（能源化工行業）PS成本核算相關浪潮化工成本核算()慶安化工ERP成本核算實施報告鄭州浪潮信息技術有限X公司2003．05．12v1.0慶安成本核算流程總的流程是先把各種和生產成本相關的費用進行歸集，然后根據相關產品的庫存確定成品的入庫數量，從而確定生產成本的費用。分配工資，根據本月產量預提工資，且根據工資數記提工資附加費，工會經費及職工教育經費。分配電費，按各車間的實際使用數記提。原輔料耗用，根據實際使用數數計入各車間的生產成本，備品備件耗用，根據物料類別的不同，和使用部門的不同分別計入不同的制造費用項目。接轉制造費用，把制造費用借方科目的發生額接轉到基本生產。結轉自制半成品，把液體苯酐入自制半成品庫，數量由車間提供，金額＝上月余額＋本期發生額－月末盤點余額。接轉輔助生產，把輔助生產的費用按壹定比例分攤到基本生產的相關項目上。接轉基本生產，數量由倉庫提供，根據本金額＝上月余額＋本期借方發生額－月末盤點的余額。成本實施方案根據慶安成本核算的特點和浪潮ERP_PS化工版的功能制定苯方案。1、基礎數據設置成本中心設置頁生產成本成本對象設置01苯酐車間0101液體苯酐02增塑劑車間0201二辛酯0202二丁酯0203異丁酯0204對苯二辛酯0205己二酸二辛酯0206偏苯三酸三辛酯0207癸二酸二辛酯03富馬酸車間0301富馬酸04異辛酸車間0401異辛酸05塑料車間0501電纜料06單絲車間0601單絲08薄膜車間0801薄膜頁10切片車間1001固體苯酐51輔助生產（3）成本項目設置原材料明細輔助材料明細制造費用明細工資及福利費2、核算定義中使用的表001結轉工資00101工資分配表00102結轉工資憑證002分配電費00201各車間每月用電考核表00202苯酐切片增塑劑用電總數00203電費分攤表00204電費分攤憑證003原輔料耗用00301鄰二甲苯分攤表00302原材料消耗表00303輔助材料消耗表00304煤消耗表頁00505汽油柴油消耗表00506原材料消耗憑證00507輔助材料消耗表00508煤消耗憑證00509耗用汽油柴油憑證004備品備件消耗00403備品備件消耗匯總表00402苯酐切片車間備品備件消耗憑證00404增塑劑車間備品備件消耗憑證00405富馬酸車間備品備件消耗憑證00406異辛酸車間備品備件消耗憑證00407輔助車間備品備件消耗憑證00408后勤備品備件消耗憑證005結轉輔助生產00501輔助生產費用分攤表00502結轉輔助生產憑證006結轉奔酐及其他車間00601生產成本匯總表00602結轉自制半成品憑證00603領用液體苯酐憑證00604增塑劑生產成本表00605增塑劑車間醇消耗表頁00606結轉增塑劑入庫憑證007結轉其他基本生產00701結轉固體苯酐憑證00702結轉富馬酸憑證00703結轉異辛酸憑證008盤點00802苯酐車間盤點表00803富馬酸車間盤點表00804異辛酸車間盤點表00805切片車間盤點表00806增塑劑車間盤點表00807輔助材料盤點表三、成本核算過程分配工資14%\各車間\XX公司的工資計入管理費用\工資及工資附加費\總X\技術開發費\總X利費\應付福利費，按工資總額的2％記提工會經費，記入管理費用\工會經費（總X按工資總額的1.5％記提職工教育經費，記入管理費用\職工教育經費\（總X工資分配表部門合計工資工資及附加工會經費職工教育經費頁合計苯酐車間增塑劑車間富馬算車間異辛酸車間塑料車間單絲車間薄膜車間切片車間輔助車間總X公司銷售部供應部生技部財務部辦公室進出口部儲運科計量科質檢科倉管科南關分X公司頁裝卸隊消防保衛科技改辦技術開發部福利部門分配工資憑證借：生產成本\基本生產\苯酐車間\直接工資借：生產成本\基本生產\苯酐車間\工資附加費借：生產成本\基本生產\增塑劑車間\直接工資借：生產成本\基本生產\增塑劑車間\工資附加費借：生產成本\基本生產\富馬酸車間\直接工資借：生產成本\基本生產\富馬酸車間\工資附加費借：生產成本\基本生產\異辛酸車間\直接工資借：生產成本\基本生產\異辛酸車間\工資附加費借：生產成本\基本生產\塑料車間\直接工資借：生產成本\基本生產\塑料車間\工資附加費借：生產成本\基本生產\單絲車間\直接工資借：生產成本\基本生產\單絲車間\工資附加費借：生產成本\基本生產\薄膜車間\直接工資借：生產成本\基本生產\薄膜車間\工資附加費借：管理費用\管理人員工資\非生產部門\總X公司借：管理費用\職工福利費\非生產部門\總X公司頁借：管理費用\工會經費\非生產部門\總X公司借：管理費用\職工教育經費\非生產部門\總X公司借：管理費用\技術開發費\非生產部門\總X公司借：管理費用\管理人員工資\非生產部門\供應部借：管理費用\職工福利費\非生產部門\供應部借：營業費用\銷售人員工資\非生產部門\銷售部借：營業費用\職工福利費\非生產部門\銷售部借：應付福利費\應付福利費貸：應付工資\應付職工工資貸：應付福利費\應付福利費貸：其他應付款\職工教育經費貸：其他應付款\應付工會經費分配電費用電數根據各車間的實際耗用填寫，本月實際用電度數＝（本月表數－上月表數）×倍率，應分攤數＝本月實際用電度數×1.1壓風機的電費單獨計入苯酐車間；三萬噸增塑劑、五萬噸增塑劑的電費單獨計入到增塑劑車間；富馬算電費計入富馬算車間；異辛酸電費計入異辛酸車間；中心化驗室、水站的電費計X公司。苯酐車間的電費再按液體苯酐的產量和固體苯酐的產量分攤電費；其他電費在苯酐車間和增塑劑車間平均分攤。生產車間的電費記入生產成本\各車間\燃動費，開發部記入管理費用\技術開發費（總X費（總X各車間每月用電考核壹覽表頁車間或倍率本月表上月本月實際本月應定額節耗單節耗部門數表數用電度數分攤數量數量價金額四萬噸計入苯酐苯酐車間壹萬噸苯酐高壓風機三萬噸計入增速增塑劑劑車間五萬噸增塑劑富馬酸計入富馬酸車間異辛酸計入異辛酸車間后勤計入總X公司的機物料消耗頁中心化計入總X驗室公司的技水站術開發費氮氣/按11在空壓氣苯酐車間站和增塑劑北井/車間分攤灌區南井/脫鹽水站鍋爐房原料灌區成品灌區污水站苯酐車間、切片車間、增塑劑車間總耗用部門產量用電總度數系數應分攤數合計苯酐車間頁切片車間增塑劑車間電費分攤表部門名稱本月應分攤單價金額合計苯酐車間增塑劑車間富馬算車間異辛酸車間切片車間總X公司電費分攤憑證借：生產成本\基本生產\苯酐車間\燃動費借：生產成本\基本生產\增塑劑車間\燃動費借：生產成本\基本生產\富馬算車間\燃動費借：生產成本\基本生產\異辛酸車間\燃動費借：生產成本\基本生產\切片車間\燃動費借：管理費用\辦公費（總X公司）借：管理費用\技術開發費（總X公司）貸：預提費用\電力原輔材料耗用頁各車間領用的原材料直接計入各車間的基本生產，鄰二甲苯的領用按產量在苯酐車間和切片車間進行分攤，輔助材料計入各車間的輔助輔助材料，煤和煤塊計入各車間的燃動費，材料的單價為加權平均價，鄰二甲苯分攤表部門產量分配比合計合計苯酐車間切片車間原材料消耗表材料金額數量單苯酐增塑富馬異辛塑料單絲薄膜切片名稱合計合計價車間劑車酸車酸車車間車間車間車間間間間數量////////金金額金額金額金額金額金額金額額合計辛醇正丁醇異丁醇頁鄰二甲苯輔助材料消耗表材料合單苯酐增塑富馬異辛塑料單絲薄膜切片鍋名稱計價車間劑車酸車酸車車間車間車間車間爐間間間房////////數金額金額金額金額金額金額金額金額量/金額合計塊煤煤包裝桶甲酸桶苯酐袋純堿富馬頁酸袋苯酐用催化劑托盤鹽硅藻土硝酸鹽酸助濾劑葡萄糖離子膜阻垢劑配件己二酸葵二頁酸對苯二甲酸燒堿硫酸活性炭硫脲二氧化硫酞酸四丁脂異辛酸(其他)硫酸鋅片堿包裝頁桶）塑料塑）試劑壹批滅藻劑大口桶煤消耗表名稱金額單價苯酐車間增塑劑車間異辛酸車間切片車間數量金額數量金額數量金額數量金額煤塊煤汽油柴油消耗表部門合計柴油汽油數量單價金額數量單價金額合計鍋爐房總X公頁司銷售部供應部辦公室財務部儲運科叉車原輔料消耗憑證借：生產成本\基本生產\苯酐車間\直接材料借：生產成本\基本生產\增塑劑車間\直接材料借：生產成本\基本生產\富馬酸車間\直接材料借：生產成本\基本生產\異辛酸車間\直接材料借：生產成本\基本生產\塑料車間\直接材料借：生產成本\基本生產\單絲車間\直接材料借：生產成本\基本生產\薄膜車間\直接材料借：生產成本\基本生產\切片車間\直接材料貸：原材料\主材料\辛醇貸：原材料\主材料\正丁醇貸：原材料\主材料\異丁醇貸：原材料\主材料\鄰二甲苯（6）輔助材料消耗憑證頁借：生產成本\基本生產\苯酐車間\輔助材料借：生產成本\基本生產\增塑劑車間\輔助材料借：生產成本\基本生產\富馬酸車間\輔助材料借：生產成本\基本生產\異辛酸車間\輔助材料借：生產成本\基本生產\塑料車間\輔助材料借：生產成本\基本生產\單絲車間\輔助材料借：生產成本\基本生產\薄膜車間\輔助材料借：生產成本\基本生產\切片車間\輔助材料貸：原材料\輔助材料\包裝桶貸：原材料\輔助材料\甲酸桶貸：原材料\輔助材料\苯酐袋貸：原材料\輔助材料\純堿貸：原材料\輔助材料\富馬酸袋貸：原材料\輔助材料\苯酐用催化劑貸：原材料\輔助材料\托盤貸：原材料\輔助材料\鹽貸：原材料\輔助材料\硅藻土貸：原材料\輔助材料\硝酸貸：原材料\輔助材料\鹽酸貸：原材料\輔助材料\助濾劑貸：原材料\輔助材料\葡萄糖貸：原材料\輔助材料\離子膜頁貸：原材料\輔助材料\阻垢劑貸：原材料\輔助材料\配件貸：原材料\輔助材料\己二酸貸：原材料\輔助材料\葵二酸貸：原材料\輔助材料\對苯二甲酸貸：原材料\輔助材料\燒堿貸：原材料\輔助材料\硫酸貸：原材料\輔助材料\活性炭貸：原材料\輔助材料\硫脲貸：原材料\輔助材料\二氧化流貸：原材料\輔助材料\酞酸四丁脂貸：原材料\輔助材料\異辛酸（其他）貸：原材料\輔助材料\醋酸辛貸：原材料\輔助材料\片堿貸：原材料\輔助材料\包裝桶（鐵桶）貸：原材料\輔助材料\塑料桶（內塑）貸：原材料\輔助材料\試劑壹批貸：原材料\輔助材料\滅藻劑貸：原材料\輔助材料\大口桶（7）煤消耗憑證借：生產成本\基本生產\苯酐車間\燃動費借：生產成本\基本生產\增塑劑車間\燃動費頁借：生產成本\基本生產\異辛酸車間\燃動費借：生產成本\基本生產\切片車間\燃動費貸：原材料\輔助材料\煤貸：原材料\輔助材料\塊煤（8）耗用汽油柴油憑證借：生產成本\輔助生產\制造費用借：管理費用\運輸費（總X公司）借：管理費用\運輸費（銷售部）借：管理費用\運輸費（儲運部）借：管理費用\運輸費（供應部）貸：原材料\輔助材料\汽油貸：原材料\輔助材料\柴油備品備件消耗根據使用部門和物料類別的不同分別計入相關部門的制造費用。備品備件消耗匯總表類別單單苯增富異切水鍋儀電后數總名稱位價酐塑馬辛片處爐表工勤量金車劑酸酸車理房班班額間車車車間間間間數數數數數數數數數數數數頁/量/量/量/量/量/量/量/量/量/量//金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額合計閥門類電料類管件類通用配件塑膠石磨石棉制品鋼材有色材料工具儀器及衡頁器焊料及焊接器材消防器材篩網及填料設備備件及輔助材料勞保用品辦公用品其他物資超儲頁和積壓物品苯酐切片車間備品備件消耗憑證借：制造費用/苯酐車間/修理費借：制造費用/苯酐車間/機物料消耗借：制造費用/苯酐車間/辦公費借：制造費用/苯酐車間/試驗檢驗費借：制造費用/苯酐車間/勞動保護費借：制造費用/苯酐車間/其他制造費用借：生產成本/基本生產成本/苯酐車間/輔助材料借：制造費用/切片車間/修理費借：制造費用/切片車間/機物料消耗借：制造費用/切片車間/辦公費借：制造費用/切片車間/試驗檢驗費借：制造費用/切片車間/勞動保護費借：制造費用/切片車間/其他制造費用借：生產成本/基本生產成本/切片車間/輔助材料貸：原材料/備品備件增塑劑車間備品備件消耗憑證借：制造費用/增塑劑車間/修理費借：制造費用/增塑劑車間/機物料消耗頁借：制造費用/增塑劑車間/辦公費借：制造費用/增塑劑車間/試驗檢驗費借：制造費用/增塑劑車間/勞動保護費借：制造費用/增塑劑車間/其他制造費用借：生產成本/基本生產成本/增塑劑車間/輔助材料貸：原材料/備品備件富馬酸車間備品備件消耗憑證借：制造費用/富馬酸車間/修理費借：制造費用/富馬酸車間/機物料消耗借：制造費用/富馬酸車間/辦公費借：制造費用/富馬酸車間/試驗檢驗費借：制造費用/富馬酸車間/勞動保護費借：制造費用/富馬酸車間/其他制造費用借：生產成本/基本生產成本/富馬酸車間/輔助材料貸：原材料/備品備件異辛酸車間備品備件消耗憑證借：制造費用/異辛酸車間/修理費借：制造費用/異辛酸車間/機物料消耗借：制造費用/異辛酸車間/辦公費借：制造費用/異辛酸車間/試驗檢驗費借：制造費用/異辛酸車間/勞動保護費借：制造費用/異辛酸車間/其他制造費用頁借：生產成本/基本生產成本/異辛酸車間/輔助材料貸：原材料/備品備件輔助車間備品備件消耗憑證借：制造費用/輔助車間/修理費借：制造費用/輔助車間/機物料消耗借：制造費用/輔助車間/辦公費借：制造費用/輔助車間/試驗檢驗費借：制造費用/輔助車間/勞動保護費借：制造費用/輔助車間/其他制造費用借：生產成本/基本生產成本/輔助車間/輔助材料貸：原材料/備品備件后勤備品備件消耗憑證借：管理費用/辦公費（總X公司）借：管理費用/修理費（總X公司）借：管理費用/勞動保護費（總X公司）貸：原材料/備品備件（8）備注類別編號類別名稱所入費用0401閥門類修理費0402電料類修理費0403管件類修理費0404通用配件修理費頁0405塑膠石墨石棉制品修理費0406鋼材修理費0407有色材料修理費0408工具修理費0409儀器及衡器修理費0410焊料及焊接器材修理費0411潤滑油及潤滑器材修理費0412消防器材其他制造費用0413篩網及填料修理費0414設備備件及輔助材料修理費0415勞保用品勞動保護費0416辦公用品辦公費0417其他物資其他制造費用0418超儲和積壓物品其他制造費用0419實驗藥品試驗檢驗費0420輔助材料輔助材料倉庫物料類別需調整的地方電料中的電池入到辦公用品中試驗藥品記入試驗檢驗費濾布和縫包線記入生產成本\輔助材料泵、電機記入機物料消耗接轉輔助生產頁輔助生產分配是把輔助生產所有的費用按苯酐和增塑劑車間各占壹半進行分攤，把分攤到苯酐車間的費用再按產量在液體苯酐和固體苯酐之間進行分配。輔助生產費用分配表部門產量合計分配輔助材制造費比料用合計苯酐車間增塑劑車間切片車間接轉輔助生產憑證借：生產成本/基本生產成本/增塑劑車間/制造費用借：生產成本/基本生產成本/增塑劑車間/輔助材料借：生產成本/基本生產成本/苯酐車間/制造費用借：生產成本/基本生產成本/苯酐車間/輔助材料借：生產成本/基本生產成本/切片車間/制造費用借：生產成本/基本生產成本/切片車間/輔助材料－借：生產成本/輔助生產成本/輔助生產/制造費用－借：生產成本/輔助生產成本/輔助生產/輔助材料頁結轉苯酐車間入庫數量由車間提供，入庫金額＝上月余額＋本期借方發生額－月末盤存的金額確定，入到自制半成品后直接全部領用完，到切片車間苯酐車間生產匯總表部門數單金直接直接制造燃動工資附輔助量價額材料工資費用費加費材料合計液體苯酐固體苯酐富馬酸異辛酸薄膜結轉自制半成品憑證借：自制半成品/液酐貸：生產成本/基本生產成本/苯酐車間/直接材料貸：生產成本/基本生產成本/苯酐車間/直接工資貸：生產成本/基本生產成本/苯酐車間/制造費用貸：生產成本/基本生產成本/苯酐車間/燃動費貸：生產成本/基本生產成本/苯酐車間/工資附加費貸：生產成本/基本生產成本/苯酐車間/輔助材料領用液體苯酐憑證頁借：生產成本/基本生產成本/增塑劑車間/直接材料借：生產成本/基本生產成本/增塑劑車間/直接工資借：生產成本/基本生產成本/增塑劑車間/制造費用借：生產成本/基本生產成本/增塑劑車間/燃動費借：生產成本/基本生產成本/增塑劑車間/工資附加費借：生產成本/基本生產成本/增塑劑車間/輔助材料貸：自制半成品/液酐增塑劑車間醇消耗表產品名稱生產辛醇丁醇異丁醇苯酐產量數噸數噸數噸數噸量耗量耗量耗量耗合計二辛酯二丁酯異丁酯對苯二辛酯己二酸二辛酯偏苯三酸三辛酯癸二酸二辛酯增塑劑生產成本表產品數單金直接材料直制燃工輔頁名稱量價額丁（辛）苯酐原接造動資助醇料工費費附材金數數系金合資用加料額量量數額計費合計二辛酯二丁酯異丁酯對苯二辛酯己二酸二辛酯偏苯三酸三辛酯頁癸二酸二辛酯結轉增塑劑車間入庫成本憑證借：庫存商品/增塑劑車間/二辛酯借：庫存商品/增塑劑車間/二丁酯借：庫存商品/增塑劑車間/異丁酯借：庫存商品/增塑劑車間/對苯二辛酯借：庫存商品/增塑劑車間/己二酸二辛酯借：庫存商品/增塑劑車間/偏苯三酸三辛酯借：庫存商品/增塑劑車間/癸二酸二辛酯貸：生產成本/基本生產成本/增塑劑車間/直接材料貸：生產成本/基本生產成本/增塑劑車間/直接工資貸：生產成本/基本生產成本/增塑劑車間/制造費用貸：生產成本/基本生產成本/增塑劑車間/燃動費貸：生產成本/基本生產成本/增塑劑車間/工資附加費貸：生產成本/基本生產成本/增塑劑車間/輔助材料結轉固體苯酐憑證借：庫存商品/切片車間/固體苯酐貸：生產成本/基本生產成本/切片車間/直接材料貸：生產成本/基本生產成本/切片車間/直接工資貸：生產成本/基本生產成本/切片