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文檔簡(jiǎn)介
政治2011屆高中新課標(biāo)總復(fù)習(xí)(第一輪)1第八課財(cái)政與收入第二課時(shí)征稅與納稅經(jīng)濟(jì)生活必修1第三單元收入與分配2
稅收(1)含義:人們習(xí)慣將稅和稅的征收合稱(chēng)為稅收。
(2)從本質(zhì)上看:是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財(cái)政收入的基本形式。(3)有國(guó)就有稅:國(guó)家通過(guò)稅收組織財(cái)政收入,為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。
(4)有稅必有法:稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障??键c(diǎn)13①稅收實(shí)質(zhì)上是一種分配關(guān)系。②社會(huì)產(chǎn)品的分配憑借兩種權(quán)力進(jìn)行,一是國(guó)家政治權(quán)力,二是所有者權(quán)力。稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力獲得,而利潤(rùn)是國(guó)家憑借所有者權(quán)力獲得,個(gè)人分配中的按勞分配、按個(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)成果分配和按生產(chǎn)要素分配都是憑借所有者權(quán)力獲得。4
稅收的基本特征(1)強(qiáng)制性:國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。
(2)無(wú)償性:國(guó)家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。
(3)固定性:國(guó)家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。考點(diǎn)25(4)稅收的三個(gè)基本特征的關(guān)系——緊密聯(lián)系、不可分割:①稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性,強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。
②稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。6
①稅收的強(qiáng)制性說(shuō)明,依法納稅是人們不應(yīng)回避的法律義務(wù)。我國(guó)憲法明確規(guī)定,公民有依法納稅的義務(wù)。正因?yàn)槎愂站哂袕?qiáng)制性的特點(diǎn),所以它是國(guó)家組織財(cái)政收入最理想、最普遍的一種形式。②稅收的無(wú)償性是相對(duì)的,對(duì)具體的納稅人來(lái)說(shuō),納稅后并未獲得任何報(bào)酬。從這個(gè)意義上說(shuō),稅收不具有償還性或返還性。7但若從財(cái)政活動(dòng)的整體來(lái)看,稅收是對(duì)政府提供公共物品和服務(wù)成本的補(bǔ)償,這里又反映出有償性的一面。特別是在社會(huì)主義條件下,稅收取之于民、用之于民,具有為廣大人民謀福利的性質(zhì)。③稅收的固定性是相對(duì)的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化,具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。④稅收的三個(gè)基本特征,是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式,即不同于利潤(rùn)收入、債務(wù)收入、規(guī)費(fèi)收入、罰沒(méi)收入等的主要標(biāo)志。稅收的特征反映了不同社會(huì)形態(tài)下稅收的共性。8
依法納稅
(1)為什么必須依法納稅:
①是由我國(guó)稅收的性質(zhì)決定的:在我國(guó),稅收取之于民、用之于民,國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。②是行使國(guó)家職能的需要:國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān),國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)??键c(diǎn)39(2)怎樣依法納稅:
①?gòu)膰?guó)家方面講:應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度,加強(qiáng)稅收征管,不斷提高征稅人員的素質(zhì)。
②從公民方面講:應(yīng)該增強(qiáng)納稅人意識(shí),自覺(jué)履行納稅義務(wù),并積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用以維護(hù)國(guó)家利益。③依法打擊偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為。10①偷稅稅的的特特點(diǎn)點(diǎn)可可以以概概括括為為““欺欺騙騙隱隱瞞瞞,,逃逃避避納納稅稅。?!薄鼻非范惗惖牡奶靥攸c(diǎn)點(diǎn)可可以以概概括括為為““超超期期拖拖欠欠稅稅款款””。。騙騙稅稅的的特特點(diǎn)點(diǎn)可可以以概概括括為為““騙騙取取稅稅收收優(yōu)優(yōu)惠惠””。??箍苟惗惖牡奶靥攸c(diǎn)點(diǎn)可可以以概概括括為為““抗抗拒拒稅稅法法規(guī)規(guī)定定””。。②偷稅稅、、欠欠稅稅、、騙騙稅稅、、抗抗稅稅四四種種行行為為的的共共同同點(diǎn)點(diǎn)在在于于它它們們都都沒(méi)沒(méi)有有按按規(guī)規(guī)定定向向國(guó)國(guó)家家繳繳納納稅稅款款,,都都是是違違反反11(2009··山東東·28)近年年來(lái)來(lái),,黨黨中中央央、、國(guó)國(guó)務(wù)務(wù)院院根根據(jù)據(jù)國(guó)國(guó)內(nèi)內(nèi)外外經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)形形勢(shì)勢(shì)的的變變化化,,審審時(shí)時(shí)度度勢(shì)勢(shì),,從從容容應(yīng)應(yīng)對(duì)對(duì),,對(duì)對(duì)宏宏觀觀調(diào)調(diào)控控政政策策進(jìn)進(jìn)行行及及時(shí)時(shí)、、靈靈活活的的調(diào)調(diào)整整。。閱閱讀讀材材料料,,回回答答問(wèn)問(wèn)題題。。例題12材料一圖913圖1014材料二2008年下半年以來(lái)來(lái),全球經(jīng)濟(jì)濟(jì)減速對(duì)我國(guó)國(guó)的影響加深深,我國(guó)財(cái)稅稅政策進(jìn)行了了適時(shí)調(diào)整,,釋放出“保保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)構(gòu)”的強(qiáng)烈信信號(hào),并逐步步形成“結(jié)構(gòu)構(gòu)性減稅”的的基調(diào)(結(jié)構(gòu)性減稅是是針對(duì)特定稅稅種、基于特特定目的而實(shí)實(shí)行的減稅,,是“有增有有減,結(jié)構(gòu)性性調(diào)整”的一一種稅制改革革方案)。15材料三表42008年下半年以來(lái)來(lái)我國(guó)部分稅稅收政策的調(diào)調(diào)整情況相關(guān)稅收政策調(diào)整情況舉例說(shuō)明提高部分商品出口退稅率自2008年8月1日起,將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%下調(diào)住房交易稅自2008年11月1日起,下調(diào)個(gè)人首次購(gòu)買(mǎi)90平方米及以下普通住房的交易稅率至1%16相關(guān)稅收政策調(diào)整情況舉例說(shuō)明增值稅全面轉(zhuǎn)型自2009年1月1日起,允許企業(yè)抵扣新購(gòu)入設(shè)備所含的增值稅,以降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān);同時(shí),為促進(jìn)資源節(jié)約和綜合利用,將礦產(chǎn)品增值稅率從13%調(diào)至17%17(1)描述圖9表明的變化,,并依據(jù)圖10和材料三闡釋釋變化的原因因。(2)結(jié)合材料二,,運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生生活知識(shí),分分別闡明表4三種稅收政策策的調(diào)整對(duì)18第(1)小題前一問(wèn)要要求描述圖9表明的變化,,只要將“稅稅收收入”““增長(zhǎng)速度””根據(jù)圖中數(shù)數(shù)據(jù)變化情況況描述出來(lái)即即可。該問(wèn)題題不要求進(jìn)行行分析說(shuō)明。。回答第(1)小題后一問(wèn)問(wèn),要首先概概括出圖10及材料三中有有哪些變化,,然后再分析析這些變化對(duì)對(duì)圖9中變化的影響響及理論依據(jù)據(jù)。第(2)小題要求說(shuō)明明稅收政策調(diào)調(diào)整的經(jīng)濟(jì)意意義?;卮鸫舜祟},既要說(shuō)說(shuō)明三項(xiàng)稅收收政策調(diào)整各各自的意義,,又要綜合說(shuō)說(shuō)明稅收政策策調(diào)整的意義義。19(1)變化:2005—2008年我國(guó)稅收收收入總量不斷斷增加,2005—2007年我國(guó)稅收收收入增速不斷斷提高,2008年增速下降。。原因:①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平平是稅收收入入的基礎(chǔ)。我我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)總值的變化化趨勢(shì)決定著著稅收收入的的變化趨勢(shì)。。②稅收政策是影影響稅收收入入的重要因素素。2008年下半年我國(guó)國(guó)稅收政策的的調(diào)整,影響響了稅收收入入的增長(zhǎng)。20(2)①提高出口退稅稅率,有利于于出口保持穩(wěn)穩(wěn)定增長(zhǎng),提提高企業(yè)的國(guó)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。。②下調(diào)個(gè)人住房房交易稅,有有利于降低交交易成本,鼓鼓勵(lì)住房交易易,擴(kuò)大消21認(rèn)為“征收個(gè)個(gè)人所得稅能能消除收入差差距”個(gè)人所得稅在在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條條件下是一種種公平稅,有有利于調(diào)節(jié)人人們收入,縮縮小差距,實(shí)實(shí)現(xiàn)共同富裕裕和社會(huì)公平平。在市場(chǎng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)條件下,,收入及其差差距是調(diào)動(dòng)積積極性、提高高效率的重要要杠桿,社會(huì)會(huì)不可能也不不應(yīng)通過(guò)個(gè)人人所得稅把收收入差距消除除。調(diào)整貧富富不均這種事事實(shí)上的不平平等,應(yīng)當(dāng)依依靠包括個(gè)人人所得稅、資資產(chǎn)稅、贈(zèng)與與稅、遺產(chǎn)稅稅等在內(nèi)的稅稅賦體系來(lái)相相應(yīng)解決。221.我國(guó)現(xiàn)行稅法法規(guī)定,工資資薪金收入的的個(gè)人收入所所得稅“起征征點(diǎn)”為2000元;全月應(yīng)納納稅所得額不不超過(guò)500元(含)的部部分,稅率為為5%;超過(guò)500元至2000元(含)的部部分,稅率為為10%;超過(guò)2000元至5000元(含)的部部分,稅率為為15%。小明的爸爸爸月工資為為3900元,則每月應(yīng)應(yīng)納的個(gè)人收收入所得稅為為()A.165元B.190元C.400元D.525元A23選A。依據(jù)材材料所給稅法法規(guī)定的內(nèi)容容,小明的爸爸爸月工資為為3900元元,所繳納的的個(gè)人所得稅稅為:500×5%+((3900-2000-500)××10%=165元。242.(2007··廣東·11)為了提提高我我國(guó)高高收入入群體體自覺(jué)覺(jué)納稅稅的意意識(shí),,2006年11月8日國(guó)家家稅務(wù)務(wù)總局局發(fā)布布了《個(gè)人所所得稅稅自行行納稅稅申報(bào)報(bào)辦法法(試試行))》,首次次明確確提出出個(gè)人人年收收入所所得12萬(wàn)元以以上的的納稅稅人須須向稅稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)自自行申申報(bào)納納稅。。該文文件的的發(fā)布布
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