內部審計自查報告根據公司董事會的要求，我們自2020年03月15日至2020年03月25日對公司的采購流程、銷售流程的控制合理性、有效性進行了為期十天的自審，參與部門有財務部、采購部、倉儲部、銷售部、生產部的部分人員，由財務部經理牽頭。在自審的過程中，我們采取了包括審閱、了解、測試和評價等方法，實施了內部控制設計的合理性和執行的有效性測試等必要程序、以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的自審為發表意見提供了真實可靠的依據。一、自審的目的：審核內部控制制度、流程的現狀。測試內部控制制度、流程執行的有效性。二、自審的范圍：公司所有的財務資料、內控流程及相關資料。三、自審的程序：我們實施了以下自審程序：1、對公司內部控制制度的基本情況進行審閱、了解；2、檢查內控制度生成的文件和記錄，并觀察被審核部門的經營活動；3、隨機抽樣并進行了穿行測試。四、自審的步驟：A.現結合公司采購流程各關鍵控制點對相關業務部門的內控制度、控制系統、控制程序等進行評價。（一）.采購部對加工制造企業而言，材料物資存貨管理至關重要，適量的庫存可以化解存貨過剩及缺貨的風險。進一步加強材料物資的需求計劃管理，保障計劃的嚴肅性；強化材料采購的質量控制，同時，有計劃，有步驟地安排公司采購人員實施采購，可能會更好地實現價格、質量、成本的最佳組合。1、采購業務申請。采購部的年、月原材料采購計劃主要按生產計劃編制，有采購計劃管理文件，低值易耗品及輔助零星材料由需求部門直接提出《材料采購計劃申請表》。檢查結果：逐一檢查了原材料的“采購計劃”全部都完整存在。零星材料及低值易耗品的采購計劃，因金額較小，每月抽查了八筆，也均有《材料采購計劃申請表》和審批簽字，可視為執行良好。2、簽訂采購合同。采購部門按照采購計劃對外簽訂采購合同，首先由采購員填制“合同簽約審批單”，寫明擬采購的主要條款，如供應商，采購數量，單價，金額，付款條件，然后報部門負責人簽審，然后轉給財務部門、副總經理，逐級審核，并簽署意見后，最終報總經理審批，決定實施采購。采購部門根據此“合同簽約審批單”簽訂采購合同。檢查結果：比照“采購合同”及“合同簽約審批單”，逐一核對了2020年3月之前全部的采購量，均都有“采購合同”及“合同簽約審批表”，完整存在，并連續編號，各部門負責人簽字齊全，簽章完整。3、供應商的選擇及價格控制。通過和采購部負責人交談，了解到采購部在供應商的選擇和價格控制方面做出了很大努力，首先要選擇有信用的、有固定廠址的、有一定生產規模的、企業效益比較好的供應商。我們已經建立了十幾家穩定、優良的供應關系。在采購前進行貨比三家，選擇質優價廉的供應商，盡力不突破我們所接受的價格底線。另外，每天在網上觀察原料供應價格，經常和同行業溝通價格信息，做到在價格變動的情況下，及時采購。檢查結果：采購部保存的部分客戶的資料。合乎標準。（二）、倉儲部1、驗收與入庫。倉儲部門收到貨物時，首先登記品名、數量，供貨商，包裝規格、運輸結算方式，并同時告知采購部門核對，相符后，通知質檢部進行化驗。質檢部接到貨物化驗通知后，在規定時間內取樣檢測，確認主原料是否符合國家標準，與公司所要求的質量是否一致。出具質檢報告單轉給倉儲部。倉儲收到合格的化驗單確定無誤后，填制連續編號的原料“入庫單”，并簽署保管員、倉儲負責人名稱。檢查結果：隨機抽查了每月的入庫單及質檢單十份，比如，抽到了2019年9月轉12號入庫單，采購員、保管員、驗收人及倉庫負責人簽章齊全。并檢查了此入庫單的質檢單，質檢單檢驗結果為合格，有質檢人及負責人簽章。核對相符。執行情況良好。隨即又檢查了2月至6月份五個月的入庫單，入庫單均連續編號，且內容完整，有生產車間名稱、入庫時間、產品名稱、數量、驗收人和入庫人簽字。比如：2019年月5份入庫單號碼為00487,生產車間是2號站，入庫時間為5月20日，產品名稱為球磨閥、數量為3個，車間主任、驗收入、入庫人填列齊整、字跡清晰。2、庫存及生產成本審核。檢查了每月庫存盤點表，均有保管員、倉儲部負責人、主辦會計及財務經理的簽字證明。檢查全部的生產計劃單，全部完整存在，且每月生產車間均按照生產計劃單領料，每月底成本會計都會復核領料單總量與生產計劃單的計劃領料是否相符，檢查結果均相符，均是按照計劃領料。每月成本會計計算產品成本計算單，財務經理和生產部長審核，審核的主要內容是，本月主要原料成本、動力成本、人工成本所占比例與上月和去年同期比較后是否合理正常，有波動的要查找原因。例如,財務部發現在本月份的電費比上月份的高，會同生產部查找原因后發現，本月份的產品品種及生產量增加是主要的原因，通過計算是正常的。每月底，財務部提供給采購部一份庫存原材料明細表，由財務部經理和采購部經理共同審核，比如，采購經理在審核庫存原材料明細表時，除庫存數量是重點外，主要還包括庫存原材料數量和單價是否正常合理，財務記賬的數量、單價是否準確，特別是在原材料價格市場波動較大時，原材料價格與市場采購價格的差距等等，采購經理會根據市場行情向總經理提議，是否考慮儲備大量的庫存原材料或是降低進貨頻率。3、固定資產采購審核。固定資產的采購均采取貨比三家的比價采購方式，此次自審中，我們檢查了今年新增的固定資產和在建工程，均有總部的預算批準、建設合同，已轉固定資產的同時有驗收報告。（三）、財務部1、發票檢驗。檢查原料入庫后的發票與合同及入庫單是否一致相符。檢查結果：每月抽查了采購業務8筆，檢查發票價格與采購價格、發票數量與合同數量及入庫數量是否相符一致。2019年1月份轉20號入庫單水泥數量386.5噸、轉19號入庫單（1-3cm）碎石數量598小、3月份轉2號入庫單水泥數量210噸，入庫單數量與發票數量及合同數量一致，發票價格與采購合同核對一致。2、原材料付款流程。主要檢查付款的審批與付款的執行，抽查付款憑證。會計人員在審核付款憑證時，首先要檢查付款申請是否有審核簽字齊全的采購合同作為依據，審核采購發票、驗收入庫等單據的內容是否完整、記錄的數量金額是否正確，是否經過各相關部門審批。出納在得到批準后才可辦理付款，并在付款憑證的原始單據上蓋章以示支付，并妥善保管有關憑據，防止資金的重復支付。會計人員編制記賬憑證，登記相關的會計賬簿。會計人員定期進行會計賬簿的核對，對付款業務的相關記錄進行核對，并在月底時編制銀行存款余額調節表，預防錯誤和舞弊的發生。3、費用支出付款檢查。日常費用支出的付款，主要審核的文件是費用報銷單和發票，首先檢查原始發票的真實性及合法性，發票金額與報銷單金額是否相符，再檢查是否有經辦人部門負責人簽字審核，同時要詢問此費用支出的合理性，與之前支付的同類費用，金額上是否有很大差異，均無問題后，財務經理簽字，交由副總經理和總經理簽字。最后到出納處付款，出納在付款時還要復核報銷單的簽字是否齊全及發票金額與報銷單金額是否一致。4、產成品入庫核算。每月末財務部和倉儲部及生產車間對賬，分別按照品種核對本月的所有的入庫單數量，必須是倉儲部的入庫單和生產車間的入庫單及財務部的入庫單三聯的內容完全相符后，才確認所有的產品本月均已入庫，財務按照已經核對后完整的入庫數量編制記賬憑證。檢查結果：從財務庫存分錄中每月抽出5個分錄，檢查是否分錄記錄數字和記錄依據單據（入庫單）完全相符。沒有錯誤發現。B.現結合公司銷售流程各關鍵控制點對相關業務部門的內控制度、控制系統、控制程序等進行評價。（一）.銷售部1、銷售合同的簽訂。銷售部門經理和客戶根據公司的合同文本，交財務經理復核，最后報總經理審批后簽訂銷售合同。對于小額的現金收款也可不簽訂合同，按照既定的銷售價格執行。賒銷必須簽訂合同。檢查結果：逐一檢查了2019年1月至12月的銷售合同，保存完整，并連續編號，各部門負責人簽字齊全，簽章完整。銷售發票都和銷售出庫單相符并作為記帳依據，裝訂保存。零星的小額現金銷售，因金額較小，每月抽查了五筆，也均是按照當月規定的銷售價格收款發貨。視為執行良好。檢查全部的銷售合同，均在財務部備案，財務部經理是按照銷售部備案的銷售合同來檢查合同的執行情況。比如，檢查到的4月份銷售合同編號20190421,銷售水泥3500噸，金額1244250元，交貨時間是4月30日前，追查到銷售出庫單編號為00359號至00377號共計19張銷售出庫單，發貨時間為4月26日至4月30日，合同執行完畢。同時，再檢查到財務記賬，財務部的發票號碼為0004153至0004171共計19張發票，總金額為1244250元，客戶名稱一致，發票開具時間是4月30日，財務記賬時間為4月30日，分錄為：借預收賬款-1244250元，貸主營業務收入-1244250元。再追查此合同的收款情況，檢查5月份的銀行收款情況，記賬憑證為5月9日銀收11號，工行電匯收款1244250元，至此，20190421合同已全部執行完畢。2、銷售客戶的選擇及價格執行。通過和銷售部負責人交談，銷售員門對開發的預期合作的銷售客戶，先了解公司規模、經營情況，收集客戶資料，對客戶進行信用評估。對于老客戶，主要對已往的歷史交易貨款的回籠情況、客戶的履約記錄等調查，確認具有良好的商業信用。銷售價格，均按照公司統一制訂的銷售價格目錄執行，切以高于成本價。檢查結果：銷售部保存的部分客戶的資料及公司統一下發的銷售價格目錄表。對于新客戶，在簽訂信譽合同之前，都要經過財務經理、銷售經理及總經理的批準后方可簽訂銷售合同。經檢查執行無誤。(二)、財務部(1)、收款及發貨。A、現銷的情況：1、公司規定嚴禁銷售人員直接收現金。客戶將貨款直接匯入公司帳戶或者銀行卡中。對于直接打到公司銀行卡上的貨款，由出納員負責存入到公司帳戶上，每日庫存現金余額不超過1萬元，同時，財務經理在月底時檢查現金流水帳，并和總賬核對。銷售會計負責檢查銷售客戶的收款情況，和出納員處核對，有無遺漏。出納員每天登記銀行收款通知，登記現金明細賬，并將每日銀行收款通知告訴給銷售會計，銷售會計登記客戶往來賬，并檢查各項收款帳戶的款項沒有遺漏。月末時由主辦會計編制銀行存款余額調節表，財務經理審核后簽字確認。檢查結果：瀏覽了出納的全年入賬款項明細，沒有發現不符合規定的入賬數字。瀏覽了全年日現金庫存余額，沒有發現超過1萬元情況.檢查了所有的每月銀行余額調節表，財務經理簽字都符合規定。2、銷售會計收到出納員的銀行收款通知，通知銷售負責人，核對客戶存款金額、客戶名稱、購貨品種、數量、及相關的信息，無誤后由銷售會計開具連續編號的銷售出庫單，銷售出庫單由出納簽章，表示此款已收到，由銷售會計簽章，表示此銷售價格符合公司制訂的銷售價格，財務經理加蓋公司財務專用章，表示已復核簽批。銷售會計將簽章齊全的銷售出庫單，交到倉儲部準備產成品的出庫。3、倉儲部見到簽章齊全銷售出庫單后，按照銷售出庫單上信息裝車發貨。4、倉儲部門發貨后，倉儲部統計員將倉儲部已簽字出庫單在每天早上10點鐘之前轉給財務部。銷售會計核對已開具的銷售出庫單上的貨物均已出庫，由此確認銷售收入的實現。檢查結果：瀏覽銷售出庫單全年連續續編號情況，沒有發現問題。檢查了每月末和財務的交接編號，一切符合規定。B、賒銷的情況：1、客戶可以按照銷售合同先付部分預付款，銷售會計審核后，記錄預收賬款科目，客戶在購貨時可以沖預收款，不足部分補齊。銷售會計復核后可以按照銷售合同開具銷售出庫單給倉儲部出庫發貨。2、產成品出庫流程同現銷出庫流程。3、產成品出庫流程同現銷出庫流程。4、銷售部制訂的客戶信用等級，交財務部備份，由銷售會計負責審核每個賒銷客戶是否超過信用賒銷額度，同時記錄應收賬款明細帳。定期或不定期與重點應收賬款客戶電話對賬。5、財務經理在月底時與銷售部經理核對合同執行情況，并負責追蹤貨款的收回情況。檢查文件：每月抽查了銷售業務10筆，檢查銷售出庫單價格與公司銷售價格目錄中價格是否一致、出庫單數量與合同數量是否相符，該筆銷售是否有收款，均核對一致。比如，2019年2月份轉37號銷售出庫單，銷售外加劑數量共為1000噸、單價為1500元，總金額1500000元，與銷售合同數量及金額核對一致。且銷售出庫單上有財務專用章、保管員及倉庫負責人簽章。還有提貨人的簽字。并追查1月份收款憑證，此客戶在2月份存到我們公司的貨款共1500000元。委托運輸的銷售，雖然，客戶已在銷售出庫單上簽字，確認提貨，風險已經轉移給客戶或是運輸單位，但是，銷售經理和財務經理，在季度末會及時給銷量大的銷售客戶打電話來確認是否有收到貨，對于尚在途中的貨物，聯系運輸單位，確認運到目的地的準確時間，以保證財務核算確認收入的期間的正確性。通過幾年來的銷售情況看，尚無運輸問題，沒有發生貨物賠償，不存在退貨行為。因此也針對2019年的各季度末銷售記錄期間問題進行審核，沒有發現錯誤情況.6、每月財務報表的檢查及簽字。每月末會計結賬審核后，由會計編制財務報表，財務經理在審核財務報表后交由總經理簽字。檢查結果：檢查了2019年1月至12月份全部報表，均有財務經理及總經理簽字。另外檢查了銷售情況月報審核，全年審核程序都存在，沒有發現不符合規定操作。檢查了全年財務經理和銷售經理月末審核應收帳款帳齡情況，符合公司規定，每月審核程序存