偏差的累積而影響組織目標的順利實現。2、適應環境的變化

任何組織都需要構建有效的控制系統，幫助管理人員預測和把握內外環境的變化，并對這些變化所帶來的機遇或威脅作出正確、有力的反應。2023/2/3四、管理控制的特點1、管理控制具有整體性2、管理控制具有動態性3、管理控制是對人的控制并由人執行控制4、管理是提高員工工作能力的重要手段2023/2/33、控制與領導的關系領導是在計劃和組織基礎上對使用各種資源的人員進行指揮，而控制只是在此基礎上對具體組織活動實施一定的檢查和調整。管理者通過他人完成任務并負有最終的責任，為此，必須建立控制系統，以便使自己可以自始至終地掌握他人完成任務的情況和進度，了解實際工作的進展是否符合原定目標，是否需要作出相應的調整和改變。離開控制，領導就可能流于形式，收不到實效。2023/2/3第二節控制的基本過程一、控制的基本過程二、有效控制的基本條件2023/2/3導入案例7-2

覬西是華盛頓某政府機關辦公室的管理員。最近她下屬的員工們士氣低落，原因是他們原先實行了彈性工作制，現又恢復了上午8時至下午4時半的傳統工作制。上級批準她的辦公室實行彈性時間時，她慎重地宣布了彈性時間制度：上午10時至下午2時半為核心時間，每個人均需上班；上午6時至下午6時可由個人自行選擇上下班時間補足8小時。她相信員工是誠實的并且已經被激勵，因此沒制訂新的控制系統。一切工作進行順利，士氣旺盛。兩年后，從總會計辦公室來了位審計員，調查發現覬西的員工平均每人每日工作7小時，有兩位雇員只在核心時間來工作達兩個月之久。覬西的部門經理看到審計員的報告后，命令覬西的辦公室仍恢復傳統工作制。覬西極為不安，對她的屬員很失望，她認為自己信任的人使她下不了臺。2023/2/3一、控制的基本過程

控制是一個過程，它貫穿于整個管理活動的始末。在組織目標的實施中，不斷地在計劃與實施情況進行比較，發現兩者之間的差距，并找出這種差距的原因和制定新的改進措施，這就是控制過程。控制過程是由三個步驟或三個交叉重疊的要素構成的，即確立標準、對照標準檢查實際績效以及分析原因采取措施。2023/2/3一、控制的基本過程2023/2/3二、有效控制的基本條件1、具有明確的控制目的2、具有及時、可靠、適用的信息3、具有行之有效的行動措施2023/2/3第三節控制的基本類型一、外在控制與內在控制二、反饋控制、同期控制和前饋控制2023/2/3導入案例7-3

“真誠到永遠”是家喻戶曉的廣告用語，“海爾文化激活休克魚”是全球知名的戰略案例。海爾集團的輝煌業績，也是世人熟知的。下面是海爾集團總裁張瑞敏上任不久抓管理的一件小事。有一天，一位青島冰箱廠的用戶上門抱怨說，他買回去的冰箱，一用就出了大毛病。張瑞敏接待了這位顧客，并要顧客到倉庫里去挑選。但這位顧客挑選了好多臺（倉庫里有400多臺冰箱），也沒挑出一臺滿意的。顧客走后，張瑞敏派人檢查了倉庫里所有的冰箱，發現76臺有重大缺陷。張瑞敏決定，當場砸掉這76臺冰箱，要求誰干的，誰就來砸。許多老工人落下了眼淚，因為那時候，工人的工資都開不出來。有人說，可以不砸發給工人，抵未發的工資；也有人說，冰箱這么緊俏，可以送關系戶。張瑞敏回答說，處理給工人，便宜地買回去，出了問題，還會找工廠。送給關系戶，出了問題，就傷害了一個用戶。今天能這樣處理76臺冰箱，就會給后來的760臺、7600臺有問題的冰箱開了通行證。在一片痛惜聲中，76臺冰箱被砸成了一堆廢鐵。張瑞敏認為，這些有缺陷的冰箱一定要砸，必須要用現實的震撼作用教育人。在管理方面，尤其是這種普遍性問題，不采取強制手段，就很難解決問題。2023/2/3一、外在控制與內在控制

1、外在控制

外在控制是指一個單位或個人的工作目標和標準的制定，以及為了保證目標和標準的實現而開展的控制工作，是由其他的單位或個人來承擔，自己只負責檢測、發現問題和報告偏差。例如，上級主管的行政命令監督、組織程序規則的制約等，都是這種外在強加的控制。

2、內在控制

內在控制不是“他人”控制（它既不是來自上級主管的“人治”，也不是來自程序規則的“法治”），而是一種自動控制或自我控制（稱之為自治）。自我控制的單位或個人，不僅能自我檢測、發現問題，還能自己訂立標準并采取措施糾正偏差。2023/2/3二、反饋控制、同期控制和前饋控制2023/2/3二、反饋控制、同期控制和前饋控制

1、反饋控制

反饋控制是一種最主要也是傳統的控制方式，也叫事后控制。它的控制作用發生在行動作用之后，其特點是把注意力集中在行動的結果上，并以此作為改進下次行動的依據。

2、同期控制同期控制，也叫現場控制，是指控制作用發生在行動之中，即與工作過程同時進行。

3、前饋控制前饋控制，又叫預先控制，是管理人員運用所能得到的最新信息，反復認真地預測可能出現的結果，并與計劃要求相對比，必要時調整計劃或控制影響因素，以保證目標實現的手段。2023/2/3第四節管理工作中的若干控制一、預算控制二、會計技術控制三、內部審計和外部審計四、質量控制五、生產控制六、存貨控制七、人事管理控制2023/2/3導入案例7-4經濟危機對實體經濟的影響越發凸顯，特別是一些多元化發展的公司往往顧此失彼，被冗雜的業務拖垮。能夠看清風險所在并且逆流而上的企業為數不多。作為中國民營企業龍頭之一的新希望則秉承了一貫的謹慎作風。劉永好曾經說過，新希望的產業架構就如同飛機，總部的決策是機頭，作為主營業務的飼料產業則是機身，而小心涉足的金融和房地產是左右翼，高科技創新則是尾翼。不論哪個結構出問題，都不會對全局造成影響，以至于連累整個企業。而財務，在多元化企業“飛機”上充當了雷達的作用，對風險做出早期的預測和預警。2023/2/3一、預算控制預算主要是一種計劃方法，但是它也履行控制職能，預算是用財務數字或非財務數字來表明預期的結果，以此為標準來控制執行工作中的偏差的一種計劃和控制手段。預算有許多種，包括銷售預算、生產預算、費用預算、投資預算、現金預算、資產負債預算、資本成本預算等內容。二、會計技術控制會計技術控制包括責任會計、成本會計、標準成本會計等。例如，在責任會計中每一位管理者的責任都明確，會計記錄的設置對于這些責任是合適的。在成本會計中，成本會計的方法主要是對成本進行詳細分析，并顯示為提供某一產品和運營某一部門所耗費的成本。2023/2/3三、內部審計和外部審計審計是對組織中的經營活動和財務記錄的準確性和有效性進行檢查、監測和審核的一種控制工具。審計的內容很多，財務審計是其中最重要的部分。按其開展的方式，審計可分為外部審計和內部審計兩種。前者是指由非本單位的專門審計人員和機構（如注冊會計師和國家審計部門）對某一單位的財務程序和財務經濟往來進行有目的的綜合檢查審核，以監督其行為的合法性、真實性等。內部審計則不只考慮合法性的要求，而是更加關注企業的生產經營活動的有效性。執行內部審計的人員主要是本企業的高層經理人員、財務人員，和專、兼職的審計人員，以便定期開展審計工作，確保組織活動的正常和順利進行。2023/2/3四、質量控制質量是由產品使用目的所提出的各項適用特性的總稱。對產品質量特性按一定的尺度、技術參數或技術經濟指標規定必須達到的水平就形成了質量標準。它是檢驗產品是否合格的技術依據。質量控制就是以這些技術依據為衡量標準來檢驗產品質量的。五、生產控制生產控制是生產系統的主要組成部分。生產控制的目標是以最低成本及時生產出數量和質量都符合要求的產品。生產控制中一個最基本的活動就是在生產過程中監督和指導工作。生產控制包括根據訂單計劃生產的批量，安排產品的生產順序，進行生產監控直到產品生產完成。2023/2/3六、存貨控制存貨控制是企業運作中一個必不可少的環節。存貨過量會積壓大量的資金，帶來大量的利息支出。但是若不保持充足的存貨，生產過程就可能會中斷或拖延，從而造成產品不能及時進入市場，將導致銷售損失。七、人事管理控制人事管理控制主要集中在對組織內人力資源的管理上。具體包括兩大方面：一是主要人事比率的控制。二是人事管理控制要對管理人員和一般員工在工作中的成績、能力和態度進行系統的、周期性的客觀公正的考核、評價和分析鑒定，即進行業績評估。2023/2/3第五節管理工作中的協調一、協調概述二、協調的內容與方法2023/2/3導入案例7-5

1994年吳思偉在山東與吳炳新成立了三株實業有限公司，三株口服液亦同時宣告研制成功。三株通過其企業的形象設計與宣傳廣告，以及贊助各種學術、科技研討活動等手段，在短短三五年內，便開創了資產達40多億元的三株基業。在鼎盛時，三株在全國所有省、市、自治區和絕大部分地級市注冊了600個子公司，在縣、鄉、鎮有2000個辦事處，各級行銷人員總數超過了15萬。

1997年，三株在鄉鎮一級的工作站膨脹到了13500個。看上去浩浩蕩蕩，實際上卻已機構重疊，互相扯皮。三株所崇尚的高度集權的管理體制造成了類似“國企病”的癥狀。為了統一協調全國市場，總部設計了十多種報表，以便及時掌握各個環節的動態。可是沒有一個人會想到，三株的終結者竟會是湖南鄉下的一位叫陳伯順的老漢。據稱他喝了幾瓶三株，全身潰爛而亡。1998年常德市中級法院判三株為不合格產品。這條爆炸性新聞，使一家年銷售額曾經高達80億元，累計上繳利稅18億元，擁有15萬員工的龐大“帝國”砰然倒塌，淡出舞臺。更讓人唏噓的是，到煙消云散后的1999年4月，湖南省高級人民法院終審判決書說，三株口服液是安全無毒，功效確切，質量可靠的高科技產品。現有證據不能認定陳伯順死亡與服三株口服液的因果關系，撤銷常德市中級人民法院民事判決。但此時，三株的二百多個子公司已停業，幾乎所有的工作站和辦事處已全部關閉。2023/2/3一、協調概述（一）協調的含義

協調作為管理的一項職