政治2011屆高中新課標(biāo)總復(fù)習(xí)（第一輪）1第八課財(cái)政與收入第二課時(shí)征稅與納稅經(jīng)濟(jì)生活必修1第三單元收入與分配2

稅收（1）含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收合稱為稅收。

（2）從本質(zhì)上看：是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。（3）有國就有稅：國家通過稅收組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。

（4）有稅必有法：稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。考點(diǎn)13①稅收實(shí)質(zhì)上是一種分配關(guān)系。②社會(huì)產(chǎn)品的分配憑借兩種權(quán)力進(jìn)行，一是國家政治權(quán)力，二是所有者權(quán)力。稅收是國家憑借政治權(quán)力獲得，而利潤是國家憑借所有者權(quán)力獲得，個(gè)人分配中的按勞分配、按個(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)成果分配和按生產(chǎn)要素分配都是憑借所有者權(quán)力獲得。4

稅收的基本特征（1）強(qiáng)制性：國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。

（2）無償性：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。

（3）固定性：國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。考點(diǎn)25（4）稅收的三個(gè)基本特征的關(guān)系——緊密聯(lián)系、不可分割：①稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。

②稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。6

①稅收的強(qiáng)制性說明，依法納稅是人們不應(yīng)回避的法律義務(wù)。我國憲法明確規(guī)定，公民有依法納稅的義務(wù)。正因?yàn)槎愂站哂袕?qiáng)制性的特點(diǎn)，所以它是國家組織財(cái)政收入最理想、最普遍的一種形式。②稅收的無償性是相對(duì)的，對(duì)具體的納稅人來說，納稅后并未獲得任何報(bào)酬。從這個(gè)意義上說，稅收不具有償還性或返還性。7但若從財(cái)政活動(dòng)的整體來看，稅收是對(duì)政府提供公共物品和服務(wù)成本的補(bǔ)償，這里又反映出有償性的一面。特別是在社會(huì)主義條件下，稅收取之于民、用之于民，具有為廣大人民謀福利的性質(zhì)。③稅收的固定性是相對(duì)的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。④稅收的三個(gè)基本特征，是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式，即不同于利潤收入、債務(wù)收入、規(guī)費(fèi)收入、罰沒收入等的主要標(biāo)志。稅收的特征反映了不同社會(huì)形態(tài)下稅收的共性。8

依法納稅

（1）為什么必須依法納稅：

①是由我國稅收的性質(zhì)決定的：在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。②是行使國家職能的需要：國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。考點(diǎn)39（2）怎樣依法納稅：

①從國家方面講：應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。

②從公民方面講：應(yīng)該增強(qiáng)納稅人意識(shí)，自覺履行納稅義務(wù)，并積極關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用以維護(hù)國家利益。③依法打擊偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為。10①偷稅稅的的特特點(diǎn)點(diǎn)可可以以概概括括為為““欺欺騙騙隱隱瞞瞞，，逃逃避避納納稅稅。。””欠欠稅稅的的特特點(diǎn)點(diǎn)可可以以概概括括為為““超超期期拖拖欠欠稅稅款款””。。騙騙稅稅的的特特點(diǎn)點(diǎn)可可以以概概括括為為““騙騙取取稅稅收收優(yōu)優(yōu)惠惠””。。抗抗稅稅的的特特點(diǎn)點(diǎn)可可以以概概括括為為““抗抗拒拒稅稅法法規(guī)規(guī)定定””。。②偷稅稅、、欠欠稅稅、、騙騙稅稅、、抗抗稅稅四四種種行行為為的的共共同同點(diǎn)點(diǎn)在在于于它它們們都都沒沒有有按按規(guī)規(guī)定定向向國國家家繳繳納納稅稅款款，，都都是是違違反反11（2009··山東東·28）近年年來來，，黨黨中中央央、、國國務(wù)務(wù)院院根根據(jù)據(jù)國國內(nèi)內(nèi)外外經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)形形勢(shì)勢(shì)的的變變化化，，審審時(shí)時(shí)度度勢(shì)勢(shì)，，從從容容應(yīng)應(yīng)對(duì)對(duì)，，對(duì)對(duì)宏宏觀觀調(diào)調(diào)控控政政策策進(jìn)進(jìn)行行及及時(shí)時(shí)、、靈靈活活的的調(diào)調(diào)整整。。閱閱讀讀材材料料，，回回答答問問題題。。例題12材料一圖913圖1014材料二2008年下半年以來來，全球經(jīng)濟(jì)濟(jì)減速對(duì)我國國的影響加深深，我國財(cái)稅稅政策進(jìn)行了了適時(shí)調(diào)整，，釋放出“保保增長、擴(kuò)內(nèi)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)構(gòu)”的強(qiáng)烈信信號(hào)，并逐步步形成“結(jié)構(gòu)構(gòu)性減稅”的的基調(diào)(結(jié)構(gòu)性減稅是是針對(duì)特定稅稅種、基于特特定目的而實(shí)實(shí)行的減稅，，是“有增有有減，結(jié)構(gòu)性性調(diào)整”的一一種稅制改革革方案)。15材料三表42008年下半年以來來我國部分稅稅收政策的調(diào)調(diào)整情況相關(guān)稅收政策調(diào)整情況舉例說明提高部分商品出口退稅率自2008年8月1日起，將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%下調(diào)住房交易稅自2008年11月1日起，下調(diào)個(gè)人首次購買90平方米及以下普通住房的交易稅率至1%16相關(guān)稅收政策調(diào)整情況舉例說明增值稅全面轉(zhuǎn)型自2009年1月1日起，允許企業(yè)抵扣新購入設(shè)備所含的增值稅，以降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān)；同時(shí)，為促進(jìn)資源節(jié)約和綜合利用，將礦產(chǎn)品增值稅率從13%調(diào)至17%17（1）描述圖9表明的變化，，并依據(jù)圖10和材料三闡釋釋變化的原因因。（2）結(jié)合材料二，，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生生活知識(shí)，分分別闡明表4三種稅收政策策的調(diào)整對(duì)18第（1）小題前一問要要求描述圖9表明的變化，，只要將“稅稅收收入”““增長速度””根據(jù)圖中數(shù)數(shù)據(jù)變化情況況描述出來即即可。該問題題不要求進(jìn)行行分析說明。。回答第（1）小題后一問問，要首先概概括出圖10及材料三中有有哪些變化，，然后再分析析這些變化對(duì)對(duì)圖9中變化的影響響及理論依據(jù)據(jù)。第（2）小題要求說明明稅收政策調(diào)調(diào)整的經(jīng)濟(jì)意意義。回答此此題，既要說說明三項(xiàng)稅收收政策調(diào)整各各自的意義，，又要綜合說說明稅收政策策調(diào)整的意義義。19（1）變化：2005—2008年我國稅收收收入總量不斷斷增加，2005—2007年我國稅收收收入增速不斷斷提高，2008年增速下降。。原因：①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平平是稅收收入入的基礎(chǔ)。我我國國內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)總值的變化化趨勢(shì)決定著著稅收收入的的變化趨勢(shì)。。②稅收政策是影影響稅收收入入的重要因素素。2008年下半年我國國稅收政策的的調(diào)整，影響響了稅收收入入的增長。20（2）①提高出口退稅稅率，有利于于出口保持穩(wěn)穩(wěn)定增長，提提高企業(yè)的國國際競(jìng)爭(zhēng)力。。②下調(diào)個(gè)人住房房交易稅，有有利于降低交交易成本，鼓鼓勵(lì)住房交易易，擴(kuò)大消21認(rèn)為“征收個(gè)個(gè)人所得稅能能消除收入差差距”個(gè)人所得稅在在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條條件下是一種種公平稅，有有利于調(diào)節(jié)人人們收入，縮縮小差距，實(shí)實(shí)現(xiàn)共同富裕裕和社會(huì)公平平。在市場(chǎng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)條件下，，收入及其差差距是調(diào)動(dòng)積積極性、提高高效率的重要要杠桿，社會(huì)會(huì)不可能也不不應(yīng)通過個(gè)人人所得稅把收收入差距消除除。調(diào)整貧富富不均這種事事實(shí)上的不平平等，應(yīng)當(dāng)依依靠包括個(gè)人人所得稅、資資產(chǎn)稅、贈(zèng)與與稅、遺產(chǎn)稅稅等在內(nèi)的稅稅賦體系來相相應(yīng)解決。221.我國現(xiàn)行稅法法規(guī)定，工資資薪金收入的的個(gè)人收入所所得稅“起征征點(diǎn)”為2000元；全月應(yīng)納納稅所得額不不超過500元（含）的部部分，稅率為為5％；超過500元至2000元（含）的部部分，稅率為為10％；超過2000元至5000元（含）的部部分，稅率為為15％。小明的爸爸爸月工資為為3900元，則每月應(yīng)應(yīng)納的個(gè)人收收入所得稅為為（）A.165元B.190元C.400元D.525元A23選A。依據(jù)材材料所給稅法法規(guī)定的內(nèi)容容，小明的爸爸爸月工資為為3900元元，所繳納的的個(gè)人所得稅稅為：500×5％+（（3900-2000-500）××10％=165元。242.（2007··廣東·11）為了提提高我我國高高收入入群體體自覺覺納稅稅的意意識(shí)，，2006年11月8日國家家稅務(wù)務(wù)總局局發(fā)布布了《個(gè)人所所得稅稅自行行納稅稅申報(bào)報(bào)辦法法（試試行））》，首次次明確確提出出個(gè)人人年收收入所所得12萬元以以上的的納稅稅人須須向稅稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)自自行申申報(bào)納納稅。。該文文件的的發(fā)布布