增值稅發票相關政策貨物和勞務稅科鄭志晗電話：3559795手機值稅發票相關政策貨物和勞務稅科鄭志晗貳發票開具壹發票使用2*肆發票取得叁發票系統伍發票違章增值稅發票相關政策貳發票開具壹發票使用2*肆發票取第一部分發票使用31、資格管理

2、基本規定3、過渡政策*第一部分發票使用31、資格管理*1.1基本規定4*以票控稅、網絡比對稅源監控、綜合管理1.1基本規定4*以票控稅、網絡比對1.1資格管理一般納稅人：年應稅銷售額超過500萬元的試點納稅人，應向主管國稅機關辦理增值稅一般納稅人資格登記手續。工業50萬、商業80萬。試點納稅人試點實施前的應稅行為年應稅銷售額按以下公式換算：年應稅銷售額=連續不超過12個月應稅行為營業額合計÷（1+3％）

5*1.1資格管理一般納稅人：5*1.1資格管理差額征收營業稅的試點納稅人，其應稅行為營業額按未扣除之前的營業額計算。試點納稅人偶然發生的轉讓不動產的營業額，不計入應稅行為年應稅銷售額。前已取得增值稅一般納稅人資格，不需要重新辦理一般納稅人資格登記手續。兼營分別計算達標銷售額。6*1.1資格管理差額征收營業稅的試點納稅人，其應稅行為營1.1資格管理不想成為一般納稅人怎么辦？增值稅一般納稅人資格認定管理辦法（國家稅務總局令第22號）未按規定時限辦理的，以《稅務事項通知書》形式告知納稅人應當在10個工作日辦理相關手續。

否則，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。7*1.1資格管理不想成為一般納稅人怎么辦？7*1.1資格管理第五條除國家稅務總局另有規定外，一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。

否則，稅務人員承擔責任。8*1.1資格管理第五條除國家稅務總局另有規定外，1.2基本規定總局公告2016年第23號豫國稅公告〔2016〕1號

一般納稅人使用增值稅發票管理新系統（以下簡稱新系統）開具增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票。小規模納稅人使用新系統開具增值稅普通發票、增值稅電子普通發票。9*1.2基本規定總局公告2016年第23號9*1.2基本規定聯次：專用發票六聯、三聯。發票聯、抵扣聯和記賬聯。普票發票五聯、兩聯，發票聯、記賬聯其他聯次用途，由一般納稅人自行確定。10*1.2基本規定聯次：10*1.3過渡政策5月1日起，地稅機關不再向試點納稅人發放發票。試點納稅人已領取地稅機關印制的發票以及印有本單位名稱的發票，可繼續使用至2016年6月30日，特殊情況經省國稅局確定，可適當延長使用期限，最遲不超過2016年8月31日。11*1.3過渡政策5月1日起，地稅機關不再向試點納稅人發放1.3過渡政策過渡期結束后，納稅人領取地稅機關監制的發票仍未使用完的，不得再行使用,并應于過渡期結束之日起30日內到主管國稅機關辦理發票繳銷手續。

12*1.3過渡政策過渡期結束后，納稅人領取地稅機關監制的發1.3過渡政策納稅人在地稅機關已申報營業稅未開具發票，2016年5月1日以后需要補開發票的，可于2016年12月31日前開具增值稅普通發票（稅務總局另有規定的除外），不得開具專用發票。13*1.3過渡政策納稅人在地稅機關已申報營業稅未開具發票，第二部分發票開具141、領購規定2、開具范圍3、開具規定*4、作廢發票5、紅字發票6、保管規定第二部分發票開具141、領購規定*4、作廢發票2.1領購規定領取：縣級辦稅服務廳辦理免費領取。份數、限額可調。采取匯總納稅的金融機構，分支機構可以使用市級機構統一領取的發票。分發前統一蓋章，統一保管作廢發票和存根聯。15*2.1領購規定領取：15*152.1領購規定不能領取：（1）會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的。（2）有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的。（3）有發票違規行為，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的。16*2.1領購規定不能領取：16*162.2開具范圍專票：索取專票的購買方，包括小規模納稅人。無償贈送等視同銷售可以開。免稅不能開、自然人不能開。普票：都可以用。17*2.2開具范圍專票：索取專票的購買方，包括小規模納172.3開具規定（1）支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得變更品名和金額。（2）不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。（3）開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。18*2.3開具規定（1）支付款項，應當向收款方取得發票。取182.3開具規定（4）必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。（5）必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚，全部聯次一次復寫、打印、內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務印章或者發票專用章。19*2.3開具規定（4）必須在發生經營業務確認營業收入時開192.3開具規定（6）匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋財務專用章或者發票專用章。

20*2.3開具規定（6）匯總開具專用發票。匯總開具專用發票202.3開具規定（7）差額征稅發票。差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發票開具不應與其他應稅行為混開。

21*2.3開具規定（7）差額征稅發票。21*212.3開具規定2.3開具規定222.3開具規定（8）建筑服務發票。納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣（市、區）名稱及項目名稱。

23*2.3開具規定（8）建筑服務發票。23*232.3開具規定（9）銷售不動產發票。應在發票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼（無房屋產權證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產的詳細地址。24*2.3開具規定（9）銷售不動產發票。24*242.3開具規定（10）出租不動產

。納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在備注欄注明不動產的詳細地址。25*2.3開具規定（10）出租不動產。25*252.3開具規定（11）個人出租住房減按1.5%新系統中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統自動計算稅額和不含稅金額，發票開具不應與其他應稅行為混開。

26*2.3開具規定（11）個人出租住房減按1.5%26*262.3開具規定2.3開具規定272.4發票作廢開票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，購買方未認證抵扣的，可按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。1在新系統中按“作廢”處理2在紙質專用發票各聯次上注明“作廢”字樣3全聯次留存。28*2.4發票作廢開票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，282.5紅字發票開票當月對方已抵扣，或開票次月發生銷貨退回、開票有誤等情形，可開具負數發票，需申請系統審核。因開票有誤的次月未交對方或對方拒收，可在系統申請開具負數，經系統自動審核，可開具負數發票。其他情況開具負數，由對方向系統或稅務機關申請，通過后，根據對方提供號碼，方可開具。29*2.5紅字發票開票當月對方已抵扣，或開票次月發生銷貨退292.6保管規定1．未經批準，不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。2．開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿.3．不得擅自損毀發票。已開存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。30*2.6保管規定1．未經批準，不得跨規定的使用區域攜帶、302.6保管規定4．注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。5．使用發票的單位和個人應當妥善保管發票，不得丟失。31*2.6保管規定4．注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領31第三部分發票系統321、開票設備2、離線時限3、數據抄報4、系統管理*第三部分發票系統321、開票設備*3.1開票設備1、開票設備購置金稅盤和稅控盤（490×N+230）、服務費（200）可在納稅時全額抵減。33*3.1開票設備1、開票設備33*3.2離線時限2、離線時限在線開具，實時上傳。時間：10天；限額：最高，單張開票額×份數34*3.2離線時限2、離線時限34*3.3數據抄報3、數據抄報15號前登錄系統，新系統自動匯總上傳稅務機關。否則，系統鎖死，前往大廳解除。35*3.3數據抄報3、數據抄報35*3.3系統管理4、系統管理全國聯網、實時監控納稅分析、稅務管理違規、兩次聯系不上，稅務機關可直接停止開票。36*3.3系統管理4、系統管理36*第四部分發票取得371、抵扣憑證2、抵扣期限3、確認抵扣4、保管規定*第四部分發票取得371、抵扣憑證*4.1抵扣憑證1.增值稅專用發票（含貨運專用發票、機動車銷售統一發票）。2.海關進口增值稅專用繳款書3.農產品收購發票×13%4.購進農產品取得普通發票×13%。5.接受境外應稅服務，代繳稅款的完稅憑證。38*4.1抵扣憑證1.增值稅專用發票（含貨運專用發票、機4.2抵扣時限1.增值稅專用發票（含貨運專用發票、機動車銷售統一發票）。180天2.海關進口增值稅專用繳款書180天3.農產品收購發票×13%無4.購進農產品取得普通發票×13%無5.代繳境外稅款的完稅憑證無39*4.2抵扣時限1.增值稅專用發票（含貨運專用發票、機4.3確認抵扣1.增值稅專用發票查詢平臺2.海關進口增值稅專用繳款書申報時確認3.農產品收購發票×13%

無4.購進農產品取得普通發票×13%

無5.代繳境外稅款的完稅憑證無40*4.3確認抵扣1.增值稅專用發票查詢平臺4041查詢平臺概述：1.電腦連網，插入開票盤，登錄河南省增值稅發票查詢平臺；2.對需要抵扣的專用發票進行勾選處理；3.對當月已勾選的發票，進行一次確認；*4.3確認抵扣41查詢平臺概述：*4.3確認抵扣首次系統登錄

(1)在電腦上連接好金稅盤或稅控盤，然后使用IE瀏覽器打開本系統的網址

https://:

(注意：瀏覽器欄中應包括https的前綴)。(2)首次登錄系統可能會出現如下提示警告，需要點擊“繼續瀏覽此網站”的鏈接。

4.3確認抵扣首次系統登錄(1)在電腦上連接好金稅盤或稅控盤，然后使用I4.3確認抵扣4.3確認抵扣(3)此時瀏覽器可以正確顯示出增值稅發票查詢平臺的登錄頁面，然后點擊“請下載驅動程序和安全控件”的鏈接，將driver_control.rar壓縮包下載至本地硬盤。(3)此時瀏覽器可以正確顯示出增值稅發票查詢平臺的登錄頁面，(4)根證書安裝國家稅務總局稅務數字證書的根證書，是由國家稅務總局核準的稅務行業證書，為了確保納稅人發票信息的數據安全，建議在登錄系統前先根據本教程完成根證書的初始化安裝。安裝本證書及相關操作不會對用戶的計算機構成危害，如不安裝本證書，則在使用本系統時，會出現如下圖所示的警告信息（本系統只支持微軟IE內核的瀏覽器，IE版本建議8（含）以上體驗更佳），影響系統的正常使用。（a）使用winrar等解壓縮軟件解壓driver_control.rar，解壓后可得到01.taxca.p7b證書文件。(4)根證書安裝國家稅務總局稅務數字證書的根證書，是由國家（1）專用設備未連接每次使用本系統時均需確保用于識別用戶身份的金稅盤或稅控盤處于連接狀態，否則登錄系統時可能會出現如右圖提示：登陸時可能出現的問題：（1）專用設備未連接登陸時可能出現的問題：（2）口令輸入錯誤如果金稅盤或稅控盤的口令輸入錯誤，則系統會出現如下提示，此時需點擊“確定”按鈕在彈出的窗口中輸入正確的密碼，然后點擊“確定”按鈕即可登錄系統。（2）口令輸入錯誤（3）納稅人檔案信息不存在如果出現這種提示，請確認納稅人是否屬于納稅信用A級企業，如果是A級企業，則可能為稅務局端的檔案信息同步不及時導致，此類情況需聯系主管機關進行核實和補錄。（3）納稅人檔案信息不存在營改增增值稅發票相關政策培訓(1)點擊”確認勾選“菜單，系統會自動連接局端后臺系統實時統計出本月已勾選的發票匯總情況，如下圖所示：如果已勾選的發票中還包括作廢、紅沖、失控等異常發票狀態的發票信息，則在上述匯總表格中還會分行依次顯示出變為異常狀態的發票匯總信息，其中狀態為異常的發票信息不可以在次月征收期內進行申報抵扣（或退稅）。(1)點擊”確認勾選“菜單，系統會自動連接局端后臺系統實時統4.4保管規定專用發票抵扣聯抵扣清單按月裝訂成冊。51*4.4保管規定專用發票抵扣聯51*第五部分發票違章521、虛開違規2、管理違規3、丟失被盜*第五部分發票違章521、虛開違規*5.1虛開違規任何單位和個人不得有下列行為：①為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；②讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；③介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。53*5.1虛開違規任何單位和個人不得有下列行為：53*535.2管理違規未按規定保管：（1）未設專人保管專用發票和專用設備；（2）未按稅務機關要求存放專用發票和專用設備；（3）未將認證相符的專用發票抵扣聯、《認證結果通知書》和《認證結果清單》裝訂成冊；（4）未經稅務機關查驗，擅自銷毀專用發票基本聯次。54*5.2管理違規未按規定保管：54*545.3丟失被盜企業開票設備丟失被盜：1.企業應填寫《丟失被盜金稅卡情況表》2.報主管國稅機關稅政科和大廳報稅崗進行審核3.重新購買專用設備、重新發行。55*5.3丟失被盜企業開票設備丟失被盜：55*555.3丟失被盜企業發票丟失被盜：1.應當于發現丟失當日書面報告稅務機關，統一在《中國稅務報》刊登遺失聲明。2.一萬元以下處罰，并可半年內停供專票。56*5.3丟失被盜企業發票丟失被盜：56*56營改增增值稅發票相關政策培訓演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！增值稅發票相關政策貨物和勞務稅科鄭志晗電話：3559795手機值稅發票相關政策貨物和勞務稅科鄭志晗貳發票開具壹發票使用60*肆發票取得叁發票系統伍發票違章增值稅發票相關政策貳發票開具壹發票使用2*肆發票取第一部分發票使用611、資格管理

2、基本規定3、過渡政策*第一部分發票使用31、資格管理*1.1基本規定62*以票控稅、網絡比對稅源監控、綜合管理1.1基本規定4*以票控稅、網絡比對1.1資格管理一般納稅人：年應稅銷售額超過500萬元的試點納稅人，應向主管國稅機關辦理增值稅一般納稅人資格登記手續。工業50萬、商業80萬。試點納稅人試點實施前的應稅行為年應稅銷售額按以下公式換算：年應稅銷售額=連續不超過12個月應稅行為營業額合計÷（1+3％）

63*1.1資格管理一般納稅人：5*1.1資格管理差額征收營業稅的試點納稅人，其應稅行為營業額按未扣除之前的營業額計算。試點納稅人偶然發生的轉讓不動產的營業額，不計入應稅行為年應稅銷售額。前已取得增值稅一般納稅人資格，不需要重新辦理一般納稅人資格登記手續。兼營分別計算達標銷售額。64*1.1資格管理差額征收營業稅的試點納稅人，其應稅行為營1.1資格管理不想成為一般納稅人怎么辦？增值稅一般納稅人資格認定管理辦法（國家稅務總局令第22號）未按規定時限辦理的，以《稅務事項通知書》形式告知納稅人應當在10個工作日辦理相關手續。

否則，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。65*1.1資格管理不想成為一般納稅人怎么辦？7*1.1資格管理第五條除國家稅務總局另有規定外，一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。

否則，稅務人員承擔責任。66*1.1資格管理第五條除國家稅務總局另有規定外，1.2基本規定總局公告2016年第23號豫國稅公告〔2016〕1號

一般納稅人使用增值稅發票管理新系統（以下簡稱新系統）開具增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票。小規模納稅人使用新系統開具增值稅普通發票、增值稅電子普通發票。67*1.2基本規定總局公告2016年第23號9*1.2基本規定聯次：專用發票六聯、三聯。發票聯、抵扣聯和記賬聯。普票發票五聯、兩聯，發票聯、記賬聯其他聯次用途，由一般納稅人自行確定。68*1.2基本規定聯次：10*1.3過渡政策5月1日起，地稅機關不再向試點納稅人發放發票。試點納稅人已領取地稅機關印制的發票以及印有本單位名稱的發票，可繼續使用至2016年6月30日，特殊情況經省國稅局確定，可適當延長使用期限，最遲不超過2016年8月31日。69*1.3過渡政策5月1日起，地稅機關不再向試點納稅人發放1.3過渡政策過渡期結束后，納稅人領取地稅機關監制的發票仍未使用完的，不得再行使用,并應于過渡期結束之日起30日內到主管國稅機關辦理發票繳銷手續。

70*1.3過渡政策過渡期結束后，納稅人領取地稅機關監制的發1.3過渡政策納稅人在地稅機關已申報營業稅未開具發票，2016年5月1日以后需要補開發票的，可于2016年12月31日前開具增值稅普通發票（稅務總局另有規定的除外），不得開具專用發票。71*1.3過渡政策納稅人在地稅機關已申報營業稅未開具發票，第二部分發票開具721、領購規定2、開具范圍3、開具規定*4、作廢發票5、紅字發票6、保管規定第二部分發票開具141、領購規定*4、作廢發票2.1領購規定領取：縣級辦稅服務廳辦理免費領取。份數、限額可調。采取匯總納稅的金融機構，分支機構可以使用市級機構統一領取的發票。分發前統一蓋章，統一保管作廢發票和存根聯。73*2.1領購規定領取：15*732.1領購規定不能領取：（1）會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的。（2）有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的。（3）有發票違規行為，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的。74*2.1領購規定不能領取：16*742.2開具范圍專票：索取專票的購買方，包括小規模納稅人。無償贈送等視同銷售可以開。免稅不能開、自然人不能開。普票：都可以用。75*2.2開具范圍專票：索取專票的購買方，包括小規模納752.3開具規定（1）支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得變更品名和金額。（2）不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。（3）開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。76*2.3開具規定（1）支付款項，應當向收款方取得發票。取762.3開具規定（4）必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。（5）必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚，全部聯次一次復寫、打印、內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務印章或者發票專用章。77*2.3開具規定（4）必須在發生經營業務確認營業收入時開772.3開具規定（6）匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋財務專用章或者發票專用章。

78*2.3開具規定（6）匯總開具專用發票。匯總開具專用發票782.3開具規定（7）差額征稅發票。差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發票開具不應與其他應稅行為混開。

79*2.3開具規定（7）差額征稅發票。21*792.3開具規定2.3開具規定802.3開具規定（8）建筑服務發票。納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣（市、區）名稱及項目名稱。

81*2.3開具規定（8）建筑服務發票。23*812.3開具規定（9）銷售不動產發票。應在發票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼（無房屋產權證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產的詳細地址。82*2.3開具規定（9）銷售不動產發票。24*822.3開具規定（10）出租不動產

。納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在備注欄注明不動產的詳細地址。83*2.3開具規定（10）出租不動產。25*832.3開具規定（11）個人出租住房減按1.5%新系統中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統自動計算稅額和不含稅金額，發票開具不應與其他應稅行為混開。

84*2.3開具規定（11）個人出租住房減按1.5%26*842.3開具規定2.3開具規定852.4發票作廢開票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，購買方未認證抵扣的，可按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。1在新系統中按“作廢”處理2在紙質專用發票各聯次上注明“作廢”字樣3全聯次留存。86*2.4發票作廢開票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，862.5紅字發票開票當月對方已抵扣，或開票次月發生銷貨退回、開票有誤等情形，可開具負數發票，需申請系統審核。因開票有誤的次月未交對方或對方拒收，可在系統申請開具負數，經系統自動審核，可開具負數發票。其他情況開具負數，由對方向系統或稅務機關申請，通過后，根據對方提供號碼，方可開具。87*2.5紅字發票開票當月對方已抵扣，或開票次月發生銷貨退872.6保管規定1．未經批準，不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。2．開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿.3．不得擅自損毀發票。已開存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。88*2.6保管規定1．未經批準，不得跨規定的使用區域攜帶、882.6保管規定4．注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。5．使用發票的單位和個人應當妥善保管發票，不得丟失。89*2.6保管規定4．注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領89第三部分發票系統901、開票設備2、離線時限3、數據抄報4、系統管理*第三部分發票系統321、開票設備*3.1開票設備1、開票設備購置金稅盤和稅控盤（490×N+230）、服務費（200）可在納稅時全額抵減。91*3.1開票設備1、開票設備33*3.2離線時限2、離線時限在線開具，實時上傳。時間：10天；限額：最高，單張開票額×份數92*3.2離線時限2、離線時限34*3.3數據抄報3、數據抄報15號前登錄系統，新系統自動匯總上傳稅務機關。否則，系統鎖死，前往大廳解除。93*3.3數據抄報3、數據抄報35*3.3系統管理4、系統管理全國聯網、實時監控納稅分析、稅務管理違規、兩次聯系不上，稅務機關可直接停止開票。94*3.3系統管理4、系統管理36*第四部分發票取得951、抵扣憑證2、抵扣期限3、確認抵扣4、保管規定*第四部分發票取得371、抵扣憑證*4.1抵扣憑證1.增值稅專用發票（含貨運專用發票、機動車銷售統一發票）。2.海關進口增值稅專用繳款書3.農產品收購發票×13%4.購進農產品取得普通發票×13%。5.接受境外應稅服務，代繳稅款的完稅憑證。96*4.1抵扣憑證1.增值稅專用發票（含貨運專用發票、機4.2抵扣時限1.增值稅專用發票（含貨運專用發票、機動車銷售統一發票）。180天2.海關進口增值稅專用繳款書180天3.農產品收購發票×13%無4.購進農產品取得普通發票×13%無5.代繳境外稅款的完稅憑證無97*4.2抵扣時限1.增值稅專用發票（含貨運專用發票、機4.3確認抵扣1.增值稅專用發票查詢平臺2.海關進口增值稅專用繳款書申報時確認3.農產品收購發票×13%

無4.購進農產品取得普通發票×13%

無5.代繳境外稅款的完稅憑證無98*4.3確認抵扣1.增值稅專用發票查詢平臺4099查詢平臺概述：1.電腦連網，插入開票盤，登錄河南省增值稅發票查詢平臺；2.對需要抵扣的專用發票進行勾選處理；3.對當月已勾選的發票，進行一次確認；*4.3確認抵扣41查詢平臺概述：*4.3確認抵扣首次系統登錄

(1)在電腦上連接好金稅盤或稅控盤，然后使用IE瀏覽器打開本系統的網址

https://:

(注意：瀏覽器欄中應包括https的前綴)。(2)首次登錄系統可能會出現如下提示警告，需要點擊“繼續瀏覽此網站”的鏈接。

4.3確認抵扣首次系統登錄(1)在電腦上連接好金稅盤或稅控盤，然后使用I4.3確認抵扣4.3確認抵扣(3)此時瀏覽器可以正確顯示出增值稅發票查詢平臺的登錄頁面，然后點擊“請下載驅動程序和安全控件”的鏈接，將driver_control.rar壓縮包下載至本地硬盤。(3)此時瀏覽器可以正確顯示出增值稅發票查詢平臺的登錄頁面，(4)根證書安裝國家稅務總局稅務數字證書的根證書，是由國家稅務總局核準的稅務行業證書，為了確保納稅人發票信息的數據安全，建議在登錄系統前先根據本教程完成根證書的初始化安裝。安裝本證書及相關操作不會對用戶的計算機構成危害，如不安裝本證書，則在使用本系統時，會出現如下圖所示的警告信息（本系統只支持微軟IE內核的