國資監管企業工資總額管理辦法

第一章

總

則第一條

為建立健全與勞動力市場基本適應、與企業經濟效益和勞動生產率掛鉤的工資決定和正常增長機制，增強企業活力，提升企業效率，推動企業高質量發展，根據**和國家、自治區收入分配有關政策規定，結合我市國有企業實際，制定本辦法。第二條

本辦法所稱國資監管企業是指****人民政府授權由市國有資產監督管理局（以下簡稱市國資局）依法履行出資人職責的企業（以下簡稱企業）。第三條

本辦法所稱職工，是指與本企業建立勞動關系并由企業直接支付勞動報酬（含生活費）的人員，包括在崗職工、離崗仍保留勞動關系的職工，不包括離退休人員、勞務派遣人員。本辦法所稱工資總額是指企業在一個會計年度內直接支付給全部職工的勞動報酬總額，包括工資、獎金、津貼、補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等。

第四條工資總額管理原則（一）堅持市場化改革方向。完善既符合企業一般規律又體現國有企業特點的工資分配機制，逐步實現企業職工工資水平與勞動力市場價位相適應。（二）堅持效益效率導向。按照質量第一、效益優先的要求，職工工資水平的確定以及增長與企業經濟效益和勞動生產率水平及提高相聯系，切實實現職工工資能增能減、水平合理。（三）堅持分類分級管理。完善出資人依法調控與企業自主分配相結合的工資總額分類分級管理體制，市國資局以管資本為主調控企業工資分配總體水平，企業依法依規自主決定內部工資分配。

第二章

工資總額分類分級管理

第五條

市國資局根據企業分類和企業法人治理結構完善情況以及企業內部收入分配相關制度配套和管理規范程度，對工資總額預算實行備案制和核準制管理。第六條

商業一類企業原則上實行工資總額備案制管理。其中，法人治理結構不完善、未建立規范董事會、內控機制不健全、工資效益聯動機制不合理、工資總額管理不規范、近3年企業工資分配存在超提超發等違規行為，以及發生惡性群體性事件、重特大生產安全事故或者造成重特大環境污染事件負有責任的企業，其工資總額預算實行核準制管理。第七條

商業二類、公益類企業原則上實行工資總額預算核準制管理。其中，法人治理結構完善、已建立規范董事會、內控機制健全、三項制度改革到位、工資分配領域未發生重大違紀違規行為等制度健全、管理規范的企業，經市國資局同意，其工資總額預算可實行備案制管理。第八條

企業根據本辦法和有關制度規定，制定完善符合本企業實際的工資總額管理辦法，對企業本部及所屬企業工資分配總體水平進行調控并實施監督檢查。

第三章

工資總額預算、清算管理

第九條

企業按照國家和自治區收入分配政策規定和國資部門有關要求，圍繞企業發展戰略、生產經營目標、經濟效益情況，綜合考慮勞動生產率、人工成本投入產出率、職工工資水平市場對標等情況，結合自治區人力資源和社會保障部門發布的工資指導線，對職工工資總額和工資水平作出預算安排，編制預算方案。第十條

企業工資總額預算編制口徑與財務決算合并報表范圍相一致；按照“自下而上、分級編制、逐級匯總”的程序，依據企業國有資產產權隸屬關系，原則上以企業法人為單位，組織做好工資總額預算方案編制工作。其中：企業本部預算方案應單獨編制。第十一條

建立聯動機制。企業要建立符合企業實際的工資總額、職工平均工資增長與企業經濟效益、勞動生產率增長相適應的聯動機制；經濟效益下降時企業在人工成本控制方面的自我約束機制等。第十二條

科學設置聯動指標。企業根據功能定位、行業特點，結合年度經營業績考核體系選取2-3個經濟效益指標作為與工資總額聯動的指標。商業一類企業聯動指標主要選取利潤總額（或凈利潤）、凈資產收益率、經濟增加值、人均利潤、人工成本利潤率等；商業二類企業聯動指標主要選取利潤總額（或凈利潤）、凈資產收益率、營業收入、人均利潤、人工成本利潤率、人事費用率、任務完成率等；公益類企業聯動指標主要選取利潤總額、營業收入、主營業務工作量、成本費用總額占營業收入比重、人均營業收入、人工成本利潤率、人事費用率等。第十三條

工資總額按照“效益增工資增、效益降工資降”的同向聯動原則，在經濟效益決定的基礎上，根據勞動生產率、人工成本投入產出效率變動情況調整。（一）企業經濟效益增長的，當年工資總額增長幅度可在不超過經濟效益增長幅度范圍內確定（減虧企業按照不超過減虧幅度的50%增加工資總額）。其中：當年人均利潤未提高、上年人工成本利潤率低于行業平均水平或者上年職工平均工資達到全國城鎮單位就業人員平均工資2.5倍以上的，工資總額在低于效益增幅5個百分點內確定；商業二類和公益類企業，職工平均工資增長幅度不得超過****市人力資源和社會保障局發布的工資增長調控目標。（二）企業經濟效益下降的，除受政策調整等非經營性因素影響外，當年工資總額按照最高不超過15%的降幅與經濟效益指標保持同向下降。其中：當年人均利潤未下降、上年人工成本利潤率優于行業平均水平30%以上或者上年職工平均工資未達到全國城鎮單位就業人員平均工資70%的，工資總額降幅最高不超過10%。（三）剔除受政策調整等非經營性因素影響后，未實現國有資產保值的（不含減虧企業），工資總額不得增長或者適度下降。其中：國有資產減值幅度大于等于10％的，當年工資總額下降幅度不低于5％。（四）發生重大生產安全事故、重大環境污染事件、重大群體性事件的和違法違紀案事件，扣減企業5%工資總額，企業本部工資總額不得增長；發生特大生產安全事故、特大環境污染事件的，扣減企業10%工資總額，扣減企業本部5%工資總額。第十四條

工資總額在預算范圍內不發生變化的情況下，原則上增人不增工資總額、減人不減工資總額，但發生兼并重組、新設企業等情況的，可以合理增加或者減少工資總額。第十五條

建立工資總額管理特殊清單制度。執行****市委、市人民政府重大專項任務和重要安排部署等方面支付的工資總額，納入工資總額特殊清單管理，工資總額予以全額保障。第十六條

工資總額預算一般按照單一會計年度進行管理。對所處行業周期性特征明顯，經濟效益年度間波動較大，收入分配管理規范的企業，經市國資局同意，工資總額可探索按周期進行管理。周期最長不超過3年，周期內的工資總額增長應符合工資與效益聯動的要求。

第十七條

實行工資總額預算備案制管理的企業，其制定的工資總額管理辦法報經市國資局同意后，依照辦法科學編制工資總額預算方案，報市國資局備案后執行；實行工資總額核準制管理的企業，根據本辦法和有關制度規定，科學編制工資總額預算方案，報國資局核準后執行。工資總額預算經市國資局備案或核準后，由企業根據所屬企業功能定位、行業特點和經營性質，按照內部績效考核和薪酬分配制度要求，完善企業本部及各層級企業工資總額預算管理體系，組織開展預算編制、執行以及內部監督、評價工作。第十八條

企業按照本辦法和有關制度規定編制的工資總額預算方案，連同工資總額預算申報（備案）表，履行企業內部決策程序后，于每年（每個周期第一年）3月底前報市國資局核準或者備案；不符合本辦法和有關制度規定的，進行調整或者重新編報預算方案。第十九條

工資總額預算在執行過程中因出現宏觀經濟政策發生重大調整、市場環境發生重大變化、企業分立、合并等重大資產重組行為以及其他非企業自身因素影響，導致預算編制基礎發生重大變化的，可申請對工資總額預算進行調整。第二十條

工資總額預算調整情況經履行企業內部決策程序后，于每年10月底前報市國資局復核或重新備案；工資總額按周期管理的企業，周期內原則上可調整不超過二次；復核或重新備案時，已選定的工資總額聯動指標不作調整。

第二十一條

預算年度（周期）結束后，實行核準制的企業對照年度（周期）預算方案，按照工資總額清算要求于每年（每個周期第一年）4月底前向市國資局報送上年（周期）工資總額預算執行情況報告、工資總額清算申報表及相關材料。

第二十二條

市國資局依據經審計的財務決算數據和本辦法及有關制度規定，結合自治區頒布的企業工資指導線，對照企業工資總額預算執行情況報告，對企業預算執行結果進行清算。

第四章

工資總額內部分配管理

第二十三條

企業要建立健全內部工資總額預算管理制度，逐級落實預算執行責任，建立預算執行情況動態監控和預警機制，嚴格落實工資總額預算目標。合理確定企業本部工資總額預算，其職工平均工資增長幅度原則上在不超過企業全部職工平均工資增長幅度范圍內確定。其中：企業本部精干高效、屬于企業利潤中心的，經市國資局同意，在崗職工平均工資增長幅度可按工資效益聯動原則適當調整。第二十四條

企業要繼續深化企業內部收入分配制度改革，以崗位價值為依據，以績效貢獻為導向，參照勞動力市場工資價位并結合企業經濟效益，通過集體協商等形式確定不同崗位的工資水平，向生產一線、關鍵、緊缺急需崗位、高技能人才傾斜。

第二十五條

企業要深化企業內部管理人員能上能下、員工能進能出、收入能增能減的制度改革；規范企業內部分配行為，堅持按崗定薪、崗變薪變；建立健全全員業績考核制度，強化工資分配與個人工作業績和實際貢獻緊密掛鉤，合理拉開工資分配差距，調整不合理過高收入，理順企業內部收入分配關系。第二十六條

企業要建立健全以工資總額管理為核心的人工成本調控管理體系，嚴格控制人工成本不合理增長；統籌規范福利保障制度，嚴格清理規范工資外收入；嚴格執行國家和自治區關于社會保險、住房公積金、企業年金、福利費等相關規定，不得超標準列支；企業經濟效益下降，福利性項目不得增加、水平不得提高。第二十七條

嚴格規范工資外收入。企業所有工資性支出要按照有關財務會計制度規定，全部納入工資總額核算，不得在工資總額之外列支任何工資性支出。

第五章

工資總額監督管理

第二十八條

企業不得違反規定超提、超發工資總額。出現超提、超發行為的企業，市國資局相應核減企業下一年度工資總額基數。第二十九條

工資總額按備案制或周期制管理的企業，出現違反國家、自治區和市國資局關于工資總額管理有關規定的，市國資局責成企業進行整改，情節嚴重的，除按規定進行處理外，取消備案制或周期制管理資格。第三十條

企業工資總額管理情況納入出資人監管以及紀檢監察、巡察等監督檢查工作范圍，必要時委托專門機構進行檢查。對工資總額管理中弄虛作假、工資總額之外以其他形式列支工資性支出以及其他嚴重違反收入分配政策規定的，市國資局視情況采取相應處罰措施，并且根據有關規定對相關責任人進行處理。第三十一條

企業超發工資總額超過履行出資人職責機構清算確定的工資總額的5%、不超過10%的，扣減違規行為發生年度企業領導班子成員績效年薪的10%；超發工資總額超過履行出資人職責機構清算確定的工資總額的10%以上的，按超發額實際比例扣減企業領導班子成員績效年薪；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。第三十二條

企業要建立健全內控機制，加強自律建設，規范董事會、監事會運行，依法依規履行決策程序，完善內部監督機制；強化民主監督，將職工工資收入分配情況作為廠務公開的重要內容，通過職工代表大會、企業公示欄、官方網站等方式公開披露，接受職工和社會監督。

第六章

附

則

第三十三條

本辦法自公布之日起施行。

附件：1.年度（周期）工資總額預算/執行（清算）方案主要內容

2.工資總額管理特殊事項清單

3.工資總額預（清）算報表編制說明

4.工資總額預（清）算報表附表附件1

年度（周期）工資總額預算方案主要內容

（一）上年度（周期）生產經營和經濟效益完成情況、工資總額預算執行情況；（二）預算年度（周期）生產經營和經濟效益預測情況；（三）預算年度（周期）人力資源配置計劃、工資調整情況、工資總額預算安排、人工成本構成及增減計劃、不可比因素調整情況；（四）企業本部職工工資總額預算情況；（五）工資效益聯動機制；（六）其他需要說明的有關情況。

年度（周期）工資總額執行（清算）方案主要內容

（一）企業上年度（周期）生產經營和經濟效益完成情況;（二）工資效益聯動機制執行情況；（三）工資總額預算調整、執行情況；（四）企業本部職工工資總額預算執行情況；（五）人工成本項目構成情況；（六）執行國家、自治區和國資部門有關收入分配政策及本企業工資制度情況；（七）其他需要說明的事項。附件2

工資總額管理特殊事項清單

序號事

項1吸納南疆四地州深度貧困地區貧困家庭勞動力有組織轉移就業的工資支出2落實自治區脫貧攻堅任務，在南疆四地州發展農業項目的工資支出3落實自治區向南發展戰略，在南疆四地州投資建廠、發展旅游等產業的工資支出4落實國家和自治區重大人才工程和培養計劃，實施科技創新等引進的特殊高端人才發生的工資支出5市委、市人民政府安排的其他重大專項任務的工資支出注：市國資局可根據需要，予以動態調整

附件3

工資總額預（清）算報表編制說明

一、編制范圍工資總額預算報表編制范圍與企業財務預算合并報表范圍一致，包括企業本部及子企業，以及其他各類獨立核算的分支機構或基建項目等。二、報表組成工資總額預算報表包括：（一）工資總額預算申報（備案）表（附件4-1）：本表為企業申報工資總額預算方案的主要報表，主要反映企業當年工資總額預算情況以及支持當年工資總額預算的主要經濟效益、人工成本投入產出指標預測情況等。（二）特殊管理事項工資申報（執行）表（附件4-2）：本表為企業工資總額預算和執行（清算）方案的附表，重點反映企業工資總額管理特殊事項清單所列內容工資預算安排及執行情況。（三）工資總額預算調整表（附件4-3）：本表為因企業調整預算基數、兼并重組、注銷轉讓導致合并范圍發生變化或因政策因素導致效益較年（周期）初預算發生較大變化等原因申請調整工資總額的報表，主要反映企業工資總額預算調整情況等。（四）工資總額預算執行（清算）情況表（附件4-4）：本表為企業年初向市國資局報告上年度（周期）工資總額預算執行情況的報表，主要反映企業預算年度（周期）工資總額預算實際執行情況等。三、工資總額預算申報表（一）編制方法。1.表內“上年（周期）實際”有關指標根據企業納入工資總額預算管理范圍內上一會計年度（周期）實際完成數填列，應與企業財務數據一致。2.表內“本年（周期）預算”有關指標根據企業上年（周期）實際并結合本年（周期）財務預算和預計情況填列。3.表內“增減”有關指標反映“本年（周期）預算”與“上年（周期）實際”的增減變動情況，有關指標為絕對數的，填列增減幅度；為相對數的，填列增減額。（二）指標解釋和編制要求1.企業總戶數：反映企業實行工資總額預算管理的企業總戶數，與財務會計報表范圍保持一致。“二級子企業戶數”單獨列示。2.職工平均人數：平均人數“本年（周期）預算”按照企業年（周期）初和預計年（周期）末從業人數的平均值進行統計。平均人數“上年（周期）實際”按照企業上年度（周期）∑[各月（年）末職工人數）/12（3）]填列。“企業負責人”“中層管理人員”“一般職工”“一線職工”單獨列示。其中：“企業負責人”指納入市委、市人民政府、市國資局和受托監管部門管理的人員;“中層管理人員”指企業本部中層及二級子企業負責人；“一般職工”指除企業負責人和中層管理人員之外的全部職工；“一線職工”是“一般職工”的其中數，指在生產或服務領域崗位一線的在崗職工,不包括企業本部工勤人員。3.職工工資總額：企業在一個會計年度內直接支付給全部職工的勞動報酬總額，包括工資、獎金、津貼、補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等，在財務審計報告中為報告附注“應付職工薪酬”會計科目下“短期薪酬列示”中“工資、獎金、津貼、補貼”本期增加額。除工資總額外，企業不得在人工成本預算中列支其他任何工資性人工成本項目預算。4.職工平均工資：填列職工人均工資水平。5.經濟效益指標：根據企業財務數據，結合功能定位、行業特點填列。“國有資產保值增值率”商業一類、商業二類、公益類均須填列；“利潤總額”“凈資產收益率”商業一類、商業二類填列；“營業收入”“任務完成率”商業二類、公益類填列；“其他經濟效益指標”由企業根據所選定的工資效益聯動指標結合實際填列。6.勞動生產率和人工成本投入產出指標：“人均利潤”根據“利潤總額”與“平均從業人數”對比情況填列，即人均利潤=利潤總額（年/周期）/本年（周期）平均從業人數，商業一類、商業二類企業填列。“人工成本利潤率”根據“利潤總額”與“企業人工成本總額”對比情況填列，即人工成本利潤率=利潤總額（年/周期）/企業人工成本總額（年/周期）×100%，商業一類、商業二類、公益類企業填列；“人事費用率”根據“企業人工成本總額”與“營業收入”對比情況填列，即人事費用率=企業人工成本總額（年/周期）/營業收入（年/周期）×100%，商業二類、公益類企業填列；“其他人工成本投入產出指標”，由企業結合實際填列，如公益類企業勞動生產率指標填列“人均營業收入”等指標。本表涉及職工人數情況，應按照人員與工資相匹配、“人隨工資走”的原則，與企業人事部門口徑銜接一致。四、工資總額預算調整表表內“年（周期）初預算”根據市國資局核準或備案的年（周期）初預算數填列；“調整數”根據需要調整數填列（調整理由、依據、測算數據附文字說明）；“預算確定數”為調整后的預算數，由“年（周期）初預算”與“調整數”相加而得。五、工資總額預算執行（清算）情況表表內“上年（周期）執行”根據市國資局核定的上年（周期）執行（清算）數填列；“本年（周期）預算”根據經市國資局核準或備案后的預算數或預算調整確定數填列；“本年（周期）實際”根據預算年度（周期）內實際完成數填列，相關數據應與財務決算數據一致。“應付職工薪酬”本年（周期）增加額按報表附注中“應付職工薪酬”會計科目下“短期薪酬列示”中“工資、獎金、津貼、補貼”項目本年（周期）增加額扣除特殊管理事項工資總額后填列。其他指標數據項參照《工資總額預算申報（備案）表》相應數據項理解填列。六、特殊管理事項工資申報（執行）表根據列表項目內容，結合企業實際填列。“上年（周期）數”按上年（周期）執行數填列，“本年（周期）數”按本年（周期）預算申報或實際發生數填列，人工成本總額按特殊事項職工當年度“應付職工薪酬”科目項下預算數或實際發生數填列。

附件4-1

____年工資總額預算申報（備案）表企業名稱（蓋章）：

年

月

日項目內

容一、基本情況上年（周期）實際本年（周期）預算增減（一）企業總戶數（戶）

其中：二級子企業戶數

（二）職工平均人數（人）

其中1.企業負責人

2.中層管理人員

3.一般職工

——一線職工

二、工資總額預算情況上年（周期）實際本年（周期）預算增減（一）職工工資總額（萬元）

（二）職工平均工資（萬元/人）

其中：1.企業負責人

2.中層管理人員

3.一般職工

——一線職工

三、經濟效益聯動指標情況上年（周期）實際本年（周期）預算增減（一）國有資產保值增值率（%）

（二）利潤總額（萬元）

（三）凈資產收益率（%）

（四）營業收入（萬元）

（五）任務完成率（%）

（六）其他經濟效益指標

四、勞動生產率和人工成本投入產出指標預算情況上年（周期）實際本年（周期）預算增減（一）人均利潤（萬元/人）

（二）人工成本利潤率（%）

（三）人事費用率（%）

（四）其他人工成本投入產出指標

五、企業本部預算情況上年（周期）實際本年（周期）預算增減（一）企業本部工資總額（萬元）

（二）本部職工平均工資（萬元）

其中：企業負責人平均人數、工資

中層管理人員平均人數、工資

一般職工平均人數、工資

備注：經濟效益指標根據聯動指標選定情況填報附件4-2

____年工資總額預算調整表

企業名稱（蓋章）：

年

月

日

項目內

容

一、基本情況年（周期）初預算調整數預算確定數

（一）企業總戶數（戶）

其中：二級子企業戶數

（二）職工平均人數（人）

其中：1.企業負責人

2.中層管理人員

3.一般職工

——一線職工

二、工資總額預算情況年（周期）初預算調整數預算確定數

（一）職工工資總額（萬元）

（二）職工平均工資（元）

其中：1.企業負責人

2.中層管理人員

3.一般職工

——一線職工

三、經濟效益指標預算情況年（周期）初預算調整數預算確定數

（一）國有資產保值增值率（%）

（二）利潤總額（萬元）

（三）凈資產收益率（%）

（四）營業收入（萬元）

（五）任務完成率（%）

（六）其他經濟效益指標

四、勞動生產率和人工成本投入產出指標預算情況年（周期）初預算調整數預算確定數

（一）人均利潤（萬元/人）

（二）人工成本利潤率（%）

（三）人事費用率（%）

（四）其他人工成本投入產出指標

五、企業本部預算情況年（周期）初預算調整數預算確定數

（一）企業本部工資總額（萬元）

（二）本部職工平均工資（萬元）

其中：企業負責人平均人數、工資

中層管理人員平均人數、工資

一般職工平均人數、工資

附件4-3

____年工資總額預算執行(清算)表企業名稱（蓋章）：

年

月

日

項目

內

容一、基本情況上年（周期）執行本年（周期）預算本年（周期）實際增減（一）企業總戶數（