《稅務師》職業考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.某酒店既提供餐飲服務又提供住宿服務

B.某酒店提供餐飲服務的同時有酒水消費

C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務

D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用9%稅率的【答案】BCK2E3C10G5K2T2A1HQ10S1V2C8E7U4C2ZX7O8G9A9X9V2C32、（2018年真題）稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。

A.作為申請人公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的

C.經行政復議機構準許達成和解的

D.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執行的【答案】CCH3Q9X8L9G10K2B5HG3Z7V8A8P10E2P5ZQ9D9R7Q1P8O5P83、企業所得稅稅收優惠“符合條件的技術轉讓所得”項目中，不超過（）萬元的部分免征企業所得稅。

A.200

B.300

C.500

D.600【答案】CCI6I9U2S2K3G7O9HY5Y1C6Z6N5T8M7ZI1Q10P2R10O4W8N64、2019年4月，某汽車制造廠銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價120000元，款項已到，存入銀行。則下列表述不正確的是（）。

A.企業銷售小轎車應確認的收入金額為3600000元，銷項稅額為468000元

B.企業銷售應稅消費品需要繳納消費稅，應通過“稅金及附加”科目核算

C.如果企業將同樣的小轎車對外投資，也需要視同銷售繳納增值稅和消費稅，但會計上無需確認收入

D.如果企業將同樣的小轎車對外投資，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據，計算消費稅【答案】CCO10D9K4P3L3X3I3HM1I7G6G4D5O9Q8ZP4H1A10L6L8U4Z75、2018年8～12月屬于甲企業（居民企業）的籌辦期間，在籌辦期間發生廣告費和業務宣傳費15萬元，發生與籌辦活動有關的業務招待費支出10萬元，其他籌辦費25萬元，2019年該企業正式投入生產經營。已知該企業選擇在2019年一次性扣除籌辦費支出。假設不考慮其他因素，則該企業2019年可在企業所得稅稅前扣除的籌辦費為（）萬元。

A.25

B.44

C.50

D.46【答案】DCR5Z3Y7X3Z4U9I10HS7X3D7M8Y8C9Y8ZU6T9T7X8R3C1R106、某小規模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發票，注明價款900000元，當月購入貨物500000元，當月增值稅賬務處理正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營業務收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營業務收入891089.11應交稅費——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業務收入891089.11應交稅費——應交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業務收入873786.41應交稅費——應交增值稅26213.59【答案】CCU2V5B9L8N8M8O3HW5A9Z4K5G9L7P3ZN10C1Z1R10D5B9E87、下列關于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是（）。

A.技能人員職業資格繼續教育，在取得相關證書的當年扣除3600元

B.學歷（學位）繼續教育，每月扣除400元

C.大病醫療支出，扣除醫保報銷后每年在80000元限額內扣除

D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】CCK5I10I7I3A7Z3N10HY10P8O4H6P5K2H4ZK2Y9M1I3L6P10R28、關于稅務注銷，下列說法錯誤的是（）。

A.辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務機關辦理清稅證明

B.辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的，稅務機關應提供即時辦結服務

C.處于非正常狀態納稅人在辦理一照一碼戶清稅申報前，需先解除非正常狀態，補辦申報納稅手續。

D.納稅人應在向工商行政管理機關辦理注銷登記后，持有關證件向主管稅務機關辦理注銷稅務登記。【答案】DCU8Y9S3B9D7H8C8HL6H7M1O1K2X4B2ZX1Q10K10A10W4M5B19、稅務師實施代理記賬業務時不應當（）。

A.代制會計憑證

B.代為編制會計報表

C.代為制作原始憑證

D.代理納稅申報【答案】CCI6W7A4Y9F10H4Q2HK4I3U8H5Y1L5E8ZG2P2R3F1A3C9W1010、企業作為個人所得稅的扣繳義務人，根據《個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續費，應通過（）科目進行核算。

A.其他收益

B.其他業務收入

C.營業外收入

D.遞延收益【答案】ACH5O3L8V4E9B5G6HV4I8C3W8D6L5B9ZX4N2A5P1R9E10Y911、下列各項中，按照負擔、支付所得的企業所在地確定所得來源地的是（）。

A.銷售貨物所得

B.轉讓房屋所得

C.股息、紅利等權益性投資所得

D.特許權使用費所得【答案】DCS8M5X7P3G7F5M1HL7T9W4O9G7J8S4ZT4K5J3G7O9Y8T212、某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年8月從農業生產者手中購進自產水果用于生產水果罐頭，收購憑證上注明金額是10000元；支付運費，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發票上注明運費1000元，其水果入庫時，正確的賬務處理是（）。

A.借：原材料11000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）90貸：銀行存款11090

B.借：原材料10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1090貸：銀行存款11090

C.借：原材料10100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）990貸：銀行存款11090

D.借：原材料9800應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款11100【答案】CCJ8V3R5N9G2M8D10HM5K6E8Z5M2H3T1ZL2W5Y3Y9R8C5Z113、企業發生的下列費用中，可以稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的股息

C.企業參加雇主責任險繳納的保險費

D.企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金【答案】CCM3X6B6L8L6T6Q3HF7C5F9Y9X6O1L3ZG7J3Q5R7J2L3V814、下列關于增值稅銷售額的表述，錯誤的是（）。

A.銷售折扣發生在銷貨之后，是一種融資性質的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中扣除

B.經批準的納稅人從事融資性售后回租服務，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息、發行債券利息后的余額作為銷售額

C.金銀首飾以舊換新業務，應按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據

D.一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發票注明的增值稅額，不得抵扣【答案】CCJ7M3L8X7A7S9U9HN6G4L1V3I9Y10N5ZO7X10W8E10E10D7X515、關于科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例暫不繳納個人所得稅事項，在（）向主管稅務機關備案。

A.完成股權交易后次日

B.完成股權交易后15日內

C.發生股權變動后的當月內

D.授（獲）獎的次月15日內【答案】DCA10O5C8B9H4Y9L10HV4H1N3B2X1Q10W7ZC8J3A9M7Q2V6N116、納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。

A.500

B.800

C.1000

D.1200【答案】CCT2R9D5B2R3H7X1HK7F9S9B5H4C9X3ZW8C5C7J6V2L3F617、2019年A企業與C稅務師事務所簽訂委托協議，委托C稅務師事務所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理，具體代理業務由B稅務師完成。如果納稅申報及涉稅事項的處理有誤，給納稅人造成損失，則下列說法正確的是（）。

A.A企業可以通過民事訴訟程序向B稅務師及C稅務師事務所提出賠償要求

B.A企業只能通過民事訴訟程序向B稅務師提出賠償要求

C.A企業只能通過民事訴訟程序向C稅務師事務所提出賠償要求

D.B稅務師及C稅務師事務所均不承擔任何責任【答案】ACR10G6O2D3M6Z7X2HO7L6V4H5P7P8H2ZD9P7B5B1A5I7I618、下列關于發票的說法，錯誤的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人銷售其取得的不動產，仍需向稅務機關申請代開

B.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限

C.增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具

D.增值稅小規模納稅人應當就開具增值稅專用發票的銷售額計算增值稅應納稅額，并在規定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納【答案】ACG2F3J9Q1H6T1V2HR7E3K10U1Y9M1V10ZO4J3E2U10T2Y2I319、（2018年）以下屬于應征收環境保護稅的項目是（）。

A.商業噪聲

B.工業噪聲

C.服務業噪聲

D.生活噪聲【答案】BCW5G8N6B1T8X4I10HE4Q7P7R9K2K3A3ZX1R10Z9L6S4N4U720、下列關于稅務行政復議決定的表述中，不正確的是（）。

A.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定

B.行政復議機關作出行政復議決定，應當制作行政復議決定書，并加蓋行政復議機關印章

C.行政復議決定書一經送達，即發生法律效力

D.情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人,但是延期不得超過10日【答案】DCH7H10B4A6S9O2Q10HE9P2J1C3P2W2G3ZV6D8C5R4Z4R9N321、涉稅專業服務機構及其從事涉稅服務人員存在《涉稅專業服務監管辦法（試行）》所列情形，稅務機關需要采取約談方式的，應當由（）名以上稅務人員同時在場進行約談。

A.2

B.3

C.5

D.7【答案】ACS9Q9Q2F10J5E1X6HN4N1D2Q10M9S1B2ZH8N1R10Y10E4M7W922、稅務咨詢中，（）是最為常用的一種方法。

A.書面咨詢

B.口頭咨詢

C.晤談

D.網絡咨詢【答案】ACE4L9G8O2D8L1T7HK7P8L2V4N2O8J9ZF4F6G5K7R2Y5W423、下列各項中，關于基本醫療保險的說法，錯誤的是（）。

A.城鄉居民基本醫療保險由用人單位和個人共同繳費

B.職工參加基本醫療保險由用人單位和職工按照國家規定共同繳納

C.2019年3月生育保險基金并入職工基本醫療保險基金

D.無雇工的個體工商戶可以參加基本醫療保險并由個人按規定繳費【答案】ACC2S8C6I1Y7M10C3HL9Z3L10V10F10L3G6ZT2E6F7V1F7T5E1024、在納稅評估中，發現企業已進行決算的以前年度存在多計提費用的情況，企業進行賬務調整處理應通過（）科目進行反映。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】CCR8E10A2E9M7V7A6HW5L5S2R1H9V2K3ZZ3W3H5M9H2K10X725、甲、乙兩家企業是關聯企業。2019年5月1日，乙企業從甲企業借款3000萬元，期限半年，雙方約定按照金融企業同類同期貸款年利率8%結算利息，乙企業無其他關聯方債權性投資。乙企業注冊資本為200萬元，所有者權益構成為：實收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤-50萬元。則2019年不得扣除的關聯方借款利息為（）。

A.0萬元

B.72萬元

C.88萬元

D.120萬元【答案】BCZ6O10K1N9N7Y1L10HQ3I1N6X6S3M3E9ZM10L2S4F8O4D10W226、企業發生的下列項目中，不需要辦理變更稅務登記的是（）。

A.改變產權關系

B.改變注冊資本

C.變更經營范圍

D.經營地點變更涉及改變主管稅務機關【答案】DCL6O5W2Z3N6X6P4HY8C7H4O7D1N7H8ZG8S3D2C1G6B6Q327、A企業發出材料委托B企業加工一批產品，收回后用于連續生產應稅消費品，且受托方代收代繳的消費稅允許抵扣。該批產品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅1579元，增值稅1300元。A企業在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。

A.借：委托加工物資12879貸：銀行存款12879

B.借：委托加工物資11579應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款12879

C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅1579應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款12879

D.借：生產成本12879貸：銀行存款12879【答案】CCH4C9S3Z8V2E4S6HV5M1Q7Y2F2N2S7ZL7X3Z1T2X10J9O728、某食用植物油生產企業2019年5月購進大豆一批用于生產食用植物油。當月銷售1000噸食用植物油，主營業務成本為2100萬元，農產品耗用率為70%，大豆平均購買單價為6000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農產品進項稅額為（）萬元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59【答案】ACQ6J2U4T4R3Y3G2HT9A4S6D9W1Z4S3ZR10J6Q10K5X10W6P229、稅務師受托對某企業投資收益稅務處理情況進行審核時，發現其處理錯誤的是（）。

A.將投資8個月的非上市公司分紅作為免稅收益申報

B.將持有8個月的居民企業上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將持有15個月的居民企業上市公司股票的股息作為免稅收益申報

D.將購買的國債利息作為免稅收益申報【答案】BCE8N2Q1G7J9V6N1HY9Q5T8L2S8I5S10ZC1H9K2J2Y2I7B930、（2018年）“五證合一”登記制度改革后，下列關于新開設企業稅務登記表述準確的是（）。

A.取消稅務登記，以營業執照替代稅務登記證

B.仍辦理稅務登記，并核發稅務登記證件

C.向稅務機關完成信息補錄，仍核發稅務登記證件

D.只向稅務機關完成信息補錄，不再核發稅務登記證件【答案】DCV8H2T2W6D2A10O1HV5U8P10P2V1Y2B5ZE6Y8P10N4B6Y10M831、根據稅務行政復議的有關規定，當申請人、第三人解除或者變更委托時，下列處理正確的是（）。

A.應書面告知行政復議機構

B.可口頭告知行政復議機構

C.先口頭告知行政復議機構，隨后以書面形式到行政復議機關給予備案

D.不需要告知行政復議機構【答案】ACU2C10G9M4H5I6X5HV8W2F6E4S2H9F3ZX8U4K10P5Q3G1J332、企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.計提的存貨跌價準備

C.非廣告性質的贊助支出

D.企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用【答案】DCY5T8O1W6E8C4L3HL8G5O7V5D10V5S6ZJ7N4H9M4O4C2Z733、（2016年真題）下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，不符合政策規定的是()。

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務發生時間為收款當天

B.某電池企業采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實際收到貨款為6月15日，納稅義務發生時間為5月30日

C.某化妝品生產企業采用托收承付結算方式銷售高檔化妝品，其納稅義務發生時間為發出高檔化妝品的當天

D.某汽車廠自產自用3臺小汽車，其納稅義務發生時間為移送使用當天【答案】CCL9K8N8N2X9U1F3HS9V1R1V4J3L10I7ZY5B2B3Z10Y6P2M834、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起（）日內將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件等報送稅務機關備案。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】BCI2T6Y1O8Y1J7E4HX5H10S10T2W6E5W1ZD3I7M6M8K7J3G835、逆查法應該從（）開始查起。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.會計賬簿

D.財務報表【答案】DCM6N5C9L7C1L7L1HN7V1S7D10E4O3F6ZC8B6K7S3Z8Z10S336、納稅人是自然人的，轉讓房地產需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在（）的主管稅務機關申報納稅。

A.居住所在地

B.房地產坐落地

C.居住所在地和房產坐落地均可

D.由當地稅務機關確定【答案】BCR4I9K4E6L1K4X4HZ7R5S10R9L9Y5X2ZV7F7L7N1A8S1H837、已實行“兩證整合”登記模式的個體工商戶，清稅申報應當在（）內辦結。

A.7個工作日

B.10個工作日

C.20個工作日

D.30個工作日【答案】CCG9R7N8Q1V1N4R8HQ3T9Y8X8Y7V10Y5ZO7L1G3U7U4U10Y238、關于符合條件的技術轉讓所得，某企業2019年獲得600萬元技術轉讓所得，則該企業技術轉讓所得的應納稅所得額是（）萬元。

A.50

B.100

C.250

D.500【答案】ACS2D4E4R8G1J9U10HK3W4J4F6B5G7F6ZV4O2U8Z1S10X10D639、根據個人基本醫療保險的現行政策，城鎮職工基本醫療保險繳費基數按照上年當地職工平均工資（）為依據。

A.下限為50%，上限為400%

B.下限為60%，上限為400%

C.下限為50%，上限為300%

D.下限為60%，上限為300%【答案】DCY4O4Z2N4X9I2R9HD3R7F2Y7X4V1H6ZK5M7Y6F1X1B9L440、企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅時不得稅前扣除的是（）。

A.企業之間支付的違約金

B.企業之間支付的租金

C.企業之間支付的特許權使用費

D.企業之間支付的管理費【答案】DCK9U7X4G6Q7N6J9HX6B5Q3X8S7Z10O1ZO8T1H10K2I7T1A941、某企業（一般納稅人）2019年實際占用土地面積20000平方米，其中企業廠區內綠化用地5000平方米、直接用于農業生產用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業2019年應繳納城鎮土地使用稅（）元。

A.15000

B.25000

C.40000

D.75000【答案】CCC9K3F3Q10D3L8T3HW7B6C1M2B6M7C9ZK7R8D2B10D1P3X342、企業的下列賬務處理中，在進行企業所得稅清算時應作納稅調減的是（）。

A.企業取得財政撥款記入“營業外收入”科目

B.企業發生的業務招待費記入“管理費用”科目

C.企業將支付給關聯企業的管理費記入“管理費用”科目

D.企業將被稅務機關征收的滯納金記入“營業外支出”科目【答案】ACD4M1Y1Y3Y4X5B6HG5V9K6M10O9W5I7ZH6X9V5X1M7L3I843、某房地產開發企業2020年7月將自行開發的商品房作價500萬元對外投資（開發成本為300萬元）。對該項投資，正確的稅務處理是（）。

A.不需繳納增值稅、土地增值稅和企業所得稅

B.以500萬元確認為銷售收入，分別按規定計算繳納增值稅、土地增值稅和企業所得稅

C.不需要繳納增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業所得稅

D.不需要繳納增值稅和土地增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納企業所得稅【答案】BCJ2M9K6O2I6V9J6HI2U2M3R10O5Z8K6ZA6Z6K7J4S4J9I844、下列憑證中，需要繳納印花稅的有（）。

A.國際金融組織向我國國家金融機構提供貸款所簽訂的借款合同

B.2018年8月企業設置的除記載資金賬簿外的其他賬簿

C.搶險救災物資運輸的特殊貨運憑證

D.財產所有人將財產捐贈給學校所書立的各類書據【答案】ACF6P3Q1F3E3R2V7HL2H6X9N5A10T1J3ZK8M9C2F7N6F8W1045、下列關于消費稅的征稅規定，表述不正確的是（）。

A.卷煙批發環節，按適用稅率11％征收從價稅并按0.005元/支征收從量稅

B.超豪華小汽車在零售環節加征一道消費稅

C.啤酒、黃酒、白酒從量計征消費稅

D.木制一次性筷子從價計征消費稅【答案】CCT6T3H1N3A3C6Y2HI7S4C9P10K2C3W8ZB9U4E5G10P1K10J946、甲公司2020年遞延所得稅負債的年初余額為150萬元，影響所得稅費用，遞延所得稅資產的年初余額為0。2020年新發生一項暫時性差異，交易性金融資產賬面價值大于計稅基礎400萬元，已知該公司截至當期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優惠，所得稅稅率將調整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應確認的遞延所得稅費用為（）萬元。

A.100

B.150

C.200

D.250【答案】CCC8T2F10E4B5O10P7HA9V2X2E5U2K8L4ZY7H6M7S8W2Y5K747、稅務師對某企業納稅情況審查時，發現該企業將職工福利耗用材料列入管理費用12000元，下列調賬方法較為恰當的是（）。

A.紅字沖銷法

B.藍字更正法

C.補充登記法

D.綜合賬務調賬法【答案】DCY4Y4O2M2L3U9J7HJ6F8C6A8X3K4Q7ZK8L6B3O9F1K7U348、下列關于變更稅務登記的說法，正確的是（）。

A.“多證合一”納稅人，核算方式、從業人數、辦稅人等登記信息發生變化的，應向主管稅務機關辦理變更登記

B.“多證合一”納稅人，生產經營地址、財務負責人等登記信息發生變化的，應向設立登記機關（如市場監督部門）辦理變更登記

C.資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理后于7個工作日辦結

D.納稅人只對報送材料的真實性承擔責任【答案】ACG8C6T6U7A7F1U1HE2T7Y3J6Z6K5F8ZY2S9Q1P2P7D1V849、某企業為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當月外購材料取得增值稅專用發票上注明增值稅稅額4500元，當月預繳的增值稅稅額為5000元，則5月末該企業應作的會計處理是（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅3500貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）3500

B.借：應交稅費——未交增值稅3500貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）3500

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）3500貸：應交稅費——未交增值稅3500

D.不需要作賬務處理【答案】CCF8R3T5U2M9E2Z5HX6V5R6Q9S3T4C2ZB10B2V2R6V1D1M650、核定征收企業所得稅的居民企業生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到（）的，及時向稅務機關報告，申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%【答案】CCP7Y2I5I2M5Q6L3HV4Y5T5M5Q1I9I4ZP10L9I2E4H1C7V751、納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關條款的規定，構成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（）罰金。

A.1倍以上5倍以下

B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.5倍以上【答案】ACV5G7G10C5W9Q10K2HQ6O4H8M8A3Z8I4ZU5O6M3E8W10R8M252、個人所得稅在經營所得中扣除公益捐贈支出，下列說法正確的是（）。

A.只能在預繳稅款時扣除

B.只能在匯算清繳時扣除

C.可以選擇在預繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除

D.經營所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈支出【答案】CCR6W7Z10O9B6P10O2HA8M7I4E1R3J9O4ZX2P5F8B3X5Z9U653、下列業務應開具增值稅普通發票，并使用“未發生銷售行為的不征稅項目”編碼、發票寫“不征稅”的是（）。

A.銷售免稅貨物

B.以分期收款方式銷售貨物

C.房地產開發企業以預收款方式銷售自行開發的房地產項目

D.以賒銷方式銷售貨物【答案】CCT7J7U6R6V10C2C9HI10P5C6K1X3E2I7ZW2U5I4D7Y6C9A354、某稅務師2020年3月對企業2019年納稅審核時，發現企業在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產品已經在2020年3月出售了50%，則該企業的調整分錄是（）。

A.借：生產成本20000貸：庫存商品20000

B.借：生產成本20000貸：主營業務成本10000庫存商品10000

C.借：生產成本20000貸：以前年度損益調整10000庫存商品10000

D.借：生產成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】BCO10V6W6J3T6X3N1HI4M2X9E9E5B5P7ZV7S4B1S2A5M7D855、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對大型企業等參保單位（不含機關事業單位）三項社會保險單位繳費部分可（）。

A.免征

B.緩征

C.減半征收

D.減按75%征收【答案】CCP10X10K3G9V9V8M5HR3Q9A9H9T9J3E4ZA4L7K2F5U6T8K356、同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存（）年。企業合并、分立的，應當由合并、分立后的企業保存同期資料。

A.5

B.10

C.15

D.20【答案】BCG4U5S3M1R7G7V6HF1T2M8M2C1L3W8ZT2Y10P6Q6O6H4P957、根據個人基本醫療保險的現行政策，城鎮職工基本醫療保險繳費基數按照上年當地職工平均工資（）為依據。

A.下限為50%，上限為400%

B.下限為60%，上限為400%

C.下限為50%，上限為300%

D.下限為60%，上限為300%【答案】DCO3C7U1C5Q3I1H1HS1E7A9S9R8H2V8ZW9D9T9F6S5Q9C958、納稅人對稅務機關作出的下列行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A.罰款

B.加收滯納金

C.代開發票

D.不依法給予行政獎勵【答案】BCK8X10U9E5L6R10O1HQ1U7I7W8E1S10Z6ZO7Z3F6J4U6H1Q959、某餐廳放棄免稅優惠，2020年6月允許抵扣的進項稅額為30萬元，由于管理不善霉爛變質的原料轉出的進項稅額為3萬元，其中本月購進的原料對應的進項稅額為1.2萬元，2019年3月及之前購進并抵扣的進項稅額為1.8萬元。該餐廳當期可抵減加計抵減額為（）萬元。

A.2.7

B.2.88

C.4.05

D.4.32【答案】DCI9F3T6P9F8P8E3HN9U5N5G3U6A2Z9ZE6L1E7B6A4U9O460、某企業為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當月外購材料取得增值稅專用發票上注明增值稅稅額4500元，當月預繳的增值稅稅額為5000元，則5月末該企業應作的會計處理是（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅3500貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）3500

B.借：應交稅費——未交增值稅3500貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）3500

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）3500貸：應交稅費——未交增值稅3500

D.不需要作賬務處理【答案】CCP7Y9Z3T2L4A8U10HG7Y9C6N10N1M10A4ZM6Z6D7O1T1M3V361、下列關于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。

A.以直接判級進行納稅信用評價適用于有嚴重失信行為的納稅人

B.納稅信用級別設A.B

C.D四級C上一評價年度納稅信用評價結果為D級的，本年度評價指標得分90分以上的，可以評為A級

D.非正常原因一個評價年度內增值稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的，本評價年度直接判為D級【答案】ACQ5F6R7L7M3K5K6HV1H8G6K8X2U7U9ZK5H4E3P6L3G2X462、（2017年真題）下列油類產品中，應征收資源稅的是（）。

A.天然原油

B.汽油

C.機油

D.人造石油【答案】ACQ2T9L8Q2T2Z7W9HC8Z10V6J4O8N1K8ZR3E10I5T10H7W6L363、下列關于涉稅服務業務成果的表述，正確的是（）。

A.涉稅服務人員應按照委托人提出修改業務成果結論的要求，直接修改業務成果

B.在正式出具業務成果前，涉稅服務機構和人員不得與委托人進行有關內容的溝通

C.業務成果中的特殊事項應當包括稅收風險提示和其他事項說明

D.針對業務成果的制作要求，不需要單獨制定相關程序以保證業務成果質量和控制執業風險【答案】CCY2J9B8L9F10C6G4HS4N10I6O2P4O2Q10ZN7B8G7P3Z8W10Z964、關于涉稅專業服務關系確立的前提，下列表述錯誤的是（）。

A.稅務機關對涉稅專業服務機構及其從事涉稅服務人員進行實名制管理

B.雙方達成了涉稅專業服務關系的口頭協議

C.稅務機關應當對稅務師事務所實施行政登記

D.屬于涉稅專業服務機構可以從事的涉稅業務范圍【答案】BCQ2Y7T8Z9F9Q7C3HB7W8V5L4B2B6Y2ZA6J4B3J7B3C2F365、發票管理辦法規定，對虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處（）；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

A.5萬元以上50萬元以下的罰款

B.1萬元以上200萬元以下的罰款

C.5萬元以上10萬元以下的罰款

D.5萬元以上30萬元以下的罰款【答案】ACL4S6L6T6T2D7S1HR7X10B1Y3T5T10N5ZE10J2L6F9N5U4W1066、關于發票的開具要求，下列說法錯誤的是（）。

A.按照增值稅納稅義務的發生時間開具

B.單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋公司公章

C.開具增值稅普通發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

D.發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢【答案】BCJ2H2B3I5T1Z1Z9HY4Z8F7Q2A9G5W8ZO4P3H5H4K4J10Z767、下列關于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或4個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽査查補銷售額、納稅評估調整銷售額，不包括免稅銷售額

B.銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

C.增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業偶然發生的轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】ACH2D10H7Y6B6S6R10HE1B6T7L6V7R6T6ZV8M9K9T4F8X3N268、涉稅鑒證事項符合下列（）條件，稅務師應當出具保留意見的鑒證業務報告。

A.鑒證事項完全符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料遵從了國家法律、法規及稅收有關規定

B.稅務師已經按照有關準則的規定，實施了必要的審核程序，審核過程未受到限制

C.經過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定

D.稅務師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當的證據，完全可以確認涉稅鑒證事項的具體金額【答案】CCZ4J4Q7A3J3L5Y7HH7R7V8C9Z8F9O7ZL10T2T6P5M7Y6H769、下列關于差額征稅的賬務處理，表述不正確的是（）。

A.按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業務成本”等科目，貸記“銀行存款”等科目

B.一般納稅人，待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費——簡易計稅”科目，貸記“主營業務成本”等科目

C.轉讓金融商品交納增值稅時，應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目【答案】DCU10E10W10X8O6C10L4HW8U5Y4L1N7C9T2ZL8M9T5V7W9K8Z370、2020年2月某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機50臺，每臺不含稅售價5000元，約定3年后，將售價的30%返還給購貨人，則該商場當期計算的增值稅銷項稅額是28000元，稅務師審核后，認為銷項稅額應該是（）元。

A.28000

B.29750

C.32500

D.42500【答案】CCJ6S5I4P10I6L6V1HW8I2C7N7E10O10B4ZM4B8F6V2O8V8D671、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應當征收增值稅的是（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某公司將外購的飲料用于集體福利

C.某企業將外購的洗衣液用于個人消費

D.某房地產公司將外購的水泥用于商品房的基建工程【答案】ACZ1O8S1I1J5V10P8HJ6W6J9N10U7H9M9ZY4O7Z3F2I8G1Y572、納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會計處理是（）。

A.借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

B.借：銀行存款貸：應交稅費——未交增值稅

C.借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

D.借：銀行存款貸：營業外收入【答案】CCQ3A9H10Q6A2A3M6HR3G10L5P4A7L4J5ZO3Q2T6I1K6S3M873、中國公民王某是某高校的一名教授，同時擔任某股份有限公司的獨立董事，2020年2月份取得董事費收入3萬元。則王某應被預扣預繳的個人所得稅為（）元。

A.4800

B.6760

C.5840

D.5200【答案】DCO5T6C7Q2T4M5O3HN7N2A9I4T10E2Y10ZJ7O8I4Y3Y5L7B774、某企業采取折扣銷售方式銷售商品，已知該商品原價100萬元，企業為購貨方提供的商業折扣為10%，發出貨物時收到銀行存款，不考慮增值稅的影響，以下賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款90貸：主營業務收入90

B.借：銀行存款100貸：主營業務收入100

C.借：銀行存款90財務費用10貸：主營業務收入100

D.借：銀行存款100貸：主營業務收入90營業外收入10【答案】ACB9D6L2I1O3R1M7HA8C8S5V7J5I10U8ZC7H3X9J8J10I3P875、某食用植物油生產企業2019年5月購進大豆一批用于生產食用植物油。當月銷售1000噸食用植物油，主營業務成本為2100萬元，農產品耗用率為70%，大豆平均購買單價為6000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農產品進項稅額為（）萬元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59【答案】ACJ7J2V3I4S7D8E7HL7B2Q4A8M2G8D5ZP10T1D1E1A2X5D676、下列關于永續債企業所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業發行的永續債，須適用股息、紅利企業所得稅政策

B.企業發行永續債適用股息、紅利企業所得稅政策的，投資方取得的永續債利息收入屬于股息、紅利性質

C.企業發行永續債適用股息、紅利企業所得稅政策的，發行方和投資方均為居民企業的，永續債利息收入可以適用企業所得稅法規定的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅規定

D.企業發行永續債適用股息、紅利企業所得稅政策的，發行方支付的永續債利息支出不得在企業所得稅稅前扣除【答案】ACC6A5Q9Q1C6N7Z10HO2V1Q9G8M2Y5O6ZK4P9B3L9M8A3V477、胡某就職于境內某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應預扣預繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000【答案】BCB7Y5V2J3L3P9F5HR1N4Q4U6K10L4Z7ZB7Q5M9J3C2L10Q978、（2016年真題）2021年5月將自產加濕器作為福利發放員工，成本20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（）。

A.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營業務成本20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6500

B.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營業務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6500

C.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營業務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600

D.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營業務成本20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600【答案】BCG2M5W7V6N6O3H3HK1R7V2T1N6P2K7ZB6N4H3T10M8M5Q1079、下列關于固定資產的處理中，不符合企業所得稅相關規定的是（）。

A.固定資產采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法

B.企業按會計規定提取的固定資產減值準備，不得稅前扣除

C.對固定資產提升功能.增加面積的，該固定資產的改擴建支出，并入該固定資產計稅基礎，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規定的該固定資產折舊年限計提折舊

D.對固定資產推倒重置的，直接按照重置后的固定資產計稅成本計提折舊【答案】DCV1G10X10I2H7B3Y3HO1F6Q2L2A3D5V7ZM2T8Z10A7T4D4W980、關于企業所得稅收入確認的說法，正確的是（）。

A.銷售商品以舊換新的，應當按照銷售商品收入和回收商品支出的差額確認收入

B.企業在計算股權轉讓所得時，可以扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額

C.商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額

D.股息、紅利等權益性投資收益，除另有規定外，應以被投資企業股東會或股東大會作出利潤分配決定的日期，確認收入的實現【答案】DCJ5L10L3T10W4T8V7HX10E6M6E9K2G9Q4ZU7D5T3V8T2T9N481、（2017年）某企業為增值稅一般納稅人，根據稅務機關規定每5天預繳一次增值稅，2017年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經繳納的增值稅為60萬元，則月末企業的會計處理（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000

C.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000【答案】ACG8Y7D8N9O10C4N4HM4D7A7S3Q4N7N7ZO1E9D3T8T4P10Q182、稅務機關對涉稅專業服務機構采取的下列措施正確的是（）。

A.稅務機關對涉稅專業服務機構嚴重違反《涉稅專業服務監管辦法(試行)》有關規定的，將其納入涉稅服務失信名錄，期限為1年

B.對于納入失信名錄的涉稅專業服務機構，稅務機關不予受理其所代理的涉稅業務

C.對于信用評價等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業服務機構，向其委托方納稅人進行風險提示

D.對于信用評價等級為TSC4級、TSC5級的涉稅專業服務機構，對其所代理的納稅人發票可以按照更高的納稅信用級別管理【答案】BCL5M1Z2G4K10Z10U7HJ6N7N1Y10L3F7V9ZC9G1K7D10H2S5C183、下列關于涉稅鑒證業務注意事項的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業務結果進行申報的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務

B.委托人違反法律、法規及相關規定的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員要承擔該部分責任

D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業務【答案】ACC7M4M1K6O1E1P8HQ3F7B10Y1A7B9Y3ZL5L4P3V4J8R3X484、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營多項業務，各項業務均分別核算。下列增值稅業務稅務處理正確的是（）。

A.為A公司進行垃圾廢物的填埋、焚燒專業化處理，消除相應垃圾廢物且未產生貨物，則甲公司收取的專業化垃圾處理費用按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%

B.為B公司提供植物養護服務，按照“其他生活服務”繳納增值稅，適用稅率6%

C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養護服務，按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%

D.為D公司進行廢棄物的資源化處理，合同約定產生的資源型產品歸D公司所有，則收取的資源化處理費用，按照“專業技術服務”繳納增值稅，適用稅率6%【答案】BCX5M4X3V9X2R2K8HS2C9R2Y6J5I7X9ZX6Q6B6J4D4V10K685、下列關于代理建賬記賬業務的說法，符合相關規定的是（）。

A.稅務師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應嚴格按個體工商戶會計制度的規定，不得自行減少會計科目

C.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應按月編制資產負債表、應稅所得表和留存利潤表

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】CCV2X9O5S2W9H1F8HK7W7K10U2Z7L5Z6ZO5Z6F10C8I3O8T1086、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCV8A6K10T6M9T7L3HG9B7Z5L3I1Y1C8ZV9J7G8R8V8O6A487、下列屬于復合計征的消費品的是（）。

A.卷煙

B.高檔化妝品

C.啤酒

D.超豪華小汽車【答案】ACV8K9I8S1P2H8O9HF5S2V3D10I10D9D9ZE6G1L8Z9F1H9U788、下列關于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是（）。

A.技能人員職業資格繼續教育，在取得相關證書的當年扣除3600元

B.學歷（學位）繼續教育，每月扣除400元

C.大病醫療支出，扣除醫保報銷后每年在80000元限額內扣除

D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】CCK3D1D7T3K1R9H7HD7N1Z5Y10W2Y1T7ZZ6R1C5T1C2E6K589、某餐飲企業屬于增值稅進項稅加計抵減企業。2020年5月該企業提供餐飲服務取得不含增值稅銷售額600萬元，當期準予抵扣的進項稅30萬元，則該企業當期應納增值稅（）萬元。

A.0.5

B.1.5

C.3

D.6【答案】BCP10Y9M9O5K1N4V2HM6Z10V10V1A7L5L7ZQ9D2N6T4J2X3N490、下列在中國境內無住所的外籍人員屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。

A.某外籍人員2019年6月1日來華工作，2019年10月31日工作結束后回國

B.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年4月30日回國

C.某外籍人員2019年5月1日來華工作，2019年8月31日回國探親，2019年10月1日結束探親，來華繼續工作

D.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年5月31日回國【答案】CCW10G3R7X8L6A1C4HW2S2J6Z4T9G5V6ZF10H3Z5W3F8D2P691、關于發票的開具要求，下列說法錯誤的是（）。

A.按照增值稅納稅義務的發生時間開具

B.單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋公司公章

C.開具增值稅普通發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

D.發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢【答案】BCP2P2D7J10T4S4Z4HJ5L5P9O1P3R6J1ZI10Z4E10M1U2A3K692、下列關于稅務顧問的表述，錯誤的是（）。

A.稅務顧問是綜合性的涉稅服務業務

B.有關稅政方面的咨詢，稅務顧問不僅要為企業釋疑解難，更主要的是指導其具體操作并最終將問題解決

C.稅務顧問是對委托人及相關人員提供非日常的稅務方面的咨詢服務

D.稅務顧問主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談【答案】CCX1J9K2T6S8C9X3HK5L7F3U9O2Q10F9ZY10M4E6Z10A2L3Q793、下列選項中，可以在企業所得稅稅前扣除的是（）。

A.發放的股息紅利

B.行政機關的罰款

C.企業所得稅

D.勞動保護費【答案】DCM3S4E2F9Y2X2I5HL4G10C9C5T5L7D5ZB8S8I7W7O8U6I494、因受疫情影響甲公司生產經營發生困難，2021年集團公司股東大會決議，將甲公司分立為乙公司和丙公司從而實現業務重組（相關資產、負債按50%的份額進行分割），甲公司在分立前尚存在未繳清的稅款3000萬元，不考慮其他因素，下列說法中正確的是（）。

A.由丙公司繼續履行，乙公司不承擔連帶責任

B.由乙公司繼續履行，丙公司不承擔連帶責任

C.由乙公司、丙公司各自承擔50%的責任

D.由乙公司、丙公司承擔連帶責任【答案】DCG1R5M5B2H10O8E10HX5C3L8T8H4Q5G2ZD8R7Q1A6K4A6B795、籌建期間的企業，發生的業務招待費支出，應按照發生額的（）計入企業籌辦費，并按照有關規定在稅前扣除。

A.30%

B.60%

C.50%

D.70%【答案】BCG1A4L8T4J5G1Y5HI6O5W10S1N6V9H1ZK5Q6K7M6M6T9Y796、下列行為中，應計算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產開發企業將自建的部分商品房出租

B.企業之間互換辦公用房

C.企業合作建房后按比例分房自用

D.國家收回國有土地使用權【答案】BCV10I2C3Y10L6V9Z6HX3X10T4D3H6M1O7ZS3I10Z10K5X9O4X297、某企業為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售舊設備一臺，取得處置價款70.2萬元（含稅），該設備2015年購進時取得了增值稅專用發票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業銷售此設備應納增值稅（）萬元。

A.0

B.0.09

C.1.36

D.8.08【答案】DCW4H8H3P10Z4S2D9HZ10W8J2M2V1L7Y6ZY9D2F2W3M3A7E998、2019年3月，嚴某當月工資為6000元，嚴某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴某所任職的企業按照國家規定的標準給職工繳納企業年金的企業繳費部分，嚴某個人按照當月工資的5％繳納企業年金的個人繳費部分。嚴某當月可以在當期應納稅所得額中扣除的年金為（）元。

A.120

B.150

C.160

D.200【答案】CCP8B3O3I4G1M3W2HO1M8J1C9D8W3R2ZU4L6Z7Y7B8K5K899、某企業2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為10元每污染物當量。該企業當月應繳納環境保護稅（）萬元。

A.8000

B.800

C.4000

D.2000【答案】ACW4F3O8R3H7T3J9HK9Q9G6K3U4T3T6ZZ7L6V8K2V10O3M2100、企業的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性收益

C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

D.取得的2009年及以后年度發行的地方政府債券利息所得【答案】ACO5K9Q9C1I4X1L2HJ7F4A5N1L3H7U5ZI4A6I6C6P4R9U3101、某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出300萬元在后院新建一處露天泳池，支出500萬元新增中央空調系統，拆除200萬元的照明設施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統，會所于2019年底改建完畢并對外營業。當地規定計算房產余值扣除比例為30%，2020年該會所應繳納房產稅（）萬元。

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6【答案】BCJ1W6G7R10J4D9U4HD7A8K4Z5N8G8T3ZX4H3Y9I1V6H10L10102、某企業擁有兩處房產，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收入140萬元；廠房一棟，原值500萬元，安裝電梯4臺，每臺價值2000元；企業2019年繳納的房產稅是（）萬元。（已知當地稅務機關規定的房產原值扣除率為20%）

A.15.44

B.22.77

C.25.25

D.27.44【答案】BCG1J5K4G4R5I3M5HX6U4M3F5B10T9Z3ZT1Q1U10T5X8O1W2103、根據行政訴訟法及有關規定，稅務行政訴訟法定證據種類的形式不包括（）。

A.網上聊天記錄、網絡博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評論性證言

D.手機短信【答案】CCR2T5A5Z5M1B7E3HG6W10H2B4D1O8S1ZG8U6Y8Z8U7O8C4104、委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續生產應稅消費品且符合規定可以抵扣已納消費稅的，其被代收代繳消費稅的會計處理應是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅

C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅【答案】CCZ1Z1F10H9D7M8I4HM1Q2S4N2J4Z7G4ZP7Y7L7W5C6J5E10105、下列關于職工教育經費列支標準的說法中，不正確的是（）。

A.軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以全額在企業所得稅前扣除

B.航空企業實際發生的空勤訓練費用，可以作為航空企業運輸成本在稅前扣除

C.核力發電企業為培養核電廠操縱員發生的培養費用，可作為企業的發電成本在稅前扣除

D.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。【答案】DCY4M10P5U7M1Z5P6HW3S9D4D6C8G1E4ZJ4H8M8I2O7K1E1106、（2020年真題）稅務機關對單價不超過（）元的生活必需用品不采取稅收保全和強制執行措施。

A.10000

B.5000

C.8000

D.6000【答案】BCZ10X3W7E8W7C3I10HM6X7H7M5U7M1Y7ZV6H4Y4I8U1D9O1107、2021年1月A居民企業以實物資產500萬元直接投資于B居民企業，取得B企業30%的股權。2021年6月，A企業將持有B企業的股權全部轉讓，取得轉讓收入600萬元，轉讓時B企業在A企業投資期間形成的未分配利潤為400萬元。下列關于A企業該項投資業務的說法，正確的是（）。

A.A企業取得投資資產轉讓所得100萬元

B.A企業應確認的股息所得120萬元

C.A企業應確認的應納稅所得額為-20萬元

D.A企業投資資產轉讓所得不需要繳納企業所得稅【答案】ACV9W8W2J1E4E1Y9HU3C6X1U6R9G6F1ZW2U5B1K6X7V9L3108、納稅信用指標不包括（）。

A.納稅人信用歷史信息

B.稅務內部信息

C.外部信息

D.納稅人關聯方信息【答案】DCM3F1F1W9G6C10L8HP2I5M2Q2C5G5D1ZO1A3Q9X1W8E3Q2109、個人出租住房減按（）征收率計算繳納增值稅。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%【答案】ACZ1S4H2S2G7G7B6HZ1B8Q3F10M10H7P2ZE9E9S1K9X9Q1X8110、企業下列行為應視同銷售征收增值稅的是（）。

A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節福利發給企業員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將自有不動產用于公益事業捐贈【答案】CCT9R10A3S4J1R4P7HU9S5L3J10B6F10T7ZP1T9J7V9M10F2S7111、（2019年）關于收購未稅礦產品的資源稅，下列說法錯誤的是（）。

A.收購未稅礦產品的，由被收購方自行補繳資源稅

B.收購未稅礦產品的建筑企業，按主管稅務機關核定的應稅產品稅額或稅率標準計算資源稅

C.收購未稅礦產品的獨立礦山，按收購方應稅產品的稅額或稅率標準計算資源稅

D.收購未稅礦產品的獨立礦山，由收購方代扣代繳資源稅【答案】ACF10P5N5Q6H2B6Y4HF9D2S7D8G3G4H2ZC1V1A3H6O4X5G9112、下列土地中，免征城鎮土地使用稅的是（）。

A.企業廠區內公共綠化用地

B.公園內附設照相館使用的土地

C.生產企業使用海關部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業的應稅土地【答案】DCC9X1W7Q7B1R1M2HY5D5Y10N8L5C10S7ZH5Q6Y3H2K5V3G5113、稅務師實施代理記賬業務時不應當（）。

A.代制會計憑證

B.代為編制會計報表

C.代為制作原始憑證

D.代理納稅申報【答案】CCJ1W1B1G6K10P7C5HB5O4S9O5K2X6N10ZG6Y8J7Y2J9H4B4114、（2019年）關于收購未稅礦產品的資源稅，下列說法錯誤的是（）。

A.收購未稅礦產品的，由被收購方自行補繳資源稅

B.收購未稅礦產品的建筑企業，按主管稅務機關核定的應稅產品稅額或稅率標準計算資源稅

C.收購未稅礦產品的獨立礦山，按收購方應稅產品的稅額或稅率標準計算資源稅

D.收購未稅礦產品的獨立礦山，由收購方代扣代繳資源稅【答案】ACY6U2E5A8N4K2H10HZ6Z5C3P8S1H4D5ZL10U10D8W10X9I1B7115、納稅人生產銷售的下列貨物，應征收消費稅的是（）。

A.變壓器油

B.體育上用的發令紙

C.影視演員化妝用的上妝油

D.未經涂飾的素板【答案】DCK5F1V4V8S1W10X6HT1W4F4H8Q10D1Q10ZW5B10U9B5Q8E1I8116、某企業2020年8月11日開業，填報2020年度企業所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應填寫為（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】ACC7E1I9J2D2L9A1HJ5P5W10N10N1X2Z4ZC2P9P5P3C6I1U3117、稅務師事務所的下列人員中，不對業務結果的質量承擔最終責任的是（）。

A.法定代表人

B.項目負責人

C.執行合伙人

D.項目其他成員【答案】DCT5G7O1A2E10E9C3HD4O5S5J1G4G6X2ZH8H7Z10S5X6H10T3118、某小規模納稅人在2020年第二季度銷售貨物，開具普通發票，注明價款900000元，當月購入貨物500000元，當月增值稅賬務處理正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營業務收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營業務收入891089.11應交稅費——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業務收入891089.11應交稅費——應交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業務收入873786.41應交稅費——應交增值稅26213.59【答案】CCZ1P10V9J4R9M8U4HR8E2O8X7Y6G5F8ZN7Q6G1N8V5Y8W1119、（）是指上級人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指定某一下級人民法院管轄。

A.移送管轄

B.指定管轄

C.移轉管轄

D.地域管轄【答案】BCW9K2J4R5H1F4T5HA5E3D10O8G1Y5S2ZZ10N3L10I10P4Z9U1120、當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起（）日內向上級人民法院提起上訴。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCY1N1X9U5W8O5N1HO2S3S10P8C6V1L8ZL4G3F9U8M8S5K1121、下列關于資源稅稅收優惠政策的說法中，錯誤的是（）。

A.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅【答案】CCE9N5H8H4S8I6Q5HV2E2S10A2G3A2J7ZV4O5O5X2P2G6G7122、企業下列行為應視同銷售征收增值稅的是（）。

A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節福利發給企業員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將自有不動產用于公益事業捐贈【答案】CCY8M8J8Z10F1N2T9HV4O5I5K5X9F3J10ZL8E2D9U2X3U8E7123、下列關于轉讓金融商品應交增值稅的處理，不正確的是（）。

A.通過“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”明細科目進行核算

B.金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C.金融商品轉讓按規定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

D.轉讓金融商品當月月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目【答案】CCI2M3Z3Z5C7I9Q10HA6B2X2R7Z8I9X10ZR2A7P6N10U2R8F9124、按最新政策，下列關于增值稅專用發票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請使用增值稅專用發票以及變更增值稅專用發票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人申請，區縣稅務機關依法審批

B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應發票，可以一次領取不超過3個月的發票用量

C.首次申領增值稅發票的新辦納稅人，增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份

D.輔導期納稅人領用的專用發票未使用完而再次領用的，主管稅務機關發出增值稅專用發票的份數不得超過25份【答案】DCI10M9E10U8F4G3N9HS3X7Q5M3B10W7W10ZM1Y1P10I7G2P6S3125、將納稅人、扣繳義務人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計劃的、同行業的、同類的相關資料進行對比分析，找出存在問題的一種審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法【答案】BCA1S2S10K2Y10R4B3HT7R1M9O2T8A8H3ZZ3H8K5M10F7Z2S2126、某酒廠為增值稅小規模納稅人，2019年12月銷售自己使用過5年的固定資產，取得含稅銷售額120000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額30000元。該酒廠當月上述業務應納增值稅是（）元。

A.4368.93

B.3203.88

C.3125.83

D.4077.67【答案】BCY1K3M7X5K4F9C4HN4P9P10R3R8V8E9ZA3E10J10Z9L9Q1I5127、稅務師事務所對稅務機關擬將其列入涉稅服務失信名錄有異議的，應當自收到《稅務事項通知書》之日起（）內提出申辯理由，向稅務機關申請復核。稅務機關應當按照包容審慎原則，于（）內完成復核工作，作出復核結論，并提供查詢服務。

A.5日；5日

B.5個工作日；5個工作日

C.10日；10日

D.10個工作日；10個工作日【答案】DCQ2S6Q2R9F6D4H10HW3M1G7R10L2B8Q8ZU9N3H5D9Z1Q2N7128、下列業務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加