...wd......wd......wd...摘要隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步推進(jìn)，中小企業(yè)的不斷開展，我國中小企業(yè)所遇到的瓶頸制約也越來越嚴(yán)重，其中資金的緊缺在所有制約因素中顯得尤為突出。由于企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的企業(yè)資金構(gòu)造不盡合理、內(nèi)部控制體系不健全、資金運(yùn)轉(zhuǎn)存在漏洞等問題，以及外部環(huán)境中出現(xiàn)的企業(yè)間相互拖欠嚴(yán)重、社會金融體制尚不健全、經(jīng)濟(jì)體制還不夠完善等原因，導(dǎo)致中小企業(yè)存在著資金短缺等情況，中小企業(yè)資金的短缺問題直接影響著企業(yè)的效益。本文首先從中小企業(yè)資金短缺的現(xiàn)狀分析，認(rèn)為中小企業(yè)的資金短缺主要表現(xiàn)在流動資金缺乏，業(yè)務(wù)拓展資金缺乏和可融資金缺乏上；其次，就其原因從內(nèi)部和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境加以分析，提出造成中小企業(yè)資金缺乏的主要原因有三個方面，其一是企業(yè)自身的管理問題，其二是我國的財(cái)會制度問題，其三是外部環(huán)境的影響；最后針對其原因，本文提出緩解資金緊缺問題的具體的三個方面策略。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金短缺；資金管理；政策AbstractAlongwithourcountrysocialistmarketeconomyfurther,thesmallandmedium-sizedenterprisedevelopment,ourcountrysmallandmedium-sizedenterpriseencounteredbottleneckbecomesmoreandmoreserious,whichfundsshortageinallfactorsisparticularlyprominent.Duetointernaltheenterprisecapitalstructureisunreasonable,theinternalcontrolsystemisnotperfect,theproblemsuchascapitaloperationloopholes,aswellastheexternalenvironmentofinter-enterprisearrearsserioussocial,financialsystemisnotperfect,economicsystemisstillnotperfectandotherreasons,ledtothesmallandmedium-sizedenterpriseexiststheshortageoffundsandsoon,smallandmedium-sizedenterprisestheshortageoffundstodirectlyaffecttheenterprise'sbenefit.Thisarticlefromthesmallandmedium-sizedenterprisecapitalshortageofthestatusquo,thinkthesmallandmedium-sizedenterprisecapitalshortageismainlymanifestedinthelackofliquidity,businessdevelopmentfundandinsufficientfinancialcapitalinadequacy;secondly,thereasonfromtheinternalandexternaleconomicenvironmentanalysis,putforwardbySMEsfinancingmainreasonhasthreesides,theoneistheenterpriseownmanagementproblems,itisourcountry'saccountingsystem,andtheinfluenceofexternalenvironment;andfinallythereasons,thisarticleproposedtoalleviateshortageoffundsinthreespecificaspectsofstrategy.Keywords:smallandmedium-sizedenterprises;shortageoffunds;fundsmanagement;policy目錄第一章緒論1第二章我國中小企業(yè)資金緊缺的現(xiàn)狀分析12.1中小企業(yè)流動性資金短缺12.2中小企業(yè)業(yè)務(wù)拓展的資金短缺22.3中小企業(yè)可融資金短缺2第三章我國中小企業(yè)資金緊缺的成因分析23.1中小企業(yè)自身對資金管理有缺陷23.2我國企業(yè)財(cái)會制度有關(guān)規(guī)定導(dǎo)致資金緊張33.3外部環(huán)境對我國中小企業(yè)資金緊張的影響3第四章解決我國中小企業(yè)資金緊缺問題的對策與建議44.1中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理44.1.1實(shí)行資金預(yù)算管理44.1.2加強(qiáng)資金流量管理44.1.3管理企業(yè)存量資金54.2中小企業(yè)加強(qiáng)資金不安全因素防范54.2.1強(qiáng)化資金不安全因素意識54.2.2設(shè)置資金協(xié)調(diào)組織54.2.3改善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)組織64.3加大政府對中小企業(yè)的支持力度6結(jié)論6致謝7參考文獻(xiàn)8第一章緒論中小企業(yè)一般是指規(guī)模較小或處于創(chuàng)業(yè)和成長階段的企業(yè)，包括法人企業(yè)和自然人企業(yè)。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)中的地位和作用己經(jīng)變得日趨重要。根據(jù)?光明日報(bào)?2009年的數(shù)據(jù)，我國現(xiàn)有中小企業(yè)3980萬戶，其中8人以上的企業(yè)達(dá)1000萬戶。中小企業(yè)在我國的企業(yè)總數(shù)、工業(yè)產(chǎn)值、利稅和出口的比例分別高達(dá)99%、60%、40%和60%，另外還提供了大約75%的城鎮(zhèn)就業(yè)時(shí)機(jī)。中小企業(yè)在活潑市場、吸納就業(yè)、促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、科技成果轉(zhuǎn)化、出口創(chuàng)匯、加快小城鎮(zhèn)建設(shè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化等方面起著越來越大的作用，并已成為我國國民經(jīng)濟(jì)中最具活力的新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。據(jù)專家估算，我國大企業(yè)對產(chǎn)值增長的奉獻(xiàn)率與產(chǎn)值總的增長率的相關(guān)系數(shù)僅為0.004，而中小企業(yè)的奉獻(xiàn)率與產(chǎn)值總的增長率的相關(guān)系數(shù)那么高達(dá)0.867，中小企業(yè)與中國宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行密切的聯(lián)動關(guān)系說明中小企業(yè)已經(jīng)成為中國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主要推動力。但是，隨著中小企業(yè)的開展，它們所遇到的瓶頸制約也越來越嚴(yán)重，其中資金的緊缺在所有制約因素中顯得尤為突出。由于融資渠道狹窄、融資金額缺乏、資金管理不善等，使得原來主要依賴內(nèi)部融資產(chǎn)生、成長，然后因規(guī)模擴(kuò)張急需外部融資支持的的中小企業(yè)陷入嚴(yán)重的經(jīng)營困境。資料顯示，在停產(chǎn)的中小企業(yè)中，47%是由于資金短缺所致。鑒于中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)中的重要地位，客觀分析中小企業(yè)資金短缺的現(xiàn)狀，深入分析問題的成因，并提出有效的解決方法，不僅關(guān)系到中小企業(yè)的開展前途，而且對我國漸進(jìn)式改革的平穩(wěn)推進(jìn)具有非常重要的意義。而且金融危機(jī)的發(fā)生使我們更加深刻的認(rèn)識到中小企業(yè)在吸收就業(yè)，穩(wěn)定社會方面的重要作用。但中小企業(yè)對經(jīng)濟(jì)開展的積極促進(jìn)作用與其資金短缺現(xiàn)狀極不協(xié)調(diào)。若何改變中小企業(yè)的資金短缺困境，使中小企業(yè)獲得更大的開展，成為擺在我們面前的重要課題。第二章我國中小企業(yè)資金緊缺的現(xiàn)狀分析隨著市場經(jīng)濟(jì)的逐步完善和開展，中小企業(yè)正在成為一個不可無視的群體，科技中小企業(yè)正在成為新的經(jīng)濟(jì)亮點(diǎn)。企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，而財(cái)務(wù)管理中，資金管理又是重中之重。近年來，由于各種因素的影響，中小企業(yè)的資金緊是張制約著我國中小企業(yè)的開展和經(jīng)濟(jì)效益的提高凸顯問題。2.1中小企業(yè)流動性資金短缺流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金，包括儲藏資金、生產(chǎn)資金、成品資金、結(jié)算資金和貨幣資金，是企業(yè)賴以存在的“血液〞，其規(guī)模和流轉(zhuǎn)水平直接影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。由貨幣資金—儲藏資金—生產(chǎn)資金—產(chǎn)成品資金周而復(fù)始地循環(huán)，生產(chǎn)經(jīng)營才不會中斷。在當(dāng)前國家宏觀調(diào)控的背景下，許多中小企業(yè)不僅在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、技術(shù)革新等方面缺少資金，而且流動資金也很緊缺。雖然流動資金缺口不一定是最大的，但是其存在也是不容無視的。這不是指所有中小企業(yè)的資金來源都少，而是在指中小企業(yè)貨幣資金持有方面的一種不均衡現(xiàn)象，即大局部中小企業(yè)貨幣資金較缺乏，周轉(zhuǎn)困難，企盼銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的支持。但是也有一局部中小企業(yè)貨幣資金很充足，急需提高資金的使用效率。因此，解決中小企業(yè)流動資金的短缺，已成為優(yōu)化企業(yè)融資構(gòu)造、培育成熟市場主體、構(gòu)建良性銀企關(guān)系的需要。2.2中小企業(yè)業(yè)務(wù)拓展的資金短缺業(yè)務(wù)拓展需要大量的貨幣資金，而貨幣資金周轉(zhuǎn)不暢，將制約著企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，其過程是從貨幣資金依次轉(zhuǎn)化為成品資金和結(jié)算資金，周而復(fù)始地不斷轉(zhuǎn)化，但目前有相當(dāng)一局部企業(yè)由于成品資金、結(jié)算資金的膨脹，導(dǎo)致貨幣資金中途擱淺，使中小企業(yè)的業(yè)務(wù)或產(chǎn)品無法拓展，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益無法提高。這是目前我國中小企業(yè)在資金短缺問題中的明顯現(xiàn)狀。2.3中小企業(yè)可融資金短缺近年來，中央銀行先后出臺了一系列的政策措施鼓勵各商業(yè)銀行對中小企業(yè)的金融服務(wù)，這在一定程度上緩解了中小企業(yè)貸款的有效需求。但中小企業(yè)的融資形勢仍然不容樂觀。理論上講，中小企業(yè)的融資渠道可以包括四種情況:自籌、直接融資、間接融資和政府扶持資金。由于資本市場發(fā)育不完善，企業(yè)進(jìn)入股票和債券市場的門檻較高，而且全國只有滬深兩家證券交易市場，進(jìn)入資本市場融資基本是國有大中型企業(yè)的專利，法律法規(guī)和政策導(dǎo)向方面的限制使中小企業(yè)很難通過債券和股票融資的渠道獲得資金。我國財(cái)政資金的資助對象主要是國有大中型企業(yè)，只有局部科技型中小企業(yè)有時(shí)機(jī)從地方財(cái)政取得少量的資金支持，對于我國大局部中小企業(yè)來說，外源性資金來源土要來自于銀行貸款，鑒于企業(yè)信用水平不高，以抵押為代價(jià)成了它們?nèi)〉觅J款的基本形式。對于那些初創(chuàng)期的中小企業(yè)，自籌資金或向親戚朋友借款幾乎成了我國中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)者開場他們事業(yè)起點(diǎn)時(shí)取得資金的唯一方法和途徑。目前，中小企業(yè)的資金來源，50.3%依靠各類商業(yè)銀行的貸款，33.3%來自權(quán)益性投資，其他占16.4%融資渠道的狹窄和阻滯決定了中小企業(yè)在我國金融市場中只能占據(jù)與其地位極不相稱的市場份額。此外，我國中小企業(yè)的融資成本極高。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)不僅籌資渠道狹窄，而且借款成本也往往較高。表現(xiàn)在利率上，存在所有制歧視。政府和央行對國有企業(yè)給予較多的利率優(yōu)惠，而對民營企業(yè)那么不實(shí)行。在實(shí)行浮動利率時(shí)，對民營企業(yè)的浮動幅度也比國有企業(yè)高，少數(shù)金融機(jī)構(gòu)還采取一些不合規(guī)的方式，擅自或變相提高對民營企業(yè)的貸款利率。在貸款方式上，銀行對中小企業(yè)的貸款多采取抵押或擔(dān)保方式，不僅手續(xù)繁雜，而且為尋求擔(dān)保或抵押，中小企業(yè)還要付出諸如擔(dān)保費(fèi)、抵押資產(chǎn)評估等相關(guān)費(fèi)用。正規(guī)融資渠道的狹窄和阻塞使許多中小企業(yè)為求開展不得不從民間高利借貸。這些都增加了我國中小企業(yè)的融資成本，導(dǎo)致中小企業(yè)可融資金的短缺。第三章我國中小企業(yè)資金緊缺的成因分析中小企業(yè)的資金緊缺狀況已經(jīng)超出了必然性的極限，許多不合理因素的存在嚴(yán)重干擾了中小企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，已到了非根治不可的地步。經(jīng)過研究分析后不難發(fā)現(xiàn)，造成我國中小企業(yè)資金緊缺的原因很多，既有內(nèi)部原因，又有外部原因，由以下幾個方面詳細(xì)闡述。3.1中小企業(yè)自身對資金管理有缺陷首先，企業(yè)貨幣資金周轉(zhuǎn)不暢。貨幣資金周轉(zhuǎn)不暢制約著企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程是從貨幣資金依次轉(zhuǎn)化為成品資金和結(jié)算資金，周而復(fù)始地不斷轉(zhuǎn)化，但目前有相當(dāng)一局部企業(yè)由于成品資金、結(jié)算資金的膨脹，導(dǎo)致流動資金中途擱淺，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益無法提高、具體表現(xiàn)在：〔1〕面臨市場競爭，采取賒銷方式作為營銷策略，致使相當(dāng)一局部銷售收入列為“應(yīng)收賬款〞被拖欠掛帳；〔2〕資金投入時(shí)雖把了下關(guān)，但運(yùn)作啟動后放任自流，缺乏強(qiáng)有力的催促檢查；〔3〕存貨積壓使資金沉淀，形成這種情況的主要原因是產(chǎn)品質(zhì)量，品種不能適應(yīng)市場需要，企業(yè)管理水平不高，新產(chǎn)品開發(fā)不力，銷售渠道不暢。其次，企業(yè)存量資金管理的缺陷。企業(yè)存量資金分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中，主要存在形態(tài)為儲藏資金，生產(chǎn)資金，成品資金和結(jié)算資金等。企業(yè)存量資金的特征是流動性，但由于主客觀各種因素的影響使得企業(yè)存量資金的流動性缺乏，改革開放以來，一些企業(yè)為了追求規(guī)模效益，將生產(chǎn)經(jīng)營資金投向固定資產(chǎn)，但未發(fā)揮作用，致使全國固定資產(chǎn)投資規(guī)模持續(xù)高速增長，建設(shè)工程普遍超概算，企業(yè)只好以擠占流動資金方式來填補(bǔ)投資工程的資金缺口，使得局部存量資金不能流動，被“固定〞、擠占而呆滯。這就造成了企業(yè)資金供應(yīng)緊張，給局部企業(yè)組織生產(chǎn)帶來了嚴(yán)重的困難。3.2我國企業(yè)財(cái)會制度有關(guān)規(guī)定導(dǎo)致資金緊張我國中小企業(yè)普遍存在資金緊張的情況，是與財(cái)務(wù)會計(jì)制度某些規(guī)定分不開的。第一，關(guān)于銷售收入確實(shí)認(rèn)問題。按照現(xiàn)行財(cái)會制度規(guī)定，只要銷售成立，應(yīng)收賬款的數(shù)額確定，就要確認(rèn)銷售收入，而不考慮這種應(yīng)收賬款收回的可能性有多大，即使考慮，也只是在確認(rèn)后加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理而己。這是無視國情對權(quán)責(zé)發(fā)生制的僵化作用。在西方，由于市場機(jī)制發(fā)育成熟，信用經(jīng)濟(jì)興旺，法制健全，應(yīng)收賬款一般都可以在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回，而我國那么不然。美國財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)那么委員會在一份公報(bào)中表述:“只有當(dāng)收到賬款的時(shí)間和金額能夠合理確定〞，才能確認(rèn)銷售收入。而我國好多企業(yè)基本不具備這個標(biāo)準(zhǔn)，就在會計(jì)上確認(rèn)了銷售收入，那就難免會造成收入的虛計(jì)，從而引起利潤的虛計(jì)，導(dǎo)致多交稅款;如果按此進(jìn)展利潤分配，便不可防止地會出現(xiàn)用貸款發(fā)工資，形成資金周轉(zhuǎn)困難的局面。第二，關(guān)于壞賬的處理問題。現(xiàn)行財(cái)會制度規(guī)定，不管采取直接轉(zhuǎn)銷法還是壞賬備抵法進(jìn)展壞賬核算，均是把壞賬損失作為費(fèi)用處理，但壞賬損失實(shí)質(zhì)上并不是費(fèi)用。因?yàn)橘M(fèi)用是指企業(yè)在獲取收入過程中消耗的商品〔產(chǎn)品〕或勞務(wù)。費(fèi)用的發(fā)生必然引起產(chǎn)出的增加，壞賬損失不具備這個特征，它是銷售商品收回金額的減少，與銷售退回，折扣和折讓應(yīng)屬同一范疇。因此，應(yīng)將壞賬損失作為銷售收入的減項(xiàng)處理。如將其列為費(fèi)用就會虛計(jì)收入，使企業(yè)多交以銷售收入為稅基的營業(yè)稅，消費(fèi)稅等。同時(shí)，由于企業(yè)將壞賬損失作為費(fèi)用處理，按制度規(guī)定，在確認(rèn)銷售收入時(shí)已交給稅務(wù)部門的增值稅也無法剔除，顯然，又使企業(yè)不合理地多交了增值稅。現(xiàn)行財(cái)會制度規(guī)定企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備金的比例過低，與實(shí)際嚴(yán)重不符。制度規(guī)定應(yīng)按年末應(yīng)收賬款余額的3%到5%提取。實(shí)際上，不少企業(yè)發(fā)生呆賬、壞賬的比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于這個數(shù)字，曾有人估計(jì)，工業(yè)企業(yè)發(fā)生壞賬呆賬的比例有的高達(dá)20%，這種嚴(yán)重不符必然導(dǎo)致中小企業(yè)虛計(jì)利潤，多交稅款，過量進(jìn)展利潤分配。3.3外部環(huán)境對我國中小企業(yè)資金緊張的影響從外部環(huán)境來分析影響我國中小企業(yè)資金緊張的因素比較多，但是主要可以分為以下幾個方面：第一，企業(yè)之間拖欠嚴(yán)重。絕大多數(shù)中小企業(yè)認(rèn)為中小企業(yè)間的相互拖欠是中小企業(yè)資金緊缺的首要原因，主要依據(jù)就是中小企業(yè)應(yīng)收賬款凈額及其流動資金比重的不斷擴(kuò)大。信用銷售已成為商家爭取客戶、擴(kuò)大銷售額和經(jīng)營規(guī)模的最有效手段。但是中小企業(yè)無法將利潤轉(zhuǎn)變?yōu)榭晒┲涞默F(xiàn)金，從而無法把握投資時(shí)機(jī)，限制中小企業(yè)的開展，甚至影響到中小企業(yè)存在。第二，政府對中小企業(yè)方面管理體系不健全。目前，我國雖已有了專門管理中小企業(yè)的政府機(jī)構(gòu)，但各地方政府的相應(yīng)機(jī)構(gòu)尚不健全，尚未形成自上而下的管理體系。迄今為止我國尚未出臺一部完整的有關(guān)中小企業(yè)的完整法案，因而中小企業(yè)的開展缺乏法律法規(guī)的支持和保障。一些地方政府片面地理解“抓大放小〞，只關(guān)注大企業(yè)，大集團(tuán)，而置中小企業(yè)的開展于不顧或僅熱衷于出售企業(yè)。有些地方不是按照稅法和企業(yè)開展實(shí)績向企業(yè)收繳稅金，而是根據(jù)財(cái)政收入方案壓指標(biāo)，硬攤派。第三，我國中小企業(yè)的金融服務(wù)條件差。由于其資信較差，不易獲得銀行貸款，而且融資渠道少，融資難度大。這是各國中小企業(yè)普遍遇到的難題。我國中小企業(yè)金融服務(wù)問題更為突出，開戶難，貸款難，結(jié)算難長期困擾中小企業(yè)，作為貸款發(fā)放主渠道的四大國有商業(yè)銀行和一些大的商業(yè)銀行的服務(wù)對象主要是大中型企業(yè)，盡管人民銀行已要求各商業(yè)銀行成立小型企業(yè)信貸部，但由于這些銀行的貸款還是向大型企業(yè)傾斜，而且大銀行對小額貸款的操作并不適應(yīng)，對小額貸款要做與大額貸款同樣的調(diào)查，評估和監(jiān)視工作，信貸交易成本較高。因此，中小企業(yè)貸款難的問題很難緩解。主要為中小企業(yè)服務(wù)的小型金融機(jī)構(gòu)開展緩慢，難以滿足迅速開展的中小企業(yè)的融資要求。近30年來，全國中小企業(yè)的數(shù)量增加了30倍，而包括城市信用社，農(nóng)村信用社在內(nèi)的小型金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量僅增加了3倍左右。此外，各地原本主要為中小企業(yè)服務(wù)的，由城市信用合作社開展起來的城市商業(yè)銀行，由于規(guī)模擴(kuò)大了，資金實(shí)力增強(qiáng)了，服務(wù)重點(diǎn)逐漸轉(zhuǎn)向大型企業(yè)。這些都使得中小企業(yè)融資困難，資金相對緊缺。第四章解決我國中小企業(yè)資金緊缺問題的對策與建議4.1中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理4.1.1實(shí)行資金預(yù)算管理實(shí)施預(yù)算管理，不僅是建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，也是應(yīng)該樹立的一種理財(cái)觀念，預(yù)算管理使過去靜態(tài)的事后算賬轉(zhuǎn)變?yōu)閯討B(tài)的事前預(yù)算，事中控制和事后核算相結(jié)合，使經(jīng)濟(jì)核算被動變主動，通過協(xié)調(diào)，規(guī)劃，預(yù)測，分析，控制等手段，強(qiáng)化對企業(yè)經(jīng)營活動的管理，從而能保證效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.1.2加強(qiáng)資金流量管理搞好資金管理的主要內(nèi)容之一是加強(qiáng)資金流量管理，減少資金占用，加速資金循環(huán)，提高資金使用率。資金循環(huán)可分為兩種:一種是短期資金循環(huán)，在一年或一個經(jīng)營周期內(nèi)循環(huán)。如現(xiàn)金，可變現(xiàn)的存貨和應(yīng)收賬款等;另一種是長期資金循環(huán)，是在一年或一個經(jīng)營周期以上的循環(huán)，如固定資產(chǎn)，長期投資，遞延資產(chǎn)等。在一個經(jīng)營周期內(nèi)，短期資產(chǎn)的實(shí)物消耗與價(jià)值補(bǔ)償是一次完成的，而長期資產(chǎn)那么相反，其價(jià)值隨著多個經(jīng)營周期逐步回收和補(bǔ)償。因而當(dāng)產(chǎn)品價(jià)值實(shí)現(xiàn)而產(chǎn)生資金流入時(shí)，其收入既有來源于長期循環(huán)的，也有來源于短期循環(huán)的，但無論來源于哪一種，都要重新在新一輪循環(huán)中參與不同性質(zhì)的轉(zhuǎn)化。由于存在這樣的過程，企業(yè)資金的流入和流出往往是不平衡的，為了追求最大限度的平衡，追求最大限度的資金凈流入，保持資金流量的通暢，就必須加強(qiáng)資金流量的管理。這需要在以下幾個方面做好工作:其一，以市場為導(dǎo)向，最大限度的滿足消費(fèi)需求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務(wù)收入，這是企業(yè)獲得資金流入的最主要渠道。在一定的時(shí)間內(nèi)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入越高，說明資金在企業(yè)再生產(chǎn)過程中的周期越短，增量越多。其二，加強(qiáng)短期投資的資金流動。首先，要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的結(jié)算，要把應(yīng)收賬款的回收納入銷售全過程，把應(yīng)收賬款的催收放在和產(chǎn)品銷售同等重要的地位，落實(shí)應(yīng)收賬款責(zé)任制。結(jié)合我國實(shí)際情況，企業(yè)應(yīng)控制信用結(jié)算，重視現(xiàn)銷，控制賒銷總體規(guī)模，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，有時(shí)賒銷可能是一種促銷手段，但它同時(shí)會帶來各種付現(xiàn)性費(fèi)用和增加納稅支出。從一定時(shí)間上來計(jì)算，可能會給企業(yè)帶來資金凈流出，因而提高現(xiàn)銷在銷售中的比例，其優(yōu)惠政策所減少的銷售收入降低于賒銷費(fèi)用和提前納稅的資金費(fèi)用，且能防止壞賬不安全因素。企業(yè)銷售部門對客戶的信用應(yīng)進(jìn)展資信調(diào)查，就償付能力做出估計(jì)。信用結(jié)算超過最終結(jié)算期的，經(jīng)辦人員應(yīng)立即負(fù)責(zé)清理，對“三角債〞應(yīng)及時(shí)抽出專人負(fù)責(zé)清理，對催款人可實(shí)施獎罰方法，調(diào)動他們的積極性。其三，合理運(yùn)用外部資金來改善企業(yè)資金流量狀況，保持恰當(dāng)?shù)呢?fù)債水平。籌集資金是以還本付息為前提的，企業(yè)一方面要利用低成本的負(fù)債籌資方式，可因財(cái)務(wù)杠桿作用而取得權(quán)益成本的高效益，另一方面要注意調(diào)整好適當(dāng)?shù)呢?fù)債比例，來減輕負(fù)債后的還本付息壓力。其四，通過財(cái)務(wù)收支現(xiàn)金流量的預(yù)算，能及時(shí)、靈活地反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況和存在的問題，讓企業(yè)經(jīng)營者及早采取正確有效的措施，改善企業(yè)的經(jīng)營管理。通過財(cái)務(wù)收支的現(xiàn)金流量工作，可以提高企業(yè)的償債能力。將一年中應(yīng)還的銀行貸款，應(yīng)付的各種貸款和其他應(yīng)付款，做出分月預(yù)測并方案好來源收入，真正把財(cái)務(wù)收支管起來。4.1.3管理企業(yè)存量資金企業(yè)資金沉淀不僅表現(xiàn)在存貨積壓和應(yīng)收賬款，同時(shí)表現(xiàn)在固定資產(chǎn)閑置及長期投資等方面，當(dāng)務(wù)之急是首先盤活資產(chǎn)存量，才能有必需的資金開發(fā)新產(chǎn)品和調(diào)整產(chǎn)品構(gòu)造，使企業(yè)走出資金短缺，周轉(zhuǎn)失靈的財(cái)務(wù)困境。盤活企業(yè)資金，主要從以下幾方面著手：第一，處理好兩種沉淀資金。一是暫時(shí)性資金沉淀，這局部資金仍然有市場需求，只是受到某些障礙，如庫存產(chǎn)品，商品，除了積極組織銷售，改進(jìn)質(zhì)量外，還必須降價(jià)快速出售，回籠資金；二是永久性資金沉淀，它的使用價(jià)值己不為市場所成認(rèn)，只能作廢舊物資處理，雖會給企業(yè)帶來很大的損失，會減少企業(yè)資產(chǎn)擁有量，但還應(yīng)及早處理，這樣可以使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)早日步入良性循環(huán)狀態(tài)，有利于改善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力，也有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化目標(biāo)。第二，對長期借款必須考慮還款來源，對投資工程要進(jìn)展嚴(yán)格、周密的投資論證，以保證有效投入。基于我國目前企業(yè)管理水平不高。而投資論證又需要較高的專業(yè)水平，可以將投資論證推向市場，由專門的投資咨詢中介組織進(jìn)展。第三，財(cái)務(wù)工作必須采取穩(wěn)健的原那么，對存貨，應(yīng)收賬款，固定資產(chǎn)等應(yīng)采取提取銷價(jià)損失、壞賬準(zhǔn)備及加速折舊等準(zhǔn)備金制度，以分散損失不安全因素，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定和經(jīng)營穩(wěn)定。目前，新的會計(jì)制度有八種壞帳準(zhǔn)備，有條件的企業(yè)一定要做好，這樣才能保證減小不安全因素，把利潤做實(shí)做好。同時(shí)，也可避開所得稅的困擾。第四，采取一些必要的、靈活的策略以盤活企業(yè)存在的大量呆滯的應(yīng)收賬款。主動與歸還貸款有困難的債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重整協(xié)議，以較少的損失盡早收回長期拖欠的應(yīng)收賬款，以增加當(dāng)期的現(xiàn)金流入。4.2中小企業(yè)加強(qiáng)資金不安全因素防范4.2.1強(qiáng)化資金不安全因素意識強(qiáng)化不安全因素管理，首先要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的不安全因素意識，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)人員適應(yīng)新環(huán)境的知識構(gòu)造，使他們能夠具有及時(shí)捕捉不安全因素，衡量防范不安全因素的能力。其次，要充分利用信息網(wǎng)加強(qiáng)調(diào)查研究，運(yùn)用科學(xué)方法對資金各方面的運(yùn)用進(jìn)展預(yù)測，提高其科學(xué)性和可行性。再次，由于在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)與無形資產(chǎn)上的投資不安全因素遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于固定資產(chǎn)投資，所以最好的方法是對那些技術(shù)進(jìn)步快，對國民經(jīng)濟(jì)具有重大促進(jìn)意義的無形資產(chǎn)采取類似于固定資產(chǎn)的加速折舊法進(jìn)展攤銷。4.2.2設(shè)置資金協(xié)調(diào)組織成立資金協(xié)調(diào)小組，作到人員精干，有職有權(quán)，對資金實(shí)行全方位干預(yù)。小組每隔一定時(shí)間活動一次，對資金的進(jìn)、出使用情況進(jìn)展全面分析了解，掌握資金動向，研究落實(shí)措施。對運(yùn)行中的資金應(yīng)將責(zé)任落實(shí)到有關(guān)部門和責(zé)任人，并規(guī)定必須定期做出運(yùn)行情況的書面報(bào)告，發(fā)現(xiàn)使用不當(dāng)，有權(quán)及時(shí)調(diào)度平衡，直至追回余額，以防止資金更大流失。此外，由于小組負(fù)有對資金的協(xié)調(diào)使命，在出現(xiàn)資金特殊需要的情況下，可對急需款項(xiàng)進(jìn)展臨時(shí)籌措，小組要定期發(fā)布資金信息，通報(bào)情況，使企業(yè)上下和全體職工都能關(guān)心資金的周轉(zhuǎn)，并節(jié)約使用，確保資金不流失，不呆滯。4.2.3改善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)組織改革財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，增強(qiáng)企業(yè)理財(cái)適應(yīng)環(huán)境變化的能力。隨著知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代對財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)高效靈活的要求，改革現(xiàn)有財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，培養(yǎng)具有創(chuàng)新能力的高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員已是當(dāng)務(wù)之急。首先要改革現(xiàn)有企業(yè)管理制度，分設(shè)財(cái)務(wù)與會計(jì)機(jī)構(gòu)。其次是使現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員明確自己的職責(zé)，有參與競爭新形勢的緊迫感，促使他們充實(shí)、調(diào)整現(xiàn)有的知識構(gòu)造。4.3加大政府對中小企業(yè)的支持力度政府應(yīng)采取積極科學(xué)的措施，為中小企業(yè)集資融資、市場營銷、招聘人才、電子商務(wù)等方面提供良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，確立企業(yè)與政府間的伙伴關(guān)系，鼓勵中小企業(yè)行業(yè)內(nèi)和行業(yè)間的合作，提高中小企業(yè)管理層和員工的素質(zhì)，推廣最正確管理方式，利用科技和知識促進(jìn)增長，設(shè)計(jì)新經(jīng)營模式以獲取競爭優(yōu)勢。而我國近年來也日益認(rèn)識到中小企業(yè)對社會經(jīng)濟(jì)的重要作用。正式實(shí)施了?中小企業(yè)促進(jìn)法?，為中小企業(yè)的安康開展打下了法律根基；鑒于中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的特殊地位和存在的弱點(diǎn)，需要由政府出面進(jìn)展適度干預(yù)和支持。因此要設(shè)立專門的中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)，來維護(hù)中小企業(yè)的合法權(quán)益，加強(qiáng)宏觀指導(dǎo)，制定開展戰(zhàn)略，推動企業(yè)聯(lián)合，提高市場競爭能力，幫助中小企業(yè)解決在開展過程中的資金、技術(shù)、信息和管理等方面的困難，以及制定全國統(tǒng)一的中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)中小企業(yè)的統(tǒng)計(jì)工作。同時(shí)，稅收優(yōu)惠是政府部門最直接提供中小企業(yè)的支持方式，有利于中小企業(yè)資金的積累，降低中小企業(yè)的經(jīng)營成本，提高中小企業(yè)開展速度，從一定程度上解決了中小企業(yè)融資難問題。此外，作為國家的政策性銀行，那么應(yīng)由政府出資創(chuàng)立，通過發(fā)行政策性金融債券籌集資金。堅(jiān)持以國家的產(chǎn)業(yè)政策為導(dǎo)向，