2023年投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力基礎試題庫和答案要點單選題（共100題）1、關于公司主要會計數據和財務指標的計算和披露，下列論述正確的有()。A.Ⅰ,Ⅳ,ⅤB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】C2、甲企業1300萬元收購無關聯乙企業30％的股權，乙2013年1月1日的凈資產賬面價值6000萬，公允價值5000萬，公允價值的下降是由于乙企業賬面存貨賬面價值3000萬，發生了跌價，其公允價值為2000萬元。2013年，乙企業全年實現利潤2000萬元，向股東派發現金股利2500萬元。問，不考慮其他情況，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ【答案】D3、下列關于公眾公司重大資產重組的規定，正確的是（）。A.公眾公司實際控制人以其他資產認購股份，構成重大資產重組的，自股份發行結束之日起6個月內不得轉讓B.獨立財務顧問應當對實施重大資產重組的公眾公司履行持續督導職責，持續督導的期限自公眾公司完成本次重大資產重組之日起應當不少于12個月C.對擬購買資產實現的利潤未達到盈利預測報告預測金額80％的，中國證監會可以對相關責任人員采取監管談話等監管措施D.甲為公眾公司，購買乙公司100％股權，最近1年乙公司經審計的期末凈資產占甲公司凈資產的比例為60％，乙公司經審計的資產總額占甲公司資產總額的25％，不構成重大資產重組【答案】D4、以下系創業板上市公司需暫停上市的情形的有（）。A.連續2年虧損B.最近1年末凈資產為負C.最近2年被出具保留意見審計報告D.連續2年營業收入低于1000萬元【答案】B5、上市委以召開審議會議的形式履行職責，以下關于上市委審議會議的說法正確的是（??）。A.上交所根據發行上市審核工作進度，安排上市委審議會議，確定會議召開時間。每次審議會議由五名委員參加，至少有一名法律或者會計專家B.審議會議召開前，參會委員不得私自與本次審議事項相關的發行人、保薦人或者其他相關單位和個人進行接觸C.參會委員應當于審議會議結束時當場向上市委秘書處提交《委員工作底稿》，列明關注的主要問題、對中介機構履職情況的意見和建議等內容。《委員工作底稿》的內容可以與其在審議會議上的審議情況不一致D.委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會議的，應當于審議會議召開五個工作日前將《回避或缺席申請》提交上交所E.上市委審議會議后至股票上市交易前發生重大事項，對發行人是否符合發行條件、上市條件或者信息披露要求產生重大影響的，不得再次提請上市委審議【答案】B6、企業確認的下列各項資產減值損失中，以后期間不得轉回的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D7、甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司是在2010年6月30日，甲公司支付9000萬元現金取得，擁有A公司60％的股權；取得當日，A公司可辨認凈資產賬面價值為9500萬元，公允價值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40％股權，取得處置價款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例將為20％，剩余20％股權的公允價值為4000萬元，喪失了對A公司的控制權，但對A公司仍存在重大影響；處置當日，A公司可辨認凈資產賬面價值為10200萬元，公允價值為10700萬元，A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實現的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A8、關于發出存貨的計量方法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B9、以下事項會引起財務報表負債和所有者權益同時變動的情形有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C10、某上市公司擬發送認購邀請書啟動非公開發行股票。根據《上市公司非公開發行股票實施細則》，關于認購邀請書的發送對象，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C11、以下關于證券公司次級債的說法正確的有（）。A.ⅠB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A12、依據企業會計準則的規定，下列有關存貨可變現凈值的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C13、根據《首次公開發行股票并在創業板上市管理辦法》的相關規定，下列關于首次公開發行股票并在創業板上市的監督管理和法律責任的說法正確的是（）。A.發行人披露盈利預測，利潤實現數未達到盈利預測的50%的，除因不可抗力外，證監會可以自確認之日起36個月內不受理該公司的公開發行證券申請B.證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，證監會將自確認之日起12個月內不接受相關簽名人員出具的證券發行專項文件C.發行人的發行申請文件和信息披露文件存在自相矛盾或者同一事實表述不一致的，中國證監會將中止審核并自確認之日起12個月內不受理相關保薦代表人推薦的發行申請D.發行人披露盈利預測，利潤實現數如未達到盈利預測的80%，除因不可抗力外，其法定代表人、注冊會計師應當在股東大會及證監會指定網站、報刊上公開作出解釋并道歉【答案】A14、根據上海證券交易所的相關規定，A上市公司擬收購其母公司B公司的商標，A上市公司董事會對此次關聯交易是否公允發表了意見。該公司董事會的意見中應至少披露（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C15、某可轉換債券的面值為100元，轉換價格為25元。標的股票的市場價格為28元。當前可轉債的市場價格為116元，則目前購買該可轉換債券屬于()。A.轉換貼水B.轉換平價C.轉換升水D.轉換溢價【答案】C16、下列關于金融期貨和金融期權的說法正確的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A17、關于非上市公眾公司收購中的收購人變更收購要約，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B18、2016年6月2日，甲公司自二級市場購入乙公司股票1000萬股，支付價款8000萬元，另支付傭金等費用16萬元。甲公司將購入的上述乙公司股票劃分為可供出售金融資產。2016年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2017年8月20日，甲公司以每股11元的價格將所持乙公司股票全部出售，在支付傭金等費用33萬元后實際取得價款10967萬元。不考慮其他因素，甲公司出售乙公司股票應確認的投資收益是（）萬元。A.967B.2951C.2984D.3000【答案】B19、甲銀行向客戶發放貸款，并隨后向資產證券化專項計劃（結構化主體）出售，然后由專項計劃向投資者發行資產支持證券。甲銀行控制資產證券化專項計劃，并將其納入合并財務報表范圍。假定專項計劃未終止確認作為基礎資產的貸款，下列會計處理表述中，錯誤的是（）。A.從甲銀行合并財務報表角度來看，發放貸款的目標是持有該貸款以收取合同現金流量B.從甲銀行個別財務報表角度來看，發放貸款的目標不是收取合同現金流量，而是向專項計劃出售C.甲銀行合并財務報表中應終止確認該貸款D.甲銀行個別財務報表中應終止確認該貸款【答案】C20、A上市公司向自然人甲、乙、丙、丁發行股份購買其分別持有的標的公司B的70%、15%、10%、5%的股權。本次發行前后，丁均為上市公司實際控制人。交易前后甲、乙、丙與丁之間不存在任何關聯關系和一致行動關系。下列關于本次交易業績補償安排的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D21、根據《北京證券交易所股票上市規則（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B22、下列關于并購安全審查制度的說法，正確的是（）。A.外國投資者甲與境內乙、丙合資設立外商投資企業丁，甲、乙、丙分別持有丁40％、45％、15％，丁為軍工配套企業，丙擬將所持丁的投票權委托給甲，屬于審查范圍B.外國投資者擬收購境內國家馳名商標餐飲企業60％股權，屬于審查范圍C.外國投資者購買境內軍工、基礎設施類企業股權需要審查D.甲乙丙為外國投資者，擬通過定向增發方式取得某軍工廠，完成后所持比例為15％、19％、18％E.外國投資者甲通過協議轉讓方式取得乙上市公司51％股權，擬發出收購要約，屬于審查范圍【答案】D23、以下可以參與掛牌公司股票公開轉讓的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C24、外國投資者股權并購境內企業的，注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的（）倍。A.10/7B.2C.2.5D.3【答案】B25、負債按現在償付該項債務所需支付的現金或者現金等價物的金額計量，其采用的會計計量屬性是（）。A.重置成本B.可變現凈值C.歷史成本D.現值【答案】A26、根據《上海證券交易所上市公司回購股份實施細則》，下列關于上交所主板上市公司回購股份的說法，正確的是（）。A.上市公司應當在回購股份方案中明確擬回購股份數量的上下限，且上限不得超出下限的1倍B.上市公司回購股份的，董事在自公司首次披露回購股份事項之日起至發布回購結果要股份變動公告期間，不得減持該上市公司股份C.回購價格區間上限不得高于董事會通過該決議前30個交易日公司股票交易均價的150%D.上市公司在回購期間不得發行股份募集資金，但依照有關規定發行優先股的除外【答案】D27、根據《北京證券交易所證券發行與承銷管理細則》，歷史交易價格，是指本次申請公開發行前6個月內最近（）個有成交的交易日的平均收盤價。A.10B.15C.20D.30E.45【答案】C28、關于證券公司申請保薦機構資格、個人申請保薦代表人資格，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B29、以下不構成非公開發行障礙的是()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C30、下列關于創業板上市公司信息披露的說法中，符合《深圳證券交易所創業板股票上市規則》的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C31、以下關于董、監、高持股鎖定期的說法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B32、甲公司系一家上市公司，則其股東可以查閱的資料有（）。[2015年5月真題]A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A33、關于發行人在科創板公司招股說明書中對關聯交易的披露義務，以下說法錯誤的是（）。A.發行人應根據交易的性質和頻率，按照經常性和偶發性分類披露關聯交易及關聯交易對其財務狀況和經營成果的影響B.偶發性關聯交易，無需披露關聯方名稱、交易時間、交易內容、交易金額、交易價格的確定方法、資金結算情況、交易產生的利潤及對發行人當期經營成果的影響、交易對公司主營業務的影響C.購銷商品、提供勞務等經常性關聯交易，應分別披露報告期內關聯方名稱、交易內容、交易價格的確定方法、交易金額、占當期營業收入或營業成本的比重、占當期同類型交易的比重以及關聯交易增減變化的趨勢，與交易相關應收應付款項的余額及增減變化的原因，以及上述關聯交易是否仍將持續進行D.發行人應披露報告期內發生的關聯交易是否履行了公司章程規定的程序，以及獨立董事對關聯交易履行的審議程序是否合法及交易價格是否公允的意見E.發行人應披露報告期內關聯方的變化情況。由關聯方變為非關聯方的，發行人應比照關聯交易的要求持續披露與上述原關聯方的后續交易情況，以及相關資產、人員的去向等【答案】B34、根據《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》，下列關于上市公司關聯方以非現金資產清償占用的上市公司資金，正確的是（）。A.IB.ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B35、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司在2016年6月1日與乙公司簽訂一項銷售合同，合同約定向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元，商品尚未發出，款項已經收到。該批商品成本為160萬元。2016年6月1日，甲公司與乙公司簽訂的補充合同約定，甲公司應于2016年10月31日將所售商品回購，回購價為220萬元（不含增值稅稅額）。不考慮其他因素，則甲公司該項售后回購業務影響2016年度利潤總額的金額為（?）萬元。A.-20B.40C.20D.0【答案】A36、下列各項交易或事項中，需按非貨幣性資產交換原則處理的是（）。A.政府無償提供非貨幣性資產給企業建造固定資產B.甲公司以一項長期股權投資換取乙公司的一批存貨C.甲公司吸收合并乙公司，取得的乙公司固定資產D.甲公司與乙公司進行債務重組，取得乙公司一項無形資產【答案】B37、根據《首次公開發行股票承銷業務規范》，下列關于首次公開發行股票投資價值研究報告的做法，合規的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B38、將存貨的減值準備由單項認定變更為按類別計提，體現了（）A.重要性原則B.可理解性原則C.可靠性原則D.實質重于形式原則【答案】A39、關于企業持有待售的固定資產，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B40、下列各項中，不符合資產會計要素定義的是（）。A.發出商品B.生產成本C.籌建期間發生的開辦費D.尚待加工的半成品【答案】C41、下列股份轉讓系統掛牌公司重大資產重組相關事項的說法，正確的是（）。A.掛牌公司在12個月內連續對同一或者相關資產進行購買的，在計算相應指標時，應當以第一次交易時掛牌公司以及交易標的期末資產總額、資產凈額作為分子和分母B.掛牌公司出售生產設備的資產總額占其最近一個會計年度經審計的合并財務會計報表期末資產總額的30%以上的，構成重大資產重組C.掛牌公司計算相關交易是否達到重大資產重組標準時，其凈資產額應當包括少數股東權益D.掛牌公司購買用于生產經營的土地使用權的資產總額占其最近一個會計年度審計的合并財務會計報表期末資產總額的60%，不構成重大資產重組E.掛牌公司向控股子公司增資，出資額占掛牌公司最近一個會計年度經審計的合并財務會計報表期末資產總額的比例為35%，占凈資產額的比例為65%，不構成重大資產重組【答案】D42、甲公司是深圳交易所創業板上市公司。2017年8月，甲公司擬聘請孫某作為該公司的獨立董事，按照規定將孫某的相關材料報送深圳證券交易所備案審查，深圳交易所審查過程中發現孫某不符合擔任獨立董事的條件，提出了異議。對交易所的異議，下列說法正確的是（）。A.甲公司不得將孫某提交股東會選舉為獨立董事B.經過董事會投票決定，可以選舉孫某為獨立董事C.經過股東會投票決定，可以選舉孫某為獨立董事D.交易所無權對孫某是否選舉為獨立董事發表異議【答案】A43、在我國首次公開發行股票并上市過程中，關于律師及律師事務所從事證券業務的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C44、根據《北京證券交易所股票上市規則（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B45、下列屬于加快和簡化審核類企業債券的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A46、根據《上市公司章程指引》，下列屬于上市公司股東大會職權范圍內應予審議的事項有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B47、關于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D48、以下哪些屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結算機構申請辦理股份轉讓和過戶登記手續的情形（）A.經政府批準進行國有資產無償劃轉，導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份占該公司已發行股份的比例上升到35％B.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓其在該公司中所擁有的權益C.收購人與出讓入能夠證明本次轉讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導致上市公司的實際控制人發生變化D.控股股東己持有上市公司50％的股份，繼續增持5％，不影響該公司的上市地位【答案】D49、甲公司2016年度財務報告批準報出日為2017年3月10日，以下事項或交易中屬于資產負債表日后調整事項的有（）。A.2017年2月10日，甲公司因雪災財產受到嚴重損失B.2017年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬，該訴訟系2016年10月乙公司起訴，至2016年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認預計負債1000萬元C.2017年2月一批商品發生銷售退回，該批商品系甲公司2010年1月15日銷售D.截至2016年12月31日，甲公司應收丙公司款項1000萬元，截至年末，丙公司運行正常，甲公司按照應收賬款余額的5％計提了壞賬準備，2017年2月丙公司突發火災，導致甲公司1000萬元的應收款無法收回【答案】B50、根據《上市公司信息披露指引第4號——員工持股計劃》，下列關于深交所員工持股計劃的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅳ【答案】D51、我國商業銀行的資本充足率要求為：核心一級資本充足率不得低于______，一級資本充足率不得低于______，資本充足率不得低于______。（）A.4%、5%、6%B.4%、5%、8%C.4%、6%、8%D.5%、6%、8%【答案】D52、甲公司以定向增發股票的方式購買同一集團內另一企業持有的A公司80%股權。為取得該股權，甲公司增發2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付審計評估等費用100萬，為發行股票另支付承銷商傭金50萬元。取得該股權時，A公司可辨認凈資產賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策、會計期間相同，甲公司取得該股權時應確認的資本公積為()萬元。A.5150B.5200C.7550D.7600【答案】A53、根據《證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業務管理規定》，資產支持證券投資者享有的權利包括（）。A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅳ、Ⅴ【答案】C54、甲公司擬于2015年6月申報創業板上市，下列符合條件的是（）。A.2014年甲公司凈利潤400萬元，非經常性損益500萬元B.2012年甲公司凈利潤為-100萬元，2013年凈利潤為-150萬元，2014年凈利潤為100萬元，且2013年和2014年營業收入增長率超過30％C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續增長D.2015年3月甲公司凈資產為3000萬元【答案】D55、甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬現金取得，擁有A公司60％的股權：取得當日，A公司可辨認凈資產賬面價值為9500萬元，公允價值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40％股權，取得處置價款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例將為20％，剩余20％股權的公允價值為4000萬元，喪失了對A公司的控制權，但對A仍存在重大影響；處置當日，A公司可辨認凈資產賬面價值為10200萬元，公允價值為10700萬元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實現的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法正確的是（）A.甲公司個別財務報表因出售A公司40％股權，應確認投資收益為2000萬B.甲公司個別財務報表因出售A公司40％股權，應確認投資收益為4000萬C.處置當日，甲公司合并財務報表中確認的投資收益為2640萬D.處置當日，甲公司合并財務報表中確認的投資收益為2580萬【答案】C56、衡量企業業績的EVA方法認為（）。A.從投資者的角度看，利息費用反映了公司的全部融資成本B.從經營利潤中扣除按權益的經濟價值計算的資本的機會成本之后才是股東從經營活動中得到的增值收益C.計算EVA要對利潤表中的若干項目進行調整，但不包括營業外收支的調整D.傳統會計方法與EVA方法的差別就在于，前者只考慮債務資本成本，而后者只考慮股權資本成本【答案】B57、發行人在持續督導期間出現下列（）情形的，中國證監會可以根據情節輕重，在3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D58、按照《企業會計準則第18號——所得稅》的規定，下列資產、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，不確認遞延所得稅的是（）。A.企業自行研究開發的專利權B.期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額C.因非同一控制下免稅改組的企業合并初始確認的商譽D.企業因銷售商品提供售后服務確認的預計負債【答案】C59、下列交易中，屬于非貨幣性資產交換的是（）。A.以準備持有至到期的債券投資與固定資產交換B.以固定資產與無形資產交換C.以準備持有至到期的債券投資與股權投資交換D.以長期股權投資與準備持有至到期的債券投資交換【答案】B60、以下關于會后事項的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】A61、根據資產定義，下列各項中不屬于資產特征的是（）A.資產是企業擁有或控制的經濟資源B.資產預期會給企業帶來未來經濟利益C.資產是由企業過去交易或事項形成的D.資產能夠可靠地計量【答案】D62、根據《證券公司投資銀行類業務內部控制指引》，下列關于證券公司投資銀行類業務立項階段內部控制的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D63、申請發行短期融資券的證券公司，應當符合的條件有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A64、甲公司2018年9月1日將一項處置組轉移給乙公司，該處置組包括一項固定資產和一項預計負債。當日，固定資產的賬面價值為800萬元，預計負債為300萬元；甲公司簽訂協議約定的處置價款為400萬元，預計不發生出售費用。假定至2018年末，處置組的公允價值與出售費用均未發生變化。甲公司2018年末持有待售相關項目資產負債表中列報的項目及金額為（）。A.“持有待售資產”項目列報400萬元B.“持有待售資產”項目列報700萬元，“持有待售負債”項目列報300萬元C.“持有待售資產”項目列報750萬元，“持有待售負債”項目列報250萬元D.“持有待售負債”項目列報400萬元【答案】B65、2015年5月15日，某上市公司股東大會選舉產生的第二屆董事會由7名董事組成，任期3年。2017年4月15日，董事肖某提出辭去董事職務，同年6月15日，該公司股東大會年會表決通過肖某辭去董事職務，同時選舉王某擔任公司董事。王某擔任董事的任期應當（）。A.自2015年5月15日起至2018年5月15日止B.自2017年4月15日起至2018年5月15日止C.自2017年6月15日起至2018年5月15日止D.自2017年6月15日起至2020年6月15日止【答案】C66、公司債券在全國銀行間債券市場交易流通的條件之一是實際發行額不少于人民幣（）。A.1億元B.2億元C.5億元D.5000萬元【答案】C67、以下關于資產支持證券存續期內的信息披露，說法正確的是（）。A.資產支持證券存續期內，原始權益人應在每期資產支持證券收益分配日的兩個交易日前向合格投資者披露專項計劃收益分配報告B.聘請資信評級機構針對資產支持證券出具評級報告的，在評級對象有效存續期間，應當于資產支持證券存續期間內每年的4月30日前向合格投資者披露上年度的定期跟蹤評級報告，并應當及時披露不定期跟蹤評級報告C.資產支持證券設立不足兩個月的，應編制和披露年度資產管理報告D.以基礎資產產生現金流循環購買新的同類基礎資產方式組成專項計劃資產的，管理人及其他信息披露義務人應當按照計劃說明書的約定，定期披露循環購買符合入池標準的資產規模及循環購買的實際操作情況【答案】D68、首次公開發行股票網下配售時，發行人和主承銷商可以向其配售股票的投資者有（）。A.主承銷商控股股東管理的公募基金B.主承銷商高管人員配偶的姐姐C.過去6個月內與主承銷商簽署私募公司債承銷協議的公司D.持有主承銷商7%股份的股東E.發行人監事能夠施加重大影響的公司【答案】A69、下列交易屬于非貨幣性資產交換的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】D70、以下關于證券公司次級債的說法正確的有（）。A.IB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A71、甲上市公司向控股股東支付2000萬元購買其子公司A公司80％的股權，A公司所有者權益賬面價值2000萬元，公允價值2200萬元，甲公司資本公積金額為400萬元，其中資本公積一股本溢價為240萬元，資本公積一其他資本公積為160萬元，問下列會計處理正確的是（）A.甲公司確認長期股權投資的初始成本為1600萬元B.甲公司確認長期股權投資的初始成本為2000萬元C.甲公司確認長期股權投資的初始成本為1760萬元D.甲公司沖減資本公積400萬元E.甲公司確認當期損益400萬元【答案】A72、以下情形中，投資者應自事實發生之日起3日內編制權益變動報告書，向證監會、交易所提交書面報告，通知上市公司，并予公告的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C73、有限責任公司首次股東會的召集人是（）A.出資最多的人B.三分之一董事C.10％表決權股東D.監事會或不設監事會的監事【答案】A74、關于發出存貨的計量方法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B75、國有獨資公司的國有資產監督管理機構可以授權公司董事會行使的職權有（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】A76、上交所上市公司因財務指標不達標被暫停上市后，首個年度的以下情況需終止上市的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D77、保薦機構在推薦發行人首次公開發行股票并上市前，應當對以下（）人員進行輔導。A.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】D78、關于增發新股過程中的信息披露，下列說法正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】B79、下列金融資產中，作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產核算的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C80、甲上市公司（原股本1500萬股）于2017年9月30日通過向A公司原股東定向增發1800萬股普通股對A公司進行合并，取得A公司100%的股權（900萬股）。該日甲公司每股普通股的公允價值為20元，A公司每股普通股的公允價值為40元，甲公司和A公司的普通股的面值為1元。該事項構成反向購買，甲公司和A公司無關聯關系，不考慮其他因素的影響，該項合并中，A公司的合并成本為（）。A.36000萬元B.33000萬元C.30000萬元D.18000萬元E.35000萬元【答案】C81、根據《國家發展改革委辦公廳關于進一步改進企業債券發行審核工作的通知》，需要進行從嚴審核的發債申請有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B82、2016年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請發行2800萬元的可轉換公司債券，保薦人對該公司進行調查了解后，發現的下列事實中，構成可轉換公司債券發行障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B83、根據《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行股票注冊管理辦法（試行）》，以下關于申請公開發行股票說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B84、下列關于相對價值估價模型適用性的說法中，錯誤的是（）。A.市盈率估價模型不適用于虧損的企業B.市凈率估價模型不適用于固定資產較少的企業C.市銷率估價模型不適用于銷售成本率較低的企業D.市凈率估價模型不適用于資不抵債的企業【答案】C85、在我國，財務顧問的監管主體包括()。A.I,ⅢB.Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,V【答案】B86、甲公司銷售商品產生應收乙公司貨款1200萬元，因乙公司資金周轉困難，逾期已1年以上尚未支付，甲公司就該債權計提了240萬元壞賬準備。2×16年10月20日，雙方經協商達成以下協議：乙公司以其生產的100件丙產品和一項應收銀行承兌匯票償還所欠甲公司貨款。乙公司用以償債的丙產品單件成本為5萬元，市場價格（不含增值稅）為8萬元，銀行承兌匯票票面金額為120萬元。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙產品及銀行承兌匯票，乙公司向甲公司開具了增值稅專用發票，雙方債權債務結清。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為17％。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司該項交易會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B87、以下哪些主體，參與本公司非公開發行公司債券的認購與轉讓，不受合格投資者資質條件的限制？（）A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A88、以下是首次公開發行股票并在創業板上市的發行條件的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、D.Ⅳ【答案】C89、下列關于銀行詢證函的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C90、根據《外國投資者對上市公司戰略投資管理辦法》規定，除下列（）情形外，投資者不得進行證券買賣（B股除外）。A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B91、2018年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時包含已宣告但尚未發放的現金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為其他債權投資。2018年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2019年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2019年甲公司出售乙公司股票應確認的投資收益是（）。A.2000萬元B.3000萬元C.4000萬元D.5000萬元【答案】D92、上市公司發行新股，股東大會應當對下列（）事項作出決議。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C93、某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2015年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明金額500萬元，稅額85萬元。6月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（）萬元。A.8B.20C.26D.6【答案】A94、某主板上市公司發行可轉債，需要滿足的條件有（）。[2016年5月真題]A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】C95、對于深交所主板上市公司，關于業績快報和業績預告的說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B96、甲公司擬于2014年4月在我國中小企業板首次公開發行并上市。以下構成發行障礙的有（）。A.ⅠB.ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】B97、某公司2018年度的資產凈利率為20％，2018年初和2018年末的產權比率均為1．5，則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅱ【答案】C98、原材料賬面價12萬元／套，市價為10萬元／套。每套原材料加工成產品要花15萬元，每件成品估計的銷售稅費為1．2萬元，產品售價30元／套，則期末該原材料要計提多少跌價準備。（）A.0B.2C.1.8D.3.8【答案】A99、關于現金流量表的編制，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C100、根據《證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業務信息披露指引》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D多選題（共50題）1、甲公司2012年度財務報告經董事會批準對外公布的日期為2013年4月5日，實際報出日為4月7日，2013年甲公司發生的下列事項應作為資產負債表日后調整事項的有（）A.2013年4月6日宣告分派股票股利B.2013年4月6日審計時發現2012年12月底有項固定資產盤盈未入帳C.2013年3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項訴訟系甲公司2012年的未決訴訟，甲公司己于2012年末確認預計負債600萬元。D.2013年2月1日，與丁公司簽訂的債務重組協議執行完畢，該協議系甲公司與丁公司于2013年1月5日簽訂【答案】BC2、國務院證券監督管理機構依法履行職責時，采取的下列措施中符合法律規定的是（）．．A.查詢被調查單位或個人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶B.經國務院證券監督管理機構主要負責人批準，限制被調查事件當事人的證券買賣C.凍結與被調查事件有關的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時，需取得司法機關的協助D.對可能被轉移、隱匿或者損毀的文件資料封存【答案】ABD3、甲公司系報告主體，X公司系甲公司的子公司，乙公司系甲公司的母公司，丙公司系乙公司的母公司，丁公司系丙公司的母公司，自然人張某為丁公司的實際控制人，乙公司不對外提供財務報表，丙公司、丁公司均對外提供財務報表，則根據企業會計準則的規定，應在附注中披露的關聯方信息有（）A.X公司的相關信息B.乙公司的相關信息C.丙公司的名稱D.丁公司的名稱E.自然人張某的姓名【答案】ABC4、以下可以參與掛牌公司股票定向發行的有（）A.掛牌公司董、監、高B.基金管理公司C.注冊資本600萬、實收資本400萬的合伙企業D.注冊資本500萬的1人有限公司【答案】ABD5、下列關于資產評估的說法正確的有（）A.使用重置成本法進行評估的前提是被評估資產處于繼續使用狀態，或被假定處于繼續使用狀態，被評估資產的預期收益能夠支持其重置價值B.復原重置成本是指采用與鑒證標的相同的材料、建筑或制造標準、設計、規格及技術等，以現時（基準日）價格水平重新購建與鑒證標的相同的全新物品所發生的費用C.使用不同評估方法的前提假設可以不一樣D.使用市場法一般要選3個參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個【答案】AB6、以下資產中計提的資產減值可以轉回的有（）A.存貨B.商譽C.持有至到期投資D.長期股權投資E.可供出售債務工具【答案】AC7、下列不通過應交稅費核算的稅種有（）A.印花稅B.耕地占用稅C.資源稅D.土地使用稅E.房產稅F.車船稅【答案】AB8、保薦機構、保薦代表人、保薦業務負責人和內核負責人違反《保薦辦法》的規定，未誠實守信、勤勉盡責地履行相關義務的，中國證監會責令改正，并可對其采取的監管措施有（）A.監管談話B.警告C.重點關注D.罰款E.責令進行業務學習【答案】AC9、下列關于發審委的工作規程正確的是（）A.發審委會議表決采取不記名投票方式B.會后事項發審委會議的參會發審委委員不受是否審核過該發行人的股票發行申請的限制C.中國證監會不公布發審委會議審核的發行人名單、會議時間、發行人承諾函、參會發審委委員名單和表決結果。D.暫緩表決的發行申請再次提交發審委會議審核時，原則上仍由原發審委委員審核。【答案】BD10、以下情形中，投資者應自事實發生之日起3日內編制權益變動報告書，向證監會、交易所提交書面報告，通知上市公司，并予公告的有（）A.通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到一個上市公司已發行股份的5％B.投資者及其一致行動人通過證券交易所的證券交易擁有權益的股份達到一個上市公司己發行股份的5％之后又繼續增持5％C.通過協議轉讓方式，投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權益的股份一次增至7％D.投資者及其一致行動人通過行政劃轉的方式在一個上市公司中擁有權益的股份一次增至6％E.因上市公司減少股本導致投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權益的股份一次增至8％【答案】ABCD11、關于企業與政府發生交易所取得的收入，下列會計處理中正確的有（）。A.政府通過招標定制開發某軟件系統，政府支付交易對價，軟件開發公司中標后開發該軟件系統，軟件開發公司應當按照收入確認的原則進行會計處理B.政府通過招標定制開發某軟件系統，政府支付交易對價，軟件開發公司中標后開發該軟件系統，軟件開發公司應當將取得的對價確認為營業外收入C.政府行文單方面資助某軟件開發公司開發某類軟件，產權歸屬該軟件公司，軟件公司收到的款項應確認為營業外收入D.政府行文單方面資助某軟件開發公司開發某類軟件，產權歸屬該軟件公司，軟件公司收到的款項應確認為主營業務收入【答案】AC12、保薦機構在推薦發行人首次公開發行股票并上市前，應當對以下人員進行輔導（）A.發行人的監事B.發行人的實際控制人C.發行人的控股股東D.發行人實際控制人的法定代表人E.持有發行人3%股份的股東【答案】ABCD13、某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當日開始，2007年4月1日該寫字樓賬面賬面價值1800萬，公允價值2000萬，2007年12月31日該投資性房地產公允價值2400萬，2008年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價款已收訖，甲公司采用公允價值模式計量，不考慮相關稅費，則以下說法正確的是（）A.轉讓時轉讓產生的收益為1000萬B.轉讓時轉讓產生的收益為600萬C.轉讓時確認的其他業務成本為1800萬D.轉讓時確認的其他業務成本為2400萬【答案】BC14、以下系創業板上市公司需暫停上市情形的有（）A.連續3年虧損B.2010年被CPA出具否定意見的審計報告，2011年被CPA出具無法表示意見的審計報告C.最近36個月內累計受到交易所3次公開譴責D.6月30日未公開上年年報E.該年年報凈資產為負，利潤為正【答案】ABD15、甲股份公司擬吸收合并乙股份公司，雙方董事會于與T日發出通知，并于T+20日召開股東大會，且吸收合并的決議均獲得通過，下列說法正確的有（）A.T日算起10日內通知債權人，30日內發出公告B.債權人應當自接到通知書之日起30日，未接到通知書的自公告之日起45日內申報債權C.合并后乙公司債權債務由甲公司承擔D.債權人可要求還款或提供擔保。【答案】CD16、以下關于在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的公司轉讓股票的說法正確的有（）A.轉讓時間內因故停市，轉讓時間不做順延B.股票轉讓不設漲跌幅限制，股轉公司另有規定的除外C.買賣掛牌公司股票，申報數量應當為1000股或其整數倍，賣出掛牌公司股票時，余額不足1000股部分，應當一次性申報賣出D.股票轉讓的申報價格最小變動單位為O.01元人民幣【答案】ABCD17、B股份有限公司截至2008年12月31日共發行股票300股，股票面值為1元，資本公積(股本溢價)600萬元，盈余公積金400萬元，B公司資本公積一其他資本公積500萬元。經股東大會批準，B公司以現金回購本公司股票300萬股并注銷。假定B公司按照每股4元回購股票，不考慮其他因素，則以下關于B公司回購注銷庫存股的會計處理正確的是（）A.B公司注銷回購庫存股應沖減資本公積900萬B.B公司注銷回購庫存股應沖減盈余公積300萬C.B公司回購股票時，企業庫存股的入賬金額是1200萬元D.B公司注銷回購庫存股時，企業股本減少的金額是1200萬元E.B公司回購股票不影響企業的所有者權益總額F.B公司注銷回購庫存股不影響企業的所有者權益總額【答案】BC18、2012年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據類似案例的經驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90％。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔訴訟費用5萬元，但很可能從第三方收到補償款10萬元。2012年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）A.確認預計負債100萬元B.確認預計負債105萬元C.確認其他應收款10萬元D.很可能從第三方收到補償款10萬元，不確認為資產，作為或有資產進行披露。【答案】BD19、深交所中小板企業，需要提供網絡投票的情形（）A.股權分置改革B.證券投資，投資額占凈資產50％以上且超過5000萬C.配股，但實際控制人承諾全額現金認購D.對上市公司和社會股東有重大影響【答案】CD20、IPO老股轉讓時，如股東屬于下列情形之一時，應在招股說明書中披露對公司控制權，治理結構及生產經營等產生的影響（）A.本次公開發行前24個月擔任公司監事，12個月前離職B.持股15％的股東C.公司控股股東D.本次公開發行前36個月至發行時一直擔任公司核心技術人員【答案】ABCD21、下列關于發行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的有（）A.發行人發行證券時，可以聘任兩個主承銷商B.同次發行的證券，保薦人必須是主承銷商C.證券發行規模達到一定數量的，可以采用兩個以上保薦機構聯合保薦的方式D.同次發行的證券，其發行保薦和上市保薦應當由同一保薦機構承擔【答案】AD22、以下與重組有關的支出，可確定未預計負債的包括（）A.自愿遣散支出B.將不再使用的廠房的租賃撤銷支出C.剩余職工的再培訓支出D.職工的崗前培訓支出E.新系統和營銷網絡投入【答案】AB23、保薦機構應對在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發表獨立意見（）A.募集資金使用情況B.委托理財C.與合并范圍內的子公司發生的關聯交易D.對合并范圍內的子公司提供擔保E.套期保值業務【答案】ABC24、關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取10％的法定公積金；B.法定公積金轉增資本后留存余額不得少于轉增前注冊資本的25％；C.法定公積金提取達到注冊資本的50％后可以不再提取；D.法定公積金可以彌補虧損，資本公積不能。【答案】ABCD25、以下哪些可以作為股份有限公司的發起人（）A.股份合作制企業B.有境外永久居留權的中國公民C.村委會D.連續虧損的外商投資企業【答案】ABC26、下列屬于非貨幣性資產交換的有（）A.以其他應收款換入投資性房地產B.以持有至到期債券投資換入固定資產C.以交易性金融資產換入長期股權投資D.以公允價值100萬元專利技術和公允價值30萬元應收賬款換入一批存貨【答案】CD27、以下屬于非公開發行違規擔保已經解除的情形有（）A.對外擔保應經股東大會審議同意而未經股東大會表決，已經補充召開股東大會予以表決，并予以公告B.違反公司章程規定對外提供擔保，己經追究相關人員責任并予以公告C.法院判定擔保合同無效D.經認定擔保合同不成立【答案】CD28、下列關于IP0申請審核通過后信息披露的表述，正確的有（）A.發審委通過后至招股說明書刊登前發生重大事項的，應于該事項發生后2個工作日內向中國證監會書面說明，并對招股說明書及摘要作出修改和補充；B.證監會審核通過后至招股說明書刊登前，發生應予披露的事項，應向證監會書面說明情況，并經證監會同意后相應修改招股說明書及其摘要；C.招股說明書刊登后，至獲準上市前發生重大事項的，應于事項發生后的1個工作日向證監會提交書面說明；D.招股說明書刊登至上市公告刊登之間，發生重大事項應在上市公告書中披露。【答案】ABCD29、以下事項會對利潤造成影響的情形有（）A.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產，公允價值大于賬面價值B.資產負債表日，可供出售金融資產公允價值變動C.可供出售權益工具投資發生減值損失，計提減值準備D.可供出售債務工具發生減值損失后公允價值上升，減值損失轉回E.可供出售權益工具發生減值損失后公允價值上升，減值損失轉回【答案】CD30、以下屬于公司法規定的清算組的職責有（）A.清理公司財產，分別編制資產負債表和財產清單：B.通知、公告債權人：C.處理與清算有關的公司未了結的業務；D.清繳所欠稅款以及清算過程中產生的稅款；E.清理債權、債務：F.處理公司清償債務后的剩余財產；【答案】ABCD31、以下資產中企業計提的資產減值損失，以后期間可以轉回的有（）A.高速公路收費權B.采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產C.可供出售金融資產(股票投資)D.可供出售金融資產(債券投資)【答案】CD32、以下是上市公司不得公開發行證券的情形有（）A.擅自改變前次公開發行證券募集資金的用途而未作糾正B.最近12個月內受到過證券交易所的公開譴責C.上市公司及其控股股東最近12個月內存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為D.現任監事因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規被中國證監會立案調查【答案】ABC33、甲企業1300萬元收購無關聯乙企業30%的股權，乙2013年1月1日的凈資產賬面價值6000萬，公允價值5000萬，公允價值的下降是由于乙企業賬面存貨賬面價值3000萬，發生了跌價，其公允價值為2000萬元。2013年，乙企業全年實現利潤2000萬元，向股東派發現金股利2500萬元。問，不考慮其他情況，以下說法正確的有（）A.2013年1月31日，甲企業的長期股權投資賬面價值1500萬元B.因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益300萬元C.因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益600萬元D.因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益900萬元【答案】AC34、以下屬于銷售與收款循環涉及的主要業務活動有（）A.接受客戶訂單B.按銷售單供貨C.驗收商品D.向客戶開具賬單E.記錄銷售【答案】ABD35、按照上市規則的規定，下列屬于上市公司關聯方的是（）A.5個月前辭職的監事B.未來8個月控股股東控制的公司C.提供審計服務滿3年的會計師D.獨董任董事的公司【答案】ABD36、可以將經營分部確定為報告分部的情形有（）A.該分部的資產占所有分部資產合計的10％；B.該分部的利潤占所有分部利潤之和或所有分部虧損之和絕對值的10％；C.該分部虧損占所有分部利潤之和或所有分部虧損之和絕對值的較高者的10％；D.該分部的收入占所有分部收入合計的10％。【答案】AD37、與收益相關的政府補助的確認，下列說法中正確的有（）。A.用于補償企業以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益B.用于補償企業己發生的相關費用或損失的，直接計入當期損益C.用于補償企業己發生的相關費用或損失的，應當調整期初留存收益D.用于補償企業以后期間的相關費用或損失的，