1警鐘長鳴目錄2十大變化3五大特點4具體變化對比5高新技術企業認定基礎知識6高新技術企業認定實務操作7幾個要說明的問題2016年高新技術企業認定輔導材料第一頁，共72頁。關于我鄭樹明，男，1964年2月生，1984年四川農業大學畢業，中共黨員，成都市第十三屆政協委員；現任雙流區政協教科文衛體專委會主任。科技部火炬中心“中國火炬創業導師”四川省“高新技術企業認定培訓咨詢專家”“鄭樹明科技咨詢勞模工作室”創辦人西南航空港經濟開發區企業家協會“科技顧問”

603620396鄭樹明第二頁，共72頁。2016年高新技術企業認定輔導材料1警鐘長鳴第三頁，共72頁。1一、虛假高企受處罰2015年12月8日,川高企認〔2015〕5號通知，經四川省高新技術企業認定管理小組復核認定，成都4家高企違反國科發火〔2008〕172號文件第四章第十五條第一款：“在申請認定過程中提供虛假信息的”規定，決定撤銷其高新技術企業資格,5年內不再受理其認定申請。2016年1月18日，四川省高新技術企業認定管理小組又以川高企認〔2016〕1號發出通知，認定樂山、攀枝花兩家高企在經營活動中違反國家相關法律法規，有偷、騙稅等違法、違規行為，并受到有關部門處罰，決定撤銷其高新技術企業資格，5年內不再受理其認定申請。（烽火精密設備制造、潤興消毒、香料香精、正隆包裝、釩鈦制動、明星電纜）警鐘長鳴第四頁，共72頁。警鐘長鳴1二、中介機構弄虛作假受處罰2016年1月5日，四川省高新技術企業認定管理小組辦公室針對部分中介機構弄虛作假“包裝”技高新術企業的情況作出處理決定：對成都3家中介機構予以通報批評，并撤銷了1家會計師事務所從2016年起三年內（2016年-2018年）參與高企認定專項審計的工作資格。（恒坤會計、萬豪咨詢、天則科技）第五頁，共72頁。2高企認定十大變化2016年高新技術企業認定輔導材料第六頁，共72頁。2變化之一：在成立時間上的變化

過去是注冊一年以上的居民企業，指的是一個會計年度；現在是企業申請認定時須注冊成立一年以上。變化之二：在知識產權上強調企業的所有權。有5個變化

1、取消了企業通過專利獨占許可獲得的知識產權。2、取消了近3年產生的知識產權的限制。3、把知識產權劃分為Ⅰ類和Ⅱ類。4、調整動植物新品種權的權重，視為發明專利（Ⅰ類）；增加了新藥證書為知識產權（Ⅰ類）。5、在提供知識產權證明時，不僅要提供授權證書，還要對主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的詳細說明。※注意近3年知識產權的獲取。十大變化第七頁，共72頁。2變化之三：在高新技術上，有3個變化

1、調整了高新技術領域。

一是擴充服務業支撐技術。新增“檢驗檢測認證技術”“現代體育服務支撐技術”“智慧城市服務支撐技術”等行業特征明顯的內容；對“研發與設計服務”“信息技術服務”“文化創意產業支撐技術”“電子商務與現代物流技術”等技術領域進行了補充。

二是增加相關領域新技術，淘汰落后技術。新增“增材制造技術”“石墨烯制備與應用技術”“重大自然災害監測、預警和應急處置關鍵技術”“新能源汽車試驗測試及基礎設施技術”等先進技術，排除了落后的產業技術與產品內容。

三是取消了高新技術改造傳統產業領域，增加先進制造與自動化、高技術服務等領域。2、增加了高新技術企業認定關于“技術”的份量。

突出了領域的關鍵技術要求，盡可能去除產業類、產品化描述，加強領域間的協調，避免重復和遺漏，表述上更加準確、精煉、規范、專業。因此，變過去的“產品符合”為現在的“技術符合”，就能調動這些傳統企業運用高新技術的積極性，達到用高新技術改造傳統產業的目的。3、增加了企業在環境、安全和高新技術產品（服務）指標（質量）上的要求。高新技術企業認定，增加品質指標，有利于改變“投資、消費、出口”三駕馬車為“創新、供給（品質）、網絡”三大發動機，實現供給側結構性改革。

十大變化第八頁，共72頁。2變化之四：取消了企業大專以上科技人員占職工總數30%以上的指標。

企業大專以上科技人員占職工總數30%以上的指標，限制了勞動密集型企業獲得高新技術企業的資格，與國家創辦實業解決就業特別是農民工就業背道而馳。部分農民工說，老板要參加高新技術企業認定，把我們的工作都認定來沒有了。因此，取消企業大專以上科技人員占職工總數30%以上的指標，符合中國國情。※大專以上畢業證書。

十大變化第九頁，共72頁。2變化之五：優化了研發費占比。

①過去研發費占銷售收入的比例，按銷售收入5000萬元以下的為6%，現在降為5%，更加有利于初創期的企業申請認定高新技術企業；

其它的不變。

②增加了企業研究開發活動的說明材料（計劃任務書和績效說明）。

③注意研發費加計扣除和高新技術企業認定的研發費歸集政策。

變化之六：取消了高新技術企業認定“復審”的說法。

過去的復審，其程序、資料與新認定沒有任何差別。因此，取消“復審”，到期后重新參加認定。這與客觀實際更加相符。十大變化第十頁，共72頁。2變化之七：享受稅收政策的變化。

①享受稅收優惠時間為高新技術企業證書頒發之日所在年度。

②對有關部門在日常管理過程中發現其不符合認定條件的，應提請認定機構復核。

③只有認定機構復核后才有權做出是否取消其高新技術企業資格的決定。

變化之八：評分體系的變化。

企業要評定為高新技術企業，過去要滿足6個、現在要滿足7個一票否決條件。在滿足上述一票否決條件的基礎上，對企業創新能力進行評價，評價結果應達到相應要求。包含四個指標：自主知識產權（30分）、科技成果轉化能力（30分）、研究開發的組織管理水平（20分）、成長性指標（20分）。須達到70分以上（不包括70）

十大變化第十一頁，共72頁。十大變化2在評分時，取消了系數評分法，改為區間整數直接打分。打分更加精準，得高分更難。同時增加了加分項目。參與和牽頭制定標準、規范，最高可加2分。加分后知識產權最后得分，不得超過30分。變化之九：在認定程序上的變化。公示時間由15天縮短為10天。變化之十：專項審計的變化：由過去的專項審計報告擴大到了符合要求的專項鑒證報告。第十二頁，共72頁。3五大特點2016年高新技術企業認定輔導材料第十三頁，共72頁。31、拓展了領域

①企業主要產品（服務）的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍，增加了“技術”二字，更加強調技術。

②取消了具有大學專科學歷的科技人員占企業當年職工總數30%以上這個指標。這雖然對促進企業進行技術改造、加快機器代替人步伐不利，但確符合中國的國情，對勞動密集型企業申請認定高新技術企業十分有利；

③將研發費占比，銷售收入5000萬元以下，由過去的6%降為5%,有利于初創期的中小企業特別是小微企業申請認定高新技術企業，對萬眾創新、大眾創業有極大的促進作用；

④高新技術企業認定要求的專利，取消了須前3年獲得的限制。發明專利（含國防專利）、植物新品種、國家級農作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權等按Ⅰ類評價；實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權等（不含商標）按Ⅱ類評價。按Ⅱ類評價的知識產權在申請高新技術企業時，僅限使用一次。五大特點第十四頁，共72頁。32、強調了技術

①在符合《國家重點支持的高新技術領域》上，由“產品”變為了“技術”；

②在提供研發費專項審計報告中要求附研究開發活動的說明材料；

③對企業高新技術產品（服務）的關鍵技術和技術指標出具證明材料。

④在知識產權取得上，取消了獨占許可方式，強調了企業對知識產權的原創。專利權人必須是企業。五大特點第十五頁，共72頁。33、增強了指標的客觀性

一是財務審計報告，與企業工商年檢報告指標相一致，要求提供企業依法成立、年檢的工商注冊登記證件，相當于增加工商機關的把關；

二是研發費專項審計報告，要求有資質的中介機構審計（鑒證）；符合要求的研發費加計扣除專項審計（鑒證）報告，可直接提供。三是要求提供近3個會計年度納稅申報表，用此表反證財務指標、研發費指標的真實性；

四是明確要求7個專項審計報告要求有資質的中介機構分別出具并到注冊會計師協會進行防偽備案，獲取防偽二維碼，提高了審計報告的唯一性，增加了真實性（專項審計報告不允許合并）；

五是對科技人員占職工總人數不低于10%，統一了科技人員就是公司的研發人員，用上年度12個月的月平均數平均。統一了高新技術企業認定機構和稅務、審計檢查時標準的一致。

六是增加了財務專家參加評定，提高了財務指標的科學性、真實性。

五大特點第十六頁，共72頁。34、降低了認定成本

新的《認定辦法》，將其統一，如財務審計報告，現在企業工商年檢時做了，參加高新技術企業認定時就可繼續使用而不再另花錢了；研發費專項審計報告，企業在做研發費加計扣除時做了，比例符合要求了，參加高新技術企業認定時就可繼續使用而不新增加成本。只有近一年度高新技術產品（服務）收入占總收入比例這個指標，才專為企業參加高新技術企業認定做的，可以大大節約成本。

特別是新的《認定辦法》要求企業在每年5月底前通過“高新技術企業認定管理工作網”自覺填報上一年度的知識產權、科技人員、研發費用、經營收入，方便了認定機構對高新技術企業的年度監控，促進了企業按年出具財務審計報告、研發費專項審計報告，降低了企業參加高新技術企業認定的成本。

五大特點第十七頁，共72頁。五大特點35、增加了政策力度

過去，高新技術企業所得稅減按15%繳納，是高新技術企業含金量最高的政策。2015年10月23日，財政部、國家稅務總局又發出了財稅[2015]116號通知，對中小企業中的中小高新技術企業股改進行稅收優惠，這又是高新技術企業含金量很高的優惠政策。

第十八頁，共72頁。4具體變化對比2016年高新技術企業認定輔導材料第十九頁，共72頁。42008版與2016版《高新技術企業認定管理辦法》相比較變化一覽表調整內容舊辦法【國科發火（2008）172號】新辦法【國科發火（2016）32號】認定條件成立時間第二條：在中國境內(不含港、澳、臺地區)注冊一年以上的居民企業。第十一條：（一）企業申請認定時須注冊成立一年以上；知識產權第十條：（一）在中國境內(不含港、澳、臺地區)注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品(服務)的核心技術擁有自主知識產權。第十一條：（二）企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權。人員比例第十條：（三）具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上。第十一條：（四）企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%。具體變化對比第二十頁，共72頁。42008版與2016版《高新技術企業認定管理辦法》相比較變化一覽表調整內容舊辦法【國科發火（2008）172號】新辦法【國科發火（2016）32號】認定條件研發費用第十條：（四）企業為獲得科學技術(不包括人文、社會科學)新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品(服務)而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：1.最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%;2.最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%;3.最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。第十一條：（五）企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：1.最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業，比例不低于5%;2.最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業，比例不低于4%;3.最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。安全條件無相關規定。第十一條：（八）企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。年度備案無相關情況規定。第十三條：企業獲得高新技術企業資格后，應每年5月底前在“高新技術企業認定管理工作網”填報上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等年度發展情況報表。稅務證明材料不強制要求提供近三個會計年度企業所得稅年度納稅申報表。

第十二條：(一)企業申請：企業對照本辦法進行自我評價。認為符合認定條件的在“高新技術企業認定管理工作網”注冊登記，向認定機構提出認定申請。申請時提交下列材料：8、近三個會計年度企業所得稅年度納稅申報表。具體變化對比第二十一頁，共72頁。42008版與2016版《高新技術企業認定管理辦法》相比較變化一覽表調整內容舊辦法【國科發火（2008）172號】新辦法【國科發火（2016）32號】監督管理取消資格第十五條：已認定的高新技術企業有下述情況之一的，應取消其資格：(一)在申請認定過程中提供虛假信息的;(二)有偷、騙稅等行為的;(三)發生重大安全、質量事故的;(四)有環境等違法、違規行為，受到有關部門處罰的。被取消高新技術企業資格的企業，認定機構在5年內不再受理該企業的認定申請。第十九條：已認定的高新技術企業有下列行為之一的，由認定機構取消其高新技術企業資格：(一)在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的;(二)發生重大安全、重大質量事故或有嚴重環境違法行為的;(三)未按期報告與認定條件有關重大變化情況，或累計兩年未填報年度發展情況報表的。對被取消高新技術企業資格的企業，由認定機構通知稅務機關按《稅收征管法》及有關規定，追繳其自發生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術企業稅收優惠。（工作指引明確：無論何種原因取消高企資格，當年不得再次申請高新技術企業）公示時間第十一條：認定機構對企業進行認定。經認定的高新技術企業在“高新技術企業認定管理工作網”上公示15個工作日，沒有異議的，報送領導小組辦公室備案，在“高新技術企業認定管理工作網”上公告認定結果，并向企業頒發統一印制的“高新技術企業證書”。第十二條：認定機構結合專家組評審意見，對申請企業進行綜合審查，提出認定意見并報領導小組辦公室。認定企業由領導小組辦公室在“高新技術企業認定管理工作網”公示10個工作日，無異議的，予以備案，并在“高新技術企業認定管理工作網”公告，由認定機構向企業頒發統一印制的“高新技術企業證書”;有異議的，由認定機構進行核實處理。具體變化對比第二十二頁，共72頁。具體變化對比42008版與2016版《高新技術企業認定管理辦法》相比較變化一覽表調整內容舊辦法【國科發火（2008）172號】新辦法【國科發火（2016）32號】監督管理信息變更第十四條：高新技術企業經營業務、生產技術活動等發生重大變化(如并購、重組、轉業等)的，應在十五日內向認定管理機構報告;變化后不符合本辦法規定條件的，應自當年起終止其高新技術企業資格;需要申請高新技術企業認定的，按本辦法第十一條的規定辦理。高新技術企業更名的，由認定機構確認并經公示、備案后重新核發認定證書，編號與有效期不變。第十七條：高新技術企業發生更名或與認定條件有關的重大變化(如分立、合并、重組以及經營業務發生變化等)應在三個月內向認定機構報告。經認定機構審核符合認定條件的，其高新技術企業資格不變，對于企業更名的，重新核發認定證書，編號與有效期不變;不符合認定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術企業資格。第十八條：跨認定機構管理區域整體遷移的高新技術企業，在其高新技術企業資格有效期內完成遷移的，其資格繼續有效;跨認定機構管理區域部分搬遷的，由遷入地認定機構按照本辦法重新認定。技術領域

一、電子信息技術;二、生物與新醫藥技術;三、航空航天技術;四、新材料技術;五、高技術服務業;六、新能源及節能技術;七、資源與環境技術;八、高新技術改造傳統產業。（一級8大領域、二級39項、三級218項高新技術）一、電子信息，二、生物與新醫藥，三、航空航天，四、新材料，五、高技術服務，六、新能源與節能，七、資源與環境，八、先進制造與自動化（一級8大領域、二級52項、三級257項高新技術）第二十三頁，共72頁。5高新技術企業認定基礎知識2016年高新技術企業認定輔導材料第二十四頁，共72頁。5（一）什么是高新技術企業？

高新技術企業是指在國家重點支持的高新技術領域內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的居民企業。

通過認定的高新技術企業，其資格自頒發證書之日起有效期為三年。

高新技術企業不再分級別。統稱“國家高新技術企業”

居民企業：就是不管所有制、不管大小，只要在中國大陸注冊就行。

高新技術企業認定基礎知識第二十五頁，共72頁。5（二）高新技術企業有哪些認定條件（須同時滿足）：

1、企業申請認定時須注冊成立一年以上；2、企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權；

3、對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；4、企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%；5、企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

①最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業，比例不低于5%；

②最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業，比例不低于4%；

③最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。

其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%；

高新技術企業認定基礎知識第二十六頁，共72頁。高新技術企業認定基礎知識56、近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%；

7、企業創新能力評價應達到相應要求；8、企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。（三）、高新技術企業有那些優惠政策？1、減按15%繳納所得稅（稅法規定）。2、促進研發費加計扣除和固定資產加速折舊政策的落實。財稅（2015）119號、財稅【2014】75號、財稅【2015】106號。3、享受股改稅收優惠政策。財稅（2015）116號文件。有三點。4、享受地方財政補助政策。第二十七頁，共72頁。5（四）國家為什么要開展高新技術企業認定？1、認定高新技術企業，是國家對沿海發展反思的結果。

2、認定高新技術企業，是國家產業發展戰略的需要。

3、認定高新技術企業，是引導企業轉型發展的現實要求。4、認定高新技術企業，是企業轉型發展、做大做強的自覺行動。

5、認定高新技術企業，是國家財稅政策落地的客觀要求。

（五）企業為什么要參加高新技術企業認定？1、企業確定戰略發展方向的需要。2、企業規范內部管理的需要。3、企業享受稅收優惠政策的需要。4、企業形成核心競爭力的需要。5、企業成為“強者更強、弱者變強”走得更遠的需要。

高新技術企業認定基礎知識第二十八頁，共72頁。6高新技術企業認定實務操作2016年高新技術企業認定輔導材料第二十九頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作6（一）高新技術企業認定的評分標準

企業創新能力主要從知識產權、科技成果轉化能力、技術創新組織管理水平、企業成長性等四項指標進行評價。各級指標均按整數打分，滿分為100分，綜合得分達到70分以上（不含70分）為符合認定要求。四項指標分值結構詳見下表：序指標分值1知識產權≤302科技成果轉化能力≤303研究開發組織管理水平≤204企業成長性≤20第三十頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作61、知識產權（≤30分）

由技術專家對企業申報的知識產權是否符合《認定辦法》和《工作指引》要求，進行定性與定量結合的評價。序知識產權相關評價指標分值1技術的先進程度≤82對主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用≤83知識產權數量≤84知識產權獲得方式≤65（作為參考條件，最多加2分）企業參與編制國家標準、行業標準、檢測方法、技術規范的情況≤2第三十一頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作6（1）技術的先進程度A、高（7-8分）；B、較高（5-6分）；C、一般（3-4分）；D、較低（1-2分）；

E、無（0分）。（2）對主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用A、強（7-8分）；B、較強（5-6分）；C、一般（3-4分）；D、較弱（1-2分）；

E、無（0分）。

（3）知識產權數量A、1項及以上（Ⅰ類）（7-8分）；B、5項及以上（Ⅱ類）（5-6分）；

C、3～4項（Ⅱ類）（3-4分）；D、1～2項（Ⅱ類）（1-2分）；E、0項（0分）（4）知識產權獲得方式

A、有自主研發（1-6分）B、僅有受讓、受贈和并購等（1-3分）（5）企業參與編制國家標準、行業標準、檢測方法、技術規范的情況（此項為加分項，加分后“知識產權”總分不超過30分。相關標準、方法和規范須經國家有關部門認證認可。)A、是（1-2分）B、否（0分）第三十二頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作62、科技成果轉化能力（≤30分）

依照《促進科技成果轉化法》，科技成果是指通過科學研究與技術開發所產生的具有實用價值的成果（專利、版權、集成電路布圖設計等）。科技成果轉化是指為提高生產力水平而對科技成果進行的后續試驗、開發、應用、推廣直至形成新產品、新工藝、新材料，發展新產業等活動。

科技成果轉化形式包括：自行投資實施轉化；向他人轉讓該技術成果；許可他人使用該科技成果；以該科技成果作為合作條件，與他人共同實施轉化；以該科技成果作價投資、折算股份或者出資比例；以及其他協商確定的方式。

由技術專家根據企業科技成果轉化總體情況和近3年內科技成果轉化的年平均數進行綜合評價。同一科技成果分別在國內外轉化的，或轉化為多個產品、服務、工藝、樣品、樣機等的，只計為一項。第三十三頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作6A、轉化能力強，≥5項（25-30分）；B、轉化能力較強，≥4項（19-24分）；C、轉化能力一般，≥3項（13-18分）；D、轉化能力較弱，≥2項（7-12分）；

E、轉化能力弱，≥1項（1-6分）；F、轉化能力無，0項（0分）。※研發項目（RD項目）——科技成果（專利、版權；新產品、新技術、樣機（品）；備案合同）——轉化結果【新產品（PS產品）、新工藝、新材料】。證明材料：(專利證書、產品銷售發票、檢測報告、備案合同；樣機須有檢測報告)第三十四頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作63、研究開發組織管理水平（≤20分）

由技術專家根據企業研究開發與技術創新組織管理的總體情況，結合以下幾項評價，進行綜合打分。

（1）制定了企業研究開發的組織管理制度，建立了研發投入核算體系，編制了研發費用輔助賬；（≤6分）（研發費用輔助賬由企業作承諾，有資質的中介機構鑒證）

（2）設立了內部科學技術研究開發機構并具備相應的科研條件，與國內外研究開發機構開展多種形式的產學研合作；（≤6分）

（3）建立了科技成果轉化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開放式的創新創業平臺；（≤4分）

（4）建立了科技人員的培養進修、職工技能培訓、優秀人才引進，以及人才績效評價獎勵制度；（≤4分）第三十五頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作64、企業成長性（≤20分）

由財務專家選取企業凈資產增長率、銷售收入增長率等指標對企業成長性進行評價。企業實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算。計算方法如下：

（1）凈資產增長率

凈資產增長率＝1/2（第二年末凈資產÷第一年末凈資產＋第三年末凈資產÷第二年末凈資產）－1凈資產=資產總額－負債總額資產總額、負債總額應以具有資質的中介機構鑒證的企業會計報表期末數為準。（2）銷售收入增長率銷售收入增長率＝1/2（第二年銷售收入÷第一年銷售收入＋第三年銷售收入÷第二年銷售收入）－1；第三十六頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作6

（1）凈資產增長率

企業凈資產增長率或銷售收入增長率為負的，按0分計算。第一年末凈資產或銷售收入為0的，按后兩年計算；第二年末凈資產或銷售收入為0的，按0分計算。

以上兩個指標分別對照下表評價檔次（ABCDEF）得出分值，兩項得分相加計算出企業成長性指標綜合得分。成長性得分指標賦值分數≥35%≥25%≥15%≥5%﹥0≤0≤20分凈資產增長率賦值≤10分A9-10分B7-8分C5-6分D3-4分E1-2分F0分銷售收入增長率賦值≤10分第三十七頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作6（二）高新技術企業認定有關指標解釋

1、年限。《認定辦法》第十一條“須注冊成立一年以上”是指企業須注冊成立365個日歷天數以上；“當年”、“最近一年”和“近一年”都是指企業申報前1個會計年度；“近三個會計年度”是指企業申報前的連續3個會計年度（不含申報年）；“申請認定前一年內”是指申請前的365天之內（含申報年）。

2、知識產權。①高新技術企業認定所指的知識產權須在中國境內授權或審批審定，并在中國法律的有效保護期內。知識產權權屬人應為申請企業。②對企業知識產權情況采用Ⅰ、Ⅱ類分類評價方式，按Ⅱ類評價的知識產權在申請高新技術企業時，僅限使用一次。③知識產權有多個權屬人時，只能由一個權屬人在申請時使用。④有效性以企業申請認定前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據為準。第三十八頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作63、高新技術產品（服務）。指對其發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的產品（服務）。

4、主要產品（服務）。指高新技術產品（服務）中，擁有在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權，且收入之和在企業同期高新技術產品（服務）收入中超過50%的產品（服務）。5、高新技術產品（服務）收入占比。指高新技術產品（服務）收入與同期總收入的比值。

6、總收入。指收入總額減去不征稅收入。7、科技人員。指直接從事研發和相關技術創新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。

8、職工總數。包括企業在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別；兼職、臨時聘用人員全年須在企業累計工作183天以上。第三十九頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作69、職工總數、科技人員的統計方法

企業當年職工總數、科技人員數均按照全年月平均數計算。

月平均數＝（月初數＋月末數）÷2；

全年月平均數＝全年各月平均數之和÷12。

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

10、銷售收入。為主營業務收入與其他業務收入之和。11、研發費用輔助賬由企業作承諾，有資質的中介機構鑒證。（示例）承諾書四川省高企辦：

我公司按照《高新技術企業認定管理工作指引》的要求，建立了符合要求的研發費用輔助賬，并以此為基礎歸集了2013年的研發費萬元；2014年的研發費萬元；2015年的研發費萬元。確認了公司2015年的科技人員人。

承諾人（會計簽名）審計機構蓋章年月日年月日第四十頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作6（三）高新技術企業認定要上報的材料？

向認定機構提出認定申請，提交下列材料：

1.高新技術企業認定申請書；

2.證明企業依法成立的相關注冊登記證件；

3.知識產權相關材料、科研項目立項證明、科技成果轉化、研究開發的組織管理等相關材料；

4.企業高新技術產品（服務）的關鍵技術和技術指標、生產批文、認證認可和相關資質證書、產品質量檢驗報告等相關材料；5.企業職工和科技人員情況說明材料；

6.經具有資質的中介機構出具的企業近三個會計年度研究開發費用和近一個會計年度高新技術產品（服務）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發活動說明材料；

7.經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）；

8.近三個會計年度企業所得稅年度納稅申報表。

第四十一頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作（四）附件格式：匯總表+證明材料注意《企業指標綜合表》（審計機構蓋章）6填報人：鑒證機構（蓋章）年月日年月日注：①該表由企業參考附件和審計報告自行填列，由會計師事務所蓋章。②該表的職工總數、科技人員數都是上年度12個月平均。企業名稱主營產品（服務）所屬技術領域企業擁有的自主知識產權核定數（件）Ⅰ類發明專利植物新品種國家級農作物品種國家新藥國家一級新藥品種集成電路布圖設計專有權Ⅱ類實用新型專利外觀設計專利軟件著作權標準國家標準行業標準近1年職工總數核定數近1年科技人員核定數近3年研發項目核定數近1年高新技術產品（服務）核定數近3年研發費核定總額（萬元）近1年高新技術產品（服務）銷售收入核定額（萬元）近3年在中國境內研發費用總額核定數（萬元）近1年總收入核定額（萬元）近3年銷售收入核定額（萬元）科技人員占企業當年職工總數的比例（%）近3年研發費總額占總銷售收入比例（%）近3年在中國境內研發費用總額占全部研發費用總額比例（%）近1年高新技術產品（服務）收入占當年總收入比例（%）第四十二頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作6（四）高新技術企業認定申請表怎么填寫？1、封面的填寫第四十三頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作62、《主要情況》表的填寫技術領域

獲得知識產權數量(件)Ⅰ類

Ⅱ類

人力資源情況（人）職工總數

科技人員數

近三年經營情況（萬元）年度凈資產銷售收入利潤總額第一年

第二年

第三年

近三年研究開發費用總額（萬元）

其中：在中國境內研發費用總額（萬元）

近一年企業總收入（萬元）

近一年高新技術產品（服務）收入（萬元）

申請認定前一年內是否發生過重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為□是□否種類第四十四頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作63、《知識產權匯總表》的填寫（只填寫參評的知識產權）獲得知識產權數量(件)發明專利

其中：國防專利植物新品種

國家級農作物品種國家新藥

國家一級中藥保護品種集成電路布圖設計專有權

實用新型外觀設計

軟件著作權知識產權編號知識產權名稱類別授權日期授權號獲得方式IP…

第四十五頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作64、《人力資源情況表》的填寫（一）總體情況

企業職工科技人員總數（人）

其中：在職人員

兼職人員

臨時聘用人員

外籍人員

留學歸國人員

千人計劃人員

（二）全體人員結構學歷博士碩士本科大專及以下人數

職稱高級職稱中級職稱初級職稱高級技工人數

年齡30及以下31-4041-5051及以上人數

第四十六頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作65、《企業研究開發活動情況表（近三年執行的活動，按單一活動填報）》的填寫研發活動編號：RD…研發活動名稱

起止時間

技術領域

技術來源

知識產權編號

研發經費總預算（萬元）

研發經費近三年總支出（萬元）

其中第一年

第二年

第三年

目的及組織實施方式（限400字）

核心技術及創新點（限400字）

取得的階段性成果（限400字）

第四十七頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作66、《企業年度研究開發費用結構明細表(按近三年每年分別填報)》的填寫

年度

單位：萬元研發項目編號累計發生額科目RD01RD02RD03…RD…合計

內部研究開發費用

其中:人員人工費用

直接投入費用

折舊費用與長期待攤費用

無形資產攤銷費用

設計費用

裝備調試費用與試驗費用

其他費用

委托外部研究開發費用

其中:境內的外部研發費用

研究開發費用(內、外部)小計

企業填報人簽字：日期：第四十八頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作67、《上年度高新技術產品（服務）情況表（按單一產品（服務）填報）》表的填寫

編號：PS…產品（服務）名稱

技術領域

技術來源

上年度銷售收入（萬元）

是否主要產品（服務）□是□否知識產權編號

關鍵技術及主要技術指標（限400字）

與同類產品（服務）的競爭優勢（限400字）

知識產權獲得情況及其對產品（服務）在技術上發揮的支持作用（限400字）

第四十九頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作68、《企業創新能力》表的填寫知識產權對企業競爭力的作用（限400字）

科技成果轉化情況（限400字）

研究開發與技術創新組織管理情況（限400字）

管理與科技人員情況（限400字）

第五十頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作69、《企業參與國家標準或行業標準制定情況匯總表（加分項）》的填寫序標準名稱標準級別標準編號參與方式

□國家□行業

□主持□參與

□國家□行業

□主持□參與

□國家□行業

□主持□參與第五十一頁，共72頁。高新技術企業認定實務操作6（五）填寫高新技術企業認定申請書要注意的問題1、如實填報。要求文字簡潔，數據準確、詳實。2、各欄目不得空缺，無內容填寫“0”；數據有小數時，保留小數點后2位。3、IP代表知識產權編號；RD代表研究開發活動編號；PS代表高新技術產品（服務）編號。IP、RD、PS后取兩位數（01、02、……）。第五十二頁，共72頁。7幾個要說明的問題2016年高新技術企業認定輔導材料第五十三頁，共72頁。幾個要說明的問題7（一）高新技術企業每年如何做好年報1、填報時間。每年5月31日前，與企業所得稅匯算清繳時間一致。直接在高新技術企業認定工作網上報。

2、填報依據。在填寫年度發展情況報表時，知識產權填報上年度授權已經獲得專利證書的；科技人員填報上年度12個月平均的研發人員數；研發費用按加計扣除稅務備案數（或按《工作指引》歸集數）；經營收入按審計報告年檢數。第五十四頁，共72頁。幾個要說明的問題7

年度高新技術企業發展情況報表企業名稱

組織機構代碼/統一社會信用代碼

所屬地區

高新技術企業認定證書編號

高新技術企業認定時間

企業聯系人

聯系電話

本年度獲得的知識產權數（件）發明專利

其中：國防專利

植物新品種

國家級農作物品種

國家新藥

國家一級中藥保護品種

集成電路布圖設計專有權

實用新型

外觀設計

軟件著作權

本年度人員情況（人）職工總數

科技人員數

新增就業人數

其中：吸納高校應屆畢業生人數

企業本年度財務狀況（萬元）總收入

銷售收入

凈資產

高新技術產品（服務）收入

納稅總額

企業所得稅減免額

利潤總額

出口創匯總額（萬美元）

研究開發費用額

在中國境內研發費用額

企業是否上市□是□否上市時間

股票代碼

上市類型

注：以上信息應按《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定填報。注意：每年填報上一年度的知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等，要與高新技術企業認定時的統計口徑相一致，要與《企業所得稅年度納稅申報表》一致。

累計兩年不填報，直接取消高新技術企業資格。第五十五頁，共72頁。幾個要說明的問題7（二）本次高新技術企業認定要高度重視的幾個材料1、RD表、PS表、創新能力表的填寫；參閱《實用指南》63—65頁2、年度審計報告附的財務情況說明書；參閱《實用指南》111頁3、知識產權項下的知識產權技術的先進程度和對主要產品（服務）發揮核心支持作用的說明；參閱《實用指南》116頁4、研發費審計報告附的研發項目書和研發項目績效的說明；參閱《實用指南》114頁5、科技成果轉化數與RD表、PS表數的關系；參閱《實用指南》114頁6、高新技術企業認定自評說明（對照8個條件一一作說明）。參閱《實用指南》117頁【今年高企認定，省認定辦收2本資料，一本原件（正本），一本復印件（副本）】《實用指南》指我將在7月25日前后出版的《高新技術企業認定及科技人員創業管理實用指南》，在我的微店/s/757540780?wfr=c銷售。第五十六頁，共72頁。（三）大家要注意思考幾個問題

1、如何判定高新技術領域？參閱《實用指南》69頁2、如何判定知識產權技術的先進程度？參閱《實用指南》69頁3、如何判定知識產權技術對主要產品（服務）發揮核心支持作用的程度？參閱《實用指南》70頁4、如何處理科技成果轉化數與RD表、PS表張數的關系？參閱《實用指南》71頁5、如何處理科技人員數與RD表項目組人數、研發費審計報告中人員人工數的關系？（今年高企認定的樣版和有關詳解，請大家參考《高新技術企業認定及科技人員創業實用指南》，7月25日左右在我的微店/s/757540780?wfr=c銷售。第五十七頁，共72頁。向大家推薦

《高新技術企業認定及科技人員創業管理實用指南》一書朋友：你想創業當老板嗎？你想征地建廠房嗎？你想認定高新技術企業嗎？

你想申請項目獲取政府資金嗎？你想加強管理提高生產效率嗎？你想稅收籌劃用好國家政策嗎？

你想營運知識產權增強企業核心競爭力嗎？請你閱讀《高新技術企業認定及科技人員創業管理實用指南》

在我的微店/s/757540780?wfr=c銷售。第五十八頁，共72頁。

附1、四川省2016年高新技術企業認定材料要求（討論稿）

1.申請材料編制要求：（1）若企業自身做《高新技術企業認定申報材料》，一定要事前認真研讀《高新技術企業認定工作系統用戶使用手冊（企業用戶版）》（2）“高新技術企業認定管理工作網”填報認定機構審核通過后生成帶水印的《高新技術企業認定申請書》，并與相關附件材料合訂成冊，各種附件材料分類置于申請書后面。（3）所有紙質申報材料需按規定的順序裝訂，逐頁編制總頁碼，并在每份申報材料內提供材料總目錄和相應的頁碼范圍。（4）紙質申報材料需膠裝，至少做4本。上交省高企認定辦公室2本（其中1本的4個專項審計報告必須是原件）；稅務局1本；公司存檔至少1本。（5）紙質申報材料內容須與系統填報內容一致，否則無法進入評審程序。第五十九頁，共72頁。

附1、四川省2016年高新技術企業認定材料要求（討論稿）

2.紙質申報材料裝訂順序：（1）《高新技術企業認定申請書》（“高新技術企業認定管理工作網”上填報審核通過后打印并董事長簽名，加蓋企業公章）。（2）證明企業依法成立的相關注冊登記證件。（3）企業指標綜合表（略）（4）上一年度企業人員總數、科技人員數、人員結構證明材料（只需匯總數，12個月平均，加蓋企業公章）。本企業科技人員名單及其工作崗位等，與上一年度年報一致。第六十頁，共72頁。

附1、四川省2016年高新技術企業認定材料要求（討論稿）

（5）蓋有主管稅務機關受理章的近三年企業所得稅年度納稅申報表（主表和表一）復印件。（6）審計報告①經具有資質的中介機構鑒證的企業近3個會計年度的財務審計報告（含資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表、附注和財務情況說明書。1年1個，不得合并。實際年限不足3年的按實際經營年限）。②經具有資質并符合《工作指引》相關條件的中介機構（企業自行選擇符合要求的中介機構）鑒證的企業近3個會計年度研究開發費用專項審計報告（含《研發項目計劃任務書》《研發項目績效說明》。1年1個，不得合并。經營不足3年的企業，按實際年度出具審計報告）③近1個會計年度高新技術產品（服務）收入的專項審計報告。第六十一頁，共72頁。

附1、四川省2016年高新技術企業認定材料要求（討論稿）

（7）研究開發活動材料。項目立項報告、中期檢查報告、結題驗收報告等已經附在研發費用專項審計報告內。此處重點提供政府部門立項批文和合同、企業自立項董事會決議、橫向科研合同、鑒定證書、查新報告等。（8）有效知識產權材料：知識產權授權證書或授權通知書及繳費收據；國家知識產權局等官方網站上公布的摘要（或權利要求），通過轉讓、受贈、并購取得的知識產權需提供相關主管機關出具的變更證明等材料。同時附知識產權技術的先進程度和對主要產品（服務）發揮核心支持作用的說明。

（9）科技成果轉化證明材料：成果來源可從專利、技術訣竅、項目立項證明、經登記的技術（轉讓、許可、研發）合同等方面提供證明材料；轉化結果可從生產批文、新產品或新技術推廣應用證明等方面提供材料。轉化質量可從產品質量檢驗報告、產品出口等方面提供證明材料。（至少提供1份產品檢測報告）第六十二頁，共72頁。

附1、四川省2016年高新技術企業認定材料要求（討論稿）

（10）研發組織管理水平材料：研發組織管理制度、研發投入核算體系；研發機構建設及設備設施、開展產學研合作活動；成果轉化的組織實施與激勵獎勵制度、創新創業平臺建立情況；科技人員的培養進修、職工技能培訓、優秀人才引進，及人才績效評價獎勵制度等材料。采用制度文本+應用證明（近3年）方式。研發費輔助賬采用承諾+中介監章或研發費加計扣除備案單方式；產學研合作采用“與高校或研究所簽訂的協議書”為準。（11）企業自評說明※中介機構指會計師事務所或稅務師事務所。說明：討論稿僅供參考，一切以省科技廳正式通知為準。

第六十三頁，共72頁。

附2、四川省高新技術企業認定評分細則(討論稿)

1、知識產權（≤30分）由技術專家對企業申報的知識產權是否符合《認定辦法》和《工作指引》要求，進行定性與定量結合的評價。評價前，評審專家要仔細閱讀RD表、PS表和附件中“企業關于知識產權技術的先進程度和對主要產品（服務）發揮核心支持作用的說明”，以及知識產權證書、檢測報告等。必要時還應查閱附件中企業研發項目書和關于研發項目績效的說明。評分細則如下：（1）技術的先進程度（≤8分）第六十四頁，共72頁。

附2、四川省高新技術企業認定評分細則(討論稿)

※凡企業成果近3年有獲得省政府及以上科技進步獎，或有專利獲得省及以上金獎、銀獎、優秀獎的，或經知識產權維權獲勝的，此項得分直接打8分。序號指標分值判定標準A高7-8Ⅰ類知識產權首次使用（授權3年內）；對應產品質量國際先進；與主要產品所屬技術領域高度吻合。B較高5-6Ⅰ類知識產權第二次使用（授權8年內）或Ⅱ類知識產權5個以上（授權3年內）；對應產品質量國內領先；與主要產品所屬技術領域吻合。C一般3-4Ⅰ類知識產權第三次使用（授權15年內）或Ⅱ類知識產權3個以上（授權3年以