1、以經營汽車維修為生的李先生2、主要收入來自提供鑒證咨詢服務的何小姐3、西隴化工股份有限公司，是一家專業研發化學試劑的公司4、銷售高檔紅酒5、林先生將其研發的一項專業技術轉讓給A公司6、湛江安康金海灣房地產開發有限公司，本月取得營業收入為8000萬增值稅增值稅增值稅消費稅1營業稅2營業稅一、營業稅的概念二、營業稅的納稅人三、營業稅的稅目、稅率四、營業稅應納稅額：五、營業稅征收管理1、納稅義務發生時間2、納稅期限3、納稅地點應納稅額=營業額*稅率3營業稅是以在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產所取得的營業額為課稅對象而征收的一種商品勞務稅。單選題1、根據營業稅的規定，下列屬于營業稅納稅人的是（）。A、銷售建材的商貿公司B、提供汽車修理勞務的汽車行C、銷售不動產的個人D、批發煙酒的批發商店一、營業稅的概念BACKC4二、營業稅納稅人營業稅納稅人提供應稅勞務轉讓無形資產銷售不動產建筑業、金融保險業、電信業、文化體育業、娛樂業、服務業（現代服務業除外）三、營業稅的稅目（8個）5營業稅的稅率2、營業稅的稅率（1）建筑業、電信業、文化體育業，適用的稅率為3%

（2）服務業(現代服務業除外）、銷售不動產、轉讓無形資產，適用的稅率為5%（3）金融保險適用的稅率為5%（4）娛樂業，適用的稅率為5%-20%，由省級人民政府在幅度內決定。6

單項題1、下列各項，適用3％營業稅稅率的是（）。A.金融保險業B.服務業(現代服務業除外）C.建筑業D.娛樂業C7多選題2、營業稅按行業實行有差別的比例稅率，其中適用5％營業稅稅率的有（

）。

A、文化體育業B、金融保險業C、轉讓無形資產D、銷售不動產

BCD8多選題3、關于營業稅稅率說法中正確的是（）A、服務業(現代服務業除外）、轉讓無形資產、銷售不動產的稅率為5%B、建筑業、電信業、文化體育業的稅率為3%C、娛樂業的稅率為5%-20%D、金融保險業的稅率為5%ABCDBACK9四、營業稅應納稅額1、計算公式應納稅額=營業額*稅率2、營業額現行營業稅以營業額作為計稅依據。營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用。101.某建筑安裝公司6月份取得全部工程結算收入850萬元，請計算該建筑安裝公司6月份應納稅額。應納稅額=850×3%=25.5（萬元）2.某房地產開發公司本月取得銷售現房收入3000萬美元,請計算該公司本月應納稅額。（假設現在，1美元=6.1252人民幣）應納稅額=3000×6.1252×5%=918.78（萬元）銷售不動產BACK建筑業111、納稅義務發生時間營業稅的納稅義務發生時間為納稅人收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天，所稱取得索取營業收入款項憑據的當天，為書面合同確定的付款日期的當天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期，為應稅行為完成的當天。12具體規定：轉讓土地使用權或銷售不動產，采用預收貨款方式的提供建筑業或者租賃業勞務，采用預收貨款方式的將不動產或土地使用權無償贈送自建并銷售建筑物自建并對外贈與建筑物A、收到預收款的當天C、銷售并收訖款項或取得相關憑證的當天連連看B、產權轉移的當天13多選題1、下列關于營業稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（

）。A、納稅人轉讓土地使用權，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天B、納稅人銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天C、納稅人自建建筑物銷售，其納稅義務發生時間，為其銷售自建建筑物并收訖營業額或者取得索取營業額憑據的當天D、納稅人將不動產無償贈與他人，其納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天ABCD14多選題2、下列關于營業稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（

）。A、納稅人轉讓土地使用權，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為轉讓土地使用權當天B、納稅人銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天C、納稅人自建建筑物銷售，其納稅義務發生時間，為其銷售自建建筑物或收訖營業額并取得索取營業額憑據的當天D、納稅人將不動產無償贈與他人，其納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天BD15多選題3、納稅人自建行為的納稅義務發生時間為（）。A、自建建筑物完工的當天B、自建建筑物完工的次月C、銷售自建建筑物并收訖營業額的當天D、銷售自建建筑物并取得索取營業額的憑證的當天CD16多選題4、下列關于營業稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（

）A、為納稅人收訖營業收入款項的當天B、為取得索取營業收入款項憑據的當天C、為書面合同確定的付款日期的當天D、未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期，為應稅行為完成的次日。BACKABC172、納稅期限營業稅的納稅期限，分別為5日、10日、15日、1個月或1個季度。5151518單選題1、營業稅納稅人以5日、10日、15日為一期納稅的，自期滿之日起（

）日內預繳稅款，于次月１日起（

）內申報納稅并結清上月應納稅款。（

）A、53

B、55

C、510

D、5152、營業稅納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起（

）日內申報納稅。A、3天

B、5天

C、10天

D、15天DDBACK193、納稅地點1、應稅勞務，2、轉讓無形資產，3、轉讓、出租土地使用權銷售、出租不動產4、扣繳義務人， 土地或不動產所在地的機構所在地或居住地的?建筑業勞務及另有規定的應稅勞務，發生地

機構所在地或居住地的機構所在地或居住地的20單選題1、營業稅納稅人轉讓土地使用權，應當向()申報納稅。A、土地所在地的主管稅務機關B、勞務發生地的主管稅務機關C、其機構所在地的主管稅務機關D、其居住地的主管稅務機關A21單選題2、下列項目中，關于營業稅的規定表述正確的是(

)。A．納稅人出租不動產應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅B．納稅人提供的建筑業勞務以及國務院財政、稅務主管部門規定的其他應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅C．納稅人轉讓無形資產應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅D．納稅人以預收款方式銷售的不動產的，其納稅義務發生時間為辦理權屬轉移的當天C22多選題3、下列不屬于營業稅納稅地點的具體內容的是（）。A．納稅人提供應稅勞務，在應稅勞務發生地申報納稅B．納稅人提供建筑業勞務，在其居住地申報納稅C．納稅人轉讓土地使用權，在土地所在地申報納稅D．納稅人銷售不動產，在不動產所在地申報納稅AB23多選題4、下列關于營業稅納稅地點的陳述中，正確的有（

）A、轉讓無形資產為機構所在地或居住地B、提供建筑業勞務為居住地C、出租不動產為不動產所在地D、扣繳義務人為其機構所在地或居住地BACKACD24部分現代服務業6%1、研發和技術服務2、信息技術服務3、文化創意服務（設計服務、廣告服務、會議展覽服務等）4、物流輔助服務5、有形動產租賃服務17%6、鑒證咨詢服務7、廣播影視服務BACK25綜合練習判斷題1、單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，也屬于營業稅的應稅勞務。（

）2、營業稅的納稅期限，分別為５日、１０日、１５日、一個月或一個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。（

）×√263、單位將不動產無償贈與他人，其納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天。（

）4、納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅。（

）√√27單選題1、下列有關營業稅的征稅范圍，正確的是（）。A．提供的應稅勞務、轉讓的無形資產或銷售的不動產B．在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、銷售的不動產C．在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓的有形資產或銷售的不動產D．在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓的無形資產或銷售的不動產D282、納稅人轉讓土地使用權或銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務的時間為(

)。

A.所有權轉移的當天B.收到預收款的當天

C.收到全部價款的當天D.所有權轉移并收到全部款項的當天B293、營業稅納稅期限不包括（）。

A.3天

B.5天

C.10天D.15天4、某房地產開發公司本月取得銷售現房收入3600萬元；以預收款方式售房收入500萬元；請計算該公司本月應納稅款(

)。A.應納營業稅180萬B.應納營業稅205萬C.應納營業稅25萬D.應納營業稅20萬B(3600+500)×5%A30多選題1、下列價外費用中，應并入營業額繳納營業稅的有()。A.手續費B.基金C.集資費

D.代收款項

E.代墊款項2、娛樂業繳納營業稅，適用的稅率是（

）A、3%

B、5%

C、10%

D、20％

ABCDE

BCD314、以下屬于營業稅稅目規定范圍的勞務有（

）A、交通運輸業

B、建筑業C、金融業

D、制造業