政治2011屆高中新課標總復習（第一輪）1第八課財政與收入第二課時征稅與納稅經濟生活必修1第三單元收入與分配2

稅收（1）含義：人們習慣將稅和稅的征收合稱為稅收。

（2）從本質上看：是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。（3）有國就有稅：國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發展提供物質保障。

（4）有稅必有法：稅法是稅收的法律依據和法律保障。考點13①稅收實質上是一種分配關系。②社會產品的分配憑借兩種權力進行，一是國家政治權力，二是所有者權力。稅收是國家憑借政治權力獲得，而利潤是國家憑借所有者權力獲得，個人分配中的按勞分配、按個體勞動者勞動成果分配和按生產要素分配都是憑借所有者權力獲得。4

稅收的基本特征（1）強制性：國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。

（2）無償性：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。

（3）固定性：國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。考點25（4）稅收的三個基本特征的關系——緊密聯系、不可分割：①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。

②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。6

①稅收的強制性說明，依法納稅是人們不應回避的法律義務。我國憲法明確規定，公民有依法納稅的義務。正因為稅收具有強制性的特點，所以它是國家組織財政收入最理想、最普遍的一種形式。②稅收的無償性是相對的，對具體的納稅人來說，納稅后并未獲得任何報酬。從這個意義上說，稅收不具有償還性或返還性。7但若從財政活動的整體來看，稅收是對政府提供公共物品和服務成本的補償，這里又反映出有償性的一面。特別是在社會主義條件下，稅收取之于民、用之于民，具有為廣大人民謀福利的性質。③稅收的固定性是相對的。隨著社會經濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的。④稅收的三個基本特征，是稅收區別于其他財政收入形式，即不同于利潤收入、債務收入、規費收入、罰沒收入等的主要標志。稅收的特征反映了不同社會形態下稅收的共性。8

依法納稅

（1）為什么必須依法納稅：

①是由我國稅收的性質決定的：在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。②是行使國家職能的需要：國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。考點39（2）怎樣依法納稅：

①從國家方面講：應該完善相應的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質。

②從公民方面講：應該增強納稅人意識，自覺履行納稅義務，并積極關注國家對稅收的征管和使用以維護國家利益。③依法打擊偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為。10①偷稅稅的的特特點點可可以以概概括括為為““欺欺騙騙隱隱瞞瞞，，逃逃避避納納稅稅。。””欠欠稅稅的的特特點點可可以以概概括括為為““超超期期拖拖欠欠稅稅款款””。。騙騙稅稅的的特特點點可可以以概概括括為為““騙騙取取稅稅收收優優惠惠””。。抗抗稅稅的的特特點點可可以以概概括括為為““抗抗拒拒稅稅法法規規定定””。。②偷稅稅、、欠欠稅稅、、騙騙稅稅、、抗抗稅稅四四種種行行為為的的共共同同點點在在于于它它們們都都沒沒有有按按規規定定向向國國家家繳繳納納稅稅款款，，都都是是違違反反11（2009··山東東·28）近年年來來，，黨黨中中央央、、國國務務院院根根據據國國內內外外經經濟濟形形勢勢的的變變化化，，審審時時度度勢勢，，從從容容應應對對，，對對宏宏觀觀調調控控政政策策進進行行及及時時、、靈靈活活的的調調整整。。閱閱讀讀材材料料，，回回答答問問題題。。例題12材料一圖913圖1014材料二2008年下半年以來來，全球經濟濟減速對我國國的影響加深深，我國財稅稅政策進行了了適時調整，，釋放出“保保增長、擴內內需、調結構構”的強烈信信號，并逐步步形成“結構構性減稅”的的基調(結構性減稅是是針對特定稅稅種、基于特特定目的而實實行的減稅，，是“有增有有減，結構性性調整”的一一種稅制改革革方案)。15材料三表42008年下半年以來來我國部分稅稅收政策的調調整情況相關稅收政策調整情況舉例說明提高部分商品出口退稅率自2008年8月1日起，將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%下調住房交易稅自2008年11月1日起，下調個人首次購買90平方米及以下普通住房的交易稅率至1%16相關稅收政策調整情況舉例說明增值稅全面轉型自2009年1月1日起，允許企業抵扣新購入設備所含的增值稅，以降低企業設備投資的稅收負擔；同時，為促進資源節約和綜合利用，將礦產品增值稅率從13%調至17%17（1）描述圖9表明的變化，，并依據圖10和材料三闡釋釋變化的原因因。（2）結合材料二，，運用經濟生生活知識，分分別闡明表4三種稅收政策策的調整對18第（1）小題前一問要要求描述圖9表明的變化，，只要將“稅稅收收入”““增長速度””根據圖中數數據變化情況況描述出來即即可。該問題題不要求進行行分析說明。。回答第（1）小題后一問問，要首先概概括出圖10及材料三中有有哪些變化，，然后再分析析這些變化對對圖9中變化的影響響及理論依據據。第（2）小題要求說明明稅收政策調調整的經濟意意義。回答此此題，既要說說明三項稅收收政策調整各各自的意義，，又要綜合說說明稅收政策策調整的意義義。19（1）變化：2005—2008年我國稅收收收入總量不斷斷增加，2005—2007年我國稅收收收入增速不斷斷提高，2008年增速下降。。原因：①經濟發展水平平是稅收收入入的基礎。我我國國內生產產總值的變化化趨勢決定著著稅收收入的的變化趨勢。。②稅收政策是影影響稅收收入入的重要因素素。2008年下半年我國國稅收政策的的調整，影響響了稅收收入入的增長。20（2）①提高出口退稅稅率，有利于于出口保持穩穩定增長，提提高企業的國國際競爭力。。②下調個人住房房交易稅，有有利于降低交交易成本，鼓鼓勵住房交易易，擴大消21認為“征收個個人所得稅能能消除收入差差距”個人所得稅在在市場經濟條條件下是一種種公平稅，有有利于調節人人們收入，縮縮小差距，實實現共同富裕裕和社會公平平。在市場經經濟條件下，，收入及其差差距是調動積積極性、提高高效率的重要要杠桿，社會會不可能也不不應通過個人人所得稅把收收入差距消除除。調整貧富富不均這種事事實上的不平平等，應當依依靠包括個人人所得稅、資資產稅、贈與與稅、遺產稅稅等在內的稅稅賦體系來相相應解決。221.我國現行稅法法規定，工資資薪金收入的的個人收入所所得稅“起征征點”為2000元；全月應納納稅所得額不不超過500元（含）的部部分，稅率為為5％；超過500元至2000元（含）的部部分，稅率為為10％；超過2000元至5000元（含）的部部分，稅率為為15％。小明的爸爸爸月工資為為3900元，則每月應應納的個人收收入所得稅為為（）A.165元B.190元C.400元D.525元A23選A。依據材材料所給稅法法規定的內容容，小明的爸爸爸月工資為為3900元元，所繳納的的個人所得稅稅為：500×5％+（（3900-2000-500）××10％=165元。242.（2007··廣東·11）為了提提高我我國高高收入入群體體自覺覺納稅稅的意意識，，2006年11月8日國家家稅務務總局局發布布了《個人所所得稅稅自行行納稅稅申報報辦法法（試試行））》，首次次明確確提出出個人人年收收入所所得12萬元以以上的的納稅稅人須須向稅稅務機機關自自行申申報納納稅。。該文文件的的發布布