必修1經濟生活第三單元收入與分配1.知識一國家財政1.財政及其作用(1)財政：就是國家的

。(2)國家預算和決算(3)財政的作用是促進

、改善

的物質保障；能促進資源合理配置；能促進

平穩運行。第八課財政與稅收知識梳理1收入和支出社會公平人民生活國民經濟2.2.財政收入與支出(1)財政收入①含義②形式：

收入、

收入、

收入以及其他收入。其中，稅收是財政收入的主要來源。③影響因素：影響財政收入的因素有很多，但主要受

和

的制約。第八課財政與稅收知識梳理1稅收利潤債務經濟發展水平分配政策3.

(2)財政支出①含義②種類：財政支出按具體的用途，可以分為

，科學、教育、文化、衛生事業支出，

和國防支出，社會保障支出，債務支出。(3)財政收入與財政支出的關系：表現為三種情況，即財政

、財政

、財政

。第八課財政與稅收知識梳理1經濟建設支出行政管理收支平衡盈余赤字4.知識二征稅和納稅1.稅收及其種類(1)稅收①含義：稅收是國家為實現其職能，憑借

，依法取得

的基本形式。②稅收與財政的關系：稅收是

取得財政收入的基本形式，是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入

的源泉。第八課財政與稅收知識梳理1政治權力財政收入依法最重要5.③

是稅收的法律依據和法律保障。④稅收的基本特征：稅收具有

的特征。稅收的三個基本特征是緊密聯系、不可分割的。稅收的

是

的保障，稅收的

又決定了它必須具有

。第八課財政與稅收知識梳理1稅法強制性、無償性、固定性強制性無償性強制性和無償性固定性6.

(2)稅收的種類：根據征稅對象劃分，我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十多種。

和

是影響最大的兩個稅種。①增值稅：是以生產經營中的

為征稅對象的一種稅。它有利于促進生產的

和體現

競爭，也有利于

的穩定增長。②個人所得稅：是國家對

征收的一種稅。它按應稅項目不同，分別實行

稅率和比例稅率。它是國家財政收入的重要來源，也是調節

收入分配、實現

的有效手段。第八課財政與稅收知識梳理1增值稅個人所得稅增值額專業化公平財政收入個人所得超額累進個人社會公平7.2.依法納稅是公民的基本義務(1)我國稅收的性質：

、用之于民。(2)違反稅法的行為及其處罰①違反稅法的行為：偷稅、

、

、抗稅。②處罰：如果納稅人發生了違反

的行為，稅務機關在

稅款的同時，要加收

甚至并處

，觸犯刑法的還要由

部門追究其刑事責任。第八課財政與稅收知識梳理1取之于民欠稅騙稅稅法追繳滯納金罰款司法8.

(3)公民應積極行使納稅人的權利公民要增強對國家公職人員及公共權力的

意識，以

的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。第八課財政與稅收知識梳理1監督主人翁9.考點一全面把握財政的巨大作用1.國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫療衛生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設社會主義和諧社會。第八課財政與稅收考點整合210.2.國家財政具有促進資源合理配置的作用。如果完全由市場配置資源，會導致投入某些行業、地區的資源嚴重不足，影響社會經濟生活的正常運行與發展。國家通過財政支持這些行業、地區的建設，有助于資源的合理配置。例如，能源、交通運輸、郵電通信、水利等基本設施行業，需要大量的資金投入，建設周期長，投資風險大，離不開國家財政的大力支持。第八課財政與稅收考點整合211.3.國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。經濟平穩運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現大起大落。在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經濟建設支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長。反之，在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩定物價，給經濟“降溫”。第八課財政與稅收考點整合212.【特別提示】正確理解國家的財政政策(1)財政政策的含義。財政政策是指一國政府為實現一定的宏觀經濟目標而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。(2)財政政策的基本類型。根據財政政策在調節國民經濟總量方面的不同功能，財政政策可分為擴張性、緊縮性和穩健的財政政策。第八課財政與稅收考點整合213.①擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。其手段主要是降低稅率和增加財政支出。②緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來減少和抑制社會的總需求。其手段主要是提高稅率和減少財政支出。③介于擴張性財政政策和緊縮性財政政策之間的是穩健的財政政策或中性財政政策。第八課財政與稅收考點整合214.

(3)如何運用財政政策。用一句話來說就是逆風向調節，即財政政策的運用方向應當與宏觀經濟形勢相反。在國民經濟存在總需求不足時，可通過擴張性財政政策使總需求和總供給差額縮小以至平穩；在國民經濟出現總需求過旺的情況下，可通過緊縮性財政政策清除通貨膨脹缺口，達到供求平衡。第八課財政與稅收考點整合215.【案例一】（2010·天津文綜）下圖所示為中央財政用于社會保障和就業、教育、醫療衛生的支出狀況。第八課財政與稅收考點整合216.圖中曲線的變化，突出體現的財政作用是（）①鞏固國家政權，維護社會秩序②健全社會保障體系，改善人民生活③調控收支水平，促使經濟平穩運行④完善社會公共服務體系，創建和諧生活環境A.①③B.①④C.②③D.②④第八課財政與稅收考點整合217.【解析】本題考查財政的作用，意在考查學生獲取和解讀信息、調動和運用知識的能力。從圖中可以看出，2006年到2009年我國財政用于社會保障和就業、教育、醫療衛生的支出逐年增加，這有利于解決“就業難、教育難、看病難”等問題，有利于健全社會保障體系，改善人民生活水平，有利于完善社會公共服務體系，創建和諧的生活環境，故②④符合題意；第八課財政與稅收考點整合218.2006年到2009年我國財政用于社會保障和就業、教育、醫療衛生的支出逐年增加，沒有體現財政鞏固國家政權、調控收支水平的作用，故①③不符合題意。【答案】D第八課財政與稅收考點整合219.【知識鏈接】財政的作用并非只通過財政支出體現出來。許多人往往只從財政支出的方向來分析，但事實上，財政的作用既是通過對支出數量和方向的控制，又是通過對收入數量和方向的調整來實現的。財政收入的最主要的形式是稅收，國家可以通過對稅收政策的調整，如稅率的變化、征稅對象的變化來調節經濟的發展。國家為了鼓勵高新技術的發展，采用稅收優惠引導投資流向，國家為了限制某些行業的發展又可以采用提高稅率的方式，這些都屬于財政的收入范疇，故財政的作用是通過收支兩個方面體現出來的。第八課財政與稅收考點整合220.【即時鞏固一】據財政部網站報道，2011年全國財政工作會議在北京召開。在出臺的貨幣政策中，改善民生內容被放在突出位置。這說明財政具有的作用是（）A.促進資源合理配置B.促進國民經濟平穩運行C.促進收入分配公平D.促進社會公平、改善人民生活的物質保障第八課財政與稅收考點整合221.【解析】本題考查對財政作用的認識。從題中，改善民生表明財政具有促進社會公平、改善人民生活的作用，故D項最符合題意；A、B兩項與題意不符；C項與題干關系不直接，應排除A、B、C三項。【答案】D第八課財政與稅收考點整合222.考點二正確認識財政收入與支出1.財政收入和支出及其關系(1)財政收入和支出的含義①國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。根據國家取得收入的具體渠道，財政收入分為稅收收入、利潤收入、債務收入和其他收入。稅收是財政收入的主要來源。第八課財政與稅收考點整合223.②國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程，就是財政支出。財政支出按具體的用途，可以分為經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。第八課財政與稅收考點整合224.

(2)財政收入和支出是對立統一的關系財政收入和財政支出作為構成財政運行機制的兩個基本環節，兩者相輔相成，缺一不可，具有統一性。財政收入是前提，它的規模和增長速度制約著支出的規模和增長速度。在我國，財政收入和財政支出的共同目的都是為了社會主義建設。支出也影響收入，有效的財政支出能夠增加財政收入。在我國，因大部分財政資金用于經濟建設，正確安排和合理使用財政支出有利于國民經濟發展和國民收入的增加，從而又為開辟財源、增加財政收入創造了條件。第八課財政與稅收考點整合225.2.影響財政收入的因素財政收入受很多因素影響，但主要受經濟發展水平和分配政策的影響。(1)經濟發展水平。經濟發展水平包括經濟總規模和生產的技術水平兩個方面。具體地說，經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。只有加快經濟發展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續增長。第八課財政與稅收考點整合226.(2)分配政策。分配政策主要指確定財政資金比例的宏觀分配政策。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。相反，如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發揮，尤其會降低財政對經濟發展的支持和調控的力度，最終也不利于企業的發展和個人收入的增加。因此，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。

第八課財政與稅收考點整合227.3.財政收支關系(1)財政收支平衡財政收支平衡是指當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有節余，或支出大于收入略有赤字。財政收支平衡是收支對比的一種理想狀態，作為預算的編制和執行追求的參照系數，實際平衡只能是大體平衡，略有節余或略有赤字都應該視為財政收支大體平衡。可見，財政收支平衡是一種“相對平衡”和“動態平衡”。第八課財政與稅收考點整合228.(2)財政盈余財政盈余是指當年的財政收入大于財政支出的部分。(3)財政赤字財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分。

第八課財政與稅收考點整合229.【案例二】（2009·廣東文基)2009年我國政府工作的主要任務之一是加強和改善宏觀調控，保持經濟平穩較快發展。全國財政赤字預計達9500億元。這表明本年度我國()A.國債支出大于國債收入B.財政收入大于財政支出C.稅收支出大于稅收收入D.財政支出大于財政收入第八課財政與稅收考點整合230.【解析】本題考查學生對財政赤字的掌握。財政赤字是財政支出大于財政收入而形成的差額,由于會計核算中用紅字處理,所以稱為財政赤字。2009年“全國財政赤字預計達9500億元”，這說明本年度我國財政支出大于財政收入，故本題選D項。【答案】D第八課財政與稅收考點整合231.【即時鞏固二】2011年我國將發射“神舟八號”，用于研制“神舟八號”的費用屬于財政支出中的()A．行政管理和國防支出B．經濟建設支出C．科教文衛事業支出D．社會保障支出第八課財政與稅收考點整合232.【解析】“神舟八號”屬于高科技，而國家財政出資研制“神舟八號”屬于對科技的投入，故選C項。【答案】C第八課財政與稅收考點整合233.考點三全面理解稅收1.正確理解稅收的含義稅收是稅和稅的征收的全稱。從本質上看，稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。理解稅收的含義，應注意以下幾點：(1)稅收的征收主體是國家，征收客體是單位和個人。國家為滿足公共需要而組織稅收，稅收是國家得以存在、能夠發揮作用的前提和基礎。第八課財政與稅收考點整合234.(2)國家征稅的依據是法律，憑借的是政治權力。國家憑借政治權力征稅，體現了稅收的強制性特征。(3)有稅必有法。稅法是稅收的法律依據和法律保障。國家依法征稅有專門的稅收征收機關，我國的稅收征收機關是國家稅務總局和各地的國家稅務局、地方稅務局以及專門征收關稅的海關。(4)征稅的過程實質上是物質財富從個人、單位無償地轉給國家的過程。(5)稅收是國家財政收入的基本形式。國家的財政收入絕大部分來自稅收。第八課財政與稅收考點整合235.2.稅收的基本特征及其關系第八課財政與稅收考點整合2強制性無償性固定性含義國家憑借政治權力強制征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變36.第八課財政與稅收考點整合2強制性無償性固定性特點納稅人必須依法納稅，稅收機關必須依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價不經國家有關部門批準不能隨意改變征稅對象和稅率聯系(1)三者是緊密聯系、不可分割的(2)稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障(3)稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性37.3.稅收的種類(1)征稅對象的劃分根據征稅對象的劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十多種。目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。①增值稅：是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。②個人所得稅：是國家對個人所得征收的一種稅。第八課財政與稅收考點整合238.

(2)增值稅與個人所得稅比較表第八課財政與稅收考點整合2增值稅個人所得稅征稅對象生產經營中的增值額個人所得額納稅人在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人39.第八課財政與稅收考點整合2增值稅個人所得稅計稅方法基本稅率為17%按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率特點不僅可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低作用有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段40.【案例三】我國現行稅法規定，工資薪金收入的個人收入所得稅“起征點”為2000元；全月應納稅所得額不超過500元(含)的部分，稅率為5%；超過500元至2000元(含)的部分，稅率為10%；超過2000元至5000元(含)的部分，稅率為15%。小明的爸爸月工資為3500元，則每月應納的個人收入所得稅為()A.125元B.190元C.400元D.525元第八課財政與稅收考點整合241.【解析】首先確定他的應稅所得額為3500-2000=1500元。根據個人所得稅的計算方法計算：500×5%+1000×10%=125元。小明的爸爸應繳納個人所得稅為125元。【答案】A第八課財政與稅收考點整合242.【即時鞏固三】個人所得稅是國家對個人所得額征收的一種稅，我國的個人所得稅實行超額累進稅率和比例稅率。據此回答1、2題。1.我國個人所得稅的顯著特點是()A.可以避免重復征稅B.高收入者納稅，低收入者不納稅C.高收入者多納稅，低收入者少納稅D.無論個人收入高低都要納稅第八課財政與稅收考點整合243.【解析】A項是增值稅的特點;個人所得稅實行超額累進稅率和比例稅率,故B、D兩項錯誤。【答案】C第八課財政與稅收考點整合244.2.國家征收個人所得稅()A.有利于調節個人收入分配，實現社會公平B.是我國財政收入的最主要來源C.加重了人民負擔，影響人民生活水平的提高D.有利于消除收入差距，實現共同富裕第八課財政與稅收考點整合245.【解析】個人所得稅，實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。是調節個人收入分配，實現社會公平的有效手段，故選A項。【答案】A第八課財政與稅收考點整合246.考點四正確認識依法納稅1.依法納稅是公民的基本義務社會主義稅收是取之于民、用之于民的，這就決定了公民必須自覺履行依法納稅的義務，要具有納稅人意識。所謂“納稅人意識”是納稅人的義務和權利相統一的自覺意識。具體地說，一方面，增強納稅人的義務意識，自覺納稅。每個公民既然享受著各種社會服務，就必須承擔相應的義務。另一方面，公民要以主人翁的態度，增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，積極關注國家對稅收的征管和使用，以維護公民自身的合法權益。第八課財政與稅收考點整合247.2.四種違反稅法的行為比較第八課財政與稅收考點整合2偷稅欠稅騙稅抗稅不同點含義是納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為是納稅人超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為是納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為是納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為，是以對抗的方式直接拒絕納48.第八課財政與稅收考點整合2偷稅欠稅騙稅抗稅不同點行為方式方式隱蔽，又叫逃稅比較直接，容易辨別方式隱蔽行為比較直接明顯相同點(1)都是沒有向國家繳納稅款的行為(