PAGEPAGE332022年洛川縣稅務系統事業單位招聘筆試試題及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．下列屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》中規定的稅收保全措施有()。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以該項所得抵繳稅款C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以該項所得抵繳稅款答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條規定，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：(一)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;(二)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。ABD屬于強制執行措施。故選C。2．已確定虛開發票案件的協查，委托方應當按照受托方一戶一函的形式出具的文書是()。A、《稅收違法案件協查函》B、《已證實虛開通知單》C、《稅務事項通知書》D、《稅務檢查通知書》答案：B解析：依據《國家稅務總局關于印發<稅收違法案件發票協查管理辦法(試行)>的通知》(稅總發〔2013〕66號)第九條，已確定虛開發票案件的協查，委托方應當按照受托方一戶一函的形式出具《已證實虛開通知單》及相關證據資料，并在所附發票清單上逐頁加蓋公章，隨同《稅收違法案件協查函》寄送受托方。故正確選項為B。故選B。3．下列不屬于城建稅的適用稅率的是()。A、1%B、3%C、5%D、7%答案：B解析：根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例(2011修訂)》(國務院令第588號)第四條規定“城市維護建設稅稅率如下：納稅人所在地在市區的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。”城建稅按納稅人所在地區設置了三檔比例稅率，即7%、5%、1%，無3%稅率。故選B。4．稅收執法過錯責任追究、稅收執法質量評價的依據是()。A、數字人事考核結果B、個人績效考核結果C、稅收執法考核結果D、評優評先結果答案：C解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第四條：“稅收執法考核的結果是稅收執法過錯責任追究、稅收執法質量評價的依據”。故C項當選。故選C。5．省、市稅務局稽查局和跨區域稽查局分別負責相關案件的執行工作，實施稅收保全、稅收強制執行等措施，應按照"()"的原則。A、誰選案、誰執行B、誰檢查、誰執行C、誰審理、誰執行D、誰管轄、誰執行答案：B解析：《國家稅務總局關于規范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發〔2019〕1號)，按照“誰檢查、誰執行”的原則，省、市稅務局稽查局和跨區域稽查局分別負責相關案件的執行工作，實施稅收保全、稅收強制執行等措施。故選B。6．對走逃(失聯)企業送達執法文書，在其他方式無法送達的情況下，應當采取的送達方式是()。A、留置送達B、委托送達C、郵寄送達D、公告送達答案：D解析：對走逃(失聯)企業，在其他方式無法送達的情況下，稅務機關應通過公告送達方式送達各類執法文書。依據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》、《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票檢查問題的通知》。故選D。7．A公司為增值稅一般納稅人，2020年3月份繳納了增值稅10萬元、滯納金3000元、稅務罰款2000元。該公司應當繳納教育費附加金額是()。A、0B、3000元C、3090元D、3150元答案：B解析：根據《國務院關于修改〈征收教育費附加的暫行規定〉的決定》第三條，教育費附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據，不含滯納金和罰款。該公司應當繳納教育附加金額=100000×3%=3000元。故選B。8．對按《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》規定向社會公布的當事人，納稅信用級別直接判為()。A、B級B、C級C、D級D、E級答案：C解析：對按本辦法向社會公布的當事人，依法采取以下措施(一)納稅信用級別直接判為D級，適用相應的D級納稅人管理措施。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。9．下列項目中免征增值稅的是()。A、個人出租自有住房B、職業培訓機構提供的非學歷教育服務C、婚姻介紹服務D、個人銷售受贈的住房答案：C解析：婚姻介紹服務免征增值稅。故選C。10．除法律、行政法規另有規定的外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存年限是()。A、5年B、10年C、15年D、20年答案：B解析：根據《稅收征收管理法實施細則》第二十九條，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年;但是，法律、行政法規另有規定的除外。故選B。11．企業發生的下列支出中，可在發生當期直接在企業所得稅前扣除的是()。A、固定資產的大修理支出B、租入固定資產的改建支出C、固定資產日常修理支出D、已足額提取折舊的固定資產改建支出答案：C解析：ABD三項改建支出作為長期待攤費用，按規定攤銷的，準予扣除。故選C。12．《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄()。A、被查對象賬簿憑證資料中的摘錄內容B、案件具體事實C、被查對象對調查事實的意見D、被查對象稅收違法行為應補繳稅款情況答案：B解析：根據《稅務稽查執法文書式樣》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規定，《稅務稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內容;《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實。故選B。13．某外貿公司2016年9月購進牛仔布料委托加工成服裝出口，取得牛仔布料增值稅專用發票一張，注明計稅金額10000元(退稅率為13%);取得服裝加工費增值稅專用發票注明金額2000元(退稅率為17%)，該企業當月應退稅額為()元A、1300B、1640C、2040D、1560答案：B解析：本題考核外貿企業委托生產企業加工收回后出口應退稅額的計算辦法。該企業當月應退稅額=10000×13%+2000×17%=1640(元)。故選B。14．下列關于騙稅案件定性處理有誤的是()。A、故意將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口騙取出口退稅的，按騙取出口退稅定性處理。B、未按規定進行單證備案(因出口貨物的成就方式特征，企業沒有有關備案單證的情況除外)的出口貨物，按備案單證違法定性處理。C、納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，按騙取出口退稅定性處理。D、虛構出口貨物的品名、數量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的按騙取出口退稅定性處理。答案：C解析：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各種不公開的手段，或者進行虛假的納稅申報的手段，隱瞞真實情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務機關的行為。故選C。15．本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的稅務處理決定或稅務行政處罰決定，由稅務機關收繳其發票，收繳的稅務機關或人員是()。A、本案中稽查局檢查人員B、本案中稽查局審理人員C、本案中稽查局執行人員D、本鑫公司的主管稅務機關答案：D解析：根據《稅收征收管理法》第七十二條的規定，從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有本法規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。故選D。16．在對A公司2018年度企業所得稅檢查時，稽查人員從明細賬中發現A公司“管理費用--工會經費”明細賬中列支：①工會組織活動開支5萬元;②撥付工會10萬元，并取得《工會經費收入專項收據》;③慰問困難家屬5萬元;④支付醫療費11萬元?；槿藛T確認稅前扣除的工會經費()萬元。(按工資總額計算可稅前扣除金額為26萬元)。A、31B、10C、15D、26答案：B解析：《關于工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第24號)規定，自2010年7月1起，企業撥繳的職工工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除。故選B。17．走逃(失聯)企業開具增值稅專用發票，下列不屬于異常抵扣憑證規定的情形是()。A、商貿企業購進、銷售貨物名稱嚴重背離的B、生產企業無實際生產加工能力但有委托加工業務C、生產能耗與銷售情況嚴重不符D、直接走逃失蹤不納稅申報答案：B解析：關于《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業開具增值稅專用發票認定處理有關問題的公告》規定(一)走逃(失聯)企業存續經營期間發生下列情形之一的，對應所屬期開具的增值稅專用發票列入異常增值稅扣稅憑證范圍：商貿企業購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產企業無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的;直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。故選B。18．偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發票()份以上的，應予追訴。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部關于經濟犯罪案件追訴標準的規定》第五十八條：偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發票五十份以上的，應予追訴。故選C。19．重大執法決定法制審核是保障行政執法機關作出的重大執法決定合法有效、保證執法公正的重要措施。稅務機關作出重大執法決定之前，要嚴格進行法制審核，未經法制審核或審核未通過的，不得()。A、進行稅務檢查B、征收稅款C、加收滯納金D、作出決定答案：D解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執法公示制度執法全過程記錄制度重大執法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發〔2018〕118號)法制審核是保障行政執法機關作出的重大執法決定合法有效、保證執法公正的重要措施。稅務機關作出重大執法決定之前，要嚴格進行法制審核，未經法制審核或審核未通過的，不得作出決定。故選D。20．以下關于稅務稽查中提取書證說法正確的是()。A、需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具《提取證據明細表》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據材料原件，檢查結束后應當及時歸還，并履行相關簽收手續C、需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗發票收據》D、需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發票換票證》，經查無問題的，應當及時退還答案：B解析：根據《稅務稽查工作規程》第二十六條規定，需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具《提取證據專用收據》，由當事人核對后簽章確認。對需要歸還的證據材料原件，檢查結束后應當及時歸還，并履行相關簽收手續。需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發票換票證》;需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗空白發票收據》，經查無問題的，應當及時退還。本題中A項涉及的文書應為《提取證據專用收據》，不是《提取證據明細表》;C項涉及的文書應為《發票換票證》，不是《調驗空白發票收據》;D項涉及的文書應為《調驗空白發票收據》，不是《發票換票證》。故選B。21．下列項目中，需要繳納消費稅的是()。A、用外購已稅煙絲繼續加工成卷煙B、外購已稅石腦油為原料生產的應稅成品油C、某汽車廠將自產的小汽車贈送給客戶使用D、委托加工收回的煙絲繼續加工成卷煙答案：C解析：選項A、B、D均屬于生產加工業務，沒有構成銷售，不繳納消費稅;選項C屬于視同銷售行為，應當征收消費稅。故選C。22．重大稅收違法失信案件信息錄入相關稅務信息管理系統后，作為當事人的稅收信用記錄保存時限是()。A、5年B、10年C、15年D、永久答案：D解析：案件信息一經錄入相關稅務信息管理系統，作為當事人的稅收信用記錄永久保存。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選D。23．稅務檢查人員依法進行稅務檢查時，可以向有關第三方調查相關信息。取證時，下列說法不正確的是()。A、應當岀示稅務檢查證B、應當送達詢問通知書C、應當送達《稅務檢查通知書(二)》D、向其他第三方調查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途答案：B解析：對第三方調查取證：1.檢查人員向與被查對象有關的單位和個人調查取證時，應當岀示《稅務檢查通知書(二)》和稅務檢查證，獲取與被查對象履行納稅義務、扣繳義務及其他涉稅義務相關的證據材料。2.檢查人員向其他第三方調查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途。故選B。24．土地增值稅所使用的稅率是()。A、超額累進稅率B、比例稅率C、定額稅率D、超率累進稅率答案：D解析：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第七條：土地增值稅實行四級超率累進稅率。故選D。25．稅務機關按法定程序對走逃(失聯)企業開展檢查，公告送達各類執法文書，下列表述錯誤的是()。A、在直接送達方式無法送達的情況下，稅務機關應首選公告送達方式送達各類執法文書B、公告送達可以在主管稅務機關辦稅服務廳、納稅人注冊登記地址張貼公告C、公告送達可以通過主管稅務機關門戶網站、當地主流新聞媒體發布公告D、在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應當采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程答案：A解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票檢查問題的通知》第三條第(一)款公告送達各類執法文書規定：對走逃(失聯)企業，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務機關應通過公告送達方式送達各類執法文書。公告送達可以在主管稅務機關辦稅服務廳、納稅人注冊登記地址張貼公告，或通過主管稅務機關門戶網站、當地主流新聞媒體發布公告(具體發布渠道由各單位根據實際情況選擇)。在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應當采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程。所以選A。故選A。26．2018年1月某上市公司員工周某以l元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股(通過股權激勵方式取得)，該股票在中國證券登記結算公司登記日收盤價為4元/股，2019年12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元/股。暫不考慮交易環節發生的相關稅費。周某本次解禁股票的應納稅所得額是()。A、135000元B、147000元C、180000元D、286000元答案：A解析：應納稅所得額=(4+7)÷2×30000-50000×(30000/50000)=135000(元)故選A。27．張某為某市稽查局執行科一級科員，因其稅收執法過錯決定對其批評教育，對其實施批評教育的是()。A、該市稽查局執行科科長B、該市稽查局分管執行科的副局長C、該市稽查局局長D、該市稽查局執法責任制工作領導小組辦公室負責人答案：A解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第三十條：“適用批評教育的，由過錯責任人主管領導實施，留存談話記錄，并由過錯責任人簽名確認”，根據《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(十一)項：“過錯責任人為一般干部的，主管領導為部門負責人”。故選項A當選。故選A。28．下列稅務工作國家秘密管理流程正確的是()。A、接收或產生國家秘密事項→登記定密→審批確定→審核分配→實施B、接收或產生國家秘密事項→登記定密→審批確定→實施→解密C、接收或產生國家秘密事項→申請定密→審批確定→審核分配→實施D、接收或產生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密答案：D解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》規定，稅務工作國家秘密管理流程為接收或產生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密。故選D。29．某市稅務局稽查局在檢查中發現該市某稅務分局副局長向納稅人索賄的違紀違法線索，下列說法正確的是()。A、將線索移交國家稅務總局黨建辦按照規定統籌處理B、將線索移交稅務總局駐所轄特派辦按照規定統籌處理C、將線索移交上級稅務機關一案雙查牽頭部門協調處理D、將線索移交同級紀檢機構協調處理答案：D解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第九條，省以下稅務局稽查部門發現的線索，移交同級紀檢機構協調處理。故選D。30．對逃稅罪主觀方面的認定，說法錯誤的是()。A、逃稅罪的主觀方面為故意B、如果行為人出于過失，數額特別大的，也可以構成逃稅罪C、如果行為人出于時疏忽或不懂有關稅法而沒有按時申報納稅，漏繳了應納稅款的，不構成逃稅罪D、因制度混亂、賬目不清而漏繳稅款的，不構成逃稅罪答案：B解析：根據刑法第二百零一條，逃稅罪的主觀方面為故意，過失不構成本罪。故選B。二、多選題1．各級稽查局應當建立適用本單位稅務稽查案件質效評價的指標庫，對各類評價指標實施動態管理，及時對指標庫進行優化和更新，確保評價指標()。A、全面B、客觀C、統一D、準確答案：ABD解析：各級稽查局應當建立適用本單位稅務稽查案件質效評價的指標庫，對各類評價指標實施動態管理，及時對指標庫進行優化和更新，確保評價指標全面、客觀、準確。故選ABD。2．下列各項中，存在多重環節征收消費稅的是()。A、超豪華小汽車B、白酒C、啤酒D、卷煙答案：AD解析：超豪華小汽車，在生產(進口)環節按現行稅率征收消費稅基礎上，在零售環節加征消費稅，稅率為10%;卷煙除了在生產環節征收消費稅外，在批發環節征收11%加0.005元/支的消費稅;白酒屬于從價加從量雙重計征，啤酒屬于從量計征消費稅。故選AD。3．下列關于教育費附加說法中正確的有()。A、海關對進口產品代征消費稅的，不代征教育費附加B、對于因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，教育費附加可同時退庫C、教育費附加計征依據是實際繳納的增值稅、消費稅的稅額，不包括加收的滯納金D、經審核批準的當期免抵的增值稅稅額，應按規定繳納教育費附加答案：ABCD解析：《國務院關于征收教育費附加的暫行規定》規定凡繳納消費稅、增值稅、營業稅的單位和個人，除按照《國務院關于籌措農村學校辦學經費的通知》的規定，繳納農村教育事業費附加的單位外，都應當依照本規定繳納教育費附加。故選ABCD。4．根據《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，稅收執法過錯責任追究形式包括()。A、批評教育B、取消評選先進的資格C、罰款D、責令待崗答案：ABD解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十一條：“稅收執法過錯責任追究形式包括：(一)批評教育;(二)責令作出書面檢查;(三)通報批評;(四)取消評選先進的資格;(五)責令待崗;(六)調離執法崗位;(七)取消執法資格”上述追究形式可以單獨適用，也可以合并適用。C項不屬于稅收執法責任追究形式。故選ABD。5．檢查人員在使用《調取賬簿資料通知書》調取被查對象的資料時，以下哪些選項屬于《調取賬簿資料通知書》可調取的資料()。A、賬簿B、記賬憑證C、報表D、空白發票答案：ABC解析：《國家稅務總局關于印發<稅務稽查工作規程>的通知》(國稅發〔2009〕157號)根據第二十五條和第二十六條的規定，調取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，應當向被查對象出具《調取賬簿資料通知書》，并填寫《調取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認;需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發票換票證》;需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗空白發票收據》，經查無問題的，應當及時退還。故選ABC。6．納稅人涉稅保密信息主要包括()。A、納稅人的技術信息B、納稅人的經營信息C、納稅人稅收違法信息D、納稅人、主要投資人以及經營者不愿公開的個人事項答案：ABD解析：《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第一章第二條規定，本辦法所稱納稅人涉稅保密信息，是指稅務機關在稅收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式記錄、保存的涉及到納稅人商業秘密和個人隱私的信息。主要包括納稅人的技術信息、經營信息和納稅人、主要投資人以及經營者不愿公開的個人事項。故選ABD。7．以下屬于追征稅款時不予加收滯納金的情況有()。A、善意取得虛開的增值稅專用發票被依法追繳已抵扣稅款的B、經稅務機關核準延期申報并按規定預繳稅款的，在核準的延期內辦理稅款結算的C、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的D、扣繳義務人應扣未扣、應收而未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款答案：ABD解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)的規定，不予加收滯納金的情形如下：1.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的;2.納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票被依法追繳已抵扣稅款的;3.納稅人根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第27條的規定，經稅務機關核準延期申報并按規定預繳稅款的，在核準的延期內辦理稅款結算的;4.稅務機關依照《中華人民共和國企業所得稅法》第6章規定做出納稅調整，需要補征稅款，并按照國務院規定加收利息的;5.主管稅務機關開具的繳稅憑證上的應納稅額和滯納金為1元以下的;6.納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅在主管稅務機關規定的期限內補繳的;7.定期定額戶在定額執行期屆滿分月匯總申報時，月申報額高于定額又低于省稅務機關規定申報幅度的應納稅款，在規定期限內申報納稅的;對實行簡并征期的定期定額戶，其按照定額所應繳納的稅款在規定的期限內申報納稅的;8.扣繳義務人應扣未扣、應收而未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款的;9.其他不予加收滯納金的情形。故選ABD。8．縣稅務局稽查局撤銷后，各省稅務局應制定專門辦法，建立跨區域稽查局與縣稅務局查管互動機制，統一規定縣稅務局對接部門，對接部門負責在()等方面進行協助配合。A、企業聯系B、案件協查C、資料取證D、實地調查答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于規范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發〔2019〕1號)，縣稅務局稽查局撤銷后，各省稅務局應制定專門辦法，建立跨區域稽查局與縣稅務局查管互動機制，統一規定縣稅務局對接部門，對接部門負責在企業聯系、數據提取、資料取證、案件協查、實地調查等方面進行協助配合。故選ABCD。9．“打虛打騙”是當前稽查部門的核心工作。下列行為中，屬于虛開發票的有()。A、為他人開具與實際經營業務情況不符的發票B、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票C、讓他人為自己開具與實際業務情況不符的發票D、介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票答案：ABCD解析：根據《發票管理辦法》第二十二條，虛開發票行為：(一)為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;(二)讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;(三)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。故選ABCD。10．下列屬于執行環節的主要風險點的有()。A、未依法采取稅收保全、強制執行B、未依法行使或者為按法定權限和程序行使代位權、撤銷權、稅收優先權C、未按規定移送涉嫌犯罪案件D、作出的處理、處罰決定事實不清、證據不足、定性不準確、適用法律依據錯誤答案：AB解析：根據《國家稅務總局關于印發《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》的通知》，第十三條：執行環節的主要風險點：1.稽查案件執行不及時、不徹底;2.未依法采取稅收保全、強制執行;3.未依法行使或者未按法定權限和程序行使代位權、撤銷權、稅收優先權;4.違規中止或終結執行。故選AB。11．稅務稽查部門向被查對象或其他涉稅當事人送達《稅務行政處罰事項告知書》時，應當告知其依法享有以下哪些權利()。A、陳述B、申辯C、要求聽證D、行政復議答案：ABC解析：根據《國家稅務總局關于印發<稅務稽查工作規程>的通知》(國稅發〔2009〕157號)第五十一條的規定，擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利。故選ABC。12．使用《提取證據專用收據》用于證據原件提取的情形包括()。A、偽造、變造、虛開的發票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證B、偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料C、不提取原件可能導致滅失或者被轉移、藏匿的其他證據材料D、偽造、變造的金融票據及其他收付款憑證答案：ABCD解析：根據《全國統一稅收執法文書式樣》(國稅發〔2005〕179號)和《國家稅務總局關于發布<稅務稽查執法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規定，《提取證據專用收據》中證據原件的提取范圍應當包括但不限于以下類型：(1)偽造、變造、虛開的發票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變造的金融票據及其他收付款憑證;(3)偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料;(4)不提取原件可能導致滅失或者被轉移、藏匿的其他證據材料。《調驗空白發票收據》根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則設置。用于稅務機關將納稅人所擁有的空白發票調出查驗時使用。故選ABCD。13．打虛打騙專項行動啟動以來，一些部門全面落實打虛打騙工作部署要求，充分利用各自部門優勢，快速、精準的查處了一批騙取出口退稅案件，參與上述工作的部門是()。A、稅務B、公安C、海關D、人民銀行答案：ABCD解析：打虛打騙專項行動啟動以來，全國各級稅務、公安、海關、人民銀行等部門全面落實四部委打虛打騙工作部署要求，充分利用各自部門優勢，快速、精準地查處了一批騙取出口退稅案件。故選ABCD。14．檢查實施過程中取得的下列證據中，屬于稽查證據中的物證的有()。A、證明稅收違法行為的憑證、賬簿B、非法印制、買賣、偽造、變造的發票C、非法印制增值稅專用發票的機器D、倒賣發票獲取的贓物答案：BCD解析：依據《行政訴訟法》和《稅務行政復議規則(暫行)》，凡是能夠證明案件真實情況的物品或者物質痕跡都是物證。如倒賣發票獲取的贓款、贓物;非法印制增值稅專用發票的機器、儀器和非法印制的票證等。選項A為書證。故選BCD。15．選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括()：A、上級稅務機關交辦的稅收違法案件B、上級稅務機關安排的稅收專項檢查C、稅務局相關部門移交的稅收違法信息D、其他部門和單位轉來的涉稅違法信息答案：ABCD解析：《稅務稽查工作規程》第十六條規定，選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括:(一)財務指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協查線索;(二)上級稅務機關交辦的稅收違法案件;(三)上級稅務機關安排的稅收專項檢查;(四)稅務局相關部門移交的稅收違法信息;(五)檢舉的涉稅違法信息;(六)其他部門和單位轉來的涉稅違法信息;(七)社會公共信息;(八)其他相關信息。故選ABCD。16．以下行為在進行稅收執法過錯考評與責任追究時，對于執法瑕疵說法正確的是()。A、因執行上級稅務機關的書面答復導致的稅收執法過錯作為執法瑕疵B、文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數頁碼有誤等情形作為執法瑕疵C、事實清楚、證據充分，但是文字表述不詳細、不清晰可作為執法瑕疵D、法條引用不規范，包括沒有列明文件全稱、發文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標記錯誤等情形可作為執法瑕疵答案：BCD解析：根據《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項：“執法瑕疵須同時滿足以下三個條件：(1)在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯;(2)執法過錯不影響執法結果的正確性及效力;(3)執法過錯能夠及時予以補正。事實表述存在執法瑕疵是指事實清楚、證據充分，但是文字表述不詳細、不清晰。法條引用存在執法瑕疵是指法條引用不規范，包括沒有列明文件全稱、發文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標記錯誤等情形。文書制作存在執法瑕疵是指文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數頁碼有誤等情形”故BCD當選;《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十四條：“具有下列情形之一，導致稅收執法行為違法或者不履行法定職責的，不予追究：(一)法律、法規、規章、稅收規范性文件不明確或者有爭議的;(二)執行上級稅務機關的書面答復、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件……”A項不屬于執法瑕疵。故選BCD。17．金融企業提供金融服務取得的下列收入中，按“貸款服務”繳納增值稅的有()。A、以貨幣資金投資收取的保底利潤B、融資性售后回租業務取得的利息收入C、買入返售金融商品利息收入D、金融商品持有期間取得的非保本收益答案：ABC解析：選項A：以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。選項BC：各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。選項D：金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的收益，不屬于利息或利息性質的收入，不征收增值稅。故選ABC。18．項目制管理適用案件包括()。A、跨區域重大稅收違法案件B、跨區域稅收違法案件C、復雜舉報案件D、案情復雜或案值較大的重大單一案件答案：AD解析：《稅務稽查重點案件項目制管理辦法(試行)》第四條規定：項目制管理適用于以下案件：(一)跨區域重大稅收違法案件;(二)案情復雜或案值較大的重大單一案件;(三)稅務總局稽查局確定的需要采取項目制管理的其他案件。故選AD。19．抗稅罪“情節嚴重”的情形包括：()。A、聚眾抗拒繳納稅款的B、聚眾抗稅的首要分子C、抗稅數額在10萬元以上的D、多次抗稅的答案：BCD解析：根據《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規定的“情節嚴重”：(一)聚眾抗稅的首要分子;(二)抗稅數額在十萬元以上的;(三)多次抗稅的;(四)故意傷害致人輕傷的;(五)具有其他嚴重情節。故選BCD。20．增值稅專用發票的基本聯次包括()。A、存根聯B、發票聯C、抵扣聯D、記賬聯答案：BCD解析：依據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)第四條，專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次為三聯：發票聯、抵扣聯和記賬聯。發票聯，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的憑證;記賬聯，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。其他聯次用途，由一般納稅人自行確定。故選BCD。三、判斷題1．對有明顯涉嫌偷逃騙抗稅、虛開發票等稅收違法線索的，稅務稽查部門如存在執法手段有限、查處難度較大等情形，可暫不立案。()答案：錯誤解析：稅務稽查部門對有明顯涉嫌偷逃騙抗稅、虛開發票等稅收違法線索的，必須立案查處，不得以執法手段有限、查處難度較大等為理由不立案。依據《關于進一步做好稅收違法案件查處有關工作的通知》。故錯誤。2．在下戶檢查時，被查對象被檢舉涉嫌存在虛開發票等違法行為的，可以不必預先通知。()答案：正確解析：根據規定，有下列情況之一，可能會妨礙檢查的，可以不必預先通知：(一)被查對象被檢舉涉嫌存在稅收違法行為的;(二)有根據認為被查對象